Льгота по подоходному налогу родителям

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Льгота по подоходному налогу родителям" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

  • единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

[3]

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги» — «Программные средства для физических лиц».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
Читайте так же:  Пенсия внукам по потери кормильца

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Налоговый вычет по НДФЛ на детей

С 1 января 2009 г. у граждан, получающих стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на своих детей, появилась новая возможность налоговой оптимизации. Если раньше данная льгота предоставлялась в равных размерах и отцу, и матери ребенка (в 2008 году — 600 руб., с 1 января 2009 г. — 1000 руб. на каждого из детей), то теперь один из родителей получил возможность отказаться от вычета в пользу второго, который в этом случае приобретает право на его получение в двойном размере.

Напомним, что данная льгота предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 тыс. руб. До 2009 года, если гражданин не работал и не имел доходов, подлежащих обложению НДФЛ, данная льгота оставалась для него нереализованной.

Попытаемся разобраться, каким родителям нововведение оказалось выгодным. Что касается увеличения с 1 января 2009 г. размера вычета, то здесь все понятно: граждане, которые работают и получают при этом доход не более 280 тыс. руб. в год, приобрели ежемесячно на каждого ребенка лишних 52 руб. (0,13 x [1000 — 600]), или примерно 1,7 руб. в день, что не может не радовать. Далеко не так однозначно обстоит дело с возможностью одному из родителей увеличить размер вычета за счет второго.

Прежде всего отметим, что если и отец, и мать работают и имеют доход меньше 280 тыс. руб. в год каждый, то никакого смысла отказываться от права на вычет одному в пользу другого нет. Общая сумма налоговых льгот на семью в этом случае не изменится. Если же доход отца либо матери превысит упомянутое ограничение, то такому гражданину выгоднее отказаться от вычета в пользу другого родителя, в результате чего реальные доходы семьи возрастут на 130 руб. на каждого ребенка начиная с месяца, когда доход более высокооплачиваемого родителя превысит 280 тыс. руб.

Неужели законодатели хотели улучшить материальное положение семей, в которых один из родителей имеет высокие доходы? По всей видимости, нет. Можно предположить, что цель данного нововведения была иной — материально поддержать те семьи, где один из родителей не работает (к этой же категории неработающих мы будем относить и тех граждан, которые хотя и имеют некоторый доход, однако он оказывается меньше суммы вычета на детей) и, соответственно, не получает стандартный вычет в связи с отсутствием дохода, подлежащего налогообложению. Возможно, при подготовке законопроекта предполагалось, что в семьях, где доход одного из родителей не превышает 280 тыс. руб. в год, а второй вообще не работает, последний сможет отказаться от своего нереализованного права на вычет, передав его супругу?

Однако Минфин России и Федеральная налоговая служба (ФНС) горой встали на пути такого толкования закона. Своими письмами они неоднократно разъясняли, что «отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право» (здесь и далее выделено мной. — М.В.), «если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя».

В письме от 4 марта 2009 г. N 3-5-03/[email protected] ФНС идет еще дальше, делая вывод о том, что стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера между налоговым агентом и работником, прекращение предоставления стандартного налогового вычета производится при расторжении трудового договора. В случае отказа одного из родителей в пользу другого по причине нахождения налогоплательщика в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю.

Тем самым право на стандартный налоговый вычет было связано даже не с фактом получения дохода, а с состоянием в трудовых либо гражданско-правовых договорных отношениях с налоговым агентом. Для такой точки зрения законных оснований еще меньше, чем для рассмотренной выше.

Итак, нами рассмотрено два возможных варианта выявления замысла законодателя при изменении им порядка предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей.

1. Целью рассматриваемой новеллы является улучшение материального положения семей, где один из родителей не работает, а второй имеет сравнительно небольшие доходы.

[1]

2. Цель заключается в предоставлении дополнительных налоговых льгот семьям, где оба родителя работают, при этом один из них имеет доход более 280 тыс. руб. в год.

Как следует из упоминавшихся писем ФНС и Минфина России, они склоняются ко второму варианту толкования и полностью исключают первый, т.е. правоприменительная практика пошла по пути предоставления льгот не тем лицам, которые в них наиболее нуждаются. При этом имелись все основания истолковать закон иным образом.

Налоговый кодекс Российской Федерации не называет получение дохода среди условий возникновения права на получение стандартного налогового вычета. Пункт 3 ст. 210 указывает, что если сумма вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, то налоговая база принимается равной нулю. Таким образом, речи о том, что право на налоговые вычеты полностью либо частично утрачивается, не идет.

Подобное толкование корреспондирует и с еще одной нормой той же статьи: о предоставлении налогового вычета в двойном размере единственному родителю. Это можно интерпретировать следующим образом. На каждого ребенка полагается вычет в размере 2000 руб. Если бремя содержания детей несут оба родителя, вычет делится между ними. Если же ребенка содержит один из них, то величина получаемого им вычета удваивается. Следовательно, если один из родителей не работает, логичным было бы предоставлять вычет в двойном размере тому родителю, который материально обеспечивает ребенка.

Читайте так же:  Заявление о досрочной трудовой пенсии

Таким образом, четких законных оснований для существующей позиции налоговых и финансовых органов по данному вопросу не имеется. Ничуть не менее «логичными» при подобном подходе могут стать следующие ограничения.

1. Запрет предоставлять одному из родителей вычет в двойном размере после того, как доход другого родителя достиг 280 тыс. руб. в год. Ведь если рассуждать по упомянутой схеме, то он утратил право на получение стандартного налогового вычета с соответствующего месяца, значит, не может передать это право супругу.

2. Наоборот, если доход родителя окажется меньше суммы вычета (вследствие работы на неполную ставку либо при наличии многих детей), предоставление второму родителю вычета не в двойном размере, а увеличение его одинарной величины лишь на сумму дохода первого родителя.

Почему же финансовые и налоговые органы не довели построенную ими правовую конструкцию до такого логического завершения (по крайней мере ежемесячное предоставление справки о размере дохода супруга, отказавшегося от вычета, пока не требуют)? По всей видимости, потому, что в этом случае рассматриваемая новелла была бы полностью лишена смысла (отказ от права на налоговый вычет в пользу супруга ни при каких условиях не менял бы общую величину налоговых льгот семьи). А может быть, еще и потому, что доходы чиновников Минфина России и ФНС, как правило, превышают 280 тыс. руб. в год.

В качестве последнего подтверждения абсурдности рассмотренной выше точки зрения налоговых и финансовых органов отметим, что к доходам, подлежащим налогообложению по ставке 13%, относятся, среди прочего, доходы от реализации любого имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу. Следовательно, достаточно неработающему родителю в течение года хотя бы раз продать какое-либо принадлежащее ему имущество (вне зависимости от его стоимости), как у него появляется право на получение стандартного налогового вычета. Правомерность отказа от стандартного налогового вычета в пользу другого родителя в такой ситуации подтверждается письмом Управления ФНС по г. Москве от 6 ноября 2009 г. N 20-14/3/116415. Отметим, что на возможность получения стандартного налогового вычета на детей, по мнению налоговых органов, не влияет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от такой продажи.

Рассмотрим теперь документооборот, связанный с предоставлением данной льготы. Сначала для общего случая вычета в одинарном размере. Закон предусматривает, что данная льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты. Логичным выглядит предположение о необходимости предъявить свидетельство о рождении ребенка. Однако налоговые органы считают обязательным документально подтверждать факт нахождения ребенка на содержании налогоплательщика. Презумпция содержания ребенка родителями в силу ч. 1 ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации, по их мнению, отсутствует.

Автор сталкивался с ситуацией, когда мужчина, во второй семье которого проживала его дочь от первого брака, не смог доказать налоговым органам, что этот ребенок находится на его содержании. Инспекция Федеральной налоговой службы, а вслед за ней и работодатель требовали представить документальное доказательство содержания ребенка: исполнительный лист либо соглашение об уплате алиментов. Сделать этого налогоплательщик не мог, поскольку на дочь, оставшуюся после развода с ним, алименты не выплачивал. Восстановить нарушенное право удалось лишь через суд.

Интересно, что в отношении родителей, лишенных родительских прав, у налоговых органов сомнений в праве на стандартный налоговый вычет не возникает. При этом их не смущает, что в соответствии с ч. 1 ст. 71 Семейного кодекса Российской Федерации родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с таким ребенком, в том числе право на льготы, установленные для граждан, имеющих детей.

Еще сложнее ситуация в случае предоставления одному из родителей вычета в двойном размере. Налоговый кодекс Российской Федерации упоминает, что для этого требуется заявление другого родителя. Однако на практике бухгалтерия нередко требует и иные, не предусмотренные законом документы: справки с места работы другого родителя о неполучении им стандартного налогового вычета на детей, а также о доходах (по форме 2-НДФЛ). Отдельные авторы полагают, что обязательным является также ежемесячное представление последней справки. По счастью, с такой точкой зрения налоговые органы не согласны (о чем упоминалось выше).

Представляется, что единственно правильным решением было бы внесение в ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации изменений и дополнений, в соответствии с которыми возможность для подобного неоднозначного толкования была бы исключена. Для этого можно было бы слова «налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета» заменить на «налоговый вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления одного из родителей (приемных родителей) о неполучении им налогового вычета».

До внесения необходимых изменений и дополнений в законодательство следует применять п. 7 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Льгота по подоходному налогу родителям

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: 8 495 938-60-52

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: 8 812 467-44-57

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: 8 800 350-91-74

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами:

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году это:

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;
  • Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

    Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

    Предоставление льгот по трудовому законодательству:

    • Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
    • Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
    • Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
    • Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

    Жилищные льготы семьям:

    Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

    Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

    Налоговый вычет:

    Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

    Налоговые льготы для родителей и опекунов с ребенком инвалидом 3 группы, а также 1 и 2 группы:

    • На второго – 1 400 рублей;
    • Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
    • На третьего составляет 3 000 руб;
    • Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.
    Читайте так же:  Надбавка к пенсии при увольнении

    Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

    В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

    Кому положена льгота по подоходному доходу:

    Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом. Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

    Составление заявления:

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

    До какого момента предоставляется вычет:

    Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

    • Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

    Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

    Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

    Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

    Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

    • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
    • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
    • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

    Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании. Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

    Двойной вычет на ребенка в 2018 году

    Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

    Кому положен двойной вычет на ребенка

    Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

    1. Единственному родителю.
    2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

    Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

    Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

    Вычет в двойном размере вправе получить:

    • единственный родитель;
    • единственный приемный родитель;
    • единственный усыновитель;
    • единственный опекун;
    • единственный попечитель.

    Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

    • или свидетельство о смерти другого родителя;
    • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
    • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
    • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

    Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

    Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

    • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
    • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
    • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/[email protected]).

    Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

    Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

    Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

    При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

    Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

    Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

    • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
    • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
    • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

    Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

    К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

    То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

    Читайте так же:  Взыскание долгов по алиментам судебными приставами

    Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Размер налогового вычета на ребенка – 2018

    Стандартный вычет распространяется на:

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Размер вычета

    1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
    1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

    Способы получения вычета

    1. Получение вычета у работодателя

    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Такими документами, в частности, являются:

    • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
    • свидетельство о регистрации брака;
    • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
    • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
    • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
    • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

    Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    2. Получение вычета в налоговой инспекции

    Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Для этого в инспекцию нужно подать:

    • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
    • копии документов, подтверждающих право на вычет;
    • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
    • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

    Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

    Налоговый вычет на детей

    Стандартный налоговый вычет на детей – это сумма, которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой базы. Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

    Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.

    Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

    Кто имеет право на вычеты на детей

    • родители;
    • мачеха и отчим;
    • усыновители;
    • приемные родители;
    • опекуны;
    • попечители;
    • разведенные родители;
    • родители, лишенные родительских прав.

    Право возникает при соблюдении определенных условий:

    Ребенок находится на содержании того, кто претендует на вычет. Даже если мать или отец лишены родительских прав, но участвуют в обеспечении ребенка, им положен возврат НДФЛ. Об этом говорится в Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/[email protected] «О предоставлении налогового вычета».

    Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше, перечислять НДФЛ с иных доходов.

    [2]

    Кто не может претендовать на налоговый вычет на детей:

    • Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
    • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
    • Работник, купивший патент.
    • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.

    Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на детей.

    Сумма вычета на ребенка

    Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества детей и очередности их рождения. Налоговый вычет за детей получают оба родителя.

    • по 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • по 1 400 рублей — на второго;
    • по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.

    В итоге каждый из родителей получает экономию:

    За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.
    За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364 рубля.
    За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля.
    За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1 144 рубля.

    Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

    Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Рассмотрим ситуации.

    Пример:

    В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок. Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется». Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

    Пример:

    У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов? Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь для нее является третьим ребенком. Итого 4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

    Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от старшего к младшему. Получать вычет вы будете за тех детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них уже не положен.

    Читайте так же:  Возражение о взыскании неустойки по алиментам

    Пример:

    У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

    Вычет на ребенка-инвалида

    В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

    • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или усыновитель;
    • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-а) приемного родителя.

    При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015):

    «Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

    Это значит, что если у вас на попечении находится ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля. Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

    До каких лет положен вычет на ребенка

    Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

    Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

    Пример:

    После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

    Пример:

    Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

    Максимальная сумма дохода для вычета на ребенка

    Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Пример:

    Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

    Как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

    Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано, что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Двойной вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов матери. За ребенка, рожденного вне брака, также можно получать двойной вычет, но для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу другого. Это правило распространяется и на разведенных родителей.

    Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права, должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п. Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию партнера.

    Для того чтобы получить двойной вычет на детей, вам необходимо написать заявление на вычет на имя работодателя.

    Процедура и документы для получения вычета на ребенка

    Ничего сложного в оформлении стандартного налогового вычета нет. Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в бухгалтерию своего предприятия. Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения, которые влияют на размер или право на налоговый вычет.

    Документы для бухгалтерии:

    • Заявление на имя работодателя.
    • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о заключении брака.
    • Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении. Копия.
    • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения об очной форме обучения.
    • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
    • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти второго родителя или постановление суда о признании родителя без вести пропавшим.
    • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не состоит в браке и воспитывает ребенка одна. Это подтвердит копия соответствующей страницы паспорта и справка о рождении ребенка по форме 25. Выдается в ЗАГСе.
    • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах на ребенка.
    • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с прежней работы.

    Важно знать! В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию документы на вычет, вы получите деньги с начала года.

    Пример:

    В феврале 2017 года у вас родился сын. В июне 2018 года вы вышли из декретного отпуска и написали заявление на налоговый вычет. Ваша бухгалтерия начнет начислять вычет с июня 2018 года и, кроме того, вернет НДФЛ с января по май 2018 года.

    Как вернуть вычеты на детей за прошлые годы

    Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

    Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

    • заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
    • документы на право вычета;
    • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
    • декларацию 3-НДФЛ.

    После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

    Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию 3-НДФЛ!

    Источники


    1. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.

    2. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.

    3. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.
    4. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.
    Льгота по подоходному налогу родителям
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here