Какие налоги в 19 году

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Какие налоги в 19 году" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Подоходный налог с физических лиц 2019 в России: изменения и ставки НДФЛ

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2019 году?

Изменения подоходного налога и ставки НДФЛ в 2019 году

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

В 2019, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:

— доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

— доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;

Читайте так же:  Как контролировать алименты на ребенка

— на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:

— доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2019 году?

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

В 2019, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2019 году не изменятся.

В 2019 году налог на роскошь решено не вводить

До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2019 года решено сделать прогрессивной.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

5 новых налогов могут ввести в 2019 году — изменения в НК РФ от Минфина

Изменения в налогах в 2019 году могут произойти очень серьезные. Минфин РФ подготовил законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс, предусматривающий введение 5 новых налогов, призванных заменить неналоговые платежи.

Какие новые налоги будут введены и какие платежи они заменят?

В сопоставительной таблице представлены вводимые налоги и действующие платежи, которые они призваны заменить.

Вводимый налоговый платеж

Заменяемый налогом неналоговый платеж

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Экологический и утилизационный сборы

Сбор за пользование автомобильными дорогами общего пользования федерального значения

Плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (система «Платон»)

Налог на операторов сети связи общего пользования

Обязательные отчисления операторов сетей

Гостиничный сбор (с 01.01.2023)

Важно! Гостиничный сбор отнесен к местным налогам, остальные из числа перечисленных — к федеральным.

Рассмотрим, какие изменения, кроме преобразования неналоговых платежей в налоговые, предлагаются в законопроекте Минфина РФ.

Что изменится для налогоплательщиков?

Минфин РФ указывает, что основная цель переноса правового регулирования в НК РФ состоит исключительно в улучшении администрирования перечисленных категорий платежей. Ставки и порядок расчета пока не изменяются.

Таким образом, основные изменения в отношении новых налогов коснутся:

Обратите внимание! Исключением является система «Платон», платежи по которой по-прежнему будут поступать на спецсчет ООО «РТ-Инвест Транспортные системы», а уже затем переводиться в бюджет.

  • Контроля за их уплатой (в рамках налоговых проверок).
  • Санкций в случае неуплаты. Вместо норм Кодекса об административных правонарушениях РФ будут применяться соответствующие нормы НК РФ. При этом предусмотрено, что до 01.01.2030 штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ для плательщиков новых налогов будет составлять не 20%, а 10% от задолженности.
  • Минфин РФ отмечает, что в настоящее время уплата неналоговых платежей по этим трем направлениям недостаточно подкреплена. При изменении статуса сборов на налоговый мотивация налогоплательщиков к их своевременному внесению повысится.

    Какие еще изменения в НК РФ будут внесены новым законом?

    Можно также отметить другие изменения, предлагаемые к внесению в ч. 1 НК РФ:

    • органы, уполномоченные по контролю и надзору в области охраны окружающей среды, получат полномочия на участие в налоговых проверках наряду со следственными органами (изменения в гл. 6 раздела III НК РФ);
    • налоговые органы получат право доступа на территорию налогоплательщика для осмотра при проведении камеральных проверок деклараций по экологическому налогу (новая ред. п. 1 ст. 91, п. 1 ст. 92 НК РФ).

    Кроме перечисленных изменений, законопроект предусматривает расширение перечня видов госпошлины (в частности, к числу юридически значимых действий отнесено предоставление сведений из государственных реестров).

    Обратите внимание! Изменения НК РФ вступят в силу с 01.01.2020 (не ранее 1 января года, следующего за годом принятия закона), за исключением норм о гостиничном сборе, который может быть введен местными органами не ранее 01.01.2023.

    Рекомендуем к ознакомлению материалы по теме: «Последние новости о системе взимания платы «Платон», «Как и кто будет платить курортный сбор в России?» (о налоговом эксперименте по курортному сбору).

    С текстом законопроекта можно ознакомиться на портале проектов нормативных актов.

    Налоги в 2019 году: какие изменения

    С 1 января 2019 года произошли очередные изменения в налоговом законодательстве. О том, как налоговые поправки 2019 года повлияют на деятельность организаций, предпринимателей и граждан, вы узнаете из нашего обзора.

    Для удобства приведем основные изменения налогового законодательства в 2019 году для организаций и предпринимателей в виде таблицы.

    Изменения налогового законодательства с 2019 года (таблица)

    Посмотреть сроки уплаты налогов в 2019 году можно в отдельной консультации.

    Кроме того, изменения в налоговом законодательстве с 2019 года отменили уплату госпошлины за регистрацию организаций и ИП в электронном виде (Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ ).

    Налоговый кодекс с изменениями на 2019 год вы можете посмотреть здесь

    Налоговые изменения в 2019 году для физлиц

    Налоговые изменения с 1 января 2019 года коснулись также и физических лиц. С 1 января 2019 года на территории г. Москвы, Подмосковья, Калужской области и в Республике Татарстан введен новый специальный налоговый режим для самозанятых, согласно которому граждане должны уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых. Ставка налога составляет 4%, если доходы получены от других физлиц, и 6%, если доходы поступили от организации или предпринимателя (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ).

    Читайте так же:  Сколько осталось работать до пенсии

    Подробнее о налоге на профессиональный доход и о том, кто попадает под категорию самозанятых, читайте в отдельной консультации.

    Помимо этого, изменения в Налоговом кодексе с 01 января 2019 года внесли перемену в порядок уплаты налогов физлицами.

    Граждане могут вносить единым платежом (в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате налога) земельный налог, налог на имущество и транспортный налог. Изменения с 01 января 2019 года позволяют уплачивать налоги в наличной или безналичной форме через МФЦ (ст. 45.1, ст. 58 НК РФ). Дальнейшее распределение и зачет уплаченных сумм в счет будущих платежей производится налоговым органом самостоятельно с извещением об этом налогоплательщика (ст. 45.1 НК РФ).

    Подоходный налог в 2019 году изменений не претерпел.

    Еще три новых налога будут введены с нового года

    На что еще введут поборы уже в 2019-м.

    С 1 января в России появятся еще три новых налога: экологический налог для граждан, ИП и предприятий, налог на самозанятых в Москве и еще в трех регионах, туристический налог по всем 85 регионам РФ.

    В ближайшем будущем фирмы и ИП должны платить новый налог – экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые предприятия и ИП. Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

    «Налогоплательщиками экологического налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории РФ… хозяйственную и иную деятельность, оказывающую в соответствии с законодательством РФ в области охраны окружающей среды негативное воздействие на окружающую среду, признаваемое объектом налогообложения», – говорится в подготовленном документе.

    Объект налогообложения – негативное воздействие на окружающую среду в результате: выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности. В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года.

    Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года. Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона.

    Туристический налог. Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор. Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

    Но взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

    Какие налоги в 19 году

    С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

    Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

    С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

    Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

    Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

    • Москва;
    • Московская область;
    • Калужская область;
    • Республика Татарстан.

    Какие доходы будут облагаться НПД

    Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

    • доходы в рамках трудовых отношений;
    • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
    • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
    • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
    • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
    • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
    • доходы в натуральной форме.

    Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

    Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

    Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

    [2]

    • 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
    • 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

    Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

    В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

    • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
    • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

    Кто может перейти на уплату нового налога

    Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

    • обычные физические лица;
    • индивидуальные предприниматели.
    Читайте так же:  Свидетельство о налоговом учете как выглядит

    Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

    Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

    Кто не вправе применять новый налоговый режим

    Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

    • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
    • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
    • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
    • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
    • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
    • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

    Все действия – через приложение «Мой налог»

    Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

    Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

    Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

    • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
    • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
    • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

    Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

    Покупателям потребуется выдавать чеки

    При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

    Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

    Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

    Заметим, что невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

    Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

    Расчет нового налога

    Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

    Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

    Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

    Срок уплаты НПД

    Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

    Как налоговики будут контролировать доходы

    Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

    Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

    [1]

    Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

    Что важно знать индивидуальным предпринимателям: ответы на вопросы

    Вопрос про сдачу квартиры ИП в аренду

    Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

    Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

    Заметим, что плательщики НПД, сдающие свои квартиры, не потеряют ни права на имущественный вычет по подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ, ни права не платить налог вообще, если будут соблюдены условия пункта 17.1 статьи 217 НК РФ. Однако если владелец квартиры был ранее предпринимателем и уже сдавал квартиру как ИП, то у него не получится воспользоваться ни вычетом, ни правом не платить налог при продаже сдававшейся квартиры

    Вопрос по страховые взносы ИП

    ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

    Читайте так же:  Какие документы нужны для подачи на субсидию

    Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

    Как ИП перейти на уплату НПД

    Как ИП перейти на уплату нового налога?

    Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

    Вопрос про статус ИП

    Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

    [3]

    Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

    Налоговые ставки НДФЛ

    Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли плательщик налоговым резидентом РФ или нет ( п. 2-3 ст. 207 НК РФ). Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника.

    Налоговые ставки НДФЛ, применяемые к наиболее распространенным видам доходов в 2019 году, вы найдете в нижеприведенных таблицах.

    Налоговые ставки НДФЛ для резидентов

    Вид дохода Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
    Доход от трудовой деятельности ( зарплата, отпускные и т.д.) 13% Доход ИП от предпринимательской деятельности Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.) Дивиденды Процентные доходы по вкладам 35% Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении беспроцентного займа) Призы, выигрыши, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

    Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов

    Вид дохода Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
    Доход от трудовой деятельности:
    — для безвизовых мигрантов;
    — для резидентов стран-членов ЕАЭС;
    — для высококвалифицированных иностранных специалистов;
    — для беженцев 13% Доход от трудовой деятельности для всех остальных нерезидентов 30% Доход ИП от предпринимательской деятельности 30% Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.) Дивиденды 15% Процентные доходы по вкладам 30% Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении займа, процент по которому установлен ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ) Призы, выигрыши (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

    Налоговые ставки НДФЛ в справке 2-НДФЛ

    Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Имейте в виду, даже если у физлица в 2-НДФЛ гражданство — страна Россия, необязательно применяется ставка НДФЛ как для резидентов. Ведь гражданин России по итогам года вполне может оказаться нерезидентом.

    Какие новые налоги и сборы могут ввести в России уже в новом году

    Инициативы по введению в России новых платежей или повышению уже действующих возникают в последнее время регулярно, сообщает деловая газета «Золотой Рог». Ряд из них уже учтены в проекте трехлетнего бюджета, перспективы других туманны, третьи, скорее всего, останутся на уровне дискуссий.

    Газета «Взгляд» решила составить хит-парад мер по увеличению налоговой нагрузки.

    Основным инициатором увеличения налоговой нагрузки выступает российское правительство, что легко объяснимо, учитывая дефицит бюджета. Согласно последним данным Федерального казначейства, за десять месяцев этого года он составил 1,58 трлн рублей, что в 2,2 раза больше, чем за тот же период прошлого года. При этом отдельные инициативы федерального центра объясняются необходимостью облегчить непростое положение регионов, что находит поддержку у губернаторов и в Совете Федерации. Такая «симфония» разных ветвей и уровней власти существенно облегчает задачу продвижения свежих налоговых инициатив, количество которых уже приближается к десятку и может быть выстроено в своеобразный «хит-парад».

    «Налог на тунеядцев»

    «У нас по действующим правилам или по Конституции, если хотите, можно и не работать, у нас нет ответственности, как в советские времена, в том числе уголовной, за тунеядство»

    Суть предложения: обязать неработающих (самозанятых) граждан платить за фактическое использование социальной инфраструктуры, в первую очередь, медицину и образование.

    Обоснование: необходимость снизить нагрузку на региональные бюджеты, которые, по данным спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, ежегодно платят за неработающих граждан в Фонд обязательного медицинского страхования более 40 млрд рублей.

    Инициаторы: Министерство труда и социального развития РФ.

    Цена вопроса: порядка 20 тысяч рублей с человека в год (предложение министра труда РФ Максима Топилина).

    Сторонники: главы регионов, вице-премьер правительства РФ Ольга Голодец, спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев. «Это никакой не налог на тунеядство, его так лучше не называть, речь идет о вовлечении в систему платежей за социальные услуги тех, кто не зарегистрирован, и тех, кто не участвует в формировании соответствующих фондов, но в то же время пользуется социалкой. У нас по действующим правилам или по Конституции, если хотите, можно и не работать, у нас нет ответственности, как в советские времена, в том числе уголовной, за тунеядство» (из сентябрьского выступления Дмитрия Медведева на совещании по развитию Северного Кавказа).

    Противники: глава Федерации независимых профсоюзов (ФНПР) Михаил Шмаков, уполномоченный по правам предпринимателей при президенте РФ Борис Титов. «Конечно же, за все надо платить, но вопрос в том, что администрировать это будет просто нереально» (из выступления Титова на Международном инвестиционном форуме «Сочи-2016»). «Мы не белорусы. У нас совершенно другое правовое пространство и совершенно другие системы социальной защиты. Кроме всего прочего, в Конституции написано, что медицинская помощь бесплатна» (из выступления Шмакова на заседании Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений 28 октября).

    Перспективы: на пленарном заседании Совета Федерации 16 ноября планируется принять обращение к правительству РФ с просьбой ускорить разработку закона о персонифицированном учете застрахованных граждан в системе медстрахования. По словам председателя комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского, до 1 декабря законопроект может быть внесен в Госдуму.

    Курортный сбор

    Суть предложения: обязать всех отдыхающих в курортных регионах вносить специальный платеж, который затем будет расходоваться на развитие инфраструктуры курортов.

    Обоснование: нехватка средств на поддержание курортной инфраструктуры у регионов и муниципалитетов, широко распространенная практика взимания курортного сбора во многих туристических странах.

    Инициаторы: Министерство по делам Северного Кавказа РФ, которое еще в 2015 году подготовило законопроект «О проведении эксперимента по введению платы за пользование курортной инфраструктурой в Ставропольском крае».

    Читайте так же:  Поздравление папе с выходом на пенсию

    Цена вопроса: предполагается оставить на усмотрение регионов. По мнению министра финансов РФ Антона Силуанова, он должен быть «приемлемым для отдыхающих» – 50–100 рублей в сутки.

    Сторонники: председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко, министр по делам Северного Кавказа Лев Кузнецов, власти курортных регионов, главы курортных городов. «Введение курортного сбора позволит ежегодно пополнять бюджет республики примерно на полмиллиарда рублей» (глава Крыма Сергей Аксенов на пресс-конференции в конце сентября).

    Противники: отельеры, туроператоры. «Данные ВЦИОМ подтверждают, что люди сейчас крайне чувствительны к цене. Если в результате введения курортного сбора недельный отдых подорожает на тысячу рублей на человека, то это может привести к некоторому снижению спроса» (исполнительный директор Ассоциации туроператоров России (АТОР) Майя Ломидзе, выступление на пресс-конференции «Отдых-2016» в конце сентября). Кроме того, противники курортного сбора напоминают, что в свое время в России он уже существовал, но был упразднен, так как расходы по его администрированию оказались выше, чем поступающие суммы. Наиболее экстравагантным возражением против курортного сбора стало недавнее предложение отделения Российского союза туриндустрии в Крыму и Севастополе ввести специальный сбор с выезжающих за границу.

    Перспективы: в конце сентября Владимир Путин подписал поручение правительству внести поправки о возможности взимания курортного сбора в законодательство со сроком исполнения до 1 марта 2017 года. Правительством в 2017–2021 годах предлагается провести пилотный эксперимент на территории пяти курортных регионов – Республики Крым, Севастополя, Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев, не внося изменений в Налоговый и Бюджетный кодексы.

    Рост акцизов

    Суть предложения: дальнейшее увеличение ставок акцизов на «вредные товары» и расширение их перечня.

    Обоснование: пополнение бюджета (эффект от очередного увеличения акцизов оценивается в сотни миллиардов рублей), забота о здоровье нации. В частности, только за счет акцизов на табачные изделия в 2017–2019 годах планируется привлечь в бюджет 243 млрд рублей.

    Инициаторы: Правительство Российской Федерации.

    Цена вопроса: законопроект, внесенный правительством в Госдуму, предусматривает увеличение в два раза ставок акцизов для вин (с 2017 года) и увеличение на 10% ранее установленных на 2017 год ставок акциза на табачные изделия. Кроме того, в число подакцизных товаров включены электронные сигареты (40 рублей за штуку), никотинсодержащая жидкость (10 рублей за миллилитр) и табак для кальянов (4,8 тысячи рублей за килограмм).

    Сторонники: министр финансов РФ Антон Силуанов, спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко. «Считаю, что здесь можно действовать смелее – с другой стороны, нужно найти тот баланс, который не приведет к росту нелегальной продукции. Положительным образом на доходах бюджета должно сказаться расширение перечня подакцизных товаров и ряд других мер» (выступление Валентины Матвиенко на слушаниях по проекту бюджета-2017 8 ноября).

    Противники: вице-премьер правительства РФ Александр Хлопонин, Минсельхоз РФ, производители алкоголя, переживающие долговременный спад потребления. По данным Росстата, за девять месяцев текущего года розничные продажи алкоголя в России сократились на 1,6% в сравнении с тем же периодом прошлого года. При этом эксперты рынка отмечают постоянный рост потребления контрафактного и суррогатного алкоголя. «На вина из отечественного виноматериала ставка акциза недавно была изменена, и по ним точно нельзя трогать в ближайшее время. На вина из другого виноматериала – здесь надо оценивать, опять же, ключевое – это спрос. Нельзя сейчас его разворачивать, снизить спрос можно за год» (директор департамента пищевой и перерабатывающей промышленности Минсельхоза РФ Евгений Ахпашев на Всероссийском саммите виноделов в середине октября).

    Перспективы: 2 ноября Госдума одобрила внесенный правительством законопроект о повышении акцизов в первом чтении.

    Повышение страховых взносов для работодателей

    Суть предложения: увеличить с 2019 года ставку отчислений в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) с 5,1 до 5,9%, отменить льготную ставку отчислений в ФОМС для определенных категорий предприятий.

    Обоснование: отсутствие в бюджете ФОМС средств на повышение зарплат медработников в рамках исполнения «майских указов» президента.

    Инициаторы: Правительство Российской Федерации.

    Цена вопроса: предполагается, что повышение взносов на 0,8% принесет бюджету ФОМС дополнительные доходы в 180 млрд рублей.

    Сторонники: руководство ФОМС.

    Перспективы: предложение внесено на рассмотрение Госдумы в рамках проекта бюджета на 2017–2019 годы.

    Налог на неоформленную недвижимость

    Суть предложения: взимать налог на имущество с владельцев земли, поставивших здание на кадастровый учет, но не оформивших право собственности на него.

    Обоснование: в России существует большое количество «бесхозного» недвижимого имущества. В частности, по данным Росреестра, в государственном кадастре недвижимости не указаны правообладатели 38% зданий. Кроме того, по информации Минэкономразвития РФ, на 4,4 млн участков, выделенных для индивидуального жилищного строительства, нет зарегистрированных зданий.

    Инициаторы: Министерство финансов РФ в «Основных направлениях налоговой политики на 2017–2019 годы».

    Перспективы: вопрос прорабатывается Минфином, однако на региональном уровне похожие инициативы уже внедряются. Например, в конце октября Московская областная дума приняла в первом чтении закон, обязывающий застройщиков платить налоги за квартиры, которые они не смогут реализовать в течение года после ввода жилья в эксплуатацию. В настоящий момент такая недвижимость проходит как «товарные остатки» и налогами не облагается. Эффект от этой меры для бюджета Подмосковья оценивается в 400 млн рублей.

    Налогообложение банковских вкладов

    Обоснование: необходимость уравнять условия для инвесторов в банковский и небанковский сектора. Для этого следует обложить налогами часть банковских депозитов вместо отказа от налогообложения доходов по облигациям (последнее предложение Владимир Путин поручил проработать правительству еще в декабре прошлого года).

    Инициаторы: Министерство финансов РФ. «По депозитам есть совершенно исключительный в мировой практике налоговый вычет, когда люди в принципе не платят по ним ничего. Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя» (заместитель министра финансов Алексей Моисеев в ходе лекции в Финансовом университете при правительстве РФ 26 октября).

    Противники: глава Сбербанка Герман Греф. «Где-то есть даже налог на воздух. Но не все глупости надо повторять» (по итогам заседания Наблюдательного совета Сбербанка 8 ноября).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Перспективы: Алексей Моисеев сообщил, что идея налогообложения депозитов – это «теоретическая возможность» и соответствующий законопроект Минфином не разрабатывается.

    Источники


    1. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.

    2. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.

    3. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.
    4. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
    Какие налоги в 19 году
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here