Форма рецепта для налогового вычета

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Форма рецепта для налогового вычета" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета за лечение составляет 60 тыс.руб. (т. е. вернуть можно 60 тыс.руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то в 2019 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс.руб. (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2018 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс.руб., поэтому в 2019 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс.руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Формы и образцы документов

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать формы и образцы заполнения документов для вычета на лечение.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма налоговой декларации за 2018 год была принята Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Новая форма значительно отличается от декларации за прошлый год.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год была принята приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/[email protected] Новая форма почти не отличается от декларации за прошлый год (были внесены несколько небольших изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2015 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год (Microsoft Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год (PDF)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год в формате PDF. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Читайте так же:  Налог на прибыль налоговый агент дивиденды

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год (Microsoft Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год (PDF)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате PDF. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2011-2012 года (Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2011 и 2012 года в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Micrsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за лечение за 2014 год (PDF)

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за собственное лечение. Данные взяты из Примера 1 расчета вычета. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за лечение за 2013 год (PDF)

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за собственное лечение. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заявления на возврат налога на лечение

Пример заполнения заявления на возврат налога за лечение (согласно приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected], который вступил в силу с 31 марта 2017 г.). Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами. В нем содержится счет, на который налоговая инспекция вернет Вам деньги.

Образец описи документов при вычете на лечение (Word)

Пример заполнения описи документов на вычет на лечение для отправки по почте в налоговую инспекцию. Для открытия требуется Micrsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Внимание: данная опись лишь является примером. В Вашей описи должны присутствовать точно все те документы, которые Вы отправляете в налоговую инспекцию. Со списком документов, которые Вам нужны, Вы можете ознакомиться здесь: Документы для оформления вычета на лечение

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Читайте так же:  Вдова военного пенсионера перейти на пенсию мужа

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Стало проще получить социальный вычет по НДФЛ на лекарства

17.06.2019 года вступил в силу Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ, который упразднил одно из самых устаревших и неадекватных требований для получения социального вычета по НДФЛ на приобретение лекарств.

Но давайте сначала вспомним, что это вообще такое — вычеты по НДФЛ в целом и социальный вычет на приобретение лекарств в частности. Вычеты — это механизм, который позволяет вернуть из ФНС налог, уплаченный с любого дохода, облагаемого по ставке 13%, например, — с зарплаты. Вернуть налог можно, если деньги были потрачены на обозначенные государством полезные или необходимые вещи, — покупку квартиры, образование, лечение. Либо можно не возвращать ранее уплаченный налог, а обратившись к работодателю, начать получать «чистую» зарплату, без удержания из нее налога.

Такие вычеты, как вычеты на лечение и образование, образуют общую группу — социальные налоговые вычеты. На данный момент для них установлен общий лимит в 120 000 рублей. Это, разумеется, не означает, что вам вернут все 120 000 рублей, нет, не настолько социальное у нас государство. Это означает, что если вы заработанные 120 000 рублей потратили полностью на образование/лечение, то государство вернет вам сумму налога, который был или будет удержан с данного дохода. Т. е. 120 000 * 13%, или 15 600 рублей, что тоже будет далеко не лишней помощью для человека, заболевшего настолько серьезно, что он вынужден тратить на лечение подобные суммы.

Так вот, раньше, т. е. до 17.06.2019, подразумевалось, что вычет на лечение можно было получить в том числе и при покупке лекарств, но не всех, а только тех, которые Правительство РФ включило в специальный перечень, установленный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Остальные лекарства, видимо, не имели лечебных свойств.

Перечень был не очень широким, не содержал в себе современные лекарства (последний раз обновлялся в 2007 году) и из-за этого функция налогового вычета на лечение была фактически саботирована самим фактом существования этого перечня. Правда, позднее ФНС подтвердила возможность получать вычет по лекарствам, которых не было в перечне, если при этом в перечне было их основное действующее вещество (письмо Минфина от 19.06.2015 № 03-04-07/35549, письмо ФНС от 01.07.2015 № БС-4-11/11454). Так, например, «Панзинорма» в перечне нет, но в нем есть панкреатин, который входит в состав «Панзинорма», поэтому вычет по «Панзинорму» получить можно. Положение граждан формально от этого улучшилось, но сама ситуация стала только запутаннее.

Теперь же упоминание о перечне убрали из НК РФ, поэтому вычет можно получить по любым лекарствам, назначенным врачом. Обратите на это особое внимание, — лекарство должно быть назначено врачом, а не куплено по собственной инициативе. Кроме того, подзаконные акты пока не обновили, а они были рассчитаны на существование перечня. В своем текущем виде они создают определённого рода правовые коллизии, которые могут помешать получить вычет. Так, в соответствии с порядком, установленным Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, при выписке лекарств из перечня, врач должен выдать два одинаковых рецепта, на одном их которых должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт должен быть заверен печатью и подписью врача, а также печатью учреждения. Второй рецепт (без штампа), предназначен для аптеки.
Не стоит надеяться на то, что данные требования автоматически перестанут существовать после отмены необходимости наличия лекарства в перечне.

Приведу простой пример:

Вышеуказанным совместным приказом двух ведомств была установлена старая форма рецепта, которую через несколько лет Минздрав уже самостоятельно обновил. Рецепты по старым формам перестали печатать и доводить до поликлиник. Однако некоторые налоговые инспекции отказывались принимать новые бланки рецептов, мотивируя это тем, что для получения вычета ведомствами была установлена специальная форма и надо нести рецепты, оформленные именно по этой форме. Для решения такого банального вопроса потребовалось дойти аж до Верховного Суда РФ (Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2012 N АКПИ12-487).

Да, наши законодатели из Комитета Совета Федерации по социальной политике пишут (заключение № 3.8-04/1481 от 10.06.2019), что «для получения социального налога вычета теперь достаточно предоставить рецепт на лекарственный препарат, выписанный лечащим врачом, и чек о его оплате» (орфография и грамматика оригинала сохранена).

Однако у инспектора может быть свое мнение на этот счет и рецепт без штампа «Для налоговой» он может и не принять. А получить штамп — тот еще квест, у врача его может не быть, нужно будет идти к заведующей поликлиникой, которая может быть в отпуске или просто откажется ставить штамп, так как, по ее разумению (и исходя из буквальной формулировки в вышеуказанном приказе), штамп предназначен только для лекарств из перечня. Тут вы скажете, что перечень же отменили, но не будете правы, т. к. отменили не сам перечень, а необходимость наличия лекарств в перечне для получения социального вычета на лечение. На слух — то же самое, а по факту — юридическая казуистика не в вашу пользу. Ведь сам перечень находится в подзаконном акте, — Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, которое должно изменить само Правительство, а не Госдума, и чего оно еще не сделало.

Потом вы приходите с этим очень весомым мнением заведующей к инспектору, а тот говорит, что там в Минздраве люди ничего в налогах не понимают, что приказ после отмены необходимости наличия лекарств в перечне нужно толковать расширительно, что он теперь распространяется на все лекарства и ему нужен штамп. В суд вы не идете, т. к. ваше время стоит дороже возможного вычета, а норма о социальном вычете на приобретение лекарств еще на неопределенное время остается чисто декларативной.

Социальный налоговый вычет на лечение и покупку лекарств

Социальный
налоговый вычет на лечение и покупку лекарств

Содержание статьи передает
содержание видео, смотрите видео чуть ниже, если не хотите читать )).

Читайте так же:  Закон о повышении выхода на пенсию

Остановимся на том, какие
это случаи? Какие это медицинские услуги?

Все лечение делится на две
категории:

1. Амбулаторное лечение: диагностика, анализы, снимки

2. Дорогостоящее лечение

Категорию лечения
определяет медицинское учреждение, налоговому органу это право не дано.

Если у Вас заключен
договор обязательно с Российским медицинским учреждением, которое имеет
лицензию на оказываемые услуги, Вы имеете право получить социальный вычет за
лечение.

По первой категории
заболеваний и лечений максимальный вычет предоставляется с суммы 120000 рублей.
Если у Вас идет дорогостоящее лечение, то 13% от суммы фактически произведенных
затрат.

Вычет предоставляется в
пределах подоходного налога, если оплатили за лечение 120000 рублей, максимальный
вычет = 13% = 15600 рублей.

По поводу стоматологии:

Если Вы просто поставили пломбу,
сделали лечение зубов, Вам врач это отнесет к первой категории, и он у Вас
попадет в 120000 рублей.

Если же у Вас пошло
протезирование, имплантанты – это подпадает под вторую категорию, т.е. дорогостоящее
лечение, и там уже вычет идет от фактических расходов.

Есть аспирин, который
стоит 15 рублей, а есть препараты, которые стоят от 15000 рублей и более.

По лекарствам ситуация
такая:

Существует перечень,
установленный Постановлением правительства от 2001 года, в котором перечислены
препараты, на которые предоставляется вычет. Там на ряду, как с дорогостоящими,
существует, например, йод. Но для того
чтобы получить этот вычет у Вас обязательно должен быть рецепт от врача
установленной формы № 107/у для налогового органа. Т.е. если Вы располагаете
этим рецептом, он выписывается врачом в двух экземплярах: один для аптеки,
другой Вы с декларацией потом подаете в налоговый орган.

Если Вы проходите лечение
в Сингапуре, Корее и т.д., то вычет не положен, т.к. медицинское учреждение
должно быть российским.

Если мы находимся какое
время в больнице на лечении, есть ли здесь варианты для возврата?

Если Вы заключаете договор
с медицинским учреждением и оплачиваете свое лечение, то именно лечение попадет
под вычет, а содержание в стационаре: питание, социальное обслуживание, платная
палата, сиделка – это не входит в сумму вычета.

Лечение детей и
родственников.

Кто может получить?

  1. За
    свое лечение,
  2. За
    лечение супругов,
  3. За
    лечение детей до 18 лет,
  4. Дети
    за родителей.

Нет:
внук за бабушку, сестра за брата.

Документами подтверждают
родство и получают вычет.

Какие нужны документы:

На лекарства: рецептурный
бланк установленной формы, копии чеков,
составляется декларация 3-НДФЛ, справка по форме 2-НДФЛ с работы.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На лечение: договор с
медицинским учреждением, лицензия, платежные документы, составляется декларация
3-НДФЛ, справка по форме 2-НДФЛ с работы.

Если не за себя, то плюс
документы, подтверждающие родство.

Есть ли ограничения по
срокам сдачи и куда все документы отдаем?

Декларация предоставляется
в налоговую инспекцию по месту жительства, можно подать в течение трех лет. Для
примера, если Вы пролечились в 2012 году, то в течение 2013, 2014, 2015 гг. Вы
имеете право подать декларацию на вычет.

Вычет на лекарства по чекам

Здравствуйте! Возможно ли получение вычета за лекарственные средства при наличии в качестве документов, подтверждающих оплату и расходы, только кассовых чеков на препараты?

Ответы на вопрос

Ольга, здравствуйте.
Нет, к сожалению, этого недостаточно. Необходимо представить рецепт. Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании произведённых назначений на рецептурных бланках по форме № 107-1/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» на одном из них, предназначенном для представления в налоговые органы Российской Федерации. Кроме того, лекарственные средства должны быть включены в Перечень, утверждённый Постановлением № 201.

Форма рецепта для налогового вычета

С 2019 года тюменцы и все жители России, покупая любые лекарства, могут рассчитывать на возврат НДФЛ и налоговый вычет. Для этого необходимо, чтобы медицинские препараты были назначены врачом, а пациент приобрел их на собственные средства. Процедуру и условия получения вычета разъясняет МЕДИНФО 72.

Ранее Правительство России утверждало определенный перечень препаратов, подлежащих по желанию пациента налоговому вычету. Теперь же, согласно Федеральному закону №147-ФЗ, вступившему в силу 17 июня 2019 года, для вычета подходят все без исключения лекарства, выписанные врачом. Однако для этого требуется соблюсти обязательные требования.

Лекарства обязательно должны покупаться по назначению врача, причем врач для этого должен выписать рецепт в двух экземплярах (для аптеки и для вычета) и исключительно на бланке № 107-1/у (форма № 107-у утратила силу). Оформленные на других бланках назначения не подойдут, даже если препарат продается без рецепта, и врач написал его название на фирменном бланке клиники.

На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Экземпляр рецепта со штампом и ИНН — это и есть подтверждение, что лекарства назначены врачом. Бланк нужно будет предоставить в налоговую при оформлении вычета.

Кроме того, пациент должен оплатить лекарства из собственных средств. Платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. Исключение — только для супругов: у них все расходы считаются общими. Если платил муж, принять расходы к вычету может жена, и наоборот.

К тому же пациент, рассчитывающий на налоговый вычет, должен быть гражданином РФ и иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Если налогооблагаемого дохода у пациента нет, вернуть НДФЛ нельзя, так как налог не начисляется и не уплачивается.

Приобретать лекарства с последующим налоговым вычетом можно для себя, супруга, родителей или детей младше 18 лет (в том числе, усыновленных). В иных случаях, в том числе при оплате лекарств для других родственников, претендовать на возврат части потраченных денег нельзя.

При этом медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие медицинские услуги, обязательно должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

[1]

Помимо оплаты лекарств, таким образом можно компенсировать оплату других медицинских услуг: анализов, обследований, приемов врачей и диагностики, дорогостоящее лечение (при оплате процедур и анализов за счет собственных средств, а не по ОМС). Вернуть НДФЛ можно и при добровольном медицинском страховании, если оно оплачено за счет собственных средств, а не на деньги работодателя. Но для этих расходов продолжают действовать утвержденные перечни. Исключение — только для лекарств. Для вычета понадобится справка об оплате медицинских услуг с кодом «1» или «2».

Читайте так же:  Узнать ограничение на расчетном счете налоговая

Следует учесть, что вернуть деньги, потраченные на лекарства в этом году, можно только в следующем году. Срок проверки декларации — до трех месяцев. Деньги возвращают в течение месяца по заявлению.

Социальный вычет на лекарства без специального штампа на рецепте

В 2015 году врач выписала мне лекарства, но как сейчас я выяснила, что нужен специальный рецепт и штамп на этом рецепте., так ли это? Накупила уже на сумму 30000 рублей. Сейчас буду просить выписать мне новый правильный рецпт, неужели ничего получить нельзя по прошлым моим покупкам?

Хотя в Перечне имеются препараты, которые аптеки могут отпускать и без рецепта, взять рецептурный бланк все же придется, так как без него социальный вычет на лечение получить невозможно (Письмо ФНС от 31.08.12 г. №ЕД-4-3/[email protected]). Обратиться за документом можно в течение трех лет по окончании календарного года, в котором лекарства были фактически назначены. В этом случае рецептурный бланк выпишут на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного.

В некоторых случаях получить социальный вычет можно и без рецептурного бланка. Это возможно, если пациент, находясь в стационаре, покупал препараты, не предусмотренные Программой государственных гарантий по оказанию бесплатной медицинской помощи, но необходимые для лечения. Тогда рецептурный бланк заменят выписка из истории болезни и справка об оплате медицинских услуг (Письмо ФНС от 07.02.07 г. №04-2-02/[email protected]).

Письмо Минфина РФ от от 31 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] — рецепт на лекарство со штампом для налогового вычета

Вопрос: О порядке предоставления социального
налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных средств.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 31 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу
предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по расходам на
приобретение лекарственных средств и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 гл. 23 «Налог на
доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской
Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы
налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в
частности, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем
лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации),
назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет
собственных средств.

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом
налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер
стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового
вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от
19.03.2001 N 201.

В целях обеспечения реализации указанного Постановления
Министерством здравоохранения Российской Федерации и Министерством Российской
Федерации по налогам и сборам издан Приказ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256,
которым утвержден Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим
врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер
стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового
вычета (далее — Порядок).

Согласно Порядку подтверждением назначения
налогоплательщику лечащим врачом лекарственного средства являются рецептурные
бланки, выписываемые врачом по установленной форме в двух экземплярах, один из
которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных
средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче
налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

Согласно п. 4 Порядка экземпляр рецепта со штампом
«Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
представляется налогоплательщиком вместе с товарным и кассовым чеками из
аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый
орган Российской Федерации по месту жительства.

При наличии такого рецепта социальный налоговый вычет по
расходам на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику по
окончании того налогового периода, в котором им были произведены расходы на
приобретение медикаментов, на основании налоговой декларации по налогу на
доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по месту жительства, а
также платежных документов, подтверждающих фактические расходы
налогоплательщика на приобретение медикаментов (в частности, кассовых чеков из
аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств).

В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом
«Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый
вычет по расходам на приобретение медикаментов.

Для получения вычета на покупку лекарств необходим рецепт на бланке

Социальный вычет по расходам на покупку медикаментов предоставляется по окончании налогового периода, в котором физлицо приобрело лекарственные препараты, на основании поданной декларации по НДФЛ, платежных документов, подтверждающих указанные расходы, а также оформленного надлежащим образом рецепта.

[2]

Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных средств.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 31 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

В целях обеспечения реализации указанного Постановления Министерством здравоохранения Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам издан Приказ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, которым утвержден Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее — Порядок).

Согласно Порядку подтверждением назначения налогоплательщику лечащим врачом лекарственного средства являются рецептурные бланки, выписываемые врачом по установленной форме в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

Читайте так же:  Можно ли забрать накопительную пенсию из нпф

Согласно п. 4 Порядка экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» представляется налогоплательщиком вместе с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
При наличии такого рецепта социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику по окончании того налогового периода, в котором им были произведены расходы на приобретение медикаментов, на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по месту жительства, а также платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на приобретение медикаментов (в частности, кассовых чеков из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств).

В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Как получить налоговый вычет на все лекарства по назначению врача в закладки 9

Как заставить лечащего врача выписать рецепт? В лучшем случае, есть назначение в выписном эпикризе, а в худшем, это просто чистый листок с перечнем лекарств.

Врач будет шелестеть бумажкам вместо того чтобы лечить? Бюрократическое “бандитское”государство так обставит дела,что больной лучше землю будет есть,чем бегать по инстанциям.Сейчас “бесплатные “лекарства “льготникам” не всегда “копеечные” дают,уже не говоря,кому нужны дорогостоящие.

Особенно важно для чиновников представить справку НДФЛ и копию лицензии медучреждения и документы, подтверждающие степень родства, если лекарства приобретались для членов семьи – а почему форму № 9 не придумали запрашивать…. Как наши чиновники любят задавить народ справками, чтоб от одного перечня этих справок пропало все желание куда то идти и получать 13% от затраченной суммы после беготни по кабинетам, сидении в очередях под дверьми этих кабинетов и дальнейшем ожидании 100 или 130 рублей, возвращенных “заботливым путинским государством”

Документы для получения вычета за лечение и покупку лекарств

Список документов для получения вычета за лечение и покупку лекарств, приведен в Письме ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected] Данный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Исчерпывающий означает, что требовать иные, не приведенные в данном письме документы, налоговый орган не вправе.

Перечень документов для получения вычета по расходам на лечение и покупку лекарств

Декларация 3-НДФЛ, заполненная по форме, действовавшей в году, в котором были понесены затраты на лечение.

Примечание: если вычет заявляется через работодателя, то декларацию сдавать не нужно, также как и справку 2-НДФЛ.

Справка о доходах не входит в обязательный перечень документов и отказать в вычете по факту ее непредставления налоговый орган не вправе.

Паспорт или его копия.

Как и в случае со справкой 2-НДФЛ, паспорт не является обязательным документом, однако, его практически всегда просят приложить к общему пакету документов.

Лицензия, выданная медицинской организации на осуществление соответствующей деятельности.

Если в договоре на оказание медуслуг указаны реквизиты лицензии, то отдельно представлять ее не нужно, но на практике налоговый орган часто запрашивает указанный документ, в связи с чем его все-таки лучше приложить к общему пакету бумаг, представляемых в ИФНС.

Договор на лечение, заключенный с медицинским учреждением.

Если договор заключается с приложениями или допсоглашениями их также необходимо приложить к общему пакету документов.

Если для оказания дорогостоящих услуг необходимо отдельное приобретение расходных материалов или медикаментов, не входящих в стоимость данных услуг, это должно быть дополнительно прописано в договоре.

Справка об оплате медуслуг.

Указанный документ выдается непосредственно учреждением, с которым заключен договор на оказание медуслуг, по установленной законом форме (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256).

Обратите внимание на код, проставленный в справке. Для обычных медицинских услуг это “1”, для дорогостоящих – “2”.

Рецепт на приобретение лекарств (при возмещении расходов на покупку лекарств).

Рецептурный бланк выписывается врачом по форме № 107-1/у (утв. приказом Министерства здравоохранения РФ от 20.12.2012 № 1175н). Указанный документ должен содержать штамп “Для налоговых органов Российской Федерации и ИНН налогоплательщика.

Корешок санаторно-курортной путёвки.

Необходим при заявлении вычета по расходам на реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.

Договор ДМС или медицинский полис.

Предоставляется при заявлении вычета по расходам на уплату страховых взносов по ДМС.

Свидетельство о рождении ребенка или детей.

Обязательно к представлению в случае возмещения расходов на лечение и покупку лекарств для несовершеннолетних детей.

Свидетельство о браке.

Прикладывается к общему пакету документов, если вычет заявляется за супруга (супругу).

Свидетельство о собственном рождении.

Если вычет будет заявляться за родителей.

Указанный документ составляется при заявлении вычета через налоговую.

[3]

Заявление о подтверждение права на вычет у налогового агента.

Составляется и сдается в налоговую вместе с остальными документами при заявлении льготы по месту работы.

К платежным документам могут относиться квитанции, чеки, платежные поручения, выписки со счета о перечислении средств продавцу и другие документы, подтверждающие произведенные затраты.

После того как документы будут готовы, их необходимо направить в налоговый орган по месту прописки.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Более подробно о способах сдачи документов в ИФНС можно узнать на странице «Способы получения вычета».

Источники


  1. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.

  2. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.

  3. Речи советских адвокатов. — М.: Юридическая литература, 2014. — 172 c.
Форма рецепта для налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here