Льготы по подоходному налогу работающим

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Льготы по подоходному налогу работающим" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в 2019 году

Налоговые льготы по НДФЛ

Освобождение некоторых доходов работников от начисления НДФЛ признается льготой по этому налогу. Доходы, для которых установлены налоговые льготы НДФЛ, приведены в ст. 215, 217 НК РФ. К ним относятся:

  • Пособие по беременности и родам.
  • Алименты.
  • Единовременная материальная помощь на рожденного (усыновленного) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события (рождения или усыновления).
  • Компенсация стоимости путевок.
  • Оплата из чистой прибыли работодателя медицинских услуг для работников, их супругов, родителей и детей (в том числе усыновленных, подопечных до достижения совершеннолетия), а также сотрудников, вышедших на пенсию по старости или инвалидности.
  • Суммы от продажи доли в уставном капитале российской компании, если они непрерывно в течение 5 лет находились в собственности у одного физического лица и были приобретены позднее 01.01.2011 (ч. 7 ст. 5 закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 28.12.2010 № 395-ФЗ). При реализации акций, приобретенных ранее 01.01.2011, действуют нормы ст. 214.1 НК РФ.
  • Платежи на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам и займам на строительство или приобретение жилья. При этом данные выплаты должны быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль предприятия.
  • Выплаты международных организаций своим работникам в соответствии с уставом организации.
  • Прочие платежи работникам, указанные в ст. 215, 217 НК РФ.

Для применения норм ст. 217 НК РФ не имеет значения занимаемая сотрудником должность (письма Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-06/45128, от 09.04.2013 № 03-04-05/6-360) и то, является ли он резидентом России (письмо Минфина России от 18.06.2010 № 03-04-06/6-125).

В ООО «Восход» было решено провести выплату материальной помощи всем сотрудникам в размере 7 000 руб. каждому. Льгота по выплате материальной помощи предусматривает освобождение от обложения НДФЛ суммы в 4 000 руб. на каждого сотрудника. Однако работодатель обязан удержать НДФЛ с суммы превышения порогового значения – 3 000 руб. Следовательно, размер фактической выплаты материальной помощи одному работнику составит:

7 000 – 4 000 × 13% = 6 610 руб.

Льгота по НДФЛ на детей

Единовременная материальная помощь на рожденного ребенка, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, предполагает аналогичные условия для усыновителей и опекунов (п. 7.1 ст. 217 НК РФ). Для последних годичный срок отсчитывается со дня усыновления (установления опекунства).

Материальная помощь может быть получена по месту работы как одним, так и обоими родителями (письма Минфина России от 26.12.2012 № 03-04-06/6-367, ФНС России от 02.04.2013 № ЕД-17-3/[email protected]).

Данная льгота предполагает, что материальная помощь размером в 50 000,00 руб. не должна облагаться налогом. Если оба родителя получают материальную помощь от своих работодателей, то льгота составит 50 000,00 руб. для общего дохода родителей.

В качестве подтверждения получения суммы и ее размера допустимо использование справки формы 2-НДФЛ (письма Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978, от 07.12.2012 № 03-04-06/8-346).

Льгота НДФЛ при выплате выходного пособия в связи с увольнением (включая увольнение по соглашению сторон и в связи с выходом на пенсию)

Налоговая льгота по НДФЛ установлена в отношении следующих выплат работнику при увольнении (абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • выходного пособия;
  • среднего заработка на период трудоустройства;
  • компенсации в размере не больше 3-кратного (для жителей Крайнего Севера – 6-кратного) среднего заработка, выплачиваемой при увольнении руководителю, главному бухгалтеру или заместителю руководителя (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Последнее ограничение распространяется на каждого из сотрудников (письмо Минфина России от 16.02.2017 № 03-04-06/8715) и перекликается с введенной в 2014 году в ТК РФ (закон «О внесении изменений …» от 02.04.2014 № 56-ФЗ) новой статьей 349.3. Эта статья указанными пределами (3- и 6-кратным) ограничила размер возможных выплат при увольнении для руководителей государственных организаций или компаний с доминирующей долей участия государства:

  • компаний, в которых более чем 50% акций (долей в уставном капитале) образованы государственной или муниципальной собственностью:
    • руководителей;
    • заместителей руководителей;
    • главных бухгалтеров;
    • членов коллегиальных органов госкорпораций, госкомпаний или предприятий, заключивших трудовые договоры;
  • внебюджетных фондов, унитарных предприятий:
    • руководителей;
    • заместителей руководителей;
    • главных бухгалтеров.

Трудовые договоры, противоречащие норме ст. 349.3 ТК РФ, будут исполняться только в пределах установленного этой статьей ограничения (ст. 2 закона от 02.04.2014 № 56-ФЗ). При этом ограничение не затрагивает иных законодательно предусмотренных выплат этим лицам в виде:

  • зарплаты, в т. ч. среднего заработка, выплачиваемого за определенные периоды;
  • оплаты неиспользованного отпуска;
  • оплаты расходов, подлежащих обязательной компенсации;
  • оплаты периода трудоустройства.

О расчете необлагаемого дохода при увольнении читайте в материале «Как считать необлагаемый лимит при увольнении» .

Тем же законом РФ от 02.04.2014 № 56-ФЗ был установлен законодательный запрет на применение льготы по НДФЛ в случаях увольнения по причине:

  • дисциплинарного взыскания;
  • совершения виновных действий (бездействий), регламентированных ТК РФ или иными нормативно-правовыми актами.

Зачастую работодатель гарантирует выплату выходного пособия в случаях, не предусмотренных законодательно (например, в связи с уходом на пенсию или при увольнении по соглашению сторон). Однако не облагать налогом выплаты, не установленные на законодательном уровне, не стоит. Суд занял в этом вопросе однозначную позицию, несмотря на то, что разъяснения Минфина и ФНС позволяли это делать.

Подробнее о судебном решении в отношении налогообложения выплат при увольнении по соглашению сторон – в статье «Стало опасно не облагать НДФЛ выходные пособия по соглашению сторон».

Итоги

В ряде случаев доходы физлиц не подлежат налогообложению НДФЛ. Полный перечень таких ситуаций приведен в ст. 215 (для иностранцев) и 217 (для россиян) НК РФ. Большая часть доходов, не облагаемых НДФЛ, носит соцхарактер (госпособия, материальная помощь, алименты и др.)

Читайте так же:  Подать заявление на выплату алиментов

Какие есть льготы по подоходному налогу на детей в 2019 году

Льгота по подоходному налогу на несовершеннолетних детей дает возможность значительно сократить его сумму, уменьшить налоговое бремя. Она предоставляется еще с 2015 года, когда в действующее законодательство были внесены соответствующие нормы. Как обстоят дела с льготным налогообложением в нынешнем году? Ответ на этот вопрос вы получите в нашей статье.

На каких условиях предоставляются льготы

Налоговый вычет на детей можно получить при соблюдении всех перечисленных ниже условий:

  • доход, получаемый гражданином РФ, является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13 процентов;
  • заработная плата, полученная с начала года до момента подачи налоговой декларации, составила не более 350 тысяч рублей;
  • ребенок налогоплательщика состоит у него на иждивении.

Согласно законодательству, льгота предоставляется до того момента, пока детям не исполнится 18 лет. Однако имеются и исключения. К примеру, если на иждивении налогоплательщика находится ребенок-инвалид или студент, поступивший в ВУЗ на очную форму обучения, то срок действия вычета продлевается до 24 лет.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Чтобы воспользоваться льготными условиями уплаты подоходного налога, необходимо в первую очередь подать соответствующее заявление, образец которого имеется на официальном сайте ФНС. К этому документу обязательно прилагаются следующие бумаги:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении ребенка. Если он был усыновлен, необходимо представить подтверждающие это документы;
  • справка об инвалидности, позволяющая получать налоговый вычет до момента исполнения ребенку 24 лет;
  • справка о составе семьи, которую должен выдать ЖЭК по требованию налогоплательщика;
  • общегражданский паспорт со штампом о заключении брака (или без него, если один из родителей предоставляет справку о неустановленном отцовстве, свидетельство о смерти или безвестном отсутствии);
  • для студентов-очников – справку из учебного заведения;
  • справка о доходах, выдаваемая бухгалтерией предприятия, где работает налогоплательщик;
  • заполненная налоговая декларация;
  • решение суда о назначении опеки над ребенком (для приемных детей);
  • справку, подтверждающую факт неполучения налогового вычета (если налогоплательщик не пользовался льготами ранее).

Кроме того, отцу или матери, воспитывающим детей в одиночку, потребуется представить документы, подтверждающие смерть или безвестное отсутствие второго родителя, либо справку о не установленном отцовстве, которую выдает ЗАГС.

Пакет документов необходимо подавать лично или по почте. В первом случае должны быть представлены исключительно оригиналы бумаг, а во втором можно обойтись нотариально заверенными копиями.

Рассчитываем льготный вычет на ребенка

Налоговый вычет на первого и второго ребенка в 2019 году будет составлять 1 400 рублей. Если в семье больше детей, размер льготы увеличивается до 3 000 руб. Кроме того, следует учитывать перечисленные ниже нормы действующего законодательства:

  • на ребенка-инвалида предоставляется налоговый вычет в сумме 12 000 рублей;
  • если на иждивении находится студент очной формы обучения, льгота на него достигнет 3 000 рублей до того момента, пока ему не исполнится 24 года.

Все предоставляемые вычеты суммируются и вычитаются из ежемесячного дохода, подтвержденного соответствующей справкой. Пример расчета льготы на 4-х детей вы можете увидеть ниже:

  • 40 000 (заработная плата) – 6 000 (вычеты за двух младших детей) – 2 800 (вычеты за двух старших детей) = 31 200 (облагаемый налогом доход).

Как видите, родитель четверых детей, получающий 40 000 рублей, получит право на налоговый вычет в сумме 8 800 руб. Однако использовать его он сможет только в течение 9 месяцев (то есть с января по сентябрь). После этого размер дохода превысит граничное значение в 350 000 руб.

Получение льготы в двукратном размере

Если один из родителей отказывается от предоставляемого ему законодательством налогового вычета, то второй имеет полное право удвоить получаемую льготу. Однако для этого нужно соблюсти следующие условия:

  • родитель, отказывающийся от льготы, работает официально;
  • его доход облагается налогом по ставке в 13 процентов.

В законодательстве четко прописываются те категории граждан, которые не имеют права отказываться от налогового вычета. К ним относятся:

  • домохозяйки;
  • матери, которые находятся в настоящий момент в декретном отпуске;
  • родители, состоящие на учете в службе занятости населения.

Если родитель работает официально, то ему необходимо написать заявление на льготу и отказ от нее, а также представить в налоговые органы свидетельства о рождении всех детей.

Двойной налоговый вычет также предоставляется в случае смерти одного из родителей. Для его получения нужно передать в ФНС соответствующее свидетельство.

Сроки предоставления льгот на детей

Как уже говорилось выше, налоговые вычеты предоставляются родителям до того момента, пока ребенку не исполнится 18 лет (или 24, если в семье воспитываются дети-инвалиды или студенты очной формы обучения). Кроме того, основаниями для прекращения расчета подоходного налога на льготных условиях являются:
  • смерть ребенка;
  • окончание действия договора о приемной семье (в том случае, если налогоплательщик является опекуном).

Налоговый вычет предоставляется сразу же после рождения ребенка или его усыновления. Также основанием для получения льготы может стать решение суда об опеке над несовершеннолетними детьми.

[3]

Пользоваться льготами на подоходный налог можно лишь до того момента, пока сумма дохода не достигнет установленного законодательством значения в 350 тысяч рублей. Наглядно это представлено в примере, приведенном выше.

Льготы на детей – отличный способ уменьшить сумму заработной платы, облагаемой налогами. Однако вы должны знать, что они являются правом гражданина, а не обязанностью государства. Поэтому для получения налогового вычета необходимо самостоятельно обратиться в ФНС, написать соответствующее заявление и представить пакет документов, подтверждающих возможность пользоваться льготами.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

Читайте так же:  Новые кбк по налогам и взносам

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2019 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2019 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019 году

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Читайте так же:  Общая сумма налогов и налоговых вычетов

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2019 году с примером

Расчет подоходного налога в 2019 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Как рассчитывается налоговая социальная льгота в 2019 году

Для физических лиц налоговая социальная льгота действует на платежи по НДФЛ, имущественные и транспортные. Она может быть выражена как в послаблениях по взносам, так и в возврате уплаченных средств в виде вычетов. В каждом случае применяются разные способы расчетов суммы, которая будет оставаться у плательщика. Разберемся, с разными видами социальных льгот в налогообложении.

Скидка по НДФЛ

Каждый работающий россиянин платит налог со своих доходов. Отчисления за него чаще всего проводит работодатель, но в некоторых случаях необходимо самостоятельно подавать декларацию и вычислять сумму. Она составляет 13% от полученного дохода. Уменьшить базу для расчета этого взноса государству имеют право все, кто является родителем.

Для начала разберемся, как действует эта налоговая социальная льгота, на примере. Допустим, за год вы получили 100 тысяч рублей. Если детей нет, то с этой суммы необходимо отдать государству 13 тысяч рублей. В противном случае, согласно статье 218 НК РФ, а именно ее 1-му пункту, можно снизить налоговую базу на зафиксированную сумму:

  • если вы воспитываете одного или двух детей, то она будет равна 1 400 рублям;
  • при наличии более 3-х детей база снижается на 3 тысячи рублей;
  • если ребенок имеет инвалидность, то сумма будет 3 тысячи, вне зависимости от того, каким по счету он является.

[1]

Расчет пошлины государству в этом случае будет иным:

  • (100 000 – 1 400) × 13% = 12 818 рублей – для первого ребенка;
  • (100 000 – 2 800) × 13% = 12 636 – при наличии двоих детей;
  • (100 000 – 5 800) × 13% = 12 246 – если воспитывается трое детей;
  • (100000 – 3000) × 13% = 12610 – если в семье воспитывается инвалид.

Аналогичным образом можно провести расчеты для других ситуаций. Например, если в семье двое детей и один из них инвалид, то база будет уменьшена на 4 400 рублей. Размер расчетной базы снижается исходя из суммы вычета на каждого ребенка.

НСЛ предоставляется каждому родителю, трудоустроенному официально. При этом не важно, проживает ли он вместе с ребенком или просто помогает ему с помощью уплаты алиментов либо материальной поддержки. Реализовать свое право на уменьшение налоговой базы могут также опекуны и усыновители.

Претендовать на снижение облагаемой базы можно начиная с момента, когда ребенку исполнится 1 месяц. Прекращает действие этот вид поддержки родителей в момент совершеннолетия ребенка. Если же вы занимаетесь воспитателем студента, учащегося на очном отделении, то снижать налоговую базу можно до достижения им 24 лет.

Еще одна поправка – если вы являетесь одиноким родителем, то налоговую базу можно будет снизить на удвоенную сумму. Второй родитель при этом должен быть пропавшим без вести, не указан в свидетельстве о рождении или мертв.

[2]

Если отчисления в ФНС за вас делает работодатель, то подавать документы необходимо ему. В противном случае придется подавать из вместе с декларацией 3-НДФЛ. От вас может потребоваться:

  • свидетельство о браке (если он был расторгнут, то о разводе);
  • документы о рождении или усыновлении на каждого ребенка;
  • справки из учебного или медицинского учреждения, для подтверждения инвалидности или получения знаний по очной форме.

Применение льготы возможно и к родителям, которые являются плательщиками алиментов. В этом случае необходимо представить исполнительный лист, брачный договор или постановление суда. При этом от родителя, который занимается воспитанием ребенка, необходимо получить расписку о том, что претендент на льготу участвует в материальном обеспечении чада.

Читайте так же:  Закон освобождения от уплаты налогов

Земельный налог: кому предоставляется льгота

Налоговая социальная льгота для владельцев земельных участков также применяется по принципу уменьшения облагаемой базы. Безошибочно рассчитать самостоятельно этот вид налога можно, только если вы знаете кадастровую стоимость участка и точный размер ставки. Узнать стоимость участка можно при помощи официального сайта Росреестра или интерактивной карте местности.

Лучше всего уточнить кадастровую стоимость на момент подсчета налога, ведь по решению суда или в результате исправления ошибки она может измениться. В некоторых случаях кадастровую стоимость даже приравнивают к рыночной или меняют категорию разрешенного использования. Оценка кадастровой стоимости берется в расчет, исходя из данных на 1 января того года, за который проводится расчет. Поэтому заранее получите актуальные показатели.

Для физических лиц, которые в подобном случае могут принадлежать к льготным категориям, в большинстве случаев действует максимальная ставка 0,3%. Приведем расчет на примере кадастровой стоимости 500 тысяч рублей:

500 000 × 0,3% = 1 500 рублей – необходимо будет ежегодно отдавать за владение таким участком или при получении его в бессрочное пользование.

Льготные категории граждан имеют право на снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Это гарантировано статьей 391 НК РФ. При кадастровой стоимости в 500 тысяч рублей расчет будет выглядеть следующим образом:

(500 000 – 10 000) × 0,3% = 1 470 рублей – налог для льготных категорий.

При более низкой кадастровой стоимости эта скидка будет более ощутима. Например, в некоторых местностях стоимости участка могут быть значительно ниже, до 100 тысяч.

Налоговая социальная льгота действует для следующих категорий граждан:

  • Герои России или СССР, полные кавалеры Ордена Славы;
  • инвалиды детства или третьей группы, а также получившие 1-ю или 2-ю группу до 1 января 2004 года;
  • ветераны боевых действий, ВОВ и получившие группу инвалидности во время военных конфликтов;
  • получившие радиационное облучение в ходе испытаний оружия или из-за аварий на Чернобыльской АЭС или заводе «Маяк» (в 1957 году).

Подавать документы, подтверждающие льготы, необходимо лично в ФНС или через многофункциональные центры.

Если вы стали владельцем загородного в течение отчетного периода, то взнос в бюджет государству может быть снижен. В этом случае применяют дополнительный коэффициент, указывающий на количество месяцев, которые должны быть включены в расчет. Гражданин является плательщиком с того месяца, когда получить участок в собственность.

Изменения в льготах на транспортный налог

Налог за владение транспортными средствами платится в местный бюджет, поэтому список льготников может меняться, исходя из региона. В 2014 году практически повсеместно перестали действовать скидки на этот вид налога для ряда категорий россиян. Дело в том, что эффективность этого сбора была сильно снижена, так как многие регистрировали мощные и дорогие автомобили на пенсионеров.

Сейчас действует следующий список людей, которым положена налоговая социальная льгота:

  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • ликвидаторы последствий аварии Чернобыльской АЭС;
  • инвалиды, имеющие 1-ю или 2-ю группу;
  • Герои Социалистического Труда, России или СССР.

При этом освобождаются они от взноса в бюджет только на одну единицу транспорта. Например, если во владении у льготника находится автомобиль, квадроцикл и катер, то он может выбрать одно из наименований техники. Для этого необходимо написать заявление в ФНС. Чаще всего владельцы выбирают для применения льготы ту единицу транспорта, владение которой обходится дороже.

Если вы относитесь к одной из льготных категорий, то стоит обратиться в налоговую по вашему месту прописки для получения консультации. Возможно, в вашем регионе действует расширенный список льготных категорий или можно не платить за несколько единиц транспорта. Например, в Московской области действует льгота на уплату взносов за владение автомобилем для многодетных семей.

Можно ли платить меньший имущественный налог

Еще один вид региональных налогов – имущественный взнос. Его обязаны делать владельцы недвижимости: дач, квартир, комнат или жилых домов. Льготные категории граждан, которые полностью освобождаются от внесения этой пошлины, определяются каждым регионом отдельно. Поэтому рекомендуем владельцам недвижимости обратиться в МФЦ, чтобы узнать список документов и возможность претендовать на скидку по этому налогу.

Чаще всего освобождаются от внесения этого налога:

  • пенсионеры;
  • владельцы дач и частных домов, площадью менее 50 квадратных метров;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас;
  • родители, дети или супруги военнослужащих, потерявшие кормильца.

Принадлежность к льготной категории должна быть подтверждена документами и справками. При этом, если в течение года у вас возникло право на освобождение от уплаты взноса за владение имуществом, то заплатить все равно придется. Деньги вносятся за те месяцы, пока вы владели недвижимостью не имея льгот.

Если вы только приобрели квартиру или другое имущество, то стоит подать документы о наличии у вас льготы в течение месяца, после вступления в собственность. В этом случае вы не получите ошибочную квитанцию, при этом будете лишены необходимости отстаивать свои права.

Как предоставляется льгота по подоходному налогу в России в 2019 году

Российское законодательство предусматривает, что физические лица, получающие доход, обязаны отдать определенную его часть государству. Естественно, что РФ в данном плане ничем не отличается от других стран – разница только лишь в подходах к начислению, взиманию, и так далее. У такого платежа есть свое название – налог на доходы физических лиц. Впрочем, чаще все-таки употребляются более короткие варианты – НДФЛ или подоходный.

По сути, платить такой налог обязаны все. Однако для отдельных категорий граждан льготы при начислении им НДФЛ – это так называемый налоговый вычет. Если говорить в целом, то они бывают 3 видов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • полное освобождение от уплаты.

Льгота по подоходному налогу в РФ

Давайте сперва рассмотрим некоторые особенности НДФЛ. Как уже говорилось выше, в Российской Федерации данный налог взимается со всех категорий граждан.

Ежемесячно в пользу государства с них удерживают определенную сумму. Взимается налог по фиксированной ставке в 13 процентов.

Следует отметить, что в последнее время участились разговоры о том, что подход к взиманию налога может измениться. В частности, многие указывают на необходимость замены фиксированной ставки прогрессивной. Иными словами, чем выше у человека доход, тем больший процент от него придется отдавать государству. Однако пока это все только лишь разговоры. На практике пока в законодательство только лишь внесли изменения, согласно которым с дохода, превышающего 512 тысяч рублей, НДФЛ уже будет взиматься по ставке не 13, а 23 процента.

Читайте так же:  Платить законно установленные налоги обязаны

Несложно догадаться, что основной базой налогообложения являются регулярные доходы – такие, например, как заработная плата. Однако это еще не все. Граждане также обязаны платить НДФЛ при получении имущества (движимого и недвижимого) на основании дарственной. Если вы выполнили какую-то разовую работу или предоставили кому-то другому услугу, получив за нее материальное вознаграждение, то с этих денег тоже нужно будет заплатить подоходный налог. Это также касается таких операций, как продажа транспортных средств или объектов недвижимости. Облагаются НДФЛ и лица после вступления в наследство. По сути, граждане РФ обязаны декларировать все свои легальные источники поступления средств, и на данном основании платить НДФЛ. Это также касается резидентов и нерезидентов, получающих доход на территории России.

Однако некоторым категориям граждан государство предоставляет льготы при начислении, и, соответственно, уплате подоходного налога. На их получение можно рассчитывать в таких случаях, как:

  • приобретение автомобиля или жилья;
  • оформление ипотечного кредита;
  • пожертвование, сделанное в пользу религиозных общин;
  • строительство частного дома;
  • обучение/лечение детей либо родителей;
  • добровольное пенсионное страхование и приобретение соответствующего полиса.

Кроме того, законодательство освобождает от уплаты подоходного налога начинающих фермеров, получивших единовременную госпомощь. Сюда еще относятся лица, которым из региональных бюджетов выделяется материальная помощь на детей, а также получатели субсидий и грантов на открытие (либо развитие) КХФ.

Льгота подразумевает возвращение уже уплаченного НДФЛ налоговым агентом – ним чаще всего является работодатель. При этом налогоплательщику для получения вычета следует написать соответствующее заявление. Работодатель обязан рассмотреть его в 10-дневный срок, после чего принять соответствующее решение – организовать возвращение уплаченного подоходного налога, либо же отказать, обязательно в письменном виде и с указанием причин.

В РФ, например, можно получить налоговый вычет на детей. Данная льгота положена родителям, опекунам и усыновителям. Для того чтобы воспользоваться таким правом, следует обратиться в бухгалтерию по месту работы или в налоговую службу. Предоставляется данная льгота, начиная с рождения ребенка, и заканчивая моментом, когда ему исполниться 18 лет. Впрочем, здесь есть одно уточнение. При обучении ребенка на дневном стационаре период действия льготы может быть продлен до того момента, пока ему не исполнится 24 года.

Если же говорить о размере налогового вычета, то он в данном случае зависит от количества детей в семье. В частности, на 1-го и 2-го ребенка – по 1,4 тысячи рублей, на 3-го – 3 тысячи. Также льгота предоставляется также и при воспитании детей с ограниченными возможностями. При этом для родителей база налогообложения снижается на 12 тысяч рублей, для опекунов же предусмотрен в 2 раза меньший налоговый вычет.

Процедура оформления льготы достаточно простая. В частности, нужно будет собрать ряд документов – свидетельство о рождении ребенка, и справки – о зарплате за прошлый год и из учебного заведения (если кто-то из детей учится). Также необходимо написать соответствующее заявление и представить декларацию о доходах. Стоит отметить один важный момент. Законодательство предусматривает, что льготу можно использовать до тех пор, пока величина дохода с начала действия налогового вычета не начнет превышать установленный предел – 280 тысяч рублей.

Как уже говорилось выше, российское законодательство предусматривает, помимо стандартного, еще и социальный налоговый вычет. Определенные категории граждан могут один раз в год воспользоваться такой льготой. На нее, в частности, имеют право:

  • родители, воспитывающие недееспособного ребенка;
  • одинокие матери или отцы;
  • ветераны войны в Афганистане.

В первом и во втором случае размер налогового вычета составляет 2 тысячи рублей. Для ветеранов Афганской войны предусмотрена более скромная льгота. В частности, государство дает данной категории право на получение один раз в год налогового вычета в размере 500 рублей.

Помимо этого, есть еще ряд категорий льготников, имеющих право на налоговый вычет – Герои России, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы. Им база налогообложения может быть уменьшена на 500 рублей. Более солидный налоговый вычет предоставляется ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС. Для них предусмотрено снижение базы налогообложения на 3 тысячи рублей. На такой же налоговый вычет могут также рассчитывать и инвалиды ВОВ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ну и в завершение хотелось бы предупредить, что лицам, имеющим право на получение льгот по подоходному налогу, нужно самим позаботиться о его реализации. Иными словами, если не написать соответствующего заявления – работодателю или в фискальные органы, – то НДФЛ будет взиматься на общих основаниях.

Источники


  1. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.

  2. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.

  3. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  4. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
Льготы по подоходному налогу работающим
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here