Декларация налога на имущество физических лиц

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Декларация налога на имущество физических лиц" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Декларация налога на имущество физических лиц

Налог на имущество

Налог на имущество бывает двух видов: Налог на имущество организаций и Налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ .

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц».

Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество

Налоговая декларация – документ, которым налогоплательщик подтверждает наличие в его собственности предмета налогообложения, производит расчет суммы. Декларации по налогу на имущество подают только юридические лица, физлица же получают уведомление ФНС, которая и производит исчисление сбора. Сдается отчетность четыре раза в год – в конце первого-третьего квартала и по итогам года.

Кто подает декларацию?

Отчитываться по налогам обязаны юрлица, владеющие имуществом по праву собственности. Плательщиками признаются отечественные компании, а также зарубежные фирмы, прошедшие регистрацию в РФ. Сбор не уплачивается за имущество:

  • объекты водного хозяйства;
  • земельные наделы;
  • природные ресурсы;
  • имущество, считающееся культурным наследием;
  • космические суда или зарегистрированные в международном реестре;
  • имущество органов исполнительной власти.

Некоторые юрлица могут не уплачивать налог вовсе, а потому и не подают отчет:

  • общества религиозной направленности;
  • юрлица, в составе которых не менее 80% инвалидов;
  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • фармацевтические компании.

Физические лица по налогу не отчитываются. Единственная их обязанность – внести сумму в местный бюджет в установленный срок. Он указан в уведомлении.

Организация заполняет отчетность в той ситуации, если на балансе в отчетном периоде имелась недвижимость или движимое имущество. Исключение составляют ОС амортизационных групп 1 и 2. С 2015 года движимое имущество юрлица, которое введено в эксплуатацию после 2013 года, не является объектом начисления сбора.

Имущественная декларация не предусмотрена для индивидуальных предпринимателей. С 2015 года введена обязанность по сдаче отчетности для юрлиц, использующих в своем хозяйствовании «упрощенку». Облагаться сбором в этом случае будет такое имущество, которое состоит на кадастровом учете в регионе.

Что представляет собой декларация?

Образец заполнения новой декларации по налогу на имущество можно увидеть на официальном сайте ФНС, в эту же службу производится сдача отчетности.

Новая декларация налога на имущество юрлиц состоит из таких листов:

  • титульный лист;
  • первый раздел для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
  • второй раздел – исчисляется база и сумма сбора для представительств на территории страны;
  • третий раздел – исчисление суммы по кадастровой или инвентаризационной стоимости.

Заполнение декларации по налогу на имущество в 2015 году начинается с титульного листа. На нем указывается информация о плательщике:

  • наименование и юридический адрес компании;
  • наименование ФНС;
  • номер корректировки в зависимости от того, какой тип отчета сдается;
  • вид экономической деятельности организации;
  • телефон/факс;
  • число страниц в документе;
  • количество приложений, копий;
  • если декларация подается представителем плательщика, внизу титульного листа заполняются данные о доверенном.

При заполнении важно соблюдать правила:

  • В одной строке должно быть вписано только одно значение.
  • Стоимость указывается в целых рублях, копейки округляются.
  • Текст пишется печатными буквами, разборчиво. Заполнять документ можно синей или черной пастой.
  • Исправлять ошибки с помощью корректоров запрещено.
  • На каждом листе документа обязательно проставлять ИНН, КПП юрлица-плательщика.
  • Свободными оставлять графы нельзя – везде ставятся прочерки.
  • Прошивать, скреплять листы степлером или нитками нельзя.
  • Документ может быть заполнен вручную или распечатан на принтере.

Налоговая декларация по налогу на имущество подается в ФНС по месту нахождения юрлица, его обособленных филиалов. Исключение сделано для юрлиц, признанных крупнейшими налогоплательщиками. Они абсолютно всю отчетность представляют по месту прохождения регистрации.

В зависимости от места сдачи отчетности возникает путаница с указанием ОКТМО. Графы для внесения этого кода есть в трех разделах декларации. Правила его указания следующие (письмо Минфина):

  • Если вся база (имущество) располагается по юридическому адресу плательщика, указывается ОКТМО местности, где организация регистрировалась.
  • Когда юрлицо владеет подразделением, на балансе которого находится налогооблагаемое имущество, декларация подается в том регионе и указывается соответствующее ОКТМО.
  • Если есть недвижимость, которая находится не там, где офис и подразделения, то и отчетность подается в этом регионе. Код ОКТМО используется «местный».

Сроки сдачи отчетности в ФНС

Итоговая декларация по налогу на имущество организаций за год подается по результатам прошедшего года не позже 30 марта. Обязанность сдачи нулевой отчетности упразднена в 2010 году. Предоставляются также авансовые декларации:

  • первый квартал – до 30 апреля;
  • второй – до 30 июля;
  • за три квартала – до 30 октября.

За четвертый квартал декларация не подается. В годовой отчетности производится исчисление суммы сбора за вычетом уже уплаченных авансов и делается доплата. В авансовой отчетности расчет производится по принципу: определяется годовая сумма сбора и из нее исчисляется ¼ часть, которая и является авансовым платежом.

Сдать отчетность можно самостоятельно в ФНС, направить письмо, сделав предварительно опись вложения, или в электронном варианте. Кроме того, плательщик может подать декларацию лично или через законного представителя – доверенного. Крупнейшие налогоплательщики сдают отчет исключительно в электронном варианте.

Имущественная декларация физического лица

Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу

Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита – 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2019 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2019г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

Читайте так же:  Проверить налог на имущество по инн

Декларация о доходах физических лиц

Декларация о доходах не печатается с двух сторон листа, нельзя делать зачеркивания или исправления, скреплять листы с помощью степлера. Цвет чернил или ручки надо выбирать черный или синий. На каждом из листов, вверху, необходимо указать фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Внизу каждого листа надо поставить подпись. Заполняются только те поля, которые нужны в конкретном случае. Ненужные клетки остаются пустыми.

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

О всеобщем декларировании доходов и имущества физических лиц

В последующем представляется декларация о доходах и имуществе физического лица (ежегодная декларация), в которой будут отражаться доходы, сведения об отчуждении или приобретении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доля участия и др.), расходы на приобретение такого имущества, а также источники таких расходов.

Так, с 1 января 2019 года помимо действующих налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, минимального размера заработной платы, добровольных пенсионных взносов, расходов на уплату страховых премий по договорам накопительного страхования, сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным в жилищном строительном сберегательном банке, расходам на оплату медицинских услуг, будут применяться налоговые вычеты по расходам на обязательное социальное медицинское страхование, добровольное медицинское страхование, для многодетных семей — по расходам на обучение, на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в любых банках РК.

Декларация о доходах физических лиц — 2019, 2019

Декларация и приложения к нeй заполняются тaким образом, чтобы обеспечить свободноe чтение текста (цифр) и сохранениe этиx записей в течениe yвстановленогo срока хранения отчетности (печатным способoм, чернильными/шариковыми ручками черного или синего цвета). Заполнение карандашом не допускаетcя.

  • независимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщиками налога, которыe: находятся пoд арестом или являются задержанными/ приговоренными к лишению свободы, находятcя в плену или заключении нa территории другиx государств по состоянию нa конец предельного срока сдачи декларации; находятся в розыске пo состоянию нa конец отчетногo налогового годa; состоят нa срочной военной службе пo состоянию нa кoнeц отчетного налогового года;
  • в другиx случаях, определенных разделoм IV Налогового кодексa.

Декларация о годовом доходе и имуществе

Декларация о доходах и имуществе – это документ, в котором отражено поступление и убытие средств физического лица. Данный документ гражданин должен предоставить в налоговую службу по требованию, в котором должны бать такие данные как календарный срок, за который необходимо подать декларацию и отведенное на это время, а также имя и контакты того должностного лица, которое может проконсультировать гражданина о подаче декларации. При этом срок подачи можно перенести, предоставив документы, которые объясняют необходимость перенесения срока, а также новый срок предоставления декларации.

В пункте пятом прописывается владение строительными материалами, если их общая стоимость более 2000 базовых и они не предназначены для ремонта жилых помещений. Однако нужно указывать стройматериалы, если с их помощью физическое лицо будет строить дачу, летний домик, гараж и т.д. При отсутствии информации о стоимости, данную оценку может осуществить Министерство архитектуры.

Декларация об имущественном состоянии и доходах физических лиц и ФЛП 2019 (Приказ Минфина от №859)

Если же плательщик получал доходы не от налоговых агентов, или иностранные доходы, на него в соответствии с пп. 168.2.1 возлагается обязанность подать годовую декларацию и уплатить с таких доходов налог. Кроме того, в некоторых определенных законом случаях, даже при наличии налоговых агентов, подача декларации является обязательным.

Однако если предприниматель является плательщиком единого налога и имеет доходы, наличие которых требует представления этой налоговой декларации, то он подает и декларацию по единому налогу (в установленном порядке), и эту декларацию. При этом сумма дохода от осуществления хозяйственной деятельности по упрощенной системе приводится в строке 11.1 раздела I. Конечно, НДФЛ и военным сбором такая сумма не облагается.

Налог на имущество организаций и физических лиц

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе « Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» . Достаточно ввести один из трех параметров: кадастровый номер объекта, условный номер или адрес и узнать кадастровую стоимость.

  • титульный лист;
  • раздел 1 («Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»);
  • раздел 2 («Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»);
  • раздел 3 («Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость»).

Как заполнить 3-НДФЛ декларацию в 2019 году

  • на первой странице указать ФИО, подтвердить полноту и достоверность сведений, поставить подпись;
  • на второй указать адрес регистрации плательщика налогов, данные паспорта;
  • заполнить 3-7 страницы — вписать доход за отчетный период;
  • на восьмой странице выполнить расчет суммы налога, которую требуется оплатить государству;
  • на девятой странице описать доходы от российских источников;
  • на десятой – прибыль, полученная за границей;
  • на следующей – заработок от адвокатской, предпринимательской, частной деятельности;
  • на страницах 12-13 указать сумму выручки, необлагаемой налогом;
  • на странице 14 — сумму доходов от выигрышей и призов;
  • на странице 15 – сумму удержанного налога с прибыли, которая не подвергается налогообложению;
  • на странице 16 привести профессиональные налоговые вычеты;
  • страница 17 – указание вычетов от доходов, полученных от реализации имущества;
  • страница 18 – стандартные налоговые вычеты;
  • страница 19 – вычеты социального характера;
  • страница 20 – приводятся вычеты, уплаченные по соглашениям страховых взносов, обеспечения НПФ;
  • на страницах 21-22 выполнить расчет дохода от операций с ценными бумагами, облигациями;
  • на 23 странице привести налоговый вычет от приобретения имущества.
  • на титульном листе написать фамилию, инициалы, данные паспорта, ИНН, год внесения платы за обучение, код налоговой службы;
  • в первом разделе выбрать возврат из бюджета, вписать код по ОКТМО, сумму вычета;
  • заполнить второй раздел декларации. Указать сумму годового заработка, код по ОКТМО. Часть данных перенести с листа А;
  • в листе А указать информацию о доходах;
  • в листе Е1 содержатся данные о вычетах социального характера.
Читайте так же:  Положение о негосударственном пенсионном положении

Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах физического лица

Кроме этого, декларацию об имущественном состоянии и доходах и соответствующие приложения подают физические лица — предприниматели, избравшие общую систему налогообложения. В этом случае декларация подается в течение 40 календарных дней после окончания отчетного года, то есть до 9 февраля следующего года. Уплата налогового обязательства в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации, то есть до 19 февраля следующего года.

Налогоплательщики — физические лица, которые в течение года получали доходы y форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, y связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам двумя или более налоговыми агентами i при этом общая годовая сумма таких налогооблагаемых доходов превышала 120 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 01 января, причем по итогам 2014 это 146 160 грн. (1218 * 120).

Налог на имущество организаций, юридических и физических лиц в 2019 году

Владение движимым и недвижимым имуществом — это неотъемлемая честь жизнедеятельности современного человека. Так же, как и налоги, которыми облагается это имущество. Какая собственность облагается налогом? Кто имеет льготы? Как рассчитать налог на имущество? Получите исчерпывающие ответы из данной статьи.

Сумма платежа рассчитывается по прохождении периода как установленная ставка, умноженная на налоговую базу — имущество, указанное в разделе 2 Декларации (на забудьте проставить соответствующий код вида имущества). Размер налога, который платят государству, устанавливается с вычетом авансовых платежей, вносимых во время всего налогового периода.

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

Декларация налога на имущество 2019, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386) . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
  2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Остаточная стоимость, рублей

Сумма уплаченных авансов:

  • по кадастровой стоимости — 525 000 рублей;
  • по среднегодовой стоимости — 325 050 рублей.

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018 — 70 000 000 руб.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем пропишите код отчетного периода, для годовой формы — это код «34». Теперь пропишите отчетный год, в нашем примере это «2018».

Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код «214». Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

В нижней части титульника (правая часть) укажите:

  • 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
  • 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Затем пропишите Ф.И.О. руководителя либо зарегистрируйте информацию о поверенном лице.

Шаг № 2. Переходим в раздел № 3

На данной странице образца декларации по налогу на имущество 2019 необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это офисное здание ООО «Весна».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Шаг № 3. Заполняем раздел № 2

В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это «03») и ОКТМО по месту нахождения имущественных активов.

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13.

Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

В стр. 190 — прописываем налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).

Читайте так же:  Право на досрочную пенсию врачам

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2019 ставка равна 2,2 %.

Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100 %, то есть налогооблагаемая база перемножается на ставку.

Стр. 230 декларации по налогу на имущество — прописываем суммы перечисленных авансов. По условиям нашего примера, в течение 2018 г. ООО «Весна» перечислило в бюджет 325 050 руб. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество.

Стр. 240-250 — информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.

Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260.

Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018. Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ .

Декларация налога на имущество 2019: образец заполнения раздела № 2

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Шаг № 4. Завершаем составление отчета — раздел № 1

В данном разделе отражаем информацию о суммах налога на имущество (декларация 2019), подлежащих уплате в бюджет по итогам года.

Строка 010 — это код ОКТМО.

Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.

Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Налог на имущество: за что платят физические лица?

Имущественный сбор предназначен для наполнения местной казны. По крайней мере, в европейских странах он считается наиболее полновесным поступлением в бюджет. Издание нового закона о налоге на имущество физических лиц призвано ускорить оценку объектов на территории РФ, что должно привести к увеличению сбора и как следствие наполняемости муниципальных бюджетов.

Принципы налогообложения имущества граждан

Налог на имущество физлиц признается местным налогом. Размер ставок, порядок начисления, льготные категории устанавливаются муниципальной властью. Граждане обязаны уплачивать сбор, если по праву собственности они владеют:

  • квартирой, одной комнатой, частным домом;
  • единым недвижимым комплексом (это понятие появилось в ГК совсем недавно);
  • незавершенной стройкой;
  • гаражом, машино-местом;
  • другими помещениями.

Если указанное имущество является долевой собственностью, то пополнение бюджета сбором – обязанность каждого из владельцев. Общее имущество жильцов МКД налогом не облагается.

В то же время перечень льготных категорий по данному виду сбора достаточно широк:

  • «чернобыльцы»;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники и ветераны ВОВ;
  • инвалиды детства, первой, второй групп;
  • семья военного при потере кормильца;
  • «афганцы»;
  • пенсионеры.

Кроме того, базой не признаются хозсооружения, которые занимают не выше 50 квадратных метров и приспособлены для подсобных нужд, творческие мастерские, музеи, студии, галереи, библиотеки. Льготы по налогу на имущество физических лиц распространяются лишь на одну единицу собственности инвалидов, пенсионеров или других категорий лиц. Что это будет, физлицо определяет самостоятельно.

Нормативной документацией муниципальных властей этот список льготных категорий граждан может быть дополнен или расширен. Например, в некоторых областях освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц семьи, признанные многодетными.

[2]

Расчет по старым и новым правилам

При расчете налога используются следующие понятия:

  • налоговая база;
  • коэффициент-дефлятор;
  • ставка.

Налоговая база с 2015 года – это кадастровая либо же инвентаризационная стоимость имущества граждан. Кадастровая используется лишь в том случае, когда предварительно была сделана оценка и данные о ней занесены в госреестр. Коэффициент рассчитывает Минэкономразвития ежегодно.

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет предельные значения при установлении базы по оценочной стоимости в 2015 году:

  • 2-процентная ставка применяется для той собственности, стоимость которой, занесенная в реестр, более 300 млн рублей;
  • 0,1% (может быть обнулена или завышена максимум в три раза) – незавершенные стройки, жилые сооружения, единые комплексы, если минимум одно помещение в их составе жилое, гаражи, хозстроения, дачные домики;
  • в прочих случаях используется ставка 0,5%.

При расчете базы по инвентаризационной стоимости применяют такие значения ставок (предельные показатели):

  • менее 0,1% — стоимость меньше 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% — 300–500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% — стоимость более 500 тысяч рублей.

Размер ставки в этом случае определяется в виде инвентаризационной стоимости, помноженной на коэффициент. Коэффициент в 2015 году установлен на уровне 1,147.

Расчет налога на имущество физических лиц производится по формуле (408-я статья НК): Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где:

  • Н – сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • значение 2 – начисление производится по инвентаризационной стоимости;
  • К – коэффициент 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8 для первого–четвертого налоговых периодов.

[3]

Если физлицо перестало владеть имуществом в середине периода, для определения суммы используется специальный коэффициент. Он равен количеству месяцев, когда лицу принадлежало данное имущество.

Оплата налога

Расчет сумм производится органами ФНС. Плательщики получают готовые квитанции с указанием сумм и конечной датой, до которой надо уплатить стоимость налога на имущество физических лиц. В этом году эта дата – 1 октября. Льготы предоставляются исключительно в заявительном порядке. Для этого плательщику необходимо явиться в ФНС с документами:

  • паспорт;
  • заявление о выделении льготы;
  • документы, подтверждающие право владения;
  • документ, свидетельствующий о праве на льготу: удостоверение ветерана, инвалида, пенсионера, участника боевых действий и так далее.

Подать заявление надо не позже 1 ноября в текущем году. Тогда уже в следующем году льготник сможет пользоваться своим законным правом на «скидку» при уплате сбора. Выбранное имущество, на которое будет распространяться «скидка», менять после 1 ноября нельзя.

Если плательщик обратился в ФНС не сразу же после обретения прав на «скидку», перерасчет суммы может быть произведен только за предыдущие три года. Это же правило «трех лет» действует и при взыскании долгов по имущественному сбору. Если физлицо не получает уведомления, то взыскать задолженность ФНС имеет только за три предшествующих года.

Изменения 2015 года могут сильно повлиять на размер сумм, которые плательщики обязаны будут внести в бюджет. Например, используемая сегодня кадастровая стоимость предельно соответствует рыночной. В некоторых случаях это может увеличить налог в 10 раз. Уплата налога на имущество физических лиц может стать непосильной ношей для отдельных граждан.

[1]

Однако для такого расчета все имущество должно быть оценено и данные о нем внесены в реестр. На это правительство выделяет «пятилетку» — 2015–2020 годы. В течение этого периода планируется провести оценку всего имущества граждан и перейти на новую процедуру расчета суммы сбора.

Новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) .

Читайте так же:  При назначении досрочной пенсии учитывается

Новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и последней редакции, рекомендации по заполнению, образцы заполнения при продаже имущества.

Декларацию обязаны подать все, кто получил в 2018 году доход, облагаемый налогом если налог не был удержан. В первую очередь это доходы от продажи личного имущества человека: квартиры, машины, дома, гаража, земельных участков и т. д. Сдать декларацию будет нужно, если вы хотите получить налоговые вычеты: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и .

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и последней редакции, рекомендации по заполнению: скачать, заполнить, распечатать.

Декларацию обязаны подать все, кто получил в 2017 году доход, облагаемый налогом с которого налог не был удержан. В первую очередь это доходы от продажи личного имущества: квартиры, машины, дома, гаража, земельных участков и т. д. Сдать декларацию будет нужно, если вы хотите получить налоговые вычеты: стандартный, социальный или имущественный. Например, если в 2017 году вы оплатили.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год в удобных форматах и последней редакции, .

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год в удобных форматах и последней редакции, рекомендации по заполнению: скачать, заполнить, распечатать.

Декларацию обязаны подать все, кто получил в 2016 году доход, облагаемый налогом с которого налог не был удержан. В первую очередь это доходы от продажи личного имущества: квартиры, машины, дома, гаража, земельных участков и т. д.

Сдать декларацию будет нужно, если вы хотите получить налоговые вычеты: стандартный, социальный или имущественный. Например, если в 2016 году вы оплатили расходы по обучению, лечению или.

Официальные письма Минфина о порядке расчета срока владения квартирой, если .

Официальные письма Минфина о порядке расчета срока владения квартирой, если доли в ней получены в разное время.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2015 г. квартиры, 1/2 доли в которой приватизирована налогоплательщиком в 1997 г., если в 2014 г. он стал единственным собственником.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15492

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка налогообложения доходов.

Декларация 3-НДФЛ, форма которой есть на сайте, применяется при декларировании .

Декларация 3-НДФЛ, форма которой есть на сайте, применяется при декларировании доходов за 2015 год.

Декларация 3-НДФЛ за 2015 год (скачать) по налогу на доходы в формате Excel (Эксель) и PDF (ПДФ)

Налог на имущество физических лиц

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения

Читайте так же:  Пенсия отцу ребенка инвалида детства

Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источники


  1. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.

  2. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.

  3. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
  4. Малько, Александр Васильевич Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-методическое пособие / Малько Александр Васильевич. — М.: Дело, 2016. — 445 c.
Декларация налога на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here