До какого числа нужно оплатить налог енвд

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "До какого числа нужно оплатить налог енвд" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Согласно действующему российскому законодательству, существует пять режимов налогообложения. И в каждом случае установлены свои сроки уплаты налогов. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, когда ИП платить налоги в 2019 году в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Когда платить налоги на ЕНВД? Сроки в 2019 году

Сроки оплаты ЕНВД для ИП следующие:

Сроки оплаты налога УСН в 2019 году

ИП на УСН оплачивает налоги в следующие сроки:

Сроки оплаты ОСНО в 2019 году

Сроки оплаты ОСНО для ИП следующие:

Сроки оплаты патента в 2019 году

Существует два варианта оплаты патента.

[2]

  1. Первый вариант — если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.
  2. Второй вариант — если патент получен на срок, превышающий шесть месяцев, то оплата производится два раза: первый — не позже девяносто календарных дней со дня начала действия патента, в размере одной трети всей суммы; второй — оставшаяся сумма оплачивается не позднее дня, окончания действия патента.

Также для ИП на патентной системе налогообложения установлены следующие сроки для оплаты прочих налогов и сборов:

Сроки оплаты ЕСХН в 2019 году

ИП на ЕСХН оплачивает налоги в следующие сроки:

Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 29.01.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) простыми словами

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – это специальный налоговым режим, который организации и ИП могут применять на добровольной основе при выполнении определенных условий. В статье мы рассмотрим ЕНВД простыми словами, что это за специальный режим налогообложения, как на него перейти, какие особенности его использования.

Федеральный закон №97-ФЗ от 29.06.2012 содержит в статье 5 пункт 8, который утверждает, что с 1 января 2018 года положения главы 26.3 НК РФ не применяются. Данная глава посвящена спецрежиму ЕНВД. Поэтому фраза из п.8 указанного закона означает, что с 01.01.2018 будет отменена система налогообложения ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Переход на ЕНВД

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

С 1 сентября 2013 года применять единый налог на вмененный доход можно добровольно в отношении тех видов деятельности, которые попадают под уплату налога на вмененный доход. Перечень видов деятельности, для которых может применяться ЕНВД, приведен в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Если организация или ИП решили применять ЕНВД в отношении своих видов деятельности, то необходимо встать на учет в ФНС по месту осуществления этих видов деятельности. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления этой деятельности. Подробнее о постановке на учет и снятии с учета читайте в этой статье.

Допускается совмещение налоговых режимов: по одним видам деятельности организация может применять ЕНВД, а по другим упрощенный или общий режим. ИП могут также применять патентную систему налогообложения.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Когда платить ЕНВД в 2018 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2018 год приведены в данной статье.

Сроки перечисления 2018 года: таблица

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2018 году:

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Куда направлять платежи по «вмененке»

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

Ответственность в 2018 году

За неуплату ЕНВД в 2018 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2018 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018-2019 годах

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2018-2019 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2018-2019 годов

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.
Читайте так же:  Налог на прибыль учитывается на счете

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Когда можно не платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

Срок сдачи и уплаты декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Плательщики ЕНВД обязаны регулярно и своевременно платить налоги, а также сдать налоговою декларацию. Поэтому налоговая служба назначила срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 , и последующие платежи на весь период. В статье детально описаны все расчеты, числа и даты, которые не позволят налогоплательщикам совершить нарушение сроков оплаты.

Сроки уплаты ЕНВД на 2019 год

Независимо от формы налогоплательщика, сроки оплаты единого налога не отличаются. Периодом уплаты ЕНВД является середина каждого квартала, который назначен действующим законом РФ, согласно пункту 1 статьи 346.32 НК РФ и его нужно оплатить не позднее 25 числа. Однако не стоит забывать о законодательстве НК РФ, где в статье 6.1 пункта 7 сказано, что если налоговая дата выпадает на выходной день, то декларацию необходимо сдать на последующий рабочий день. Таким образом, срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года назначен на выплату, которую нужно произвести до 25 апреля.

Полный список чисел и учета для уплаты ЕНВД на 2019 год:

  1. 4-й квартал предыдущего семестра оплачивается 25 января 2019 года.
  2. 1-й кв. — 25.04.2019 г.
  3. 2-й кв. — 25.07.2019 г.
  4. 3-й кв. — 25.10.2019 г.
  5. 4-й кв. — 27.01.2020 г.

Как рассчитать сумму ЕНВД

Сумму единого налога можно определить самостоятельно, но для этого необходимо знать следующие значения:

  1. Ежемесячная условная доходность, которая устанавливается исполнительными органами для конкретного государства и типа деятельности физического лица или ИП. Для розничных продаж, данной цифрой будет площадь торгового павильона.
  2. Коэффициент-дефлятор, имеющий одно значение для любой организации или ИП. Он определяется исполнительными органами власти на каждый налоговый семестр, и в 2019 году приравнивается к 1,868.
  3. Корректировочный показатель, который варьируется от 0,005 до 1 и назначается для каждого региона индивидуально.
  4. Налоговая ставка 15%, которая может быть снижена.

Чтобы вычислить нужное значение, необходимо поочередно умножить все показатели, а затем умножить на 3 — количество месяцев в квартале.

Особенности уплаты ЕНВД на 2019 год

Уплату единого налога за 1-й квартал 2019 года нужно заплатить в соответствии с реквизитами региона, где проводится его оплата, за исключением некоторых случаев:

  • торговля которая ведется доставочным методом;
  • предоставление услуг грузоперевозки;
  • размещение внешней рекламы на общественном транспорте.

Для этих случаев предусмотрены другие тарифы, которые нужно оплатить реквизитами федеральной службы налогов по месту нахождения налогоплательщика.

Срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года необходимо провести до 25 апреля, включая этот день. В противном случае, при не выплаченном вовремя налоге, платеж будет просрочен и на него будут наложены штрафные санкции.

Читайте так же:  Накопительная часть пенсии после смерти кому выплачивается

Ответственность за нарушение сроков

Многие плательщики, уплачивающие налоги позже назначенных сроков, надеяться избежать штрафных санкций. При нарушении срока сдачи и уплаты ЕНВД на 2019 год, налоговые службы могут начислять пеню и назначать штрафы. Если период просрочки платежа не превышает месячный срок, то пеня начисляется за каждый день задержки исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Когда период декларирования превышает 30 календарных дней, то ставка приравнивается к 1/150.

Когда в ходе запланированной проверки налоговой инспекцией обнаружена задолженность, предпринимателю выписывается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Умышленные действия со стороны налогоплательщика, связанные с уклонением от уплаты или снижении назначенного платежа, процент повышается до 40. А в отдельных случаях это может привести к уголовной, либо административной ответственности. Во избежание подобных проблем лучше оплачивать все налоги своевременно.

Возможные варианты снижения ЕНВД

Согласно п.1.2 ст. 346.32 НК РФ, уменьшение налоговой суммы возможно в следующих случаях:

  • выплаты по договорам личного страхования;
  • страховые взносы во внебюджетные фонды;
  • оплата больничных листов работодателем;
  • проведение налогов, уплаченных через интернет.

Важно учитывать, что вышеперечисленные факторы влияют на снижение налога, при условии ранней подачи платежей расчетного периода ЕНВД и соответствующего заявления.

Особенности заполнения платежного поручения

При заполнении платежного бланка, необходимо учитывать коды бюджетной классификации, которые установлены на первый квартал 2019 года:

  1. ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110.
  2. Штрафные начисления — 182 1 05 02010 02 3000 110.
  3. Пеня — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Также стоит обратить внимание на следующие пункты квартального поручения:

  1. КБК прописывается в поле 104.
  2. В поле 105 нужно указать ОКТМО, который должен соответствовать типу вмененной деятельности плательщика.
  3. Тип платежа — это поле сдаем пустым, так как данную информацию содержит КБК.

Единый налог на вмененный доход на 2019 год нужно платить по атрибутам инспекции ФНС, на территории за которой она закреплена.

Куда и как оплачивать налог ЕНВД

Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”.

До какого числа оплата налога енвд

Сроки сдачи и оплаты налога ЕНВД

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.

Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).

Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД

  • вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
  • количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
  • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
  • введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д.

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом:по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2019году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2019 годах

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).
Читайте так же:  Подать в суд на выплату алиментов

Оплата налога енвд до какого числа

Стоит отметить, что в 2019 году показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу сохранился без изменений – 1,798. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Сроки уплаты налогов в 2019 году

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

  1. I квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля 2019 года.
  2. II квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. III квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. IV квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января 2020 года.

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Вменённый налог для ИП

  • Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2019 году равен 1,798.
  • Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2019 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2019 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД

ЕНВД, как и УСН, уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов в фонды за работников, но не более 50% от суммы взносов. Следует помнить, что речь идет о тех сотрудниках, которые заняты именно в сфере деятельности, облагаемой единым налогом. Если сотрудники заняты в разных сферах, и вы применяет разные режимы налогообложения, надо вести раздельный учет.

ЕНВД – региональный налог, который вводится по решению местных властей. Решив стать плательщиком ЕНВД, вы должны подать в налоговую инспекцию уведомление и встать на учет в качестве плательщика вмененки. Далее у вас появляется обязанность сдавать налоговую декларацию ЕНВД и платить налог.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

Единственное исключение сделано для ситуации, когда взносы были оплачены до момента подачи декларации за указанный период. Например, ИП уплатил взносы за 1 квартал – 10 апреля, декларацию он сдал 20 апреля. При расчете налога он сможет учесть взносы, уплаченные до момента сдачи отчетности. Если ИП сначала сдаст отчетность, а потом только уплатить страховые взносы и уменьшит на них налог, налоговым органом будет произведен перерасчет платежа по ЕНВД без учета страховых взносов.

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Срок уплаты ЕНВД

Сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018

Единый налог на вменённый доход

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

В пункте 1 статьи 346.32 российского НК говорится о сроке перечисления Единого налога на вмененный доход в государственный бюджет. В соответствии с нормой данной статьи, оплатить ЕНВД необходимо не позже, чем 25 числа первого месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Отчётность по ЕНВД в 2018 году

Напомним, что налоговым периодом для этого налога является квартал.

Из этой статьи вы узнаете сроки уплаты ЕНВД в 2018 году. Для удобства читателей ниже размещена таблица сроков уплаты по кварталам.

Когда уплачивать ЕНВД в 2018 году?

Сразу отметим, что крайним сроком уплаты ЕНВД может являться нерабочий день (праздник или выходной). В подобной ситуации налог нужно перечислить в бюджет на следующий за нерабочим днем рабочий день. Это подтверждает норма пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Налог на прибыль купонный доход

Таблица сроков уплаты ЕНВД в 2018 году

Дата уплаты

Период

До 25 января 2018 г.

За 4 квартал 2017 г.

До 25 апреля 2018 г.

За 1 квартал 2018 г.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

До 25 июля 2018 г.

За 2 квартал 2018 г.

До 25 октября 2018 г.

За 3 квартал 2018 г.

Обратите внимание, что уплату ЕНВД в 2018 году следует осуществлять по реквизитам налоговой инспекции, к которой территориально относится «вмененная деятельность». В пункте 2-м статьи 346.28 и пункте 3 статьи 346.32 НК упоминается о том, что предприятие (организация) должна быть зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД в такой ИФНС.

Тем не менее, для некоторых видов деятельности ЕНВД существуют исключения:

  • торговля (разносная и развозная);
  • услуги по пассажирским и грузовым перевозкам);
  • размещение рекламы (на транспорте).

По вышеперечисленным видам предпринимательской деятельности организации не должны стоять на учете в ИФНС по месту осуществления своей «вмененной» деятельности. ЕНВД по этим видам деятельности необходимо перечислять по месту, где находится главный офис предприятия.

Что ждет плательщиков, которые не уплатят ЕНВД в 2018 году?

За неуплату «вмененного» налога в 2018 году, в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщика могут привлечь к ответственности. Предлагаем вам взглянуть на виды ответственности за неуплату ЕНВД в виде таблицы.

Таблица. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году

Норма НК РФ

Ответственность

пункт 2 статьи 57, пункты 1 и 3 статьи 75

При несвоевременной уплате ЕНВД предусмотрена пеня за каждый просроченный день уплаты

пункт 2 статьи 45

Взыскание недоимки по Единому налогу на вмененный доход

пункт 1 и статьи 122

Штраф 20% от неуплаченного налога ЕНВД (без умысла плательщика)

пункт 3 статьи 122

Штраф 40% от не уплаченного налога ЕНВД (если неуплата была умышленной

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2019 года;
  • ИП — до 30 апреля 2019 года.

За отчетные периоды 2019 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/[email protected] (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

[1]

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

Читайте так же:  Когда в россии платят пенсию

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2018 года

до 25 января 2019 года

за 1 квартал 2019 года

до 25 апреля 2019 года

за 2 квартал 2019 года

до 25 июля 2019 года

за 3 квартал 2019 года

до 25 октября 2019 года

за 4 квартал 2019 года

до 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

[3]

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2018 года

до 22 января 2019 года

за 1 квартал 2019 года

до 20 апреля 2019 года

за 2 квартал 2019 года

до 20 июля 2019 года

за 3 квартал 2019 года

до 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.

  3. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
  4. Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
До какого числа нужно оплатить налог енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here