Надо ли платить налоги с вкладов

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Надо ли платить налоги с вкладов" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Надо ли платить налоги с вкладов

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель получает проценты в соответствии с заключенным договором на ведение банковского счета и срочного банковского вклада. Каков порядок налогообложения полученных доходов при применении упрощенной (общей) системы налогообложения? Является ли внереализационным доходом для ИП на общей системе налогообложения поступление на расчетный счет от периодического размещения денежных средств со счета, используемого в предпринимательской деятельности, на депозитных счетах (п. 6 ст. 250 НК РФ)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем (в том числе и при применении им упрощенной системы налогообложения) в виде процентов по счетам и вкладам (депозитам) в кредитных организациях, облагаются НДФЛ в той части, которая превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов.

Налогообложение процентов, получаемых ИП за размещение денежных средств на банковских счетах, при общей системе налогообложения (ОСН)

Налогообложение процентов, получаемых ИП за размещение денежных средств на банковских счетах, при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Налоговая база по НДФЛ при получении процентов по вкладам в — российских банках.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

6 декабря 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Надо платить налоги по процентам если ИП держит деньги на депозите?

Индивидуальный предприниматель (ИП) может вести свой бизнес без образования юридического лица. За ведение своей деятельности ИП оплачивает обязательные налоги в соответствующие госструктуры (Налоговую службу, Пенсионный Фонд). Предприниматели являются одной из ячеек малого бизнеса. Их деятельность не привлекает особого внимания, но она вносит вклад в развитие страны в целом. Правительство страны старается поддерживать этот сегмент. Для этого разрабатываются налоговые льготы, что облегчает ведение бизнеса. Сейчас существует несколько систем налогообложения ИП. Одной из самых распространенных является упрощенная система (УСН или «упрощенка»), когда бизнесмен уплачивает 6%-ный налог от своего дохода.

По своей сути, предприниматель является обычным человеком с заботами физического лица, поэтому одной из задач возникает – куда вложить свободные средства для получения дополнительного дохода? В этом случае на помощь приходят банковские организации. Как любой другой человек, предприниматель может открывать в банках депозитные счета и хранить на них свои сбережения. Тогда возникает вопрос, а нужно ли оплачивать налоги с прибыли, полученной от размещения денег на банковских депозитах? Рассмотрим подробнее этот вопрос.

Как ИП может открыть депозит?

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель может открывать вклад с указанием своего бизнес-статуса, так и без него, как физ.лицо.

Если ИП решает открывать вклад, как физическое лицо, то процедура открытия будет стандартной. Ему достаточно подойти в отделение, предъявить свой паспорт и денежные средства. Договор заключается в тот же день с открытием депозитного счета. Вклад будет застрахован до 1,4 млн.руб.

Если бизнесмен открывает депозит, как ИП, то ему нужно будет предъявить, кроме паспорта, документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве ИП и свидетельство о постановке на учет в налоговые органы. В этом случае открывается расчетный счет, который будет действовать, как депозитный. Программы вложения денег у каждого банка свои, однако, здесь существуют некоторые нюансы, например, невозможность досрочного расторжения договора вклада, лимиты на внесение и снятие, суммы оборотов по счету и проч.

Страхование вкладов ИП.

Согласно правилам АСВ, страхованию подлежат средства на депозитных рублевых счетах до 1,4 млн. руб., а также средства, находящиеся на счетах ИП. Валютные счета застрахованы в сумме, эквивалентной 1,4 млн. рублей.

Налогообложение вкладов ИП.

Согласно статье НК России №346, ИП, использующий упрощенную систему исчисления налогов, должен добавлять в свою доходную базу прибыль от предпринимательной деятельности и внереализационную прибыль. К внереализационной прибыли относятся, по ст.250 НК, проценты, полученные, согласно условиям депозитного договора. Таким образом, доход, полученный от вложения свободных финансовых средств во вклад, подлежит обложению налогом по ставке 6%. Однако, здесь момент, который нужно учитывать при включении процентов от депозита базу УСН: в налоговую базу не будет входить та сумма, которая уже облагается налогом на прибыль физлица по ст. 224 НК РФ.

НДФЛ облагаются полученные проценты, в случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5%, и если ставка по валютному вкладу превышает 9%. (с 15.12.2014 г. по 31.12.2015 г. налоговая льгота для рублевых депозитов составляет СР+10%, т.е. если процент по вкладу не превышает 18,25%, то этот доход не подлежит налогообложению). Налоговая ставка на процентный доход составит 35%.

Пример, если вклад открыт под 21% (льгота 18,25%), то налог нужно будет уплачивать с разницы, которая составит 2,75% (до 31.12.2015)

Если срок вклада заканчивается после 31.12.2015 г., то налог нужно будет уплатить с разницы 7,75%, т.к. уже будет действовать льгота 13,25%.

Расчет и уплата НДФЛ происходит в момент выплаты процентного дохода. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ вкладчику не нужно – он уже получит свой доход с учетом налогов. Налоговая служба возложила эту функцию расчета и уплаты на банк.

Со всего остального дохода, который не подлежит к обложению НДФЛ, ИП уплачивает стандартный налог 6% при применении УСН, если депозитный счет открыт с указанием бизнес-статуса. Исчисленная сумма депозитного дохода будет входить во внереализационные доходы, которые ИП будет отражать в налоговой декларации.

Если ИП заключил депозитный договор, как физическое лицо, без указания регистрации предпринимателя, то полученный им доход подлежит обложению НДФЛ в части превышения процентной ставки СР+5%. Остальная процентная прибыль уже не будет входить в налоговую базу по УСН.

Читайте так же:  Размер пенсии по старости без стажа

Таким образом, размещать свободные средства ИП лучше, как физлицу. В этом случае не нужно будет уплачивать лишние налоги. С доходов ИП платит 6%, в т.ч. и с доходов по вкладу

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.
Читайте так же:  Выплаты пенсионерам выходящим на пенсию

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Как облагается, какой ставке НДФЛ проценты от вкладов, депозитов в банках

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, начисленных по рублевым вкладам в банках, находящихся в РФ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам,

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно сравнивать со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Согласно п.4 статьи 214.2 НК РФ в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

Проценты по вкладам в иностранной валюте облагаются НДФЛ

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 статьи 224, статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

Проценты по рублевым вкладам, налогообложение НДФЛ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.

Проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788

).

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/1827

).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий (статья 214.2 НК РФ):

  1. на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  2. за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  3. с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17 процентов, размер процентной ставки не повышается.

В течение срока действия договора ставка рефинансирования составляла ( условно ):

  • с 1 июля 2015 года (дата заключения договора) по 31 декабря 2015 года – 8,25 процента;
  • с 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года – 11 процентов;
  • с 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года – 10,5 процента;
  • с 19 сентября 2016 года по дату окончания договора – 10 процентов.

На дату заключения договора по 31 декабря 2015 года необлагаемый предел составляет 18,25% (8,25%+ 10%). Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, отрицательная: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25 %

Поэтому доходы Иванова в виде процентов по рублевому вкладу за период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года также освобождены от НДФЛ в полном размере.

С 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года ставка рефинансирования увеличилась с 8,25 до 11 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1 процент: 17% – (11% + 5%) = 1%

[1]

С 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 11 до 10,5 процента. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1,5 процента: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

Читайте так же:  Какие налоги нужно платить физическим лицам

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 10,5 до 10 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 2 процента:
17% – (10% + 5%) = 2%

То есть произошло превышение предельного уровня процентов. Однако доходы Иванова в виде процентов не будут облагаться налогом в полном объеме в течение трех лет начиная с 1 января 2016 года (ст. 214.2 НК РФ).

С части превышения процентных доходов (2%), полученных Ивановым по вкладу с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года, банк удержит и перечислит в бюджет налог по ставке 35%.

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080

от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    Срочно оформить кредит без справок и поручителей
    Если вы хотите срочно взять деньги в долг, то предлагаем вам взять кредиты без справок и поручителей в режиме онлайн.

Налог на вклад

Клиенты банка редко задумываются о том, облагаются ли вклады налогом. Во-первых, не с каждого вклада взимается госналог. Во-вторых, уплату сбора с вкладов физлиц финансовое учреждение, то есть банк, где вы разместили свои средства. Итак, с какой величины процентного дохода по депозитам банки выплачивают НДФЛ, и приведем примеры таких вкладов.

[3]

Законодательная база

В Налоговом Кодексе РФ (далее – НК РФ) прописано, что налогом облагаются депозиты:

  • В национальной валюте, если % по вкладу выше на пять пунктов ставки рефинансирования Центробанка РФ. Действующая ставка рефинансирования 2015 года составляет 8,25%.
  • В иностранной валюте, когда процент по ним больше 9% в год.

Для резидентов, то есть граждан, зарегистрированных на территории РФ налог по вкладам составляет 35%, а для нерезидентов, которые пребывают на территории государства до 183 дней – 30%. При расчете налога используется ставка по депозиту, которая действовала при оформлении договора.

Как вклад облагается налогом

Финансовые организации и кредитные учреждения выполняют официальные функции налоговых агентов, ежедневно ведя учет процентных доходов с вкладов физических лиц.

Налог с вклада в банке выплачивается клиентом только с суммарного процентного дохода и начисляется при фактической выплате процентов по депозиту (когда именно указывается в депозитном договоре):

  • ежемесячно, в день выплаты процентов (в случае, если депозит предусматривает получение доходов каждый месяц);
  • при истечении срока вклада.

Наглядно представить себе систему налогообложения легче на примерах. Допустим, вы – резидент РФ – разместили три вклада в разных банках с выплатами процентов в конце срока:

  1. На сумму 400 тыс. руб. по ставке 10,5% на 12 месяцев;
  2. На сумму 700 тыс. руб. по ставке 13,4% на полгода;
  3. На сумму $100 тыс. по ставке 9,1% годовых на 12 месяцев.

По НК РФ, ставка для не облагаемых налогом вкладов в рублях должна быть не больше ставки рефинансирования + 5%. При этом клиент банка может получить прибыль по депозиту в полном объеме. Но если рублевый вклад выше 13,25% годовых, то он облагается налогом. В нашем же случае ставка по первому вкладу в рублях находится в пределах допустимого значения, что не позволяет применить нормы Кодекса.

На какуй доход начисляется налог на депозит

Напомним, что налогообложению подлежит только та часть процентного дохода, где ставки по вкладам превысили указанный порог в Налоговом Кодексе РФ. Чтобы понять, о чем идет речь, рассмотрим налогообложение оставшихся двух вкладов.

Второй вклад из нашего примера подлежит налогообложению на 0,15 процентных пункта (13,4%-13,25% = 0,15%). А по последнему валютному депозиту ставка в размере 9,1% выше указанной ставки в НК РФ на 0,1 процентных пункта. По итогам расчетов доходы по последним двум вкладам подлежат взысканию налога НДФЛ банком.

Рассчитаем базу налогообложения для вклада № 2 и № 3:

  • 700 тыс. руб.*0,15%*182 дня/365 дней = 523,6 руб.
  • $100 тыс.*0,1%*365 = $100.

По рублевому вкладу № 2 вы должны будете оплатить госналог в размере 183,26 рублей (523,6 руб.*35%), а по валютному — $35 в нацвалюте по курсу Центробанка на день расчетов.

Совет: Если вы оформили депозит в драгметаллах, то ставка НДФЛ будет составлять 13%, но она будет начисляться полностью на доход от вклада.

Почему вклады облагаются налогом?

За что нужно платить налог?

Большинство банков выступают в роли налоговых агентов. Государству намного проще контролировать крупные финансовые учреждения, чем взимать налоги на доход с физических лиц, у которых имеются те или иные депозиты.

Поэтому первой приятной новостью для вкладчиков является то, что самостоятельно обращаться в налоговый орган и заполнять декларацию им не потребуется. За своих клиентов это все сделает банковская компания.

Ну а неприятной новостью может оказаться то, что налог на проценты по вкладам так или иначе, а оплачивать придется. Какие же счета, открытые в банках, подвергаются налогам? Итак, налогообложение депозитов можно поделить на два вида:

  • рублевые вклады . При условии, что процент по депозиту превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов;
  • валютные вклады . При условии, что процентная ставка выше, чем 9 % годовых.

Это регулируется Налоговым кодексом, а точнее статьей 214 (пункт 2). При этом ключевая ставка приравнивается к ставке рефинансирования, которая за 2016 год достаточно часто менялась:

  • 01.01.2016 – 13.06.2016 – 11 %;
  • 14.06.2016 – 18.09.2016 – 10,5 %;
  • 19.09.2016 – 31.12.2016 – 10 %.

Если ставка вашего рублевого вклада превышается на целых 5 пунктов, то, соответственно, с вас будет взиматься налог на вклады физических лиц. При этом для тех, к примеру, у кого депозит под 15,9 %, налог с процентов по вкладам за 2016 год будет исчисляться только с 14 июня, так как при ключевой ставке в 11 % разница между ними составляет менее 5 пунктов (15,9 – 11 = 4,9).

Читайте так же:  Добавка к пенсии 3 группа инвалидности

Сам налог с вклада регулируется статьей 224 Налогового кодекса. А также существуют небольшие разграничения:

  • 35 % для резидентов Российской Федерации;
  • 30 % для нерезидентов и тех, кто фактически находился на территории России менее 180 дней.

Таким образом, установленные налоговые ставки будут исчисляться, исходя из разницы между процентами по депозиту и ключевой ставкой в случае с рублевыми счетами и тогда, когда процент по валютному вкладу превышает 9 %, что на современном рынке является достаточно редким случаем.

Как именно считать?


Как уже говорилось ранее, самому рассчитывать суммы для налоговой инспекции нет необходимости. И расчеты, и оплату за своих клиентов выполнит банковская организация. Но чтобы контролировать весь процесс и убедиться в верности расчетов, можно и самостоятельно все подсчитать.

Также хотим обратить ваше внимание, что любой клиент банка имеет полное право запросить справку по форме 2-НДФЛ, где будет отражена сумма оплаченных налогов за определенный расчетный период. Этим периодом может являться весь календарный год или же срок существования вклада в текущем году, который подвергался налогообложению.

Российский рубль


Пример 1. Для первого примера возьмем депозит с российским рублем. Условия оформления будут следующие:
  • сумма: 600 000 рублей;
  • дата оформления: 1 февраля 2016 года;
  • проценты: 15,9 % годовых.

Такой договор попадает под налогообложение, причем только с 14.06.2016 года. Как мы уже рассматривали ранее, ставка по договору не превышала 5 пунктов разницы между ключевой ставкой (15,9 – 11 = 4,9

Налогообложение доходов по вкладам

Если вам сказали, что с дохода по вкладу будет удержан налог – радуйтесь, вы нашли очень выгодное предложение.

По закону налог на доход по вкладам в рублях происходит в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ, увеличенную на 10 процентных пунктов.

Сегодня ставка рефинансирования ЦБ равняется 8,25%, прибавим к этому ещё 10% и получим 18,25%. Если процентная ставка по вашему вкладу не превышает эту цифру, то платить налог нет необходимости. Если же она перешагивает этот порог, то платить придётся.

По валютным вкладам налог с дохода вычитается в том случае, если процентная ставка составляет более 9%. В обоих случаях размер налога составляет 35% для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% для нерезидентов.

Примечательно, что налог уплачивается не со всей суммы процентов, а только с разницы. Так, если ставка по вашему рублёвому вкладу равняется 19,5% годовых, то налог будет платиться с разницы 1,25%.

Никаких деклараций вкладчику заполнять не придётся, высчитывать и удерживать сумму налога будет сам банк при фактической выплате дохода. Поэтому никакого дискомфорта для банковских клиентов процесс уплаты налогов с дохода не несёт.

Совет Сравни.ру: Не думайте о налоге на вклад. Если он есть, то его автоматически удержат – никаких действий предпринимать не нужно.

Начисляется ли налог на проценты от вклада ИП?

Начисляется ли налог на проценты от вклада ИП? Этот вопрос беспокоит многих коммерсантов. Индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность без статуса юридического лица. За ведение бизнеса коммерсант обязан производить обязательные платежи в специальные государственные структуры (УФНС, Пенсионный и социальные фонды). Малый и средний бизнес в нашей стране не выделяются в целом, но вклад в экономику страны вносят значительный.

Правительство, поддерживая деятельность ИП, разрабатывает налоговые послабления, что в целом облегчает бизнесменам ведение дел. Облегченных режимов несколько. Самый популярный из них — называемый предпринимателями «упрощенка» — УСН (упрощенная система налогообложения). Суть состоит в том, что доходы обходятся всего в 6%.

Многие ИП, раскрутив бизнес, имеют свободные средства, с которых тоже хотели бы иметь выгоду. И тут возникает вопрос, может ли физическое лицо в статусе индивидуального предпринимателя делать банковские вклады, хранить денежные средства на депозите и получать с них прибыль? Если может, то снова возникает вопрос, платятся ли с дохода по вкладам бизнесмена налоги?

Открытие ИП депозита

Действующее законодательство разрешает физическому лицу открывать депозит как в статусе ИП, так и без него.

  1. Если предприниматель кладет деньги в банк для получения прибыли как простое физическое лицо, банковская процедура будет стандартной.
  2. В любом отделении любого банка по предъявлению паспорта работники проведут набор обычных мероприятий и примут денежные средства на хранение.
  3. Банки с государственной поддержкой рекомендуют процедуру страховки вкладов до 1,4 млн рублей.

Если физическое лицо открывает вклад, предъявляя документы о статусе предпринимателя, то процедура открытия будет иной. К тому же банки предлагают для бизнесменов различные программы. Некоторые не допускают возможности предпринимателю в одностороннем порядке расторгнуть договор, другие устанавливают лимиты на суммы снятия вклада или оборотов по вкладу и др.

Налог на проценты от вклада ИП

В соответствии с налоговым законодательством (ст. 346 НК РФ), индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность по упрощенному режиму налогообложения, обязаны включать в свою базу налогообложения как прибыль от деятельности, так и доходы от ведения дел, не связанных с основной деятельностью ИП (внереализационная деятельность).

Прибыль от внереализационной деятельности (ст. 250 НК РФ) может включать проценты, полученные по условиям договора хранения денежных средств. Отсюда становится ясно, что прибыль от вложенных свободных денежных средств индивидуальными предпринимателями должна облагаться налогом (как и основной доход — 6%).

Единственный нюанс: внося в базу налогообложения проценты от банковского договора на хранение денежных средств, нужно не забывать, что есть сумма, с которой уже был удержан НДФЛ (ст. 224 НК России). Этим налогом должны облагаться заработанные проценты, если ставка рефинансирования по рублевому депозиту превышена на 5%, а по валютному — 9%. Ставка по налогам на доход по процентам, согласно законодательства, составляет 35%.

Если депозит ИП налогообложение происходит в рублевой зоне, то плата за хранение денег в банке, которая рассчитывалась и выплачивалась, отталкиваясь от ставки Центрального банка (действительной на момент расчета процентов), к которой добавились 10 процентных пунктов, не подлежит налогообложению. Она будет оказывать влияние на процентную прибыль, полученную с 15.12.2014 по 31.12.2015 года включительно. В данном случае дата открытия вклада индивидуальным предпринимателем не учитывается.

[2]

Рассчитывается и уплачивается налоговый взнос на добавленную стоимость в период выплаты дохода с процентов.

Самостоятельно никаких действий производить не нужно. Доход выплачивается за минусом налогов. Эти действия производят банковские работники. Вся остальная прибыль, не попадающая под НДФЛ, облагается стандартными для коммерсанта УСН 6%, но только в случае, если при открытии вклада предприниматель (как физическое лицо) указал в договоре свой статус. Тогда берется налог с депозита ИП УСН, а начисления с дохода от депозита должно входить в прибыль от внереализационной деятельности и отражаться в декларации.

Читайте так же:  Надо ли на пенсии работать

Если, заключая депозитное соглашение, бизнесмен не указывает статус, то прибыль он получает как простое физическое лицо, и налог (как описано выше) взимается как с обычного физического лица по ставке, превышающей ставку рефинансирования Центробанка. Остальная процентная прибыль не входит в базу по налогам УСН.

Если за период действия условий депозита размер процентов Центрального банка стал ниже и, вследствие этого, расчетная процентная сумма стала выше максимально допустимой величины, налог на добавленную стоимость не платится.

Это происходит в том случае, если на число открытия депозитного счета процентная ставка Центрального банка, с добавленными десятью пунктами была ниже ставки по процентам в договоре, или величина платы за депозит не возрастала за все время начисления дохода за хранение денег, и если не более 3 лет прошло с момента превышения ставки по депозиту процентов Центрального банка, с добавленными десятью процентными пунктами.

Налог на депозит 2019

Какую часть депозитного дохода нужно отдавать государству

Как менялся налог на депозиты в Украине

До 2014 года налога на депозиты в Украине не существовало. Все было просто. Вкладчик, оформивший депозит в сумме 10000 гривен под 18% годовых, получал через год 1800 гривен процентов. 1 апреля 2014 года ситуация изменилась: был введен подоходный налог на депозиты в размере 15% годовых. С этого момента, чтобы определить реальный доход по депозиту, процентную ставку умножали на 0,85.

Следующие изменения произошли в начале 2015 года. Налог с депозитов был увеличен с 15 до 20%. Параллельно был введен «военный сбор» в размере 1,5%, доходы от которого идут на нужды армии. Общие потери вкладчиков выросли до 21,5%. Реальный доход по депозиту составлял 0,785 от декларируемой банком ставки.

В 2016 году налог на проценты по депозиту был снижен с 20 до 18%. Военный сбор остался неизменным.

Налог на депозит в 2019 году

Сегодня действуют правила, установленные в 2016 году: ставка налога на депозит в размере 18% плюс военный сбор 1,5%. Итого, общие потери депозитного дохода вкладчиков составляют 19,5%. То есть реальный доход равен 0,805 от объявленной ставки.

Иван оформил депозит на 100 000 гривен под 17% годовых. Спустя год он получил в кассе банка свои 100000 и 13685 гривен процентов. Считалось так: 100000 * 0,17 * 0,805 = 13685

В реальности проценты считаются чуть сложнее. Банк учитывает точное количество дней, которые средства вкладчика пролежали на депозите. Годовой депозит в реальности может длиться и 364, и 370 дней. В последнем случае точная сумма процентов составит: 100000 * 0,17 * (368/365)* 0,805 = 13797,48 гривен. День открытия и день закрытия депозита при подсчете процентов не учитываются.

Кого это касается

Под налогообложение депозитов физических лиц в Украине также подпадают:

  • доходы по депозитным сертификатам;
  • проценты на остаток по текущим и карточным счетам (в том случае, если на остаток начисляются какие-либо проценты);
  • проценты по взносам в кредитных союзах;
  • выплаты по облигациям;
  • инвестиционные доходы;
  • роялти.

Во всех случаях применяется стандартная ставка налога 18%, дополнительно взимается 1,5% военного сбора от суммы начисленных процентов.

Вы всегда можете компенсировать свои налоговые потери, если оформите депозит в финансовом супермаркете Finance.ua. Мы платим до 2,5% годовых в виде бонуса к вкладу, благодаря чему вы заработаете на нем больше других. Откуда берется этот бонус? Все просто: мы приводим банкам новых клиентов, а они платят нам за это деньги, большую часть которых мы отдаем вкладчикам в виде бонуса. Оформите свой вклад прямо сейчас и мы поделимся деньгами с вами.

Нужно ли сообщать в налоговую

Если кратко — нет. В случае с депозитом налоговыми агентами выступают банки. Они сами рассчитывают, взимают и перечисляют на нужные счета налог, который положено взыскивать с дохода по вкладам. Они также ежемесячно отчитываются перед фискальными органами о сумме перечисленных налогов. Но они подают информацию общей суммой по всем вкладчикам, без уточнения фамилий и конкретных сумм депозитов.

Безналоговые депозиты

Но есть и депозиты, которые налогом не облагаются. Услугу открытия безналогового депозита предлагает, например, Приватбанк. Но только для тех клиентов, которые получают на карту банка зарплату, пенсию или социальные выплаты.

Петр работает на заводе и получает зарплату на карточку, открытую в Приватбанке. В один из месяцев он решил положить половину зарплаты — 5000 гривен — на депозит «Стандарт безналоговый» под 14% годовых на 6 месяцев. Через полгода он получит: 5000*0,14*(180/365) = 345,21 гривен, где 180 — срок действия депозита.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Лидия Петровна получила 8000 гривен пенсии. Половину она сняла на расходы, а оставшиеся 4000 гривен оставила на карте. На них за месяц были начислены проценты, исходя из ставки 7% годовых. В итоге, через месяц на карту упали: 4000*0,07*(30/365) = 23 гривни процентов.

Источники


  1. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.

  2. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.

  3. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.
  4. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
Надо ли платить налоги с вкладов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here