Исчисление земельного налога физических лиц

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Исчисление земельного налога физических лиц" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

  • ставку, по которой будет произведен расчет;
  • кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Читайте так же:  Справка с работы об уплате алиментов

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

[2]

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

  • юридическое лицо или ИП арендовали;
  • находятся во владении организации и заняты МКД;
  • являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

[1]

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Расчет земельного налога 2019 для физических лиц

Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, имеющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками или имеющие право пожизненного наследуемого владения земельными участками, ежегодно получают от налоговой службы налоговые уведомления с расчетом земельного налога и квитанцией на его уплату (ст. 388, ст. 389, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

Физические лица, пользующиеся земельными участками по договору аренды или на праве безвозмездного пользования, освобождены от уплаты земельного налога (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Произвести уплату земельного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты земельного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Читайте так же:  Женщины 64 года выход на пенсию

Расчет земельного налога (2019) для физических лиц

Расчет земельного налога производится по формуле (ст. 391, ст. 396 НК РФ):

Земельный налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, за который рассчитывается налог х Доля собственности на землю х Ставка налога х Коэффициент владения земельным участком

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ссылке.

Доля собственности на землю учитывается при расчете налога для физических лиц, владеющих долей земельного участка. Например, владелец ½ доли участка заплатит земельный налог пропорционально своей доле, то есть в размере ½ от общей величины налога (ст. 392 НК РФ).

Ставку налога можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или .

Подробнее о ставках земельного налога на 2019 год можно прочитать в статье.

Коэффициент владения земельным участком применяется в случае, когда физическое лицо владеет участком менее года, и рассчитывается по следующей формуле (п. 7 ст. 396 НК РФ):

Коэффициент владения земельным участком = Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности / Количество календарных месяцев в году

При этом к полным месяцам приравниваются месяцы, в которых право на земельный участок возникло в период с 1-го по 15-е число включительно или право на участок было утрачено в период с 16-го по последнее число месяца включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Льготы по земельному налогу для физических лиц

Кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на налоговый вычет, а именно: на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Такой льготой могут воспользоваться (п. 5 ст. 391 НК РФ):

1) герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II групп;

3) инвалиды с детства;

4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки по программам защиты подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяк», «Теча» и «Семипалатинском полигоне»;

6) физические лица, принимавшие испытания ядерного и термоядерного оружия;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Помимо этого, местные власти могут самостоятельно устанавливать налоговые льготы по земельному налогу (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Информацию о налоговых льготах можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или .

Для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы (п. 10 ст. 396 НК РФ, Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] ).

Заявление на предоставление налоговой льготы физическому лицу можно скачать по ссылке.

Рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физических, юридических лиц,

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Земельный налог – это бремя, накладываемое на владельцев земельных наделов (граждан и организации). Налог относится к региональным, уплачивается в местную налоговую. НК РФ определяет общие черты исчисления налога, нюансы уточняет регион самостоятельно, закрепляя их в нормативно-законодательной базе.

Организации обязаны считать налог с участков земли, находящихся в собственности, самостоятельно. Граждане освобождены от этой обязанности, за них расчет проводит налоговая с последующей рассылкой уведомлений о необходимости оплаты рассчитанной суммы. Освобождение физлиц от проведения самостоятельных расчетов не означает, что последние не должны вникать в порядок вычисления. Заявленную ФНС величину земельного налога лучше проверить на предмет корректности исчисления, тем более в уведомлении налоговая представляет необходимые сведения, которые были использованы в вычислительном процессе.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как рассчитывают земельный налог организации?

Юридические лица расчет проводят исключительно по кадастровой стоимости земельного участка. Данная стоимость определяется на региональном уровне. Узнать ее величину можно, обратившись в Росреестр с соответствующим запросом лично или через официальный сайт органа.

Расчет проводится в отношении каждого участка земли, собственником которого выступает организация.

Для исчисления земельного налога нужно выполнить следующие действия:

  1. Выяснить, установили ли местные власти обязанность юрлиц платить авансовый налог;
  2. Определить, есть ли право на льготу;
  3. Уточнить актуальную ставку в регионе для того вида земель, к которым относится надел, находящийся в собственности организации;
  4. Узнать величину кадастровой стоимости в Росреестре.

Общая формула для расчета имеет вид:

Земельный налог = кадастр.стоим. * ставка

Кадастровая стоимость берется на первое число года, за который проводится расчет (или к которому относится отчетный квартал).

Если земля получена в собственность в течение года, то берется кадастровая стоимость на то число, которым участок поставлен на государственный учет.

Ставка регулируется НК РФ в части ее максимальной границы:

  • 0,3 – для отдельных категорий земель, перечисленных в п.3 ст.394 НК РФ;
  • 1,5 – для прочих категорий.

Категорию того участка, которым владеет организация, можно уточнить в документации, прилагаемой к нему (правоустанавливающие документы, свидетельство о собственности).

Необходимо выяснить, принимали ли местные органы власти законодательные акты о величине ставки по земельному налогу. Если никаких нормативных документов не принято в регионе, то берется максимальная ставка, установленная кодексом.

Если субъект РФ обязывает местные организации платить налог поквартально, то следует по результатам каждого квартала посчитать авансовый налог для уплаты. По годовым итогам считается общая величина налога. Доплате в бюджет за год подлежит сумма годового налога, уменьшенная на ранее уплаченные авансы.

Читайте так же:  Выход на пенсию женщин 1973

Формула для расчета авансового налога на землю:

Аванс = кадастр.стоим. * ставка / 4

Кадастровая стоимость также берется на начало текущего года.

Пример расчета земельного налога юрлицами

Фирма владеет земельным наделом в Москве. Расчет налога проводится за 2016г., на протяжении которого организация имела данный участок в собственности.

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1,5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в году 12

Аванс за Iкв. = Аванс за IIкв. = Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5 / 4 = 80 438 руб.

Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% = 321 750 руб.

Доплата за год = 321 750 – (80 438 + 80 438 + 80 438) = 80 436 руб.

Если организация владела землей неполный год

Если право собственности на землю получено в течение года (или утеряно в течение года), то налог нужно платить пропорционально тому периоду, на протяжении которого организация владела земельным объектом.

Чтобы посчитать авансовый или годовой земельный налог, нужно в формулу добавить два элемента, которые позволят учесть реальный период владения недвижимым объектом.

Формулы для расчета годового и авансового налога при этом принимают вид:

Налог за год = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения / 12 мес.)

Аванс за квартал = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения /3 мес.) / 4

Для расчета берутся только полные месяцы владения землей. Месяц будет считаться полным:

  • Если право на землю получено до 15-того числа включительно;
  • Если право на землю утеряно после 15-того числа.

Если регион не обязывает платить авансы по земельному налогу, то перечислить его нужно по окончании года, в котором произошли изменения в праве владения землей. Если авансы установлены, то за год нужно доплатить разницу между начисленной годовой величиной и уплаченными в течение года авансами.

Пример расчета при неполном годе владения

У организации есть земля, которая в собственность оформлена 17 мая 2016г.

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1,5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в квартале I
II 2
III 3
Число месяцев владения в году 8

Земля получена во втором квартале, а потому обязанность налогоплательщика появляется только по его окончании. Второй квартал длится с апреля по июнь. Количество полных месяцев владения землей в данном периоде = 2 (май и июнь).

Аванс за IIкв. = 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 руб.

[3]

Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.

Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.

Доплата за 2016г. = 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как рассчитать земельный налог для граждан?

Физические лица платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам.

Один раз в год граждане получают уведомление от налоговой, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для вычислительного процесса. Рекомендуется проверить проведенный расчет, для этого гражданину нужно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися налога с земельных участков физлиц.

Из этих законодательно-нормативных актов нужно уточнить:

  • Возможность воспользоваться системой льготирования;
  • Величину стоимости объекта обложения земельным налогом;
  • Утвержденную ставку для нужной земельной категории.

В каждом МО действует своя система предоставления льгот физическим лицам. Чтобы узнать информацию о том, можно ли ей воспользоваться, нужно обратиться в отделение ФНС, к которому территориально относится земля, подлежащая налогообложению.

Если льгота положена, то право на нее документально подтверждается – пишется заявление для налоговой, к которому прикладывается подтверждающая документация.

Если физическое лицо не имеет право на освобождение от налогового бремени, то следует узнать, что выступает базой для вычисления. Расчет для физических лиц проводится по кадастровой стоимости земельного объекта. Данный показатель берется на начало отчетного года. Налоговая запрашивает такие сведения в Росреестре и использует их для расчета.

Если есть сомнения в правильности используемой для расчета стоимости, то можно уточнить актуальные данные в Росреестре самостоятельно – передать запрос в письменном виде в Росреестр или кадастровую палату по адресу расположения земли. Сведения предоставляются в форме справки без взимания дополнительной платы. В заявлении следует указать, кадастровая стоимость какого объекта интересует заявителя. Также пишется дата, на которую должны быть предоставлены сведения, данный реквизит необходим, иначе стоимость будет указана на день подачи заявления.

После того, как будут получены данные о кадастровой стоимости, нужно выяснить действующую ставку, после чего приступать к расчетам.

Ставку устанавливает также МО, ее величина зависит от земельной категории участка. Чтобы выяснить ставку, можно самостоятельно просмотреть местные нормативные акты либо обратиться за помощью в налоговую.

Налоговый кодекс не позволяет регионам превышать предельные значения ставки по земельному налогу:

  • 0,3% – для отдельных категорий, в частности для дачных участков, сельхозземель;
  • 1,5% – для прочих категорий.

Если физическим лицом уточнены права на льготу, кадастровая стоимость, ставка, то можно приступать к вычислениям.

Следует использовать такую формулу:

Налог на землю = кадастр.стоим. * ставка

Если физическое лицо имеет возможность применить льготу в виде необлагаемой налогом суммы, уменьшающей базу для исчисления, то в формуле следует это учесть.

Налог на землю с учетом льготы = (кадастр.стоим. – необлагаемая налогом сумма) * ставка.

Если земля получена или утеряна гражданином в течение года, то следует учитывать число тех месяцев, на протяжении которых физлицо числилось владельцем участка. Не потребуется платить налог за те месяцы, в течение которых человек не был собственником земли. В расчет земельного налога в данном случае берутся только полные месяцы владения.

В случае присутствия нескольких собственников на землю, налог распределяется пропорциональным размерам долей каждого владельца. Если доли не выделены, то налог распределяется поровну между всеми участниками.

Пример расчета налога на землю для физлиц

Гражданин продал дачный участок в августе 2016г, до этого момента он владел им единолично. Право собственности было утеряно им 20.08.2016.

Читайте так же:  Переплата налога на прибыль за год
Кадастровая стоимость 940 000 руб.
Ставка 0,025%
Льготы Нет
Авансы Нет
Число месяцев владения в году 8

Земельный налог = 940 000 * 0,025% * (8 / 12) = 157 руб.

Налог на землю: особенности для физических лиц

Использование земли в Российской Федерации является платным. По этой причине всеми гражданами, которые владеют земельными участками на территории государства, уплачивается в казну налог на землю. Эта обязанность зафиксирована для всех граждан в 65-й статье Земельного кодекса РФ.

Формой оплаты за землю может быть как сам налог, так и арендная плата. Налоги согласно 15-й статье Налогового кодекса отнесены к категории местных, то есть, выплачиваются они по месту жительства и устанавливаются нормативными актами муниципалитетов.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Такой налог взимается на основании правоустанавливающих документов или уже по факту регистрации в государственном реестре и

получения свидетельства о праве собственности. Если участок размещён на территории нескольких муниципалитетов, каждая из его частей облагается налогом отдельно по долевому принципу – вся сумма налога будет равняться долям (частям) участка.

Налогом облагаются лица, владеющие участками на правах собственника, наследника или бессрочного пользователя. Не уплачивать налоги могут только граждане, получившие землю в аренду (388-я статья НК). Следует отметить, что согласно 20-й статье Земельного кодекса, участки в бессрочное пользование больше не передаются (положение касается физических лиц).

Сумма для уплаты в казну рассчитывается исходя из кадастровой стоимости

Стоимость учитывается по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (390-я статья НК).

Все сведения, касающиеся зарегистрированных участков, сообщаются органами кадастра в налоговую инспекцию в течение десяти рабочих дней с момента регистрации (85-я статья НК). Также они подаются ежегодно до 1 марта. Касается это и кадастровой стоимости. Информация передаётся между ведомствами в электронном виде.

Регулярная оценка земель и назначение кадастровой стоимости производится на основании целевого использования участка и утверждается исполнительной властью. Федеральный закон под номером 221 предоставляет гражданам право на получение бесплатной справки о кадастровой стоимости. Для этого необходимо обратиться в местный филиал Росреестра по месту жительства или нахождению участка.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Особенности начисления

Сумма налога, рассчитанная налоговым инспектором, высылается налогоплательщику в виде уведомления. Обычно в документе указаны все данные, на основании которых производились расчёты.

В уведомлении должен быть указан:

  • год, за который необходимо уплатить налог;
  • кадастровые сведения по объекту (номер, адрес);
  • кадастровая стоимость;
  • ставка, по которой были произведены расчёты;
  • льготы, если они есть;
  • окончательная сумма платежа.

Специалисты советуют гражданам проверить полученную бумагу на правильность заполнения и обратить внимание на следующие пункты:

  • наличие льгот(субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг не входят) – оно выясняется заранее;
  • налоговую базу – уточняется, правильно ли указана кадастровая стоимость, по которой велись расчёты (можно отправить запрос в Росреестр);
  • процентную ставку.

Можно рассчитать сумму самостоятельно, учитывая все указанные выше факторы. Формула расчёта довольно проста. Необходимо умножить кадастровую стоимость за один квадратный метр на ставку и размер участка (площадь).

Если имеются льготы, сумма дополнительно делится пополам (то есть, налог высчитывается с учётом пятидесяти льготных процентов). В некоторых регионах процент может быть ниже. Например, 20%.

Размеры ставок обычно используются следующие:

  • сельскохозяйственные земли, подсобное хозяйство, участки, отведённые под строительство частного дома – 0,3%;
  • остальные земли, не входящие в перечень – 1,5%.

Размер ставки может быть изменён по решению местных органов самоуправления, но её максимум по закону составляет 0,3 или 1,5%.

Уточнить ставку можно в органах самоуправления, обратившись туда с запросом в индивидуальном порядке

По закону сразу нескольким категориям граждан полагаются налоговые льготы или полное освобождение от уплаты. Список льготников можно узнать в муниципалитете по месту жительства. Список иногда расширяется дополнительными категориями по решению местных органов самоуправления.

Полностью освобождены от уплаты:

  • ветераны ВОВ;
  • герои РФ;
  • дети, оставшиеся без родителей;
  • родители, ухаживающие за детьми с инвалидностью;
  • многодетные семьи, имеющие более трёх детей (ещё не достигших совершеннолетия);
  • инвалиды (первой, второй группы, детства);
  • одинокие пенсионеры.

Льготы предоставляются согласно решению органов самоуправления. Уменьшение ставки распространяется:

  • на ветеранов труда;
  • неработающих граждан пенсионного возраста;
  • лиц, имеющих небольшие участки (до 0,12 га).

Все лица, имеющие право на льготы или освобождение от налога, должны подать в налоговую инспекцию заявление и документы, служащие основанием для начисления льготной ставки или освобождения от уплаты в казну (например, справку об инвалидности).

Сроки уплаты должны быть указаны в уведомлении, полученном от налоговой инспекции. По закону это дата не позднее 1 ноября следующего года (397-я статья Налогового кодекса).

Уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позднее тридцатидневного срока до указанной даты

Специалисты настоятельно рекомендуют обращаться в налоговую службу самостоятельно в случае неполучения уведомления. Так как, отсутствие этой бумаги не освобождает от уплаты налога. А за просрочку могут начислить дополнительно пеню или штраф.

Если начисление не произошло ввиду отсутствия какой-либо информации по недвижимости, налоговый инспектор может рассчитать сумму за три последних года, с момента предоставления недостающих сведений. В результате сумма платежа в следующем году будет в три раза больше.

Читайте так же:  Проверка налоговой задолженности по инн юридического лица

Способы оплаты

Получив уведомление, необходимо озаботиться своевременной уплатой налога. Сделать это можно несколькими способами:

  • дедовским методом, через почту (минус такого способа – медленное обслуживание клиентов);
  • через Сбербанк, воспользовавшись электронной кассой (минус – возможное воровство PIN-кода, к сожалению, это довольно частое явление);
  • через банковский терминал с помощью карты (выбирается вид платежа, указывается код квитанции);
  • наличными через терминал (это быстрый и надёжный способ);
  • не выходя из дому, воспользовавшись интернет-сайтом по оплате государственных услуг (квитанция оплачивается по индексу налогового документа).

Акт согласования границ – очень важный документ. Подробное его описание и сама процедура описана в статье.

Что будет вам за незаконное самовольное занятие земельного участка? По https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/samovolnoe-zanyatie-zemelnogo-uchastka.html ссылке рассматривается данная непростая ситуация.

Как узнать, есть ли задолженность

Одним из самых удобных способов определения задолженности является посещение сайта Управления налоговой службы, предоставляющего информацию по всем субъектам РФ.

Необходимо зарегистрироваться и в разделе, посвящённом налогам на землю, ввести в специальную форму запроса свой ИНН, с указанием фамилии, имени, отчества и адреса проживания. Сайт позволяет распечатать квитанцию для оплаты задолженности, если она имеется, через отделение Сбербанка России.

Ту же информацию предоставляет и сайт государственных услуг. Для получения справки необходимо пройти регистрацию. Также можно обратиться в налоговую службу по месту жительства и уточнить информацию лично.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Земельный налог должны платить владельцы участков земли, а также те, кто имеет на них право пожизненного владения по наследству или право постоянного пользования. Порядок исчисления земельного налога установлен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю должны платить юридические и физические лица, в том числе предприниматели, исходя из кадастровой стоимости и назначения участка.

Как рассчитать земельный налог

Необходимость расчета налога на землю зависит от того, кто является владельцем участка земли. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается местными властями муниципалитетов.

Сумма налога на землю, подлежащая уплате за год, рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога.

Базой для расчета выступает стоимость участка по кадастру на 1 января года, за который рассчитывается налог. Стоимость участка по кадастру на дату постановки на учет применяется в случае образования нового участка земли. Информацию о стоимости можно узнать через интернет-сайт Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

Ставка налога Назначение земельного участка
0,3 сельскохозяйственное назначение
земли жилищного фонда и инфраструктуры; земли, предназначенные для строительства жилья
земли садоводства, огородничества, животноводства, дачного, подсобного хозяйства
земли, ограниченные в обороте для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны 1,5 прочие земельные участки

Местные власти могут устанавливать ставки, отличные от указанных в НК РФ. Проверить порядок исчисления и уплаты земельного налога, а также ставку налога на землю позволяет сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как уплатить налог на землю

Для предпринимателей и физических лиц налоговый орган самостоятельно производит расчет налога на землю на основании информации, переданной из Росреестра. Инспекция направляет гражданину извещение об уплате налога на почтовый адрес либо в личный кабинет налогоплательщика.

Организации обязаны самостоятельно производить расчет налога, уплачивать его частями в виде авансов и представлять налоговую декларацию по итогам года, подтверждающую правильность исчисленного и уплаченного налога.

Особенности исчисления и уплаты земельного налога

В ситуации, когда право на землю было приобретено или утрачено в течение года, налог рассчитывается особенно, исходя из числа месяцев владения участком. В расчет включается количество полных месяцев. Для включения месяца в расчет либо его исключения необходимо исходить из следующих условий:

Основание Период Учет при расчете
Появление права собственности включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Утрата права собственности включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета земельного налога при возникновении права собственности

На земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного использования, получено право собственности 14 марта 2016 года. Стоимость участка по кадастру на начало 2016 года – 3650000 рублей. Ставка налога – 0,3 %.

Поскольку земельный участок находился в собственности неполный год, то в порядке исчисления земельного налога необходимо учитывать число месяцев владения участком. В расчете будет применяться коэффициент 10/12 (март учитывается в качестве полного месяца).

3650000 х 0,3 % х 10 / 12 = 9125 рублей.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Эту сумму налога необходимо оплатить за 2016 год. В случае, если владельцем земельного участка является юридическое лицо, то земельный налог распределяется на 4 квартала и уплачивается авансами.

Источники


  1. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.

  2. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.

  3. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.
  4. Малько, Александр Васильевич Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-методическое пособие / Малько Александр Васильевич. — М.: Дело, 2016. — 445 c.
Исчисление земельного налога физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here