Форма отчетности налога на прибыль

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Форма отчетности налога на прибыль" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Форма отчетности налога на прибыль

Действует с 27.12.16 г.

[1]

Действует с 10.01.15 г.


Загрузить
КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 26.11.14 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 129 КБ

Действует с 03.01.14 г.

[2]


Загрузить
КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 22.03.12 N ММВ-7-3/[email protected]
(в ред. Приказа ФНС от 14.11.13 N ММВ-7-3/[email protected])
Формат: PDF :: Размер: 1004 КБ

Действует с 24.06.12 г.

[3]


Загрузить
КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 22.03.12 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 93 КБ

Действует с представления налоговой декларации за 2010 год


Загрузить
КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 93 КБ

Загрузить
Приказ ФНС от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected] Формат: MS-Word :: Размер: 81 КБ

Действует с представления налоговой декларации за 2009 год

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (2013)

Бизнес-учет —
бухгалтер 2015 года

Компания «Бизнес-учет» стала лауреатом Международной премии общественного признания «Бухгалтер года — 2015».

Церемония награждения состоялась 25 июня 2015 года в Radisson Royal Hotel Moscow. Премия присуждалась в рамках Тридцать седьмой Церемонии общественного признания «Элита национальной экономики».

Отбор номинантов осуществлялся на основании аналитического исследования, проводимого Фондом содействия развитию предпринимательства на основании данных Росстата, справочника Администрации Президента Российской Федерации, рейтинговых агентств и других открытых источников информации.

Налоговая отчетность по налогу на прибыль

Согласно ст. 289 главы 25 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога на прибыль и (или) авансовых платежей, а также особенностей исчисления и его уплаты, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговые декларации по налогу на прибыль (см. 4.2).

Налоговая отчетность по налогу на прибыль составляется и представляется нарастающим итогом за I квартал, за полугодие, девять месяцев и год.

Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика и месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.

Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей об фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

Декларация за налоговый период (год) включает в себя следующие основные листы и приложения, являющиеся обязательными для всех налогоплательщиков:

  • — лист 01 «Титульный лист»;
  • — раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» подраздел 1.1;
  • — лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
  • — приложение №1к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  • — приложение №2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Кроме того, декларация включает в себя листы и приложения, являющиеся специальными:

Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждается на титульном листе подписью руководителя. При этом фамилия, имя, отчество руководителя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Подпись руководителя организации заверяется печатью организации, с указанием даты подписания.

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой Декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица — представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, физическим лицом — представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.

Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к Декларации прилагается копия указанного документа.

Сведения, указанные в разделе 1 Декларации также подтверждаются подписью руководителя организации.

Декларации по налогу на прибыль организаций составляются нарастающим итогом с начала года, показатели декларации указываются в полных рублях.

Налог на прибыль организаций в 2019 году

Что это такое

Налог на прибыль является одним из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на доходы физических лиц (более подробно здесь). Налог на прибыль является федеральным налогом, величина которого напрямую зависит от финансовой деятельности организации (ее прибыли).

Кто освобожден от уплаты налога на прибыль

От уплаты налога на прибыль освобождены:

  • Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), а также уплачивающие налог на игорный бизнес.
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
  • Ряд иностранных и международных организаций (перечисленных в п.4 ст. 246 НК РФ).
  • Организации, отвечающие определенным условиям, при соблюдении которых полученный доход облагается нулевой ставкой, например, ведение образовательной или медицинской деятельности (перечень доходов, по которым возможно применение ставки 0%, установлен ст.284, 284.1, 284.3 НК РФ).

Объект налога на прибыль организаций

Объектом налогообложения является прибыль организации, полученная по итогам отчетного (налогового) периода.

Примечание: прибыль – это разница между полученными доходами и произведенными расходами.

Доходы для целей налогообложения прибыли

  • Доходы от реализации (выручка от реализации товаров, работ и услуг, имущественных прав).
  • Внереализационные доходы (иные поступления, не относящие к доходам от реализации). Полный перечень внереализационных доходов приведен в ст. 249 НК РФ.

Примечание: перечень доходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 251 НК РФ. Данный список является закрытым и, в случае, если какие-то доходы не указаны в нем, их нужно учесть при расчете налога.

Расходы для целей налогообложения прибыли

  • Расходы от реализации.
  • Внереализационные расходы.

Расходы от реализации, в свою очередь, делятся на прямые и косвенные.

Прямые расходы учитываются по мере реализации товаров, в стоимости которых они учтены (амортизационные расходы, оплата труда сотрудникам, участвующим в производстве товаров, работ и услуг, материальные расходы).

Косвенные расходы учитываются в том периоде в котором были произведены. К ним относятся все иные расходы, кроме прямых и внереализационных.

Примечание: перечень расходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 270 НК РФ. Указанный список является закрытым, перечисленные в нем расходы ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации.

Обратите внимание, для того, чтобы принять расходы в уменьшение налога на прибыль они должны быть документально подтверждены, обоснованы и направлены на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не соблюдено в признании расходов организации будет отказано.

Примечание: очень часто налоговые органы ставят под сомнение обоснованность заявленных расходов из-за недобросовестных контрагентов. Подробно о проверке контрагентов вы можете прочитать здесь.

Методы учета доходов и расходов

Порядок учета доходов и расходов в том или ином периоде определяется двумя методами:

  1. Метод начисления. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они были произведены, вне зависимости от даты оплаты и поступления средств.
  2. Кассовый метод. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором прошла оплата расходов или были получены средства (имущество, имущественные права). Организации могут применять этот метод при условии, что за четыре предыдущих квартала выручка не превышала миллиона за каждый квартал (в сумме 4 млн. руб. за 4 квартала).

Примечание: организация может применять только один из указанных методов, комбинирование (например, для доходов один метод, а для расходов другой) не допускается.

Более подробно о методах ведения учета доходов и расходов по налогу на прибыль можно узнать из ст. 271-273 НК РФ.

Расчет налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций рассчитывается по следующей форме:

Налог к уплате в бюджет = Налоговая база х Ставка налога – Авансовые платежи – Торговый сбор

База налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами (прибыль). В случае если расходы превышают доходы, база признается равной нулю. И налог в бюджет не уплачивается.

Обратите внимание, прибыль определяется нарастающим итогом с начала года.

Примечание: если прибыль облагается разными ставками, то налоговая база рассчитывается отдельно по каждой ставке.

В случае если у организации имеется убыток, подлежащий переносу, он также уменьшает базу по налогу.

Основная ставка – 20%. Налог, уплаченный по данной ставке, распределяется в бюджеты в следующих пропорциях:

  • 3% – в федеральный бюджет.
  • 17% – в бюджет субъекта РФ.

Специальные налоговые ставки


Загрузить
КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ Минфина России от 05.05.2008 N 54н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2009 N 135н)
Формат: MS-Excel :: Размер: 86 КБ
Налоговая ставка Вид дохода
30% Доходы от оборота ценных бумаг (кроме доходов по дивидендам), учитываемых на счетах депо, при нарушении процедуры представления информации налоговому агенту
20% Доходы иностранных организаций не относящиеся к деятельности через постоянное представительство (кроме доходов, поименованных в п.2,3,4 ст.284 НК РФ)
Доходы от деятельности по добыче углеводородного сырья в отношении организаций, отвечающих требованиям п.1 ст. 275.2 НК РФ
15% Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Доходы иностранных организаций, полученные в виде дивидендов от российских компаний
13% Доходы российских организаций в виде дивидендов от российских и иностранных компаний
Доходы от дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками
10% Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок
9% Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также иные доходы, указанные в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
0% Перечень организаций, имеющих право применять нулевую ставку поименован в ст. 284 НК РФ.

Авансовые платежи уплачиваются одним из трех способов:

  • Каждый квартал с уплатой ежемесячных платежей.
  • Каждый квартал без уплаты ежемесячных платежей.
  • Ежемесячно по фактической прибыли.

Более подробно о порядке расчета, сроках и способах уплаты авансовых платежей.

Пример расчета налога на прибыль по итогам года

Налогооблагаемый доход ООО «Ромашка» за 2018 год составил 35 млн. руб.

Расходы, принимаемые в уменьшение доходов, составили 15 млн. руб.

База по налогу составит 20 млн. руб. (35 млн. руб. – 15 млн. руб.)

Налог, рассчитанный по итогам 2018 года, будет равен 4 млн. руб. (20 млн. руб. х 20%).

Уплаченные за год авансовые платежи составили 3 млн. руб.

Налог к уплате в бюджет составит 1 млн. руб. (4млн. руб. – 3 млн. руб.), из них:

  • 30 000 руб. в федеральный бюджет.
  • 170 000 руб. в бюджет субъекта РФ.

Налог на прибыль к уплате

Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие и 9 месяцев.

Примечание: для организаций, выбравших способ уплаты авансов по фактической прибыли (ежемесячно), отчетным периодом является месяц, два месяца и так до окончания года.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год.

Организации в течение года должны уплачивать авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (в зависимости от способа уплаты авансов).

Более подробно о порядке расчета, сроках и способах уплаты авансовых платежей.

Налог на прибыль подлежит уплате в срок до 28 марта следующего года.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

По итогам каждого отчетного и налогового периода организациям необходимо сдавать налоговую декларацию.

Обратите внимание, что с 2017 года применяется новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль.

Если организация уплачивает ежеквартальные авансы декларации она сдает 4 раза (по итогам каждого квартала за год). При уплате авансов по фактической прибыли декларацию нужно сдавать 12 раз в год (с января по ноябрь и за год).

Декларации по итогам отчетного периода сдается в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода. Декларация по итогам года не позднее 28 марта следующего года.

Примечание: декларация сдается по месту учета организации и ее обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета.

Плательщики налога на прибыль обязаны вести регистры налогового и аналитического учета.

Если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали операции по налогу на прибыль и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.

Форма отчетности налога на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:

  • организации, применяющие общую систему налогообложения;
  • организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам.

Внимание! Если организация применяет специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД или ЕСХН) и при этом не является налоговым агентом, то она представлять декларацию по налогу на прибыль.

Срок подачи декларации

Представлять декларацию по прибыли следует по итогам каждого отчетного и налогового периода. Налоговый период — это календарный год, а отчетными периодами могут быть:

  • 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать в налоговый орган в 2019 году до следующих крайних дат (с учетом переносов сроков с выходного дня на ближайший рабочий).

Категория налогоплательщика Срок сдачи налоговой декларации
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) За 2018 год – 28.03.2019
За 2019 год – 30.03.2020
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев За I квартал 2019 года – 29.04.2019
За полугодие 2019 года – 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года – 28.10.2019
За 2019 год – 30.03.2020
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 мес., 2 мес., 3 мес. и т.д. За 1 месяц 2019 года – 28.02.2019
За 2 месяца 2019 года – 28.03.2019
За 3 месяца 2019 года – 29.04.2019
За 4 месяца 2019 года – 28.05.2019
За 5 месяцев 2019 года – 28.06.2019
За 6 месяцев 2019 года – 29.07.2019
За 7 месяцев 2019 года – 28.08.2019
За 8 месяцев 2019 года – 30.09.2019
За 9 месяцев 2019 года – 28.10.2019
За 10 месяцев 2019 года – 28.11.2019
За 11 месяцев 2019 года – 30.12.2019
За 2019 год – 30.03.2020

Какие разделы заполнять

Декларация по налогу на прибыль включает в себя: титульный лист, раздел 1, Листы 02 – 09, приложения к отдельным листам и декларации.

Внимание! Организации должны заполнять не все листы и приложения, а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрим, какие разделы декларации должны заполняться в зависимости от категории налогоплательщиков и совершаемых ими операций.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк новой формы за 2019 год

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по прибыли за 2019 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2019 год В MS EXCEL

Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2019 г.г.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016-2019 годы

Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Форму декларации по налогу на прибыль программа БухСофт заполнит автоматически по данным налогового учета.

Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в приложениях к приказу ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] (версия 5.07)

В бухгалтерской программе БухСофт можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

Проект 2019 (пока не принят):

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

  • новые штрих-коды на всех страницах декларации;
  • код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  • на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).

Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

С отчета за 2016 год добавлены:

Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль за 2015 год в MS Excel >>

Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Декларация по налогу на прибыль

декларация по налогу на прибыль

Похожие публикации

Основным «доходным» налогом для компании на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Декларация по нему фирма подает по итогам каждого отчетного периода. В большинстве случаев это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Итоговый отчет подается по году в целом.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Действующий бланк декларации по налогу на прибыль, как и правила заполнения данного отчета, утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] Данный документ актуален для заполнения отчетности в течение 2016 года. Однако с 28 декабря 2016 года в силу вступит новый приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572, который утвердил новую форму декларации. В принципе можно сказать, что поправки носят преимущественно технический характер, они скорее важны в контексте подачи отчета в электронном формате. Впрочем, в саму форму декларации добавлено два листа. Лист 08 должны будут заполнять те организации, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в состав также лишь годовой декларации в том случае, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании. Кроме того, в листе 02 декларации добавлены несколько строк (265, 266 и 267), которые будут заполнять компании-плательщики торгового сбора. Общие же принципы заполнения декларации по налогу на прибыль для обычных условий, то есть в том, что касается заполнения данных по доходам и расходам, с вступлением в силу нового документа не изменятся.

Порядок заполнения отчета, как в прежней, так и в новой редакциях описывает состав декларации и правила заполнения отдельных разделов и листов, заполняемых в определенных ситуациях исходя из специфики деятельности, статуса компании или ее организационно-правовой формы.

Из общих требований к формированию отчета согласно утвержденному порядку можно выделить несколько основных моментов. Во-первых, показатели в отчете заполняются нарастающим итогом в рамках года. Таким образом отчет за полугодие будет содержать данные о доходах и расходах в том числе первого квартала, а годовая декларация по налогу на прибыль будет формироваться на совокупности показателей за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. При этом платеж по налогу на прибыль, рассчитанный по итогам очередного отчетного периода, учитывает ранее перечисленные суммы, что позволяет не задваивать налоговые отчисления даже несмотря на то, что часть данных в четырех декларациях, подаваемых за один и тот же календарный год, повторяется.

Но вернемся к общему порядку заполнения отчета. Налоговую декларацию по налогу на прибыль, как, пожалуй, и любой другой отчет, допустимо заполнять в печатном виде либо же с помощью шариковой ручки, чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Каждый лист отчета должен быть заполнен на отдельном листе, т.е. печать бланка с двух сторон одного листа недопустима. Текстовые строки декларации заполняются строго заглавными буквами. Не допускаются и исправления в уже заполненном отчете. Если до момента подачи декларации в ИФНС в ней обнаружена ошибка, то ее можно исправить, лишь целиком заменив лист, либо же, если это требуется, несколько листов отчета.

Все строки в отчете, которые могут требовать заполнения, оформлены клетками, так называемыми знакоместами. В каждом таком знакоместе предполагается указание лишь одной цифры или буквы. Такой формат отчета позволяет инспекторам ИФНС более оперативно обрабатывать данные, занося их в свои внутренние системы. Если для указания показателя в какой-либо строке отчета не требуется заполнения всех предусмотренных для этого знакомест, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Проще говоря, пустых клеток в отчете не остается, все они либо содержат значения – цифры или буквы, либо в них указывается прочерк.

На титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается наименование организации, ее ИНН и КПП (эти два значения также прописываются и на последующих листах отчета), отчетный период, за который эта декларация подается, данные лица, которое предоставляет отчет и гарантирует его корректность. Часть титульного листа заполняется сотрудником ИФНС, как подтверждение того, что декларация подана. Но относится это скорее к ситуациям с подачей отчета на бумажном носителе, непосредственно при личном визите в ИФНС. При подаче отчета в электронном виде никакой специальной отметки именно на титульном листе не ставится, а подтверждением подачи отчета являются квитанции о его приеме и вводе данных в ИФНС. Их налогоплательщику присылают по электронным каналам связи через специализированного оператора, с помощью которого компания отчитывается перед надзорными органами в электронном виде.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Как уже было сказано выше, налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом в течение года. При составлении очередной декларации общая сумма всех доходов и расходов компании с начала года указывается в Листе 02 отчета. Здесь же определяется налоговая база и сама сумма налога, опять же нарастающим итогом с начала года.

Сумма ранее начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в строке 210 того же Листа 02 отчета. Собственно, это и есть то значение, которое вычитается в конкретном отчетном периоде из общего, рассчитанного с начала года, налога, и не позволяет задваивать бюджетный платеж. Конечно, для этого должно выполняться условие о том, что в течение года фирма исправно выполняет свои обязанности налогоплательщика и своевременно перечисляет в бюджет заявленные по предыдущим отчетам суммы налога.

Если компания рассчитывается по налогу на прибыль с бюджетом по итогам квартала, то в строке 210 декларации у нее будет стоять сумма исчисленного налога, указанного в строке 180 по данным налоговой декларации за предыдущий отчетный квартал. Фирма, которая уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, также укажет в данной строке суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период. Отличие в данном случае будет лишь в том, что декларации тут не квартальные, а ежемесячные. И, наконец, организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи, с последующими расчетами доплаты по фактическим итогам квартала должна указать в данной строке сумму фактического налога на прибыль за предыдущий квартал (строка 180) и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в текущем квартале (строка 290 Декларации за предыдущий квартал).

Далее сумма, указанная по строке 210 с разбивкой на федеральный платеж и платеж в пользу субъектов РФ, вычитается из общей суммы налога рассчитанной по данным доходов и расходов. Таким образом определяется сумма налога к доплате по итогам отчетного периода, за который подается декларация.

Как проверить отчет по налогу на прибыль

Пример заполнения декларации

Скачать пример того, как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль для организации, рассчитывающейся с бюджетом ежеквартально на примере годовой декларации, которую предстоит подать в марте будущего года.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Декларация по налогу на прибыль организации. Как правильно заполнить

Статьи по теме

Декларация по налогу на прибыль — отчетность, которую подают организации, использующие общую систему налогообложения (ОСН), отчитываясь перед государством о своей прибыли и уплате за неё налога.

Бланк декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2018 г.

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Также эту декларацию сдают налоговые агенты и иностранные компании, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории РФ или получают доход из источников, располагающихся на территории РФ.

Отчетные периоды для этого налога — квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период — год.
В течение года по окончании каждого отчетного периода (до 28 числа первого месяца следующего квартала) организации рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу; сам налог на прибыль, с учетом этих авансов, рассчитывается и уплачивается по итогам календарного года (до 28 марта следующего года включительно).

Авансовые платежи могут уплачиваться и ежемесячно, также с нарастающим итогом — теми организациями, которые выбрали совершать авансовый платёж по фактической прибыли или теми, прибыль которых превысила установленные лимиты — до 28 числа каждого месяца, который следует за отчётным (за январь — до 28 февраля, за январь-февраль — до 28 марта и т.д.).

Некоммерческие и бюджетные организации предоставляют только годовую декларацию.

В декларации отмечаются:

  • налоговая база,
  • размеры прибыли — доходы минус расходы,
  • отдельно расходы,
  • доходы и их источники (отечественные, иностранные),
  • льготы, которые есть,
  • документы, подтверждающие доходы и расходы,
  • другие данные, по которым определяются суммы сборов.

Декларацию по налогу на прибыль подают по месту регистрации организации.

Подавать декларацию можно:

  • электронно — по интернету;
  • в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма — дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Основные разделы для заполнения коммерческими организациями:

  • титульный лист,
  • Раздел 1.1 — его заполняют организации, которые совершают авансовые платежи налога на прибыль.
  • Лист 02 — здесь производится расчет суммы налога на прибыль: прописываются показатели доходов/расходов, указывается сумма всех льгот, ставка налога на прибыль.
  • В Приложении № 1 указываются доходы от сбыта продукции и внереализационные доходы, т.е. не связанные с производством.
  • В Приложении № 2 указываются расходы для производства и другие расходы, не связанные с ним, а также убытки отчетного (налогового) периода.

Некоммерческие организации обычно заполняют:

  • титульный лист,
  • лист 02,
  • Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении № 4 Порядка заполнения налоговой декларации на прибыль,
  • лист 07 — при получении организацией целевого финансирования.

Остальные страницы заполняются по необходимости:

  • лист 03 заполняют налоговые агенты по налогу на прибыль;
  • лист 04 – те, кто платит налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Особенности заполнения декларации:

  • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
  • цифры расчётов округляются до целой единицы (копейки округляются в большую сторону до рубля);
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги;
  • убыток, если он был, проставляется со знаком «минус».

Нулевая декларация заполняется тогда, когда за отчетный период никакая деятельность организацией не велась, и объекта налогообложения не образовалось. В этом случае заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговый периоды.
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;

Подробную инструкцию по заполнению и порядку сдачи декларации можно скачать здесь: Порядок заполнения декларации налога на прибыль.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (скачать бланк по форме КНД 1151082)

Срок сдачи: не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, не позднее «28 марта» года, следующего за истекшим налоговым периодом

Данная форма налоговой декларации рекомендована ФНС России организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до 1 января 1996 года.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2019 г., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2019

Важно помнить, что в 2019 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к Листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02.

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2019 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2019 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2019 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2019 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 -ом квартале 2019 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2019 г.

Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2019

Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за полугодие 2019 года при условии, что организация уплачивает ежемесячные авансы в течение квартала и представляет только обязательные разделы.

Декларация по налогу на прибыль 2019: образец заполнения

Источники


  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.

  2. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.

  3. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
Форма отчетности налога на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Берут ли налоги с пенсии

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here