Ип платит налоги по месту регистрации

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Ип платит налоги по месту регистрации" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Куда и как оплачивать налог ЕНВД

Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

[1]

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Усн платиться по месту регистрации ип

Правильно понимаю, что все налоги следует платить по месту регистрации ИП?…

Вопрос юристу:

Меня интересует вопрос: — Как правильно оплатить налог ИП, если регистрация ИП в одном регионе, а деятельность в другом. Правильно понимаю, что все налоги следует платить по месту регистрации ИП?

Ответ юриста на вопрос : усн платиться по месту регистрации ип
Налоги платите и отчитываетесь в тот ИФНС где зарегистрированы. Если ведете деятельность в другом регионе, то должны быть зарегистрированы там
———————————————————————

Где приобретается патент на УСН по месту регистрации ИП или нахождения сдаваемого в аренду недвижимого имущества?…

Живу и зарегистрирован в Москве. Имею недвижимость в провинции, которую планирую сдавать в аренду. Хочу зарегистрировать ИП по месту жительства и купить патент на УСН. Где мне будет правильно покупать патент: по месту жительства и регистрации ИП или по месту нахождения недвижимости, которую планирую сдавать в аренду?

Ответ юриста на вопрос : усн платиться по месту регистрации ип
Добрый день Александр! По месту регистрации ИП, Удачи.
———————————————————————

ИП зарегистрировано по месту моей регистрации а деятельность будет в другом районе, в какой район надо платить налоги…

Вопрос юристу:

Добрый день! ИП зарегистрировано по месту моей регистрации а деятельность будет в другом районе, в какой район надо платить налоги (конкретно ЕНВД и отчисления в Пенсионный фонд) по месту регистрации или по месту осуществления деятельности? (все в одном городе)

Ответ юриста на вопрос : усн платиться по месту регистрации ип
Нужно встать на налоговый учет по месту осуществления деятельности и туда платить налоги.
———————————————————————

Я зарегистрировала ИП по месту своей регистрации, а деятельность будет в другом районе, в какой район надо платить налоги…

Вопрос юристу:

Добрый день! Я зарегистрировала ИП по месту своей регистрации, а деятельность будет в другом районе, в какой район надо платить налоги по месту регистрации или по месту осуществления деятельности? (разные только районы город один)

Ответ юриста на вопрос : усн платиться по месту регистрации ип
Не всегда по месту регистрации.

Например, уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД) производится по месту осуществления этой деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Необходимо вам точно указать режим налогообложения.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : усн платиться по месту регистрации ип
налоги по месту регистрации
———————————————————————

Каков размер штрафа, если я ИП платила налоги в налоговую, по месту регистрации?…

Вопрос юристу:

C 01.01.2010 и по настоящее время я регулярно плачу налоги в налоговую по месту регистрации, а как оказалось надо было платить по месту ведения деятельности. Место регистрации г.Челябинск (Курчатовский р-он), а предпринимательская деятельность в этом же городе, но в другом районе ( Калининский р-он). Каким штрафом мне это грозит и будет ли это считаться недоимкой по уплате ЕНВД и НДФЛ?

Ответ юриста на вопрос : усн платиться по месту регистрации ип
Прежде всего в налоговой инспекции по месту ведения деятельности на ЕНВД нужно встать на учет в течение пяти дней с того момента, когда эта деятельность началась. Для этого индивидуальный предприниматель предоставляет заявление по форме N ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/[email protected]

Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту ведения «вмененной» деятельности не нужно, если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ведет развозную или разносную розничную торговлю, а также размещает рекламу на транспортных средствах.

В таких случаях заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД предприниматель подает в налоговую инспекцию по месту жительства. Тот факт, что он уже стоит в инспекции на учете, значения не имеет. Ведь обязанность «вмененщика» встать на учет предусмотрена пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ. И она не зависит от того, состоит ли предприниматель на учете в этом налоговом органе по другим основаниям.

ЕНВД следует перечислять по реквизитам налоговой инспекции, в которой ИП состоит на учете в качестве плательщика этого налога.

В главе 26.3 НК РФ не уточняется, в какую именно налоговую инспекцию нужно подавать декларацию по ЕНВД: по месту жительства или по месту учета «вмененщика». Однако в статье 80 НК РФ сказано, что декларации представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Таким образом, предприниматель должен представлять декларации по ЕНВД по месту учета в качестве плательщика ЕНВД, то есть по месту осуществления «вмененной» деятельности. А в некоторых случаях (при развозной, разносной торговле и т.д.) — по месту жительства.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
———————————————————————

[3]

Похожие статьи:

Подскажите пожалуйста, кого необходимо уведомить, и кого надо было уведомить после открытия и регистрации филиала?… Вопрос юристу: Открыли филиал, получили уведомление с налоговой по адресу…

Читайте так же:  Документы для возврата налогов пенсионерам

Гражданам СНГ можно работать без документов но с регистрацией и как можно получить регистрацию… Вопрос юристу: Гражданам СНГ можно работать без документов но с регистрацией и как можно получ…

Регистрации договор найма жилого помещения, заключенного между физическими лицами?… Вопрос юристу: Подлежит ли гос.регистрации договор найма жилого помещения, заключенного между физическими…

Можно ли переменить фамилию по временной регистрации… Вопрос юристу: Можно ли переменить фамилию по временной регистрации Ответ юриста на вопрос : можно ли оформить ип по временной регистр…

Если при регистрации ИП не перешел на УСН, то какие налоги ему платить и какую декларацию сдавать?… Вопрос юристу: Если при регистрации ИП не перешел на УСН, то какие налоги ему платить и ка…

Куда платить налоги, если ИП начал деятельность в новом регионе? (Шушакова Е.)

Дата размещения статьи: 24.10.2015

В отличие от организации индивидуальный предприниматель при расширении бизнеса не имеет права создавать обособленные подразделения, включая филиалы или представительства. Однако это не означает, что бизнесмен не может работать одновременно в нескольких регионах, городах или иных муниципальных образованиях. О том, как действовать коммерсанту при осуществлении деятельности в месте, отличном от места регистрации, в каком порядке следует платить налоги и взносы и сдавать отчетность, пойдет речь в нашей статье.

В соответствии с действующим законодательством для осуществления деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо встать на учет по месту регистрации физического лица (раньше это называлось пропиской) (п. 3 ст. 83 НК РФ). При этом должен ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в налоговых органах в случае ведения деятельности в другом регионе, зависит от того, какую систему налогообложения он планирует применять в новом регионе. Как известно, бизнесмен имеет право совмещать различные режимы налогообложения. При этом необходимо отметить, что совмещения упрощенки и общего режима налогообложения российским законодательством не предусмотрено (Письма Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33, от 01.08.2011 N 03-11-10/48, от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63).
Рассмотрим, как различные варианты совмещения систем налогообложения при ведении деятельности в отличном от регистрации регионе влияют на необходимость регистрации в налоговом органе, уплату налогов и сдачу отчетности.

ИП применяет упрощенку во всех регионах, где ведет деятельность

Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в регионе места жительства и при расширении бизнеса в другом регионе решает остаться на той же системе налогообложения, то становиться на налоговый учет по новому месту ведения деятельности законодательство его не обязывает (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 03-11-11/13). Также следует отметить, что декларацию при применении УСН необходимо сдавать по месту прописки индивидуального предпринимателя по общему правилу до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом отражать доходы и расходы необходимо в одной книге учета доходов и расходов в целом по налогоплательщику независимо от того, в скольких регионах предприниматель осуществляет свою деятельность.
———————————
Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

К сведению. В соответствии с налоговым законодательством в разных регионах могут применяться разные налоговые ставки при упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы», установленные субъектами РФ. В данном случае предпринимателю необходимо применять налоговую ставку, действующую в том регионе, где он прописан.

ИП применяет патентную систему налогообложения во всех регионах

И еще один немаловажный момент: при применении ПСН существуют ограничения средней численности занятых работников. При этом не имеет значения, сколько патентов выдано предпринимателю, общая средняя численность работников по всем видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН, не должна превышать за налоговый период 15 человек.

По месту регистрации ИП применяет УСН, а в другом регионе — ПСН

Предприниматель по месту регистрации применяет УСН или ОСН, а в другом регионе — ЕНВД

Бизнесмен, изъявивший желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход, по деятельности, осуществляемой в другом регионе, должен подать в налоговые органы этого региона заявление о постановке на учет по форме N ЕНВД-2 в течение пяти дней со дня начала ведения такой деятельности. Однако у данного правила есть исключение. Предприниматель должен встать на учет как плательщик ЕНВД в налоговую инспекцию по месту жительства, если он занимается следующими видами деятельности:
— развозной или разносной торговлей;
— размещением рекламы на транспортных средствах;
— оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
———————————
Форма утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм».

Обратите внимание, что обязанность ИП, применяющего вмененку, встать на учет не зависит от того, состоит ли предприниматель на учете в этой налоговой инспекции по другим основаниям или нет (Письмо Минфина России от 27.09.2010 N 03-02-08/58).
Сдача отчетности по ЕНВД осуществляется ежеквартально в ту ИФНС, где предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Это же касается и уплаты единого налога, его предприниматель должен уплачивать по месту ведения «вмененной» деятельности, то есть по реквизитам налоговой инспекции того региона, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. При этом необходимо обеспечить раздельный налоговый учет доходов по разным налоговым режимам.

Примечание. О том, как организовать раздельный учет при применении ЕНВД, читайте в статье М. Косульниковой «ЕНВД: особенности раздельного учета» на с. 42 этого номера журнала.

ИП применяет общую систему налогообложения во всех регионах

Если при расширении бизнеса индивидуальный предприниматель решает остаться на традиционной системе налогообложения, то дополнительно регистрироваться в ИФНС по месту осуществления новой деятельности ему не нужно, достаточно того, что он зарегистрирован по месту регистрации. Из этого же следует, что уплата налогов и сдача деклараций осуществляются в тот же налоговый орган, где индивидуальный предприниматель стоит на учете.

ИП осуществляет в новом регионе деятельность, облагаемую ЕСХН

Если новый бизнес предполагается вести на спецрежиме, предусматривающем уплату ЕСХН, то дополнительно регистрироваться по месту осуществления деятельности не нужно, достаточно того, что индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства. При этом не имеет значения, какой режим налогообложения бизнесмен применяет по месту регистрации.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.10 декларация по ЕСХН подается по месту жительства индивидуального предпринимателя, а уплата ЕСХН производится по реквизитам ИФНС, где зарегистрирован бизнесмен.

Уплата налогов и взносов с заработной платы сотрудников, занятых в регионе, отличном от региона проживания ИП

Таблица. Постановка на учет и уплата налога при осуществлении деятельности в разных регионах

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации).

Причем этот порядок действует и в случае, когда ИП проживает и поставлен на учет в ИФНС в одном субъекте РФ, а предпринимательскую деятельность ведет в другом.

Что касается НДФЛ, который предприниматель исчисляет и уплачивает в бюджет с зарплаты своих работников в качестве налогового агента, то тут действует аналогичное правило. То есть агентский налог в любом случае уплачивается по месту жительства (регистрации) ИП-работодателя, независимо от того, в каком регионе трудятся его работники.

Читайте так же:  Заявление на уголовное дело по алиментам

Соответственно, в случае переезда ИП в другой регион и регистрации в ИФНС по новому месту жительства, агентский НДФЛ он будет платить уже по новому месту прописки, невзирая на то, что рабочие места его сотрудников остались там же, где были.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Минфин: предприниматель на «упрощенке» представляет декларации и платит налоги по месту жительства

Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей и применяет в отношении этого вида деятельности упрощенную систему налогообложения. При этом деятельность осуществляется не по месту регистрации ИП, а в другом городе. В каком налоговом органе — по месту регистрации или по месту ведения деятельности — предприниматель должен представлять налоговую декларацию и перечислять налог? В Минфине России полагают, что эти налоговые обязанности предприниматель должен выполнять по месту своего жительства (регистрации). Подробности — в письме от 16.10.12 № 03-11-11/309.

По общему правилу, закрепленному в пункте 1 статьи 83 Налогового кодекса, физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.

В том случае, когда ИП применяет упрощенную систему налогообложения, налоговую декларацию следует представлять в налоговый орган по месту регистрации (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Здесь же (по месту регистрации) предприниматель должен платить единый налог (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). При этом не имеет значения тот факт, что предпринимательская деятельность ведется в ином муниципальном образовании, подведомственном иному налоговому органу.

Ведение деятельности ИП в другом регионе РФ

Согласно НК РФ, физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя только по месту постоянной регистрации (прописка в паспорте). Встать на учет после регистрации ИП должен в ПФР и ФСС (если он является работодателем) также по месту прописки.

Если предприниматель осуществляет свою предпринимательскую деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, у него не возникает. Наша страна огромная, часто ИП организовывает свой бизнес в другом регионе.

Индивидуальный предприниматель не вправе создавать филиалы и представительства, такая возможность имеется только у юридических лиц. В некоторых случаях, в зависимости от выбранной и применяемой системы налогообложения надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов или же совмещая некоторые из них. Давайте рассмотрим, какие существуют особенности деятельности ИП в другом регионе на различных системах налогообложения.

Уплата налогов при смене адреса ИП

Если вы упрощенец, то каким-либо образом подтверждать свое право на применение этой системы в связи со сменой адреса регистрации по месту жительства не нужно. В связи с изменением места учета старая ИФНС должна передать новой сведения об уплаченных авансовых платежах по налогу, отраженные в карточке «Расчеты с бюджето м» п. 3 Раздела XI Единых требований, утв. Приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected] (далее — Раздел XI Единых требований) . Эти суммы будут зачтены автоматически, заявление о зачете не требуетс я Письмо ФНС от 01.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected] .

Изменение адреса регистрации может повлечь изменение налоговой ставки. Ведь НК разрешает субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщико в ст. 346.20 НК РФ :

• в пределах от 1 до 6% — для объекта «доходы»;

• в пределах от 5 до 15% — для объекта «доходы минус расходы» (3% — в период 2017— 2021 гг. для Крыма и Севастополя);

• 0% — для ИП, зарегистрированных после вступления в силу закона субъекта РФ о введении налоговых каникул для ИП.

В этом случае сумму годового налога следует исчислять исходя из ставки, которая действовала там, где вы числились на учете в ИФНС на последний день налогового период а Письмо Минфина от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86 . То есть даже если вы переехали в конце года, итоговый расчет нужно делать исходя из ставки по новому месту регистрации. Если авансовые платежи вы рассчитывали по более высокой ставке, то у вас возникнет переплата. А если по более низкой, то придется делать доплату. Но пеней здесь быть не может, поскольку на момент уплаты авансовых платежей более низкую ставку вы применяли правомерно.

Декларацию по итогам года подавайте туда, где вы зарегистрированы на момент ее представлени я п. 1 ст. 346.23 НК РФ .

Снятие ИП с учета в налоговой инспекции по месту жительства не влечет автоматического снятия с «патентного» учета.

ИП, поставленный на «патентный» учет, снимается с него в следующих случая х пп. 2— 3 ст. 346.46 НК РФ :

истечение срока действия патента;

утрата права на применение ПСН;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

прекращение деятельности, на которую получен патент.

Рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость получения нового патента.

Ситуация 1. Изменение территории действия патента.

Патент позволяет работать по нему на конкретной территории (она указывается в патент е) приложение к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] . По общему правилу это территория субъекта РФ. Но иногда территория действия патента ограничена конкретным муниципальным образованием или группой таких образований. Это бывает в случаях, когда закон региона дифференцирует размер потенциально возможного годового дохода для разных муниципальных образований внутри своей территори и п. 1 ст. 346.45, подп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ .

Таким образом, если в результате смены места жительства вы будете вести предпринимательскую деятельность на территории, отличной от указанной в патенте, то нужн о п. 2 ст. 346.45 НК РФ :

• заранее выяснить возможность применения патента по новому месту деятельности и подать заявление о получении нового патента не позднее чем за 10 рабочих дней до ее начал а приложение к Приказу ФНС от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ;

• в течение 10 рабочих дней после дня прекращения деятельности на прежней территории подать в ИФНС по месту «патентного» учета заявление по установленной форм е приложение 4 к Приказу ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/[email protected] .

При этом оставшуюся часть стоимости старого патента оплатить все равно придется, иначе вас оштрафуют за недоплату налог а п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ .

Отметим также, что уведомления о постановке на «патентный» учет и снятии с него сейчас не высылаютс я п. 4 ст. 346.46 НК РФ .

Если не сняться с «вмененного» учета в пятидневный срок, то налоговики могут оштрафовать ИП на 200 руб. п. 1 ст. 126 НК РФ

Ситуация 2. Увеличение показателей, влияющих на стоимость патента.

Cмена места ведения деятельности предпринимателя может повлечь изменение физических показателей, указанных в выданном патенте (количество торговых точек, численность работников и т. д.).

Если они изменятся в сторону уменьшения — не страшно. А вот если они увеличатся, то, по мнению налоговиков, ваш патент будет действовать только в отношении того количества показателей, которые были указаны в патенте. А доходы от «лишних» показателей, если вы в установленном порядке не приобретете новый патент, будут облагаться в рамках общего режима налогообложени я Письма ФНС от 04.07.2013 № АС-4-2/12135 ; Минфина от 22.05.2013 № 03-11-09/18174 .

Перерегистрация в ИФНС из-за изменения места жительства обязывает ИП сняться с «вмененного» учета, только если он занимаетс я п. 2 ст. 346.28 НК РФ :

Читайте так же:  Какая пенсия будет в новом году

• перевозками пассажиров и (или) грузов;

• развозной и (или) разносной розничной торговлей;

• размещением рекламы на транспортных средствах.

В остальных случаях ИП регистрируется как вмененщик по месту ведения предпринимательской деятельности.

Некоторые налоговые режимы не требуют полного снятия «с якоря» в старой ИФНС перед переездом ИП на новое место жительства. Например, в прежней инспекции предприниматель может остаться плательщиком ЕНВД

Для перерегистрации предпринимателю нужно:

• подать в ИФНС по старому адресу заявление о снятии с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения «вмененной» деятельност и п. 3 ст. 346.28 НК РФ; приложение 3 к Приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] . Таким моментом, по нашему мнению, надо считать дату регистрации по новому адресу (она проставлена в паспорте в штампе о регистрации);

• подать в ИФНС по старому адресу налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за соответствующим квартало м п. 3 ст. 346.32 НК РФ; Письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] ;

• выяснить, применяется ли ЕНВД в отношении деятельности ИП в соответствующем муниципальном районе или городском округе по новому месту «прописки». Напомним, что ЕНВД сегодня применяется на добровольной основе и вы не обязаны использовать этот режим, даже если он введен на соответствующей территори и п. 1 ст. 346.28 НК РФ ;

• подать в ИФНС по новому месту жительства заявление о постановке на «вмененный» учет в течение 5 рабочих дней с даты регистрации, указанной в паспорт е п. 3 ст. 346.28 НК РФ; приложение 1 к Приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] .

О снятии и постановке на учет ИФНС пришлет уведомлени я приложения 7, 8 к Приказу ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected] .

Предприниматели, применяющие общий режим, платят авансовые платежи по НДФЛ в течение года на основании налогового уведомления, которое присылают налоговые орган ы п. 9 ст. 227 НК РФ; приложение к Приказу МНС от 27.07.2004 № САЭ-3-04/[email protected] . Платежи вносятся в три этапа:

• за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;

• за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

• за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Такое уведомление высылается не позднее чем за 30 дней до наступления срока первого платеж а п. 2 ст. 52 НК РФ . Что делать тем, кто сменил налоговую инспекцию после того, как получил уведомление, но до того, как уплатил все или часть платежей? Теоретически можно заплатить и по старым реквизитам. Расчетные документы, поступившие в ИФНС после снятия с учета, должны быть переправлены в ИФНС по новому месту учет а п. 4 Раздела XI Единых требований . Но, на наш взгляд, лучше поступить следующим образом:

• или обратиться в ИФНС по новому месту жительства (лично, по почте или через свой кабинет на сайте ФНС) за разъяснениями. Возможно, вам выдадут новое уведомление или просто предоставят реквизиты для перечисления оставшихся авансовых платежей;

• или самостоятельно посмотреть реквизиты на сайте новой ИФНС и перечислить авансы туда.

Годовую НДФЛ- декларацию вы представляете по месту учета по новому адрес у п. 5 ст. 227 НК РФ .

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у вас есть наемные работники, то независимо от применяемого режима налогообложения вы обязаны сдавать в ИФНС формы 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) п. 2 ст. 230 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] .

Согласно недавним разъяснениям ФНС организации, сменившие место нахождения в течение года, должны представлять в новую ИФНС по две справки 2-НДФЛ (на каждого работника) и по два расчета 6-НДФЛ: в первых формах НДФЛ-отчет ­ности нужно отражать только период постановки на учет в старой ИФНС (указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения), а во-вторых — только период постановки на учет в новой ИФНС (с новым ОКТМО). При этом КПП во всех формах указывается новы й Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/[email protected] .

Распространяется ли такое требование на работодателей-ИП? Специалист ФНС считает, что да.

Представление форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене места жительства ИП

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Индивидуальные предприниматели указывают в поле «Код по ОКТМО» справки по форме 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительств а разд. III Порядка (приложение № 2 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) . Аналогичные положения предусмотрены для предпринимателей и в отношении расчета по форме 6-НДФЛ п. 1.10 Порядка (приложение 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) .

В связи с этим представляется, что изложенный в Письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/[email protected] порядок заполнения и представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в равной степени применим и к индивидуальным предпринимателям, у которых меняется адрес места жительства.

Таким образом, с учетом того что КПП индивидуальному предпринимателю не присваивается, ему следует:

• за период постановки на учет в старой ИФНС указывать в рассматриваемых документах ОКТМО по прежнему месту жительства;

• за период постановки на учет в новой ИФНС указывать ОКТМО по новому месту жительства.

Предположим, что ИП зарегистрирован в ИФНС по новому месту жительства с 19 июня 2017 г. (дату можно посмотреть в уведомлени и приложение 7 к Приказу ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected] ). Покажем в таблице, как он должен подавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Форма За I квартал За полугодие За 9 месяцев За год
в новую инспекцию в двух экземплярах
6-НДФЛ В старую инспекцию • 01.01.2017— 18.06.2017 (старый ОКТМО)
• 19.06.2017— 30.06.2017 (новый ОКТМО) • 19.06.2017— 30.09.2017 (новый ОКТМО) • 19.06.2017— 31.12.2017 (новый ОКТМО)
2-НДФЛ • 01.01.2017— 18.06.2017 (старый ОКТМО);
• 19.06.2017— 31.12.2017 (новый ОКТМО)

Что касается страховых взносов, то здесь все проще. Вы перечисляете деньги и сдаете отчетность в ИФНС по текущему месту своего учета, независимо от того, за какой период вы платите — до перерегистрации или после. При этом вы указываете актуальные данные о себе (например, новый регистрационный номер в ПФР).

Подробнее о проведении сверки написано:

Волноваться о том, что потеряются внесенные до «переезда» платежи или не закроется долг, числящийся по старому адресу, не нужно. Напомним, что по каждому налогу и взносу в вашей ИФНС ведется карточка «Расчеты с бюджетом». Когда у вас меняется место регистрации, такие карточки передаются в новую инспекцию в составе пакета документо в п. 3 Раздела XI Единых требований . Но для подстраховки можно предложить новому налоговому органу сделать сверку расчетов с бюджето м п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/[email protected] .

Куда платить НДФЛ

Похожие публикации

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

В какой бюджет поступает НДФЛ

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Читайте так же:  Налог на автомобиль в беларуси

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем или организацией – работодателем

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)

Куда индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен платить зарплатные налоги

Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность?

Страховые взносы перечисляются по месту жительства

Со страховыми взносами все просто. Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы (Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах. «; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):
— за себя;
— за работников.
При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании. «; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан. «).

А вот при найме работников вы должны сами зарегистрироваться во внебюджетных фондах по своему месту жительства, но уже как страхователь-работодатель (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1; п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 2.1, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 21 Порядка регистрации в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п; п. п. 2, 3 разд. I, п. 6 разд. II Порядка регистрации в территориальных органах ФСС, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959).

А это значит, что страховые взносы за всех работников (в том числе и занятых во «вмененной» деятельности в муниципальном образовании) вы перечисляете в фонды по своему месту жительства, а не по месту ведения деятельности (Часть 1 ст. 3, ст. 6, ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Это нам подтвердили и в ФСС РФ.

Из авторитетных источников
Хутуева Лейля Артуровна, консультант отдела правового обеспечения в сфере бюджетного и финансового законодательства Правового департамента ФСС РФ
«Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются на счета ФСС, открытые в территориальных органах Федерального казначейства.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве страхователи уплачивают на единый централизованный счет ФСС.
Банковские реквизиты этих счетов доводятся до страхователей территориальными органами ФСС РФ по месту их регистрации.
Таким образом, когда предприниматель ведет деятельность не по месту жительства, страховые взносы за работников он уплачивает по тем реквизитам, которые ему сообщил орган ФСС по месту его жительства».

Аналогичной позиции придерживаются и в ПФР.

Из авторитетных источников
Дашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
«Все расчеты предприниматель ведет по месту своего жительства, независимо от того, платит он взносы за себя или за работников. Соответственно, по месту своего жительства он платит взносы за себя как за предпринимателя на один КБК, а за работников как работодатель — на другой КБК».

Отчитываться по страховым взносам за работников вы также должны в фонды по месту своего учета, то есть по своему месту жительства (Часть 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Читайте так же:  Образец уточняющей справки для назначения пенсии

Уплата НДФЛ зависит от места работы сотрудников

С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе.
Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета (Пункты 1, 7 ст. 226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).
Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения «вмененной» деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во «вмененной» деятельности или одновременно во «вмененной» и обычной деятельности.

Работники заняты только во «вмененной» деятельности

Ранее контролирующие органы считали, что перечислять НДФЛ в этом случае вы должны по своему месту жительства (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/[email protected]). Такую же позицию заняли и некоторые суды.
Однако потом ФНС и Минфин изменили свою точку зрения. И теперь они считают, что с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, НДФЛ надо перечислять в бюджет по месту «вмененной» деятельности. В эту же инспекцию надо подавать и справки о доходах работников (Письма Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/3-518, от 19.03.2010 N 03-11-11/60).
То есть контролирующие органы предлагают вмененщикам перечислять НДФЛ за работников в порядке, установленном для организаций, имеющих обособленные подразделения (Абзацы 2, 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Безусловно, это менее удобно. Но всегда безопаснее выполнять разъяснения контролирующих органов (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Примечание
При ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.

Что делать, если НДФЛ перечислили «не туда»

А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
«Статья 123 НК РФ предусматривает налоговую ответственность за неисполнение обязанности, возложенной на налогового агента, — за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению.
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08, рассматривая аналогичную ситуацию, указал, что Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Пеней тоже не будет, в том числе и когда налог перечислен в другой субъект РФ».

Из авторитетных источников
Котов Кирилл Владимирович, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России
«Сразу оговорюсь, что могу высказать лишь свою личную точку зрения. Когда сотрудники предпринимателя заняты во «вмененной» деятельности, предприниматель должен перечислять НДФЛ за них там, где эти сотрудники работают. То есть в ИФНС, в которой он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если он заплатил НДФЛ за этих работников по своему месту жительства, то деньги по назначению не поступили. Поэтому инспекция по месту «вмененного» учета имеет все основания начислить предпринимателю не только пени, но и штраф. Ни уточнить платеж, ни провести зачет предприниматель в такой ситуации не может. Так что советую как можно скорее заплатить НДФЛ за работников по месту ведения «вмененной» деятельности. А в ИФНС по месту жительства обратиться с заявлением о возврате платежа».

Вариант 3. Оспаривать в суде правомерность начисления пеней. При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства. А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).
А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.

Работники заняты не только во «вмененной» деятельности

А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника.

Из авторитетных источников
Стельмах Н. Н., Минфин России
«Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников».

[2]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С уплатой страховых взносов за работников нет никаких проблем — независимо от видов и мест деятельности взносы за всех работников надо платить по месту жительства. А вот НДФЛ придется платить двумя платежками: за работников, занятых во вмененке, — по месту ведения деятельности, а за остальных работников — по месту своего жительства.

Источники


  1. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

  2. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.

  3. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.
  4. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.
Ип платит налоги по месту регистрации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here