Инструкция по заполнению налоговой декларации по ндс

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Инструкция по заполнению налоговой декларации по ндс" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Как заполнить декларацию по НДС

Заполнение налоговой декларации для некоторых специалистов является трудным процессом, во время которого могут возникнуть вопросы. Заполненную декларацию нужно подавать не позже 25 числа следующего месяца за прошедшим налоговым периодом. Если проигнорировать эту необходимости, налоговая служба может заблокировать расчетный счет организации.

Заполнение налоговой декларации по НДС

Заполнить декларацию по НДС несложно, если знать тонкости и особенности этого дела. Бухгалтер должен учитывать, что:

  • В титульном листе необходимо отобразить номер корректировки, код налогового периода, наименование налогоплательщика, координаты управляющего организацией и данные об документах, подтверждающих его полномочия;
  • Титульный лист и первый раздел составляется всеми лицами, которые обязаны предоставлять налоговую декларацию. Если компания освобождена от налоговых выплат или не является плательщиком НДС, но выставляет счета-фактуры с прописанной суммой налога, то она сдает в налоговую организацию только эти разделы;
  • Раздел 2 обязателен к заполнению только налоговым агентам:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Разделы 3-6 формируются и включаются в декларацию при осуществлении описанных в них операций;
  • Раздел 7 отражает сведения по поступлению аванса в счет будущих предстоящих поставок, по операциям, которые освобождены от налогообложения либо не облагаются НДС:

  • Раздел 8 предназначен для отображения налоговых вычетов;
  • Раздел 9 заполняется исходными данными из книги продаж или дополнительных актов или счет-фактур;
  • Разделы 10-11 необходимы для отображения выставленных счет-фактур и информации из книги покупок;
  • Раздел 12 предназначен для выставления счет-фактур с НДС при не предусмотренном налоге:

Сведения из журналов, представляемых неплательщиками НДС в случае ведения посреднической деятельности:

[2]

На основании внесенных данных и заведенных документов декларации по НДС может быть составлена автоматически, если ведется учет в специальной программе. Показатели по операциям с НДС всегда можно сверить с результатами оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Все, что бухгалтеру нужно знать — это правильно смотреть обороты в ОСВ. В ней отражены все суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Также такие данные необходимы для проверки безошибочности заполнения декларации.

Кто сдает декларацию по НДС

Кто представляет декларацию в ИФНС:

  • организации, ИП и иные лица, которые признаются налогоплательщиками согласно п.1 ст.143 НК РФ;
  • налоговые агенты, которые согласно ст.161 НК РФ должны исчислять, удерживать и платить в казну данный налог;
  • организации, ИП и иные лица, не являющиеся плательщиками, допустим, организации на УСН, в случае выставления покупателю счета-фактуры с суммой налога (п.5 ст.173 НК РФ).

Заполненная декларация по НДС сдается в налоговую службу по телекоммуникационным каналам через спецоператора связи (п.5 ст.174 НК РФ). Если подать ее в бумажном виде, то декларация будет считаться несданной, из-за чего организация получит штраф в размере 1 000руб. или 5% от вовремя не уплаченной суммы налога.

Декларацию на «бумажном» носителе могут представлять лица, численность которых менее 100 человек, и только налоговые агенты, которые:

  • не являются плательщиками НДС, к примеру «упрощенцы»;
  • освобождены по ст.145 НК РФ от уплаты налога .

Но при этом такие налоговые агенты не должны выступать посредниками, выставляющими или получающими счета-фактуры, или выполнять функции застройщиков, либо вести деятельность по договору транспортной экспедиции (п.5 ст.174 НК РФ).

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

НДС-2016: как заполнить и когда подавать декларацию

Прошел ровно год с тех пор, как правила отчетности по НДС кардинально изменились. Главное новшество — декларация расширилась и теперь включает сведения из Книг покупок и продаж. Также появилась необходимость отчитываться в электронном виде, что актуально для всех налогоплательщиков за редким исключением. Изменился и порядок проверки: теперь, попадая в ФНС, все декларации проходят перекрестную сверку, при которой сопоставляются данные счетов-фактур покупателей и продавцов. В этой статье мы расскажем о том, кто должен отчитываться по НДС в наступившем году, как правильно заполнить декларацию, в какие сроки ее необходимо представить и как проверить перед отправкой, чтобы снизить риск санкций со стороны ФНС до минимума.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Отчитываться по налогу необходимо как плательщикам НДС, так и некоторым организациям, которые таковыми не являются. Для наглядности мы представили эту информацию в виде таблицы. В ней также можно увидеть, в какой форме необходимо отчитываться тем или иным компаниям.

Таблица 1. Кто отчитывыается и в какой форме

Платит ли компания НДС: Отчет Форма
платит декларация электронная
не платит, но выставляет счета-фактуры с НДС декларация электронная
Платит как налоговый агент (численность работников за прошлый год):
более 100 человек декларация электронная
менее 100 человек декларация на бумаге или электронная
Не платит, но получает и выставляет счета-фактуры как посредник журнал учета счетов-фактур электронная

Таким образом, практически все организации сдают отчетность по НДС в электронном виде. На бумаге декларацию разрешено представлять лишь налоговым агентам, которые сами плательщиками НДС не являются либо освобождены от этой обязанности по статье 145 НК РФ. При этом если численность работников такой организации за прошлый год превысила 100 человек, то на основании статьи 80 НК РФ декларацию по НДС следует подавать в электронном виде.

Сроки представления отчетности

В следующей таблице можно увидеть сроки подачи декларации по НДС в 2016 году. Даты, указанные ниже — это последние дни срока, установленного статей 163 НК РФ.

[3]

Специалисты налоговой службы предупреждают, что не следует дотягивать сдачу отчетности до последнего дня — лучше сделать это заранее.

Таблица 2. До какого срока необходимо подать декларацию по НДС в 2016 году

Читайте так же:  Какая минимальная пенсия по инвалидности 3 группы
Отчетный период Последний день подачи декларации
4 квартал 2015 25 января 2016 года
1 квартал 2016 25 апреля 2016 года
2 квартал 2016 25 июля 2016 года
3 квартал 2016 25 октября 2016 года
4 квартал 2016 25 января 2017 года

Какие разделы декларации заполнять

Декларация состоит из 12 разделов, а также титульного листа. Титульный лист и Раздел 1 заполняют все, кто сдает отчетность.

Разделы 2—12 заполняются в зависимости от того, осуществляла ли организация операции соответствующего типа. Увидеть, кому следует заполнять конкретные разделы, можно из Таблицы 3.

Таблица 3. Заполнение разделов декларации

Раздел декларации Кто заполняет Что содержит
Титульный лист все информация об организации
Раздел 1 все сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению
Раздел 2 налоговые агенты сумма налога, подлежащая уплате (возмещению) налоговым агентом
Раздел 3 организации, проводившие операции, облагаемые по ставкам 10% и 18% расчет суммы НДС по операциям, перечисленным в пунктах 2-4 статьи 164 НК РФ
Раздел 4 организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой подтверждена документами расчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой подтверждена
Раздел 5 организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0% расчет суммы налоговых вычетов по операциям, облагаемым по нулевой ставке
Раздел 6 организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой не подтверждена документами расчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой не подтверждена
Раздел 7 организации, проводившие:
  • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  • операции, не признаваемые объектом налогообложения;
  • операции по реализации товаров, работ, услуг вне территории России;
  • полную или частичную предоплату в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла, согласно постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 N468.
соответствующие операции с указанием суммы реализованных или приобретенных товаров и суммы НДС, не подлежащей вычету Раздел 8 организации, заявляющие налоговые вычеты сведения из книги покупок Раздел 9 все, у кого возникает обязанность по исчислению НДС сведения из книги продаж Раздел 10 комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица сведения из журнала учета полученных счетов-фактур по соответствующим операциям Раздел 11 комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица; сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур по соответствующим операциям Раздел 12 организации, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от него, которые выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога сведения из соответствующих счетов-фактур

Пример заполнения основных разделов декларации вы можете найти в конце статьи.

Отчетность представлена — что дальше?

С 2015 года все декларации по НДС попадают в единую базу. При этом они автоматически проверяются как на внутренние ошибки — расхождение контрольных соотношений, неверное указание параметров и прочее, так и на внешние. Под этим подразумевается несоответствие данных о сделке в декларации продавца и покупателя. Информационная система ФНС сопоставляет сведения счетов-фактур контрагентов, выявляя «разрывы» цепочки НДС, то есть операции, по которым заявлен вычет, но налог не уплачен. В случае их обнаружения компания получит требование о предоставлении пояснений, которое необходимо удовлетворить в кратчайшие сроки.

Игнорирование этих требований может привести к санкциям со стороны налоговой службы вплоть до блокировки расчетного счета налогоплательщика.

Чтобы не допустить подобного, надежнее провести сверку со своими контрагентами еще до подачи декларации в налоговую инспекцию. Это можно сделать «вручную», связавшись с каждым из партнеров индивидуально. Но проще и надежнее воспользоваться сервисами, специально разработанными для этой цели, например, Контур.НДС+.

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия:

Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и 11. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке:

[1]

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее.

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки (комитенту, комиссионеру, покупателю) требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС.

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента).

Документооборот по сделке:

  • ПАО «Астра» выписало покупателю счет-фактуру (указав себя в качестве продавца) и зарегистрировал его в ч. I журнала.
  • Сведения об отгрузке комиссионер передал комитенту — ООО «Производство Плюс».
  • Специалисты бухгалтерской службы ООО «Производство Плюс» составили счет-фактуру на отгрузку (отразив его в книге продаж) и переправили затем его в ПАО «Астра».
  • ПАО «Астра» зарегистрировало в ч. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10–12 ч. I недостающую информацию (наименование комитента, его ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры).
  • ООО «Кондиционеры Люкс» зафиксировало в книге покупок полученный от ПАО «Астра» счет-фактуру и заявило вычет НДС.

ВАЖНО! Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

То есть стоимостные показатели в счете-фактуре ПАО «Астра» и ООО «Производство Плюс» должны быть идентичны и не зависеть от специфики расчетов между ними (посредником и комитентом).

Читайте так же:  Закон о пенсионном возрасте с 1 июля

При проверке декларации налоговая программа:

  • из журнала комиссионера определит поставщика кондиционеров, которым является ООО «Производство Плюс»;
  • проконтролирует отражение НДС в книге продаж ООО «Производство Люкс».

Если же ПАО «Астра» не получит счет-фактуру от ООО «Производство Плюс» и не отразит его данные в графах 10–12 журнала, то у ООО «Кондиционеры Люкс» контролеры могут запросить пояснения по вычетам НДС.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/[email protected] Содержание этого пункта смотрите ниже:

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика. От того, насколько качественно организован документооборот между сторонами сделки, зависит попадание качественной информации в налоговую отчетность и своевременное получение покупателем вычета по НДС без дополнительных объяснений с контролерами.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Образец заполнения декларации по НДС в 2019 году

Бланк декларации по НДС в 2019 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2019 году (формат Excel).

Как заполнить декларацию по НДС

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С инструкцией по заполнению декларации по НДС вы можете ознакомиться на этой странице.

Читайте так же:  Роль налогов в доходах бюджета

Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год

Декларацию сдает организация на ОСН.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Организация не применяет освобождение от НДС и не является налоговым агентом.

В декларации по НДС ООО «Ромашка» необходимо заполнить Титульный лист, Разделы 1, 3, 8, 9.

Заполнение раздела 11 декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС – это отчетный документ, который подается в налоговую инспекцию налогоплательщиком, где содержатся сведения об уплаченной сумме пошлины.

Данная отчетность сдается в ИФНС один раз в квартал. В году четыре квартала, поэтому 4 раза необходимо будет сдавать отчетность.

Общее понятие об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это так называем налог на потребление, т.е это налог, который возникает при продаже предприятием продукции или предоставлении услуг с добавленной стоимостью. Иными словами – это налог на сумму образующую разницу между ценой продажи и ценой покупки. Предприятие, которое реализует продукцию, должно подавать налоговую декларацию по НДС в налоговую инспекцию.

Какие ставки могут быть по НДС

Размер ставки НДС регламентируется ст.164 Налогового Кодекса РФ, где говорится о том, что она не фиксирована. Величина процентной ставки по НДС определяется по виду деятельности.

В основном налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Рассмотрим в виде таблицы, какие существую ставки по НДС:

Размер ставки На какие товары распространяется
18% Практически на весь товар на территории РФ
10% Медицинский товар, некоторые продуктовые товары и товары детей
0% Товар, который идет на экспорт, некоторые перевозки пассажиров и другие

НДС оплачивается исключительно покупателем при покупке продукции. Предприятие-продавец является посредником между покупателем и бюджетом.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки подачи налоговой декларации по НДС

Налоговым периодом для сдачи отчетность по НДС считается квартал. Декларация подается до 25 числа следующего месяца после окончания квартала.

Если последний сдачи отчетности выпадает на выходной день, тогда он подается в первый рабочий день после выходного.

2018 году декларацию по НДС необходимо сдать:

За какой период До какого числа
За 1 квартал до 25.04.2018
За 2 квартал до 25.07.2018
За 3 квартал до 25.10.2018
За 4 квартал до 25.01.2019

Разделы налоговой декларации

Налоговая декларация по НДС состоит из 12 разделов. При ее заполнение нет необходимости заполнять все разделы. Обязательным к заполнению для всех налогоплательщиков НДС является титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются только в том случае, если у предприятия имелись обороты по НДС.

Состав налоговой декларации рассмотри в виде таблицы:

Номер раздела Содержание
Титульный лист Сведения о предприятии: наименование, ИНН, КППП, код ОКВЭД, контактный телефон, а так же указывается налоговый период
Раздел 1 Считается итоговым разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, которые подлежат уплате или возмещению бухгалтерского или налогового учета, данные берутся из раздела 3
Раздел 2 Исчисляемые суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
Раздел 3 суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;
Раздел 4,5,6 Данные разделы необходимо заполнять только тем налогоплательщикам, которые используют в своей деятельности нулевую ставку по НДС.
Раздел 7 В данном разделе отражаются сведения по операциям, которые освобождены от уплаты налога НДС
Раздел 8,9 Отражаются сведения, которые перечисленные в книге продаж или книге покупок за отчетный период
Раздел 10,11 Данные разделы заполняются только некоторыми категориями, а именно: лица, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц
Раздел 12 наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

Заполнение раздела 11 в декларации по НДС

Раздел 11 должны заполнять налогоплательщики если они:

  • Являются плательщика НДС;
  • Являются налоговыми агентами;
  • Получают транзитные счета-фактуры как посредники;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога);

Раздел может не заполняться теми посредниками, которые регистрируют счета-фактуры на вознаграждение. Эти данные заполняются в 9 разделе.

Раздел 11 состоит из 20 строк, в верху раздела необходимо заполнить ИНН и КПП налогоплательщика, указать порядковый номер заполняемой страницы.

Подробную инструкцию по заполнению 11 раздела рассмотрим в виде таблицы:

Номер строки Сведения, которые необходимо вносить
Строка 001 Признак актуальности сведений0/1:

«0» – в предыдущем периоде данные не вносились, или была проведена корректировка данных;

«1» – актуальные и достоверные данный на текущий момент, которые не подлежат исправлению. В этом случае в строках 010-090 проставляются прочерки.

Строка 005 Указывается порядковый номер Строка 010 Дата получения счета – фактуры Строка 020 Указывается код хозяйственной операции Строка 030 Номе счета-фактуры, его необходимо всегда проверять для того что бы он совпадал с номер покупателя, что бы не было расхождений Строка 040 Дата счета-фактуры Строка 050 Номер исправления счета Строка 060 Дата исправления счета Строка 070 Номер скорректированного счета Строка 080 Дата скорректированного счета Строка 090 Номер исправления скорректированного счета Строка 100 Дата исправления Строка 110 Сведения продавца – ИНН и КПП Строка 120 Сведения субагента – ИНН и КПП Строка 130 Код сделки Строка 140 Код валюты по ОКВ Строка 150 Итоговая стоимость Строка 160 Сумма налога Строка 170 Указывается разница стоимости с учетом налога Строка 180 На увеличение Строка 190 разница налога по счету строки 070 – на уменьшение Строка 200 На увеличение

Штрафные санкции за не сдачу налоговой декларации по НДС

Если предприятие или индивидуальный предприниматель по каким-то причинам не сдал вовремя налоговую декларацию по НДС, то ему это грозит штрафными санкциями, которые составляют:

  • 1000 рублей – если налог уплатили или сумма по декларации равна нулю;
  • Если налог не был уплачен, тогда 5% от суммы указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000рублей.

Важно. ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Читайте так же:  Срок обжалования акта налоговой проверки

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой налоговая декларация по НДС ?

Ответ: Налоговая декларация по НДС – это отчетный документ, который подается в налоговую инспекцию налогоплательщиком, где содержатся сведения об уплаченной сумме пошлины.

Вопрос №2 Какие сроки подачи налоговой декларации по НДС?

Ответ: Налоговым периодом для сдачи отчетность по НДС считается квартал. Декларация подается до 25 числа следующего месяца после окончания квартала. Если последний сдачи отчетности выпадает на выходной день, тогда он подается в первый рабочий день после выходного.

Вопрос№2 Какие имеются ставки по НДС?

Ответ: Фиксированной ставки для все нет, так как на каждый вид деятельность отдельная фиксированная ставка налога. Например, на медицинские товары, на некоторые продуктовые товары и детские товары фиксированная ставка 10%, если товар идет на экспорт тогда ставка НДС составляет 0%, а на все остальные товары на территории РФ 18%.

Вопрос №3 Сколько содержит налоговая декларация по НДС разделов?

Ответ: Налоговая декларация по НДС состоит из 12 разделов. При ее заполнение нет необходимости заполнять все разделы. Обязательным к заполнению для всех налогоплательщиков НДС является титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются только в том случае, если у предприятия имелись обороты по НДС.

Вопрос №4 Какая информация должна содержаться в 11 разделе налоговой декларации по НДС?

Ответ: Раздел №11 налоговой декларации по НДС содержит сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактуры с суммами НДС и облагаемого налога.

Вопрос №5 Кто должен заполнять 11 раздел налоговой декларации по НДС?

Ответ: Раздел 11 должны заполнять налогоплательщики если они:

  • Являются плательщика НДС;
  • Являются налоговыми агентами;
  • Получают транзитные счета-фактуры как посредники;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога).

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

​Налоговая декларация по НДС

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
  • раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
  • разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Лучше разобраться с тем, как заполнить налоговую декларацию по НДС, поможет образец заполненной декларации по НДС за I квартал 2017 года. Он приведен на странице. Декларация составлена при условии, что организация приобрела товары 23.01.2017 на сумму 896800 руб. (включая НДС 136800 руб.) и отгрузила 26.01.2017 продукцию на сумму 1062000 руб. (с учетом НДС).

Отметим, что в 2018 году порядок заполнения декларации не изменился.

Порядок заполнения декларации по НДС

poryadok_zapolneniya_deklaracii_po_nds.jpg

Похожие публикации

По НДС отчитываются все плательщики этого налога, а также налоговые агенты и «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры в отчетном периоде. Форма и порядок заполнения декларации по НДС 2018 закреплены Приказом ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016). Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию за 3-й квартал.

Инструкция по заполнению декларации по НДС: пример

ООО «Групп» в третьем квартале 2018 г. произвело следующие операции:

Приобретение сырья для производственных нужд на сумму 26 963 руб., включая НДС по ставке 18% (стоимость без налога 22 850 руб. и НДС — 4113 руб.). По этой сделке получен счет-фактура № 110 от 01.08.2018.

Приобретен токарный станок для обработки дерева стоимостью 225 026 руб., включая НДС по ставке 18% (стоимость без налога 190 700 руб. и НДС 34 326 руб.). Операция подтверждается счетом-фактурой № 215 от 12.09.2018 г.

Проданы 5 комплектов неиспользуемого оборудования. Сумма сделки равна 944 590 руб., в том числе НДС (18%) в размере 144 090 руб.

Порядок заполнения декларации по НДС предписывает обязательное оформление титульной страницы и раздела 1. Остальные разделы заполняются только при наличии данных.

В верхней части титульного листа вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. В поле, отведенном для обозначения номера корректировки, проставляется 0, так как декларация подается впервые. Налоговый период обозначается соответствующим кодом, третьему кварталу соответствует шифр «23». Заполнение налоговой декларации по НДС продолжается путем указания кода по месту нахождения компании «214» (все необходимые коды выбираются из справочников в приложении № 3 к Порядку заполнения) и кода основного вида деятельности по справочнику ОКВЭД2. Завершается оформление титульного листа указанием на то, кем подается отчет (налогоплательщиком или его представителем), ставится дата и подпись руководителя (представителя).

Читайте так же:  Реквизиты для оплаты налога при усн

Дальнейший порядок составления налоговой декларации по НДС включает заполнение соответствующих разделов. Более удобным будет внесение данных в следующем порядке:

Раздел 8. Данные в него вносятся из книги покупок. В нашем примере случаев покупки было два (приобретены сырье и станок), значит, необходимо дважды заполнить этот раздел (все сделки купли-продажи должны отражаться отдельно, поэтому листов с разделом 8 будет столько, сколько зафиксировано операций по приобретению).

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС обязывает субъектов хозяйствования при наличии реализации оформлять раздел 9. В него заносятся сведения из книги продаж, такая операция у предприятия была одна (продажа оборудования).

Раздел 3, в котором собираются данные по входящему и исходящему НДС на основании сведений из разделов 8 и 9.

Раздел 1, в котором подводятся итоги по налоговым обязательствам.

Правила заполнения декларации по НДС при оформлении раздела 8 предписывают указывать номера и даты счетов-фактур, платежных документов, реквизиты контрагентов. Стоимость сделки указывается общей суммой с учетом налога, отдельно показывается величина включенного в стоимость НДС. На последней странице раздела 8 в строке 190 подводится итог по сумме входящего налога по сделкам по книге покупок, в нашем примере это 38 439 руб. (4113 руб. + 34 326 руб.).

Аналогичный подход заполнения применяется в отношении раздела 9. Здесь указываем сумму НДС с продажи – 144 090 руб.

Расчет налога в разделе 3 декларации по НДС начинается с данных о реализации. В строку 010 вносятся сведения по общей сумме вырученных средств с продажи и налогу. В нашем примере в столбце 3 этой строки надо указать 800 500 руб. (стоимость без НДС, так как отражается именно налоговая база, с которой будет начисляться налоговое обязательство), в колонке 5 напротив ставки 18% вносится сумма НДС — 144 090 руб., что соответствует величине налогового обязательства по сделкам реализации. В строке 118 подводится итог по всем видам реализационных операций в части, касающейся общей суммы исходящего налога.

На второй странице раздела 3 отображаются сведения по сделкам покупки. В строку 120 вносится общая сумма входящего НДС – 38 439 руб. В примере сделки проводились без авансовых перечислений. В декларации по НДС – строке 130 Порядок заполнения предусматривает отражение суммы налога только при наличии в рассматриваемом периоде НДС, выставленного по предоплатам. В строке 190 подводится итог по входящему НДС, подлежащему вычету, а в строке 200 указывается расчетная величина налогового обязательства – 105 651 руб. (144 090 – 38 439).

Завершающая стадия заполнения декларации – перенос обобщенных данных в раздел 1. Здесь указываются код ОКТМО и КБК налога. В строку 040 вносится сумма налога к уплате – 105 651 руб.

Заполнение остальных разделов декларации

Остальные разделы и приложения к ним присутствуют в отчете только при наличии оснований для их заполнения:

Порядок заполнения раздела 2 декларации НДС требует оформление этой части отчета, если субъект хозяйствования исполняет обязательства в качестве налогового агента по налогу. Количество разделов должно соответствовать числу контрагентов, по отношению к которым субъект хозяйствования выполняет роль налогового агента.

Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС предписывает заполнять этот блок отчета в том случае, если имеются основания для применения нулевой ставки налогообложения. Норма актуальна только для тех лиц, которые могут подтвердить свое право на льготное налогообложение документально.

Раздел 5 заполняется «нулевиками», получившим право на применение ставки 0% в текущем отчетном интервале, если ими были заявлены вычеты.

Раздел 6 предназначен для операций, по которым обоснованное применение нулевой ставки не подтверждено. То есть, если в раздел 4 декларации по НДС заносятся сведения по сделкам с нулевым НДС при наличии документальных подтверждений правомочности таких действий, то при отсутствии подтверждений суммы по сделкам относятся в раздел 6.

Разделом 7 охватывается спектр операций, освобожденных от обложения налогом – данный раздел обязателен для заполнения налогоплательщиком если все его операции в периоде не облагались НДС.

Раздел 10 декларации по НДС и раздел 11 оформляются экспедиторами, застройщиками и лицами, которые работают по договорам комиссии или агентским соглашениям.

Раздел 12 заполняют выставлявшие счета-фактуры лица, которые не являются плательщиками НДС, или освобождены от обязанностей налогоплательщика, либо если счет-фактура выставлялся по операциям, не облагаемым НДС.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отчет должен содержать только те листы, в которых имеются данные, пустые страницы нумеровать и подавать в налоговый орган не нужно. Срок подачи декларации – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источники


  1. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.

  2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

  3. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
  4. Аношко, В. С. История и методология почвоведения / В.С. Аношко. — М.: Вышэйшая школа, 2013. — 340 c.
Инструкция по заполнению налоговой декларации по ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here