Бланк возврата переплаты по налогам

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Бланк возврата переплаты по налогам" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  • После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.
  • Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

    Как передать заявление

    Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

    • лично,
    • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
    • по электронным средствам связи,
    • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

    Правила по оформлению заявления

    Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

    Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

    Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

    Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

    1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
      • фамилию-имя-отчество,
      • ИНН,
      • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
      • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
    2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
    3. ее полное наименование,
    4. ИНН,
    5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
    6. юридический адрес
    7. и также телефон для связи.

    Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

    1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
    2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
    3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
    4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
      • название обслуживающего счет банка,
      • его корр. счет,
      • БИК, ИНН, КПП,
      • номер расчетного счета налогоплательщика.
    5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
    6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

    Как правильно заполняется заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога на примере

    Что делать, если налог или взнос уплачены неправильно (перечислена излишняя сумма, неверно указаны платежные реквизиты)? Можно вернуть переплату, заполнив обращение в ИФНС по типовому бланку. В 2017 — 2018 году действует новая форма, утверждеаснная приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected]

    Указанный бланк могут использовать как физические лица (с образование ИП или без него), так и юридические.

    Подать заявление нужно в отделение ФНС:

    • по месту учета организации, где юридическое лицо стоит на учете;
    • по месту проживания физического лица.

    Доступные следующие способы подачи:

    1. Лично в налоговую — можно принести лично либо передать данную функцию представителю, оформив на него соответствующий документ (доверенность, приказ о передаче полномочий);
    2. Через электронные каналы связи;
    3. Почтой — упаковывается документ в ценной письмо, вкладывается опись вложения.

    Новая форма заявления на возврат суммы переплаченного налога или сбора содержит три страницы:

    По желанию заявителя можно попросить налоговую не возврата, а зачета налога в счет предстоящих платежей. Если требуется зачет излишне уплаченной суммы, то заявление нужно подавать по другому образцу, однако утверждена форма в 2017 году все тем же приказом ФНС №ММВ-7-8/[email protected] Скачать бланк и образец заявления о зачете налога.

    Образец заполнения при возврате НДФЛ

    Если требуется вернуть с помощью заявление излишне уплаченную сумму НДФЛ, то в бланк следует внести такие данные:

    Образец оформления при излишне уплаченном НДФЛ:

    Скачать заполненный образец можно внизу статьи.

    Пример оформления при переплате по НДС

    Если организация желает вернуть сумму НДС, то в заявлении нужно заполнить следующие поля:

    • ИНН, КПП юридического лица;
    • порядковый номер заявления от организации в текущем году;
    • код ФНС, где компания числится на учете;
    • полное название организации;
    • статья налогового кодекса, позволяющая требовать возврата налога;
    • пояснения по поводу того, что именно нужно вернуть — излишне перечисленную, взысканную сумму или подлежащую возмещению;
    • в следующем поле в отношении НДС ставится «1»;
    • сумма НДС, которую ФНС должен перечислить налогоплательщику;
    • период, за который осуществляется возврат — в отношении НДС указывают КВ (что означает квартал), далее указывают цифрой, какой именно квартал из четырех существующих, далее год, к которому этот квартал относится, например, чтобы вернуть НДС за 3 квартал 2017 года следует заполнить КВ.03.2017;
    • ОКТМО;
    • КБК для НДС;
    • число страницы заявления и прилагаемых документов;
    • сведения о заявителе, контактные данные;
    • на второй странице организация заполняется реквизиты банка и расчетного счета, куда ФНС перечислит возвращаемые средства;
    • третья страница не заполняется, она предназначена только для физических лиц без ИП.

    Образец заполнения заявления для НДС:

    Бланки и образцы

    Бланк заявления на возврат излишне уплаченной суммы налога в 2017 — 2018 году скачать в excel по ссылке.

    Образец заполнения при переплате по НДФЛ — скачать.

    Образец заполнения на возврат НДС — скачать.

    Чтобы вернуть неверный платеж, нужно обратить в ИФНС с запросом по типовой форме. С 2017 года действующий бланк поменялся. На основании нового заявления можно вернуть переплату по любому типу налога, взноса, сбора, штрафа, пени.

    Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

    Статья 78 НК РФ регулирует возврат или зачет избыточной суммы налогов и иных выплат в бюджет. Налогоплательщик, как физическое, так и юридическое лицо, вправе вернуть переплаченную сумму налога, сбора, штрафов и пеней или зачесть ее в счет будущих платежей. Для этого требуется подать специальное заявление в налоговую. Как правильно заполнить документ (бланк 2018 года) в случае, если организация хочет вернуть излишне уплаченный налог, разберемся в публикации.

    Как узнать, что возникла переплата

    Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

    К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.

    Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.

    Если бухгалтер компании нашел ошибку в сумме выплаты, то он отправляет в налоговую заявление с просьбой вернуть часть суммы. Для этого необходимо также предоставить доказательства факта переплаты — декларацию и другие документы.

    Налогоплательщик вправе подать заявление на возврат или зачет переплаты в течение 3 лет с того дня, как он перевел в бюджет данную сумму.

    Принять решение о возврате излишне уплаченных налогов и сборов сотрудники налоговой должны в течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с того дня, как был подписан акт сверки платежей между предприятием и ИФНС (если такая процедура проводилась).

    Важно! Если у компании налоговиками была выявлена недоимка, то переплата в первую очередь пойдет на ее погашение. Недоимка может быть и не по тем налогам, по которым налогоплательщик хочет вернуть переплату.

    Как заполнить бланк 2018 года

    Форма заявления закреплена законодательно Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected] В документе необходимо заполнить 2 листа. Данные необходимо вносить аккуратно (если бланк заполняется от руки), каждую буквы или цифру — в отдельную ячейку.

    На этом листе должна содержаться такая информация:

    1. Номера ИНН и КПП организации.
    2. Номер заявления. Он зависит от того, который раз компания обращается к налоговикам за возвратом или зачетом переплаты.
    3. Код ИФНС по месту учета ИП или организации.
    4. Наименование организации полностью или ФИО индивидуального предпринимателя.
    5. Статья 78 НК РФ. Именно она посвящена возврату или зачету переплаты.
    6. Вид переплаты — ставим нужную цифру.
    7. Вид платежа — аналогично выбираем нужную цифру.
    8. Излишне уплаченная сумма.
    9. Отрезок времени, за который возникла переплата. В первых двух ячейках указывают следующее: «МС» — если период месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой. Во вторых двух ячейках цифрами указывают, какой месяц (01-12), квартал (01-04) или полугодие (01-02) берется в расчет. Если период годовой, то ставят «00». Последние 4 ячейки предназначены для внесения года. Во всю эту строчку может быть внесена и дата, например, день уплаты налога или подачи декларации.
  • Код по ОКТМО. Его можно узнать на сайте ИНФС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • КБК — код бюджетной классификации. Его можно узнать на сайте ФНС или посмотреть на платежном поручении. Этот код меняется, поэтому лучше всякий раз выяснять, не изменился ли он. Для каждого налога, сбора и т.д. существует свой код.
  • Количество листов заявления и прилагаемых копий к нему. Число вносится в формате «00Х».
  • Подтверждение достоверности внесенных данных. Здесь в первой ячейке отмечают цифрой того, кто подтверждает подлинность информации. Далее руководитель компании вписывает свое ФИО, номер телефона, ставит дату и подпись.
  • Первый лист готов. Больше никакие данные вносить не нужно.

    Заполнение этого листа снова начинается с ИНН и КПП компании. Строку с ФИО не заполняем, т.к. заявление подает организация.

    Далее нужно внести реквизиты банковского расчетного счета и наименование компании-получателя.

    Форма содержит третий лист, но организациям его заполнять не нужно.

    Способы подачи заявления

    Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При отправлении почтой необходимо, чтобы письмо было заказным, ценным, с описью вложений и уведомлением о получении.

    При личном обращении сотрудник ФНС даст расписку о принятии документов. При отправке через личный кабинет придет ответ в виде уведомления о том, что заявление получено и зарегистрировано в налоговом органе.

    Инструкция по возврату налоговой переплаты

    Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Заявление на возврат переплаты по налогам (образец)

    Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ). Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте. Подробная информация о том, как войти в личный кабинет физического лица есть на сайте в разделе «Вход в личный кабинет» в подразделе «Как получить доступ к сервису».

    Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение 10-ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

    Далее в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить физическому лицу о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

    Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Если у физического лица есть задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Как вернуть переплату по налогам физических лиц

    Как мы уже сказали, чтобы вернуть налоговую переплату, физическому лицу необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением (п. 2, п. 6 ст. 78 НК РФ). Если подать заявление удобно на бумаге, то, начиная с 9 января 2019 года, сделать это нужно по новой утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected] ).

    Заявление состоит из трех листов. О том, как заполнить отдельные строки заявления, указано на его последнем листе.

    На первом листе граждане указывают свою фамилию, имя, отчество, ИНН (при наличии), КБК налога (переплату по которому нужно вернуть), сумму налоговой переплаты и за какой период она появилась.

    [1]

    На втором листе указываются банковские реквизиты физического лица, на которые нужно будет произвести возврат переплаты по налогу и ФИО получателя платежа.

    Третий лист заполняют только граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью. На этом листе указываются данные документа, удостоверяющего личность физического лица. Если в заявлении указан ИНН физического лица, то заполнять третий лист не нужно.

    К заявлению на возврат переплаты желательно приложить документы, подтверждающие ее образование (например, уведомление на уплату налога), и указать их количество на первом листе.

    Образец заявления на возврат переплаты по налогам физических лиц можно скачать по ссылке.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019

    Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно. Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года и подать его в уполномоченные органы. О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

    Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

    Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

    Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

    • телефонный звонок;
    • отправка бумажного письма;
    • отправка уведомления на электронную почту;
    • иные способы доставки данных до получателя.

    Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

    Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

    Когда удастся вернуть переплату по налогу

    Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

    Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

    Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

    Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

    Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

    В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

    Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

    Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности. Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи. Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

    Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2019 года:

    Оформление заявления на возврат переплаты по налогу

    С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

    Титульный лист

    В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

    Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001. В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки. Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

    Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

    Это может быть:

    • 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
    • 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
    • 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

    Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

    Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

    Гражданину предстоит указать следующую цифру:

    • 1, если произошла переплата;
    • 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
    • 3, если сумма налога подлежит возмещению.

    Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5. Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата. В состав входят 3 блока.

    Их нужно заполнить следующим образом:

    • В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
    • Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

    Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

    Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ. Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению. В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

    Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

    Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

    Срок возврата переплаты по налогу

    Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

    Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

    Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

    Масленников Иван Иванович

    С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

    Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

    Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) можно вернуть или зачесть в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Более того, если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуацию также можно исправить. Вопрос — как правильно это сделать. Разберемся, когда же заполнять заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

    Что можно сделать с переплатой

    В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

    1. Первая ситуация — когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или же недоимки по данной группе налогов нужно санкционировать сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно лишь предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, можно подать заявление на возврат. Более того, если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату, и при этом у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
    2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то ему нужно обращаться в инспекцию и оформлять зачет переплаты по налогам — заявление подается в ИФНС либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

    Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

    В случае если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации может занять три месяца.

    Куда предоставлять документы на зачет

    Все обращения должны быть направлены в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или же его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

    Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

    Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected], разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Ответственные специалисты и бухгалтеры могут сказать спасибо современным технологиям, ведь теперь можно сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя при этом из своего кабинета.

    Елена Лефтерова, «Аутсорс-Бюро Лефтеровой» :
    Выгоднее, конечно, вернуть переплату. Оборотные средства никогда не помешают. Но сделать это можно, если у компании нет никаких задолженностей по другим платежам в бюджет. Рекомендаций всего две:

    • при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
    • перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

    На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.

    Обязательные требования к форме и содержанию

    С 31.03.2017 (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.

    Подать заявление необходимо по унифицированной форме:

    • возвращение денежных средств — форма по КНД 1150058;
    • зачтение переплаченных сумм — форма по КНД 1150057.

    Находить эти заявления можно как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.

    На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

    Ряд локальных ИФНС России принимают обращения и в произвольной форме. В письме нужно указать адресата обращения, от кого оно совершается, подробно указать, что именно ему необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное, а также указать точную сумму, прописать КБК и ОКТМО.

    Форма заявления о зачете переплаты по налогу доступна для скачивания на нашем сайте.

    Инструкция по заполнению

    Рассмотрим пошаговый алгоритм заполнения обращения о зачтении налоговой переплаты. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

    • для начала заполняются ИНН и КПП;
    • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
    • код территориальной ИФНС, в которую будет предоставляться обращение;
    • приводится полное наименование бюджетной организации;
    • отмечается регламентирующая статья НК РФ — статья 78;
    • основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или же налог, подлежащий к возмещению;
    • сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
    • проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
    • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
    • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой был зачтен данный платеж;
    • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
    • коды БК и ОКТМО, а также период, в котором нужно зачесть излишнюю налоговую уплату;
    • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
    • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

    Бланк заполняется либо рукописно — печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками.

    К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП.

    Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить свой ИНН на титульной странице, а на страннице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

    Далее предоставим образец заявления на зачет излишне уплаченного налога.

    Можно ли вернуть налоговую переплату

    Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся посодействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

    [2]

    Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

    Бюджетники отображают в бухгалтерском учете следующей проводкой:

    • Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).

    Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

    Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.

    Как подать заявление на зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога

    Регистр подается в порядке и форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017.

    Бухгалтер может выбрать один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:

    • лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;
    • почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
    • по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.

    Бланк составляется в двух экземплярах — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Документ заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.

    Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

    Основные моменты

    Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected], в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

    Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

    • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
    • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
    • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
    • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

    Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

    Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

    Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

    1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
    2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
    3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

    Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

    [3]

    Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

    Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

    Бланк КНД 1150057

    Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

    1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

    1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
      1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
      2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
      3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
      4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
      5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

    1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

    Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

    КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

    Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

    1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

    1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

    Заполненный бланк

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

    Бланк в Excel

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

    Источники


    1. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.

    2. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.

    3. Репин, В.С. Настольная книга нотариуса (теория и практика); М.: Юрилическая литература, 2013. — 288 c.
    Бланк возврата переплаты по налогам
    Оценка 5 проголосовавших: 1
    Читайте так же:  Период проведения выездной налоговой проверки

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here