Декларация налог на имущество организации бланк

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Декларация налог на имущество организации бланк" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Формы и образцы бланков по налогу на имущество организаций

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по налогу на имущество 2016: образец заполнения

В нашей консультации вы найдете образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год. Также обратим внимание на нюансы, которые помогут грамотно заполнить отчет.

Какой бланк заполнять

Форма декларации по налогу на имущество за 2016 год приведена в приказе налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

Закон позволяет заполнить образец декларации по налогу на имущество, как от руки, так и на компьютере. Выбор за плательщиком этого налога. В то же время, в обоих случаях правила заполнения данного отчета практически едины.

Состав отчета

В расширенном составе образец налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год помимо титульного листа состоит из 3-х разделов (см. таблицу).

Содержание
1 Налог к уплате
2 Определение налоговой базы и расчет налога по имуществу, облагаемому по средней стоимости за год
3 Расчет налога за налоговый период по кадастровой (инвентаризационной) стоимости имущества

При этом раздел № 1 декларации заполняют все без исключения предприятия, которые платят налог на имущество. Дальнейший состав отчета может варьироваться.

На сегодня большинство плательщиков этого налога заполняют также раздел № 2. Это значит, что они владеют имуществом, налог на которому рассчитывают по его средней стоимости за год. А чтобы установить ее, в декларации приводят помесячно остаточную стоимость имущества по принципу ее равномерного снижения к концу налогового периода. Этот вопрос регулирует ст. 375 НК РФ.

На основании ст. 378.2 НК РФ предприятия в отношении определенного имущества отчисляют налог именно с кадастровой стоимости. Для них предназначен раздел № 3 декларации по налогу на имущество. Как правило, это владельцы помещений торгово-офисного назначения.

Уточнить кадастровый номер всегда можно с помощью электронных сервисов официального сайта Росреестра – https://rosreestr.ru.

Пример: образец декларации по налогу на имущество организации

Допустим, что у ООО «Гуру» есть свой склад, который отнесен к недвижимому имуществу. Налоговых льгот по нему не положено. Налог по нему фирма считает по его средней стоимости за год. Для этих целей бухгалтер общества заполняет Раздел 2 декларации.

На 01.01.2016 остаточная стоимость склада составила 8 млн рублей. В итоге, налог с него к уплате – 169 400 рублей, а авансовые платежи за отчетные периоды – 135 000 рублей.

Также у ООО «Гуру» в районе Сокольники г. Москвы (см. код ОКТМО) есть офисное здание, которое по кадастру оценено в 30 млн рублей. Авансовые платежи по нему за первые три квартала 2016 года составили условно 270 000 рублей (90 000 + 90 000 + 90 000). Соответственно, итоговый налог по этому зданию: 360 000 рублей (30 000 000 × 1,2%).

Все данные и расчеты по офисному зданию бухгалтерия ООО «Гуру» приводит в Разделе 3 декларации.

Итоговая сумма налога на имущество (стр. 030) получена путем сложения сумы налога по офисному зданию и складу:

(360 000 – 270 000) + (169 400 – 135 000) = 124 400 руб.

Далее показан образец заполнения декларации по налогу на имущество бухгалтерией ООО «Гуру» за 2016 год.

Декларация налог на имущество организации бланк

Налог на имущество

Налог на имущество бывает двух видов: Налог на имущество организаций и Налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ .

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц».

Читайте так же:  Кто имеет право на возврат налога

Образец заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году

Бланк декларации по налогу на имущество в 2018 году

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на имущество вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации по налогу на имущество за 2017 год

Декларацию сдает организация на ОСН.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Организация не имеет льгот по налогу на имущество (предусмотренных ст. 381 НК РФ и региональным законодательством).

На балансе организации числится движимое и недвижимое имущество, расположенное по месту нахождения организации.

Недвижимостью, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, организация не владеет.

Декларация по налогу на имущество организаций — скачать бланк

На данной странице вы можете скачать бланк декларация по налогу на имущество организаций.

Организации на общем режиме налогообложения ежегодно сдают декларацию по налогу на имущество. За 2019 год сдавать ее нужно будет по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] от 04.10.2018 г. Как вы уже заметили, ее формат был обновлен. За предыдущие годы декларация подавалась по форме, утвержденной 31.03.2017 г.

Новая форма декларации сделана с учетом изменений, предусмотренных законом №302-ФЗ и №334-ФЗ от 03.08.2018 г., касающихся отмены налога на движимое имущество. Из отчета убраны строчки, в которые нужно было вносить данные по движимому имуществу ранее.

Также в декларацию внесена возможность отражения объектов, по которым произошло изменение кадастровой стоимости по тем или иным причинам. Для этого предусмотрен раздел 3 строка с кодом 095 «Коэффициент Ки».

Адрес объекта недвижимого имущества – код строки 030 раздела 2.1. заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, при отсутствии кадастрового и условного номера.

Рассмотрим основные изменения, внесенные в декларацию:

Если у юрлица нет имущества, то сдавать декларацию и, соответственно, платить налог не надо.

Декларация по налогу на имущество включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – Сумма налога к уплате в бюджет;
  • Раздел 2 – Определение налоговой базы и исчисление налога в отношении недвижимого имущества российских / иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства;
  • Раздел 2.1 – Сведения о среднегодовой стоимости объектов недвижимого имущества;
  • Раздел 3 – Исчисление суммы налога по недвижимым объектам, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость.

Налоговым периодом по данному налогу является год, декларация сдается по итогам года в срок до 30 марта следующего года. Декларация сдается в налоговую по месту своего учета, месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и ее обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту своего учета.

Правила заполнения декларации и сведения о формате ее представления вы можете найти в Порядке ее заполнения, утвержденном тем же указанным выше Приказом ФНС России, в Приложении №1. Сдать декларацию по налогу на имущество можно в бумажном виде (лично или через представителя), ценным письмом с описью по почте или в электронном виде.

Скачать форму

  • Скачать бланк

Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

Декларация по налогу на имущество организаций. Порядок и сроки сдачи в 2019 году

Статьи по теме

Декларацию по налогу на имущество организаций должны заполнять и подавать все юридические лица, на балансе которых есть движимое или недвижимое имущество, подлежащее налогообложению.

Бланк налоговой декларации на имущество организаций

Посмотреть бланк декларации по налогу на имущество 2016: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Посмотреть бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Образец заполнения налоговой декларации на имущество организации

Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2018 г.

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Декларация также составляется и подаётся на имущество, получившее статус льготного (имеется в виду движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года).
В том случае, если на балансе организации числится налогооблагаемое имущество, но его остаточная стоимость равна нулю, организация оформляет и сдаёт нулевую декларацию.

Отчетность по уплате налога на имущество сдается организациями как по истечении каждого отчетного периода (квартала) — в виде расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, так и по истечении всего налогового периода (года).

Налог на имущество пополняет региональные бюджеты, поэтому размер налоговой ставки (но не выше 2,2%) и обязанность производить ежеквартальные авансовые платежи устанавливаются законодательством местных властей.

В зависимости от места нахождения имущества, декларацию подают:

  • по месту регистрации компании (один код ОКТМО местности);
  • по месту нахождения имущества (если оно не рядом с местом регистрации компании; второй код ОКТМО);
  • по месту нахождения обособленного подразделения компании, если налогооблагаемое имущество числится у них на балансе (третий код ОКТМО). Читайте также: «Изменения КБК на 2018 год.»
Читайте так же:  Расчет пенсии по 340 закону

Декларацию можно подавать:

  • электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО) или на сайте ФНС; для организаций, число сотрудников которых превышает 100 человек, этот способ подачи обязателен;
  • в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма — дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Обратите внимание! с 1 января 2014 года в новой форме декларации на имущество коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО!

Сроки подачи расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество

Если иное не предусмотрено законодательством местной власти, на территории которой находится налогооблагаемое имущество компании, последняя обязана отчитываться об уплате налога на имущество три раза в год и один раз — по окончании года.

Сроки подачи расчета по авансовым платежам — до 30 числа следующего за отчетным периодом месяца, т.е. в 2019 году:
за 1 квартал — до 30 апреля,
за полугодие — до 30 июля,
за 9 месяцев — до 30 октября.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество — до 30 марта следующего за истекшим налоговым периодом года.

Особенности заполнения расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество

  • начинать заполнять расчеты в бланке декларации целесообразнее всего с раздела 2, потом эти данные перенести в раздел 1;
  • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
  • цифры расчётов округляются до целой единицы;
  • на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Бланк декларации состоит из:

Подробную инструкцию по заполнению и сдаче налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций можно скачать здесь.

[2]

Подробную инструкцию по заполнению и сдаче налоговой декларации по налогу на имущество можно скачать здесь.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

ФНС России приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] внесла изменения в формы отчетности по налогу на имущество организаций. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Напомним, ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). По итогам года подают декларацию не позднее 30 марта следующего за завершившимся налоговым периодом года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Впервые “авансовый” расчет по обновленной форме нужно будет подать до 30 апреля 2019 года. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

[3]

Отчитаться же за 2018 год в марте 2019 года следует по старой форме.

Рассмотрим основные изменения в формах отчетности.

Состав декларации

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздела 2 “Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В новых формах были учтены изменения в налогообложении имущества юридических лиц, предусмотренные Федеральными законами от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ. Прежде всего, это отмена налога на движимое имущество.

С 1 января 2019 года налог на имущество будет уплачиваться только по недвижимости организаций. Поэтому из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. Их не нужно будет указывать даже справочно.

В связи с данным нововведением из Декларации исключены поля Раздела 2 “в том числе недвижимое имущество” (код строки 141) и “Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)” (код строки 270).

Что еще нового в отчетности?

В связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, согласно которому изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости:

  • в Декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (Раздел 3 Декларации дополнен строкой с кодом 095 “Коэффициент Ки”);
  • порядок заполнения декларации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Читайте так же:  Налоговая даурская 35 режим работы

Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Рассмотрим на примере, как заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Так, Расчет состоит:

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;
  • Раздела 2 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

Налоговый расчет по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года бухгалтер заполнил так, как показано далее.

Пример заполнения декларация за первый квартал 2019 года

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Для кого : для организаций, имеющих объекты налогообложения налогом на имущество организаций

Документ, утвердивший форму: Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271

Срок сдачи : не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Декларация налог на имущество организации бланк

Форма действует с 31.12.18 г.

Форма действует с 13.06.17 г.


Загрузить
КНД-1152026 «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» Приказ ФНС от 31.03.17 N ММВ-7-21/[email protected]
Формат: PDF :: Размер: 1,1 МБ

Действует с представления налоговой декларации за налоговый период 2013 года


Загрузить
КНД-1152026 «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» Приказ ФНС от 24.11.11 N ММВ-7-11/895
(в ред. Приказа ФНС от 05.11.2013 N ММВ-7-11/[email protected])
Формат: MS-Excel :: Размер: 25 КБ

Действует с представления налоговой декларации за налоговый период 2011 года

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций

Новая форма отчета по налогу на имущество

В документе представлены:

  • форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций;
  • формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме;
  • форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций;
  • формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме;
  • порядок заполнения декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Налоговики уточняют, что пересмотр действующих форм был необходим в связи с некоторыми изменениями расчета суммы налога, уточнениями применения льготных ставок налога, а также с введением специального коэффициента Кжд для владельцев железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Соответствующие поправки предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2016 № 464-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2018 года.

Поскольку изменения касаются налогового периода, который заканчивается 31 декабря 2018 года, ФНС предлагает ввести обновленные формы декларации и расчета по авансовому платежу уже с января 2018 года. Впервые организации будут отчитываться по новым правилам за налоговый период текущего года.

В ФНС отмечают, что к концу года правительство должно определиться и с перечнем объектов, налог на имущество по которым будет исчисляться по новой методике.

Напомним, что как только вступит в силу новый приказ, утратит силу Приказ ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, которым утверждены действующие формы и форматы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

Декларация налога на имущество 2019, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386) . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
  2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Загрузить
КНД-1152026 «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» Приказ ФНС от 24.11.11 N ММВ-7-11/895
Формат: MS-Excel :: Размер: 23 КБ

Остаточная стоимость, рублей

Сумма уплаченных авансов:

  • по кадастровой стоимости — 525 000 рублей;
  • по среднегодовой стоимости — 325 050 рублей.

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018 — 70 000 000 руб.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем пропишите код отчетного периода, для годовой формы — это код «34». Теперь пропишите отчетный год, в нашем примере это «2018».

Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код «214». Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

В нижней части титульника (правая часть) укажите:

  • 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
  • 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Затем пропишите Ф.И.О. руководителя либо зарегистрируйте информацию о поверенном лице.

Шаг № 2. Переходим в раздел № 3

На данной странице образца декларации по налогу на имущество 2019 необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это офисное здание ООО «Весна».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Шаг № 3. Заполняем раздел № 2

В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это «03») и ОКТМО по месту нахождения имущественных активов.

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13.

Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

[1]

В стр. 190 — прописываем налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2019 ставка равна 2,2 %.

Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100 %, то есть налогооблагаемая база перемножается на ставку.

Стр. 230 декларации по налогу на имущество — прописываем суммы перечисленных авансов. По условиям нашего примера, в течение 2018 г. ООО «Весна» перечислило в бюджет 325 050 руб. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество.

Стр. 240-250 — информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.

Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260.

Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018. Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ .

Декларация налога на имущество 2019: образец заполнения раздела № 2

Шаг № 4. Завершаем составление отчета — раздел № 1

В данном разделе отражаем информацию о суммах налога на имущество (декларация 2019), подлежащих уплате в бюджет по итогам года.

Строка 010 — это код ОКТМО.

Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.

Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Декларация по налогу на имущество 2018

Налоговая декларация по налогу на имущество 2018: образец заполнения

Все организации на ОСН, у которых на балансе есть основные средства, указанные в ст. 374 НК РФ, обязаны ежеквартально отчитываться в ИФНС по налогу на имущество (ст. 373, ст. 379, ст. 386 НК РФ).

Организации на УСН, ЕНВД, ЕСХН отчитываются по налогу на имущество только по некоторым основным средствам согласно нормам п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

Подробнее, когда кто должен сдавать декларацию по налогу на имущество, смотрите в Календаре бухгалтера.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

По итогам отчетного периода – 1-го квартала, полугодия (2-го квартала) и 9-ти месяцев (3-го квартала) организации представляют в налоговый орган расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество не позднее 30-ти календарных дней с даты окончания отчетного периода (п. 2 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ).

По итогам гора представляется налоговая декларация по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта следующего года (п. 1,3 ст. 386 НК РФ).

Если последний день сдачи декларации (расчета) совпадает с выходным или праздничным днем, то этот день переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Новая декларация по налогу на имущество 2019

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года организациям нужно сдавать налоговый расчет по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество по новой форме. Новая декларация по налогу на имущество (бланк), а также форма расчета по авансовым платежам по налогу утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (в редакции Приказа ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] ).

Декларация по налогу на имущество (бланк) скачать можно по ссылке.

Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу скачать можно по ссылке.

Заполнение декларации по налогу на имущество

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество утвержден Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] с последующим внесением изменений Приказом ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] .

Какие именно изменения были внесены, читайте в статье «Декларация по налогу на имущество 2019».

Декларация – налог на имущество организаций 2018

По итогам 2018 года декларация по налогу на имущество организаций представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] в ее первоначальной редакции (Письмо ФНС от 22.11.2018 N БС-3-21/[email protected] ).

О том, как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2018 год, читайте в статье «Налог на имущество: декларация за 2018 год».

Декларация налога на имущество 2018 – образец заполнения

Приведем пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год.

Данные для заполнения декларации за 2018 год:

1. Остаточная стоимость основных средств, для расчета среднегодовой стоимости имущества (раздел 2 строки 020-140 декларации по налогу на имущество):

Дата Остаточная стоимость основного средства
01.01.2018 10 000 000 01.02.2018 9 900 000 01.03.2018 9 800 000 01.04.2018 9 700 000 01.05.2018 9 600 000 01.06.2018 9 500 000 01.07.2018 9 400 000 01.08.2018 9 300 000 01.09.2018 9 200 000 01.10.2018 9 100 000 01.11.2018 9 000 000 01.12.2018 8 900 000 31.12.2018 8 800 000

2. Налоговая ставка для исчисления суммы налога на имущество, исходя из среднегодовой стоимости (раздел 2 строка 210 декларации) – 2,2%.

3. Сумма уплаченных авансовых платежей по среднегодовой стоимости в течение 2018 года (раздел 2 строка 230 декларации по налогу на имущество) – 160 050р.

4. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2018 (раздел 2 строка 270 декларации) – 30 000 000р.

5. Кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 01.01.2018 (раздел 3 строка 020 декларации) – 20 000 000р.

6. Налоговая ставка для исчисления суммы налога по объекту недвижимости, исходя из кадастровой стоимости (раздел 3 строка 080 декларации) – 1,5%.

7. Сумма уплаченных авансовых платежей по кадастровой стоимости (раздел 3 строка 110 декларации) — 225 000 рублей.

Порядок расчета налога на имущества и авансовых платежей по нему исходя из среднегодовой стоимости имущества, а также исходя из кадастровой стоимости имущества, смотрите в статье «Налог на имущество организаций».

Видео удалено.
Читайте так же:  Льготы по уплате налогов многодетным
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая декларация по налогу на имущество (образец заполнения).

Источники


  1. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.

  2. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.

  3. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
  4. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.
Декларация налог на имущество организации бланк
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here