Налог на банковские вклады физических лиц

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налог на банковские вклады физических лиц" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Разъяснено, как рассчитывается налоговая база по НДФЛ, если нерезидент получает доход в виде процентов по вкладу в банках

belchonock / Depositphotos.com

Проценты, начисляемые физлицу по вкладам в банках, которые находятся на территории России, подлежат обложению НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом независимо от налогового статуса физлица. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 июня 2018 г. № 03-04-06/38483 «О налогообложении доходов физических лиц – нерезидентов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ». Правило определения налоговой базы для исчисления НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам, установленное ст. 214.2 НК РФ, не содержит ограничений для определения налоговой базы в отношении вышеуказанных доходов физлиц-нерезидентов Российской Федерации.

По общему правилу, налоговая база для определения доходов в виде процентов по вкладу в банке рассчитывается как разница между начисленным доходом по процентной ставке согласно договору вклада и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 (по рублевым вкладам) или 9 (по валютным вкладам) процентных пунктов, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 %.

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы в виде стоимости призов (выигрышей), выигранных в лотерею (игра, конкурс), которая проводится не в целях рекламы товаров (работ, услуг)? Узнайте из материала «Ставка НДФЛ 35%» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Отметим, что в случае получения физлицом такого дохода, НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом (п. 4 ст. 214.2 НК РФ).

Напомним, что при выполнении условия, предусмотренного п. 1 ст. 214.2 НК РФ, ставка налога для физлиц, являющихся резидентами РФ установлена в размере 35%, для физлиц-нерезидентов – 30% (абз. 5 п. 2, п. 3 ст. 224 НК РФ).

Как облагается, какой ставке НДФЛ проценты от вкладов, депозитов в банках

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, начисленных по рублевым вкладам в банках, находящихся в РФ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам,

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно сравнивать со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Согласно п.4 статьи 214.2 НК РФ в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

Проценты по вкладам в иностранной валюте облагаются НДФЛ

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 статьи 224, статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

Проценты по рублевым вкладам, налогообложение НДФЛ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.

Проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788

).

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/1827

).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий (статья 214.2 НК РФ):

  1. на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  2. за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  3. с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17 процентов, размер процентной ставки не повышается.

Читайте так же:  Возраст выхода на пенсию по вредности

В течение срока действия договора ставка рефинансирования составляла ( условно ):

  • с 1 июля 2015 года (дата заключения договора) по 31 декабря 2015 года – 8,25 процента;
  • с 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года – 11 процентов;
  • с 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года – 10,5 процента;
  • с 19 сентября 2016 года по дату окончания договора – 10 процентов.

На дату заключения договора по 31 декабря 2015 года необлагаемый предел составляет 18,25% (8,25%+ 10%). Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, отрицательная: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25 %

Поэтому доходы Иванова в виде процентов по рублевому вкладу за период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года также освобождены от НДФЛ в полном размере.

С 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года ставка рефинансирования увеличилась с 8,25 до 11 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1 процент: 17% – (11% + 5%) = 1%

С 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 11 до 10,5 процента. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1,5 процента: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 10,5 до 10 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 2 процента:
17% – (10% + 5%) = 2%

То есть произошло превышение предельного уровня процентов. Однако доходы Иванова в виде процентов не будут облагаться налогом в полном объеме в течение трех лет начиная с 1 января 2016 года (ст. 214.2 НК РФ).

С части превышения процентных доходов (2%), полученных Ивановым по вкладу с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года, банк удержит и перечислит в бюджет налог по ставке 35%.

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080

от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    Срочно оформить кредит без справок и поручителей
    Если вы хотите срочно взять деньги в долг, то предлагаем вам взять кредиты без справок и поручителей в режиме онлайн.

Налог на депозиты в России

По закону Российской Федерации почти всякая прибыль должна облагаться налогом. Юридические и физические лица, граждане России, нерезиденты подчиняются этому закону и облагаются налогом.

Это значит, что в случае получения какого-либо официального дохода, Вы должны обязательно отдать его часть государственным структурам. Отдельный вопрос – обложение налогом дохода, полученного в виде процентов от банковского вклада.

Многие депозитные вкладчики задаются вопросом, облагается ли полученная ими от вклада прибыль налогами. Ведь прибыль он получает от своих «кровных», казалось бы, при чем тут государство? Но Налоговый Кодекс РФ отвечает однозначно: проценты по депозиту – такой же доход, как и прочие его виды. Поэтому прибыль по депозитам также облагается подоходным налогом. Однако, заглянув в закон, можно узнать, что не все вклады налогооблагаемы.

[1]

Открывая депозит в банке, стоит сперва изучить вопрос, касающийся налогообложения пассивного дохода в виде банковских вкладов: что именно облагается налогом, какие ставки и как правильно рассчитать. Этим можно обезопасить себя от претензий в виде штрафов и иных мер со стороны налоговых органов.

Определение терминов

Прежде чем приступить к изучению вопроса, нужно ознакомиться со специальными терминами, фигурирующими в официальных документах.

  • Вклад – денежные или иные средства, находящиеся на депозитном счету; служат источником дохода вкладчика.
  • Вкладчик – это лицо (физическое или юридическое), заключившее с банковской организацией договор банковского вклада и внесшее вклад под определенный процент.
  • Налог – обязательный платеж за полученную прибыль, принудительно взимаемый соответствующими органами.
  • Договор вклада – документ или правовая бумага, составляемая с целью регулирования любых отношений банка и вкладчика.
  • Процентная ставка – показатель, на основании которого определяется величина получаемой вкладчиком выгоды от сделки.

Особенности налогообложения

Большинство депозитных предложений в нашей стране обеспечивают небольшую прибыль вкладчикам. И в случае, когда государство даже этот незначительный доход будет облагать налогом, начнутся недовольства и протесты, снизится приток денег в банки. Выгода же от таких налоговых сборов будет относительно небольшой, учитывая небольшие суммы и количество необходимых бюрократических операций.

[3]

Поэтому закон России сделал разделение для налогообложения по депозитным вкладам.

Какие вклады облагаются налогом

Налоговый кодекс РФ установил сборы по таким вкладам:

  1. В национальной валюте с процентами по вкладу, превышающими ставку рефинансирования Центробанка + 5%.
  2. В зарубежной валюте, обещающие ставку 9% годовых.

Ставка рефинансирования – процент ставки, по которой Центробанк РФ выдает кредиты банковским организациям.

Эта ставка имеет непостоянный характер и устанавливается ЦБ РФ, отталкиваясь от таких факторов:

  • ситуация с экономикой в стране;
  • потребительские возможности физических лиц;
  • развитие бизнеса в стране;
  • уровень роста инфляции.

На начало 2018 года ставка рефинансирования составляет 7,5 %.

Исходя из этих факторов, Центробанк вычисляет оптимальную процентную ставку, которая должна покрывать инфляционные риски и риски потери вложенных средств.

Читайте так же:  Освобождаются ли от налога многодетные семьи

Поэтому, если проценты по депозиту ниже ставки рефинансирования, то такой вклад освобожден от обложения налогом. Если же доход от депозита выше установленных ЦБ рисков, тогда вкладчик обязан уплатить часть своей прибыли в бюджет страны.

Какая процентная ставка налогового сбора

Размер налога, которым облагается доход от депозитных вкладов, зависит от таких факторов:

  • депозит открывает физическое или юридическое лицо;
  • резидент или нерезидент.

С юридического лица

  • Вклады в национальной валюте, с процентной ставкой 12,5% и выше (7,5% + 5%), облагаются налогом на добавленную стоимость для физических лиц. Таким налогом также облагаются вклады в валюте других стран со ставкой выше 9% годовых.
  • Для граждан страны налоговые отчисления составят 35%.
  • Для нерезидентов налоговая выплата будет 30%.

С физического лица

  • Для физлиц также справедливо то, что депозиты в рублях с годовой ставкой выше 12,5% и вложенные средства в зарубежной валюте с годовым процентом выше 9, будут обложены налогом.
  • Для резидентов этот налог будет 35% от суммы дохода.
  • Нерезиденты же уплатят 30% своего дохода по депозитам.

На индивидуальных предпринимателей в России распространяются те же правила налогообложения депозитных вкладов, что и для физических лиц.

Как осуществляется расчет

Рассчитать сумму прибыли с депозита, облагаемую налогом несложно: облагаемая сумма дохода будет равна 35% или 30% (для резидентов и нерезидентов) от разности между процентной ставкой банка и установленным государством порогом.

Как происходит оплата

Банковская организация берет на себя обязательства по отчислению налогов вкладчиков. Так что, открыв депозит в банке, Вам не нужно заполнять кипу бумаг и стоять в очередях в налоговой инспекции – все происходит автоматически.

Это сделано не только для удобства клиентов банка, но и для исключения уклонения от уплаты такого налога. За деятельностью банков в этой сфере ведется тщательное наблюдение соответствующих органов.

В сегодняшних российских реалиях подавляющее большинство депозитных программ не попадают под налогообложение из-за процентных ставок, не превышающих лимиты, установленные государством. Особенно это качается вкладов в иностранной валюте. На это обращают внимания банки, заинтересованные в привлечении клиентов.

Обычно в информации о том или ином депозите крупным шрифтом указывается, что выплаты по такому вкладу не подлежат обложению налогом.

Если все-таки процент вклада настолько высокий, что необходимо с прибыли платить налог, то вкладчику не приходится беспокоиться о бумажных процедурах – банк тут выступает посредником, беря на себя все обязательства по выплате налогов вкладчика.

Налогообложение вкладов

Немногие люди осознают тот факт, что получение процентов со вклада — это один из вариантов обогащения, который облагается налогом. Поэтому у многих вызывает удивление, что с депозита получается зарабатывать немного меньшие суммы, чем планируется. Что следует узнать про налогообложение вкладов?

Налогообложение вкладов

Под налогообложением денежных вкладов понимается списание определенного процента с суммы, которая поступает вкладчику от банка в виде процентов. Вклады облагаются государственным налогом не только в РФ, но и в большей части государств мира. В России налогообложение не такое жесткое за счет того, что вклады в стране низкодоходные. Большой размер налогов вызовет протест вкладчиков, который невыгоден никому.

[2]

Какие виды вкладов облагаются налогом

Налог на вклады физических лиц относится ко всем депозитам со ставкой, которая на 5% и более превышает ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. На конец 2018 года она составляет 7,5%. Это значит, что сбор взимается со всех вкладов, ставка по которым составляет 12,5% годовых или больше. Учитывается не эффективная, а номинальная ставка, чтобы не было погрешности из-за капитализации процентов.

Иностранные вложения также подлежат налогообложению. Это распространяется на предложения банков, процентная ставка по которым превышает 9% годовых. Ставка налога для резидентов Российской Федерации составляет 35%. Для нерезидентов проценты ниже — 30%, но только для тех, кто пребывает в РФ от 183 дней.

Налогообложение вкладов юридических лиц

Налог на депозиты компаний применяется аналогично тому, как и к другим внереализационным операциям. Каждое предприятие самостоятельно подсчитывает сумму налога. Она во многом зависит от используемой компанией формы налогообложения. Это может быть общая и упрощенная системы, ЕНВД и другие. В каждом налоговом периоде рассчитывается прибыль, полученная от депозита, после чего фирма отчисляет налоги.

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают делать вложения в банк в качестве физического лица. В этом случае они платят налог, только если пассивный доход на 5% выше ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если же сделать вложение от лица ИП, то сбор взимается со всего дохода, так как он весь попадает в налоговую базу.

Налогообложение вкладов физических лиц

В теме налогообложения банковских вкладов граждан РФ нет ничего сложного. Надо только следить за текущей ставкой рефинансирования Центрального ,анка Российской Федерации, так как она периодически меняется. К этому значению прибавляется 5%. В результате получается минимальное значение доходности вклада, от которого к депозиту применяются налоговые сборы. При актуальной ставке в 7,5% нижний порог доходности равен 12,5%.

С какой суммы вклада платится налог?

Рассмотрим простой пример. Резидент РФ открыл в банке вклад с длительностью 181 день в размере $10 000. Проценты выплачиваются в конце срока, доходность составляет 10%. В этом случае размер начисленных процентов в долларах составит $495,89 (10 000×0,1×181)/365). Налог взимается, так как доходность валютного вклада выше 9%. Сбору не подлежит сумма в размере $446,3 ((10 000×0,09×18)/365), тогда как налог удерживается с оставшихся $49,59. В результате удерживается налог в размере $17,36 (35% от $49,59).

Налог на вклады физических лиц

Банковские вклады — основа современной экономики. Незыблемый фундамент любого портфеля инвестиций. Подушка безопасности для высокорисковых активов. Все мы тихонько радуемся, получая в банке свой маленький, но стабильный доход. А как быть с этими процентами с налоговой точки зрения? Сколько платить? Когда платить? Какие налоговые базы и ставки? Интернет пестрит противоречивыми мнениями. Налоговые органы присылают ответы, противоречащие друг другу и ссылающиеся на разные нормативные акты. Что же, давайте разбираться нужно ли платить налог с процентов по вкладу в банке.

Читайте так же:  Будет прибавка пенсии в июле месяце

Налог на вклады физических лиц в 2017 году

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сограждане-физики сегодня могут вздохнуть с облегчением. Неужели платить не нужно? Нужно. Более того, ставка налога может показаться чудовищной даже по нынешним временам. Согласно статье 224 НК РФ:

  • Резиденты заплатят 35%.
  • Нерезиденты — 30%.

Так почему же беспокоиться не следует? Ответ заключается в идентификации налоговой базы. Согласно статье 214.2 налог берется только с размера процентов, превышающего некую нормативную величину, которая равна:

  • Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
  • Для валютных вкладов: 9%.

Следует признать, что ставка рефинансирования — устаревший термин, не используемый в банковской среде уже более года. С 2016 года величина ставки рефинансирования приравнена к величине «ключевой ставки». Ключевая ставка — важный и мощный инструмент государственного вмешательства в экономику во всех странах. Это — минимальная ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам (на срок в 1 неделю), и максимальная ставка привлечения депозитов от них же. От значения ставки зависит скорость и масштабы оборота кредитных ресурсов и, как следствие, объемы инвестиций в экономику страны.

Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем — в 2014–2015 гг. В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам. Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.

В результате налоговый «порог» для процентов по финансовым вложениям в рублях сегодня равен 14,75%. Вместе с тем в 2017 году банки опустили ставки по причине взлета страховых тарифов АСВ (Агентство Страхования Вкладов). Уже сейчас в АСВ банки платят 6% от доходов по рублевым вкладам. Сегодня вы вряд ли найдете предложения банков выше 11–12% в рублях (средняя величина — чуть меньше 9%) или 3–5% в валюте. А, следовательно, и налоги платить не требуется.

Важно! От налога освобождаются проценты по вложениям, которые еще в момент открытия или пролонгации были зафиксированы на уровне, не превышающем нормативную величину (ставка рефинансирования плюс 5%).

Обязательные условия:

  • С момента, когда ставка превысила нормативную, прошло не более трех лет.
  • Ставка процентов по банковскому договору не была увеличена.

Порядок уплаты

В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас. Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ). Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.

А вот если у вас имеются в наличии счета в иностранных банках, вы ежегодно обязаны:

  • Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
  • Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
  • Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.

Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС — просто выкиньте все из головы.

Интересный факт! С 2018 года Россия будет интегрирована в международную автоматическую систему обмена данными налогового характера. С этого момента российская налоговая будет иметь возможность самостоятельно запрашивать информацию о счетах россиян в иностранных банках.

Помимо денежного вклада физическим лицам доступны вложения в драгметаллах. В этом случае вы заплатите обычную ставку НДФЛ (13%) со всей суммы начисленных процентов.

Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора. В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения. Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.

Какой налог с депозита юридического лица

С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:

  • Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
  • Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).

Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:

  • Фискальным агентом выступает само предприятие.
  • Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.

Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.

Важно! При досрочном расторжении договора с банком и пересчете процентов в сторону уменьшения, организация имеет право снизить базу по налогу на прибыль в текущем периоде, принимая во внимание переплаты в прошлых периодах.

По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».

Читайте так же:  Пенсионное обеспечение в республике беларусь

Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.

Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет.

Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.

Вместо заключения

Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:

  • Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
  • Почему облигации облагаются налогами, а депозиты — нет?
  • На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.

Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Налог с вкладов физических лиц

Новости по теме

На этой неделе независимый сервис сравнения Выберу.Ру снова пополнил базы данных 67 новыми предложениями банков из всех российских регионов. Мы предлагаем вам ознакомиться с наиболее выгодными из них.

Выберу.Ру представляет вам дайджест новых продуктов за 22 июля 2019 — 28 июля 2019. Мы обновили базу данных и добавили 60 самых последних предложений, подробнее о которых вы можете прочитать далее.

Выберу.Ру представляет вам дайджест новых продуктов за 15 июля 2019 — 21 июля 2019. Мы обновили базу данных и добавили 64 самых последних предложения, подробнее о которых вы можете прочитать далее.

Налогообложение вкладов физических лиц

В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

  • по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
  • по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.

Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц по вкладам (НДФЛ) для резидентов Российской Федерации составляет 35%; для нерезидентов (физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) — 30%.

Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ по вкладам?

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается исходя из заявленной банком ставки по вкладу, указанной в договоре. Таким образом, даже если эффективная ставка по этому вкладу получается выше установленных законом норм, выплаченные проценты не облагаются налогом.

В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что любой банк обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению, выступая в качестве налогового агента. Этот процесс производится до момента выплаты процентов по вкладу, и клиент получает проценты уже за вычетом налога.

Читайте так же:  Заявление в суд на снижение алиментов образец

Налог на банковские вклады физических лиц

Большинство банковских вкладчиков не задумываются о нюансах налогообложения в этой сфере. Клиент, открывающий депозитный счет, надеется только на получение прибыли. А потому может сильно удивиться, узнав о том, что он должен делать еще и какие-либо отчисления государству.

Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже, чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда. По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

Банк работает по определенной схеме

  • В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
  • Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
  • Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
  • При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ

Налог на проценты по вкладам взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

  • процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
  • процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.

Ставка рефинансирования, из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

Налог на вклады в банках имеет такой размер:

  • 35 % — для резидентов России,
  • 30 % — для нерезидентов России.

В случае если срок действия подписанного депозитного договора составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады

Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины, чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.

Основные значения, использующиеся в вычислениях

  1. Ставка депозита прописывается в договоре, устанавливается банком и выбирается вкладчиком.
  2. Ставка рефинансирования назначается Центробанком России и может со временем изменяться.
  3. Ставка НДФЛ прописана в законе и определяется государством.

В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам: гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.

Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.

Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

Из таблицы видно, что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для депозита в иностранной валюте сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов. Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Более подробные вычисления потребуются, если:

  • Увеличилась сумма депозита, поскольку произошла капитализация вклада. Это случается, когда начисленные проценты прибавляются к общей сумме вклада;
  • Изменение суммы вклада повлекло за собой увеличение процентной ставки по депозиту. Например, был заключен договор на сумму 900 тыс. руб. под 13 % годовых. Такая ставка не облагается налогом. Но, если сумма начисленных процентов увеличила размер депозита до 1 миллиона рублей, банк может пересмотреть и повысить процентные ставки по этому депозиту. Когда они перейдут рубеж в 13,25 %, с клиента начнет взиматься НДФЛ.

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно. Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом, размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

Неоспоримым плюсом является тот факт, что в подавляющем большинстве случаев все заботы, касающиеся налогообложения, берет на себя банк.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Загрузка.

Источники


  1. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.

  2. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.

  3. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.
  4. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
Налог на банковские вклады физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here