Налог на доходы на кипре

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налог на доходы на кипре" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Налоги на Кипре: чем привлекает кипрская налоговая система?

Программа гражданства Кипра за инвестиции — одна из наиболее востребованных. Согласно официальной статистике, по этой программе Кипр только за последние пять лет привлек в страну более 4 млрд. евро, а за 2016 год выдал около 400 паспортов. Интерес к получению кипрского паспорта только растет.

В связи с этим не исключены вопросы о том, как устроена налоговая система Кипра и какие финансовые выгоды сулит второе гражданство на Кипре. Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Выгоды налогообложения на Кипре

Вступление в Европейский Союз в первой половине 2000-х вынудило Кипр отказаться от формального статуса оффшора, что, однако, не повлекло за собой потерю деловой привлекательности. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС. Статистически, ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Залогом успеха служит льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес, а не на чиновников.

12.5%. Именно такой размер имеет на Кипре ставка налога на прибыль. Налог с дивидендов не платится.

Предосудительная «минимизация» на Кипре предстает вполне легальной налоговой оптимизацией. Будь вы акулой бизнеса или отошедшим от дел состоятельным человеком, инвестором, ищущим спокойный уголок, — Кипр идеально подойдет для каждого.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Чтобы определиться, в каком налоговом статусе вы пребываете на острове, следует знать следующее:

НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА СЧИТАЕТСЯ ЛИЦО, ПРОЖИВАЮЩЕЕ НА ЕГО ТЕРРИТОРИИ 60 ДНЕЙ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО (НЕ КАЛЕНДАРНОГО!) ГОДА. Для сравнения: чтобы стать налоговым резидентом на Мальте, нужно находиться в стране от 183 дней в году

Учтите, что день прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.

Физические лица — нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории республики. При этом для резидентов объектом налогообложения будут доходы, полученные из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.

Доход, не превышающий 19 500 евро, не облагается налогом вообще. Однако!

Доход, хотя бы на один евро превышающий эту сумму, уже подлежит налогообложению со ставкой 20%. Доход свыше 28 000 евро облагается налогом со ставкой 25%. 30% налога взимается с дохода, превышающего 36 300 евро. Максимальной ставкой — 35% — облагается доход свыше 60 000 Евро. Данные приводятся по состоянию на 2017 год.

На первый взгляд, ничего привлекательного в подобных ставках налога нет. Но ваше мнение изменится после некоторых уточнений. Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если речь идет о доходах в виде дивидендов или процентов. Не облагаются налогом любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые работодателям за пределами острова. Доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного представительства за рубежом, одноразовые страховые выплаты не являются объектом налогообложения.

В то же время с доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается

. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие кипрский паспорт в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Основные налоги на Кипре для юридических лиц

Налоговым резидентом Кипра считается то юридическое лицо, руководство деятельностью которого осуществляется с Кипра. Для юридических лиц, резидентов и нерезидентов, предусмотрен ряд налогов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Первый из них — corporation tax (налог на прибыль).

Юридические лица — резиденты платят налог на прибыль, полученную в результате деятельности как на территории, так и за границами Кипра. В том, что касается компаний-нерезидентов, налогом облагается лишь прибыль, получаемая ими непосредственно на самом острове.

Проценты, начисленные от вложенных в бизнес инвестиций, приравниваются к полученной прибыли и облагаются налогом на прибыль.

Ставка налога на прибыль, как об этом говорилось выше, — 12.5%. Льготы во многом сходны с теми, что предусмотрены для налога на доходы с физических лиц. Также не облагается налогом прибыль от дивидендов, процентный доход. Не взимается налог на прибыль, полученную в результате продажи ценных бумаг, курсовой разницы (если только Вы не торгуете валютами), доходы от реструктуризации кредитов, а также прибыль, получаемую от официального представительства Вашей фирмы, находящегося за границами Кипра.

Интересно, что при расчете базы для начисления налога компании могут учитывать убытки, понесенные ими на протяжении последних 5 лет, предшествовавших налоговому году. Также убытки могут быть переданы между компаниями, находящимися на Кипре и составляющими холдинг (группу). Компания из другой страны ЕС, являющаяся ее налоговым резидентом и входящая в холдинг, может передавать свои убытки кипрской компании. Но при условии, что она исчерпала возможности для реализации таких убытков. Убытки, понесенные официальным представителем Вашей компании за рубежом, могут быть учтены на Кипре.

Value Added Tax, известный нам как НДС.

Компания, размер оборота которой за предыдущий налоговый год превысил 15 600 евро, обязана встать на учет как плательщик налога на добавленную стоимость. Встать на учет придется и в случае, если:

  • прибыль за следующий месяц грозит перевалить за указанную сумму;
  • сумма продаж иным европейским компаниям, не являющимся плательщиками этого налога, превысит 35 000 Евро.

Ставка НДС на Кипре подвижна и варьируется от стандартных 19% до льготного 0%, если занимаетесь, например, экспортом товаров, поставкой услуг, связанных с морским или воздушным флотом. От уплаты НДС освобождены почтовые, страховые, образовательные услуги, аренда недвижимости.

Налог на прирост капитала подлежит уплате только в случае, если этот прирост прямым или косвенным образом связан с продажей недвижимости, расположенной на Кипре. Подаренная или унаследованная недвижимость таким налогом облагаться не будет.

Что касается наследства, то налог на него не взимается на Кипре последние 17 лет. А с 1 января текущего года киприоты отменили и налог на недвижимое имущество.

К обязательным налогам на Кипре относится Взнос в фонд обороны, который подлежит к уплате налоговыми резидентами Кипра — как юридическими, так и физическими лицами (для этого Вы должны постоянно проживать на Кипре). Базой для этого налога служат дивиденды и процентные доходы, а его ставка — 17%. Однако и тут предусмотрен ряд льгот, предусматривающих возможность не платить взнос.

Прибыль от деятельности по морским перевозкам освобождается от налогообложения.

Существует также целый ряд специальных режимов налогообложения, распространяющихся на деятельность страховых компаний, пенсионных выплат, роялти по кинопродукции, использование прав интеллектуальной собственности, доходов от деятельности в нефтегазовой сфере и др.

Стоит ли становится налоговым резидентом Кипра?

Налоговая система Кипра отличается высокой вариативностью. Важно, что данное обстоятельство позволяет создавать законные бизнес-схемы, существенно сокращающие базу для налогообложения. А это в совокупности с прозрачным регуляторным механизмом способствует эффективности бизнеса на Кипре.

Вопрос, вынесенный в подзаголовок, предстоит решать каждому самостоятельно. На наш взгляд, плюсов существенно больше, чем минусов — налоговый резидент Кипра обладает большим количеством прав и может рассчитывать на существенно большее количество налоговых льгот в сравнении с нерезидентом. Паспорт Кипра, как мы помним, не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента. Этот паспорт понадобится для того, чтобы пользоваться иными привилегиями гражданина Евросоюза.

Читайте так же:  Узнать про налоги по фамилии

Программа гражданства Кипра за инвестиции

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пожалуй, история с программой гражданства Кипра за инвестиции — тот самый случай, когда уместным будет расхожее выражение: тысячи людей не могут ошибаться. Год от года все больше иностранных граждан со всего мира становятся ее участниками. В их числе — тысячи наших соотечественников из ближнего зарубежья. Brexit толкает англичан на приобретение кипрского паспорта. Сюда постепенно перебираются инвесторы из ЮАР. Всех привлекают возможности, которые открываются после получения гражданства Кипра.

ПРОГРАММА ГРАЖДАНСТВА КИПРА ЗА ИНВЕСТИЦИИ ФУНКЦИОНИРУЕТ С 2013 ГОДА И ЗА ЭТОТ ПЕРИОД ПОПОЛНИЛА КАЗНУ СТРАНЫ НА СУММУ СВЫШЕ 4 МЛРД ЕВРО.

Предусмотрены следующие формы участия в программе:

  • Вариант №1.

Инвестиция в объект недвижимости — от 2 млн евро.

  • Вариант №2.
  • Инвестиция в действующий бизнес — от 2 млн евро.

  • Вариант №3.
  • Комбинация вышеперечисленных вариантов — от 2 млн евро.

    Вся процедура, начиная от подачи документов и заканчивая получением паспорта, займет от 3 до 6 месяцев. Нет необходимости до или после получения паспорта проживать на острове. Напомним: кипрский паспорт позволяет выбрать для проживания любую из стран ЕС.

    Процесс получения гражданства Кипра за инвестиции полностью конфиденциален. Гражданство будет предоставлено всем членам вашей семьи, и, разумеется, перейдет по наследству потомкам.

    Кажется теперь, относиться к получению гражданства Кипра исключительно как к возможности создать запасной аэродром означало бы значительно преуменьшать потенциал такого приобретения. Паспорт Кипра способен стать базисом построения сильной международной бизнес-империи. Стоит ли откладывать достижение собственного успеха?

    Изменение налогов на Кипре с 2011 года. Новое налоговое законодательство Кипра.

    Налоговые новости — Первый пакет мер

    26 августа 2011 года Палата представителей проголосовала за первый пакет мер жесткой экономии и ряд поправок в налоговое законодательство с целью повышения доходов, снижения государственных расходов и предотвращения вступления в механизм поддержки.

    Эти изменения касаются увеличения различных налогов, введение сборов для всех компаний, зарегистрированных на Кипре, а также введение / увеличение взносов в пенсионные фонды для государственных служащих, местных властей и полуправительственных организаций, а также введение специального сбора в течение двух лет на зарплаты и пенсии, выплачиваемые государственным служащим, работникам местных властей и полуправительственных организаций.

    В ближайшие несколько месяцев ожидается второй и, возможно, третий пакет дополнительных мер, которые, предположительно, должны сконцентрироваться на дальнейшем сокращении государственных расходов. Увеличение ставки НДС с 15% до 17%, ожидается, во втором пакете мер.

    Наиболее значительные изменения в налоговом законодательстве и деятельности компаний изложены ниже:

    ЗАКОН О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ

    Увеличение максимальной ставки подоходного налога до 35%

    Новая ставка подоходного налога в размере 35% вводится для физических лиц на налогооблагаемый доход превышающий 60,000 евро.

    [1]

    Налоговые стимулы для трудоустройства на Кипре высокооплачиваемых лиц- нерезидентов

    Для поощрения создания и расширения на Кипре новых предприятий, предусматриваются налоговые льготы для трудоустройства на Кипре лиц, не являющимся налоговыми резидентами Кипра. В таком случае, если доход от занятости превышает 100,000 евро в год, 50% дохода освобождается от налогообложения в течение первых 5 лет работы. Стимул предоставляется для киприотов и некиприотов, при условии, что до приема на работу на Кипре особа проживала за пределами Кипра, и не рассматривалась в качестве налогового резидента Кипра.

    Отмена освобождения от налогообложения Президента Республики и Председателя Палаты Представителей

    Освобождение от налогообложения официальной заработной платы и пенсии Президента Республики и Председателя Палаты Представителей — отменены.

    Вступление в силу

    Увеличение ставки подоходного налога вступит в силу с 1 января 2011 года, в то время как стимул для новых сотрудников, вступит в силу с 1 января 2012 года.

    ОСОБЫЙ ВКЛАД В ЗАЩИТУ ЗАКОНА РЕСПУБЛИКИ

    Увеличение ставки налога на оборону с 10% до 15%

    Ставка особого вклада в оборону республики («налог на оборону»), на полученный процентный доход кипрскими налоговыми резидентами увеличивается с 10% до 15%. Это относится как к физическим лицам, так и корпорациям. В случае корпораций, если процентный доход получен в результате любой обычно осуществляемой деятельности, включая доход от деятельности тесно связанной с обычно осуществляемой деятельностью, он не облагается налогом на оборону, но вместо этого подлежит обложению подоходным налогом. Таким образом, финансирование компаний, включая компании, занимающиеся финансовой деятельностью внутри группы, как ожидается, не будут затронуты изменением ставки. Следует отметить, что данный налог не будет взыматься с нерезидентов. Следует также отметить, что это положение применяется к полученному процентному доходу физических лиц или корпораций, как из источников на территории Кипра, так и за пределами Кипра.

    Для сберегательных фондов налог на оборону на полученный процентный доход останется на уровне 3%, а также для физических лиц, чей суммарный доход за год не превышает 12.000 евро (в том числе процентные доходы). Эта же ставка применяется к процентному доходу, полученному физическими лицами с государственных сберегательных сертификатов и фондов на развитие.

    Примечание: Ставка 15% налога на оборону на проценты вступает в силу после 26 августа 2011 года. К доходу, полученному до 26 августа 2011 года, будет применятся предыдущая ставка налога на оборону в размере 10%.

    Увеличение ставки налога на оборону на дивиденды с 15% до 17%

    Ставка налога на оборону на дивиденды, полученные налоговым резидентом Кипра увеличена с 15% до 17%. Это относится только к физическим лицам, так как в соответствии с положениями законодательства, компании, как правило, освобождаются от уплаты данного налога.

    Увеличение ставки также применяется, в тех случаях, когда компания, являясь налоговым резидентом, в течение 2 лет не распределяет по меньшей мере 70% своей прибыли за вычетом налогов.

    Следует отметить, что налогу на оборону с дивидендов не подлежат физические лица и корпорации, не являющиеся резидентами. Также считается, что предполагаемые нормы выплат не применимы в случае, когда акционеры компании-резидента не являются налоговыми резидентами Кипра. Тем не менее, данные нормы применимы, в случае, когда кипрская компания — налоговый резидент, принадлежит другойr кипрской компании — налоговому резиденту, которая, в свою очередь, принадлежит нерезидентам. Ожидается, что в скором времени такие компании будут исключены из предполагаемых норм распределения, что принесло бы значительную выгоду для таких компаний, в случае неспособности распределения фактических дивидендов.

    Примечание: ставка от 17% налога на оборону на дивиденды будет распространяться на дивиденды, полученные после 26 августа 2011 года и далее. Дивиденды, полученные до 26 августа 2011 года, подлежат предыдущей ставке налога на оборону на дивиденды в размере 15%.

    Вступление в силу

    Законодательство в отношении специального взноса на оборону Республики N.114 (I) / 2011 вступает в силу с 31 августа 2011 года. Новый закон публикуется в официальном издании Республики от 31 августа 2011, под номером 4291.

    ЗАКОН О НАЛОГЕ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО

    Ставки, применяемые для оплаты налога на недвижимую собственность на Кипре, который оплачивается как физическими лицами, так и компаниями, значительно возросли, а также порог, начиная с которого платятся налоги, снизился. Следует отметить, что налог взимается с оценочной стоимости имущества по состоянию на 1 января 1980 года. Текущие ставки:
    до 120.000 евро — 0%
    от 120.000 евро до 170.000 евро — 4%
    от 170.001 евро до 300.000 евро — 5%
    от 300.001 евро до 500.000 евро — 6%
    от 500.001 евро до 800.000 евро — 7%
    более 800.000 евро — 8%

    Вступает в силу с 2012 года.

    КОРПОРАТИВНОЕ ПРАВО

    Начиная с 2011 года ежегодный сбор в размере 350 евро вводится для всех компаний, зарегистрированных на Кипре и выплачивается Регистратору компаний.

    Для группы компаний максимальная сумма налога составит 20,000 евро.

    Налог за 2011 год должен быть оплачен не позднее 31 декабря 2011 года, в то время как сбор за 2012 год и последующие годы должен производится не позднее 30 июня каждого года.

    Неактивные компании, которые не имеют каких-либо активов, а также компании, владеющие имуществом, находящимся вне контролируемых правительством Кипра районах, освобождены от уплаты налога.

    [3]

    В случае, если налог не уплачен в установленный период, но выплачивается в течение двух месяцев со дня истечения срока, штраф составляет 10%. Штраф увеличивается до 30%, если выплачивается в течение пяти месяцев с момента истечения срока. Если налог не уплачен в течение пяти месяцев, Регистратор компаний удалит компанию из реестра (что, как ожидается, ограничит компанию в возможности подавать документы или запрашивать сертификаты от регистратора). Может быть произведено возвращение компании в реестр, в течение двух лет, с уплатой сбора в размере 500 евро в год, а после двух лет с уплатой сбора в размере 750 евро в год.

    НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

    Согласно действующему законодательству, лица, которые покупают или строят квартиру или дом, для использования в качестве основного места жительства, имеют право подать заявление на возврат денежных средств в размере около 17,000 евро от правительства. Это положение заменяется пониженной ставкой НДС в размере 5% на покупку или строительство дома или квартиры, которые будут использоваться в качестве основного места жительства, при условии, если площадь имущества не превышает 200 квадратных метров (снижение ставки до 5% распространяется также на первые 200 квадратных метров, если общая площадь имущества не превышает 300 квадратных метров).


    Вероника Кузнецова

    Кипр всегда позиционировал себя как государство с понятной, предсказуемой и стабильной налоговой системой. То же самое касается политической и экономической систем Кипра в целом. Это соответствовало действительности и привлекало иностранный капитал на остров. Однако сейчас иностранные инвесторы, и российские в том числе, могут воспринять происходящее как не очень хороший сигнал: Кипр становится менее предсказуемым и стабильным. Кипрское Правительство должно предпринять активные шаги для сохранения привлекательности Кипра в качестве надежной юрисдикции для ведения бизнеса. В последнее время все чаще стало звучать мнение о том, что российские бизнесмены все активнее рассматривают Люксембург в качестве альтернативы Кипру. Об этом свидетельствует планируемое подписание Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Люксембургом. У Кипра огромный потенциал, который может и должен быть реализован в полной мере. Только вот последние события не способствуют этому. По крайней мере, такого мнения придерживается компания Deloitte в лице своего старшего менеджера Департамента консультирования по вопросам налогообложения и права Вероника Кузнецова.

    Игорь БАЛТИЙСКИЙ (спасибо, Татьяна Макарова [email protected])
    Источник — «Вестник Кипра» (www.vestnikkipra.com)

    Главная | ▲ | Контакты
    Copyright © KrAn. 2004-2019. All rights reserved.

    Налог на доходы на кипре

    Наличие холдинговой компании на Кипре является идеальным средством для международного налогового планирования, поскольку этому способствуют такие факторы, как благоприятные положения налогового законодательства Кипра и широкий перечень стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Основные преимущества налоговой системы Кипра приведены ниже:

    • Единый налог на прибыль предприятий по ставке 12.5% с доходов от торговли;

    • Доход в виде дивидендов, полученных из-за границы, исключается из базы налогообложения (при определенных условиях);

    • Отсутствие правил недостаточной («тонкой») капитализации;

    • Доходы с капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного за пределами Кипра, не подлежат налогообложению;

    • Подлежащие налогообложению убытки переносятся на следующий неопределенный период;

    • Доходы с капитала от продажи юридически правомочных ценных бумаг: 100% освобождение;

    • Компании или физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, не уплачивают налог, взимаемый у источника дохода, на полученные из-за границы денежные средства (дивиденды, проценты, роялти);

    • Иностранные постоянные представительства, при определенных условиях, освобождаются от налогообложения;

    • Отсутствие налогообложения при переводе компании в другую юрисдикцию;

    • Возможность создания европейской компании (SE);

    • Применимость всех директив ЕС;

    • Практикуется получение предварительного решения налоговых органов;

    • Обширный перечень стран, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;

    Обслуживаемые офисы и бизнес-центры

    В Никосии и Лимассоле существует несколько центров с обслуживаемыми офисами, предлагающие в аренду высокотехнологичные, полностью оснащенные офисные помещения с квалифицированным персоналом и максимальными удобствами.

    Налог на доходы на кипре

    Резидентский статус

    Закон о подоходном налоге на Кипре под термином «резидент Республики» подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики» истолковывается соответственно.

    Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

    Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

    • Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

    • Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

    • Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

    • Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

    • Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

    Ставки налогов

    Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

    Доход,
    облагаемый налогом
    ЕВРО

    Кумулятивный
    налог
    ЕВРО

    Доход в виде заработной платы

    Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро — в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

    После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

    Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

    Временный взнос

    С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

    Налоги на Кипре

    Физические лица, которые находятся на Кипре более 183 дней в календарном году должны предоставлять Декларацию о доходах INCOME TAX RETURN.

    Необходимо заполнить информацию:
    Часть 1. Информация о налогоплательщике
    Часть 2. Информация о представителе налогоплательщика (если есть)
    Часть 3. Информация сколько дней находитесь на Кипре
    Часть 4. Доходы.
    а) зарплата
    б) пенсия
    в) доходы от аренды
    г) доходы от коммерческого использования зданий и помещений
    д) полученные проценты от
    — кредитов
    — государственных бондов
    — депозитов
    — негосударственных бондов
    — из-за рубежа
    е) дивиденды
    ж) выплаты по страховке жизни
    з) другие доходы
    Часть 5. Суммы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
    — членские взносы, пожертвования в одобренные благотворительные организации
    — депозиты в специальную программу жилищной финансовой корпорации
    — суммы, уплаченные за страховку жизни, в фонд социального страхования, медицинский фонд, пенсионный фонд вдов
    Часть 6. подпись и дата подачи Декларации
    Часть 7. Штрафы и пени за несвоевременную подачу или подачу ложных данных
    Часть 8. Защита персональной информации

    В феврале-марте года, следующего за отчетным, по адресу места жительства приходит Декларация, которую необходимо заполнить и отправить в конверте, полученном вместе с Декларацией.
    До 30 апреля Декларация должна быть отправлена.

    Если в полученной Декларации в Части 1 обнаружены расхождения или необходимо сообщить новые данные, необходимо заполнить поправку (исправление) AMENDMENT OF TAXPAYER´S DATA OR REGISTRATION OF NEW TAXPAYERS (INDIVIDUALS) (скачать в pdf) I.R.163A_2007.

    Размер подоходного налога на Кипре зависит от размера вашей заработной платы. Если вы зарабатываете меньше 10 000 кипрских фунтов в год, то размер подоходного налога составляет 0%, при доходе от 10 001 до 15 000 к.ф. размер подоходного налога составляет 20%, при доходе от 15 001 до 20 000 к.ф. – 25% и при доходе свыше 20 000 – 30%. Подоходный налог выплачивается на ежемесячной базе. Для оплаты подоходного налога вы должны связаться с Налоговым управлением, в котором вам выдадут идентификационный код налогоплательщика. С собой необходимо иметь действующий паспорт и заполненную форму I.R. 163A. На все интересующие вас вопросы, касающиеся налогообложения на Кипре, вам ответят в Налоговом управлении Министерства финансов.

    Кроме того Кипр — высокотехнологичная страна — и можно подать Декларацию по Интернет с сайта https://taxisnet.mof.gov.cy на греческом или английском языках.

    Надо ли платить налоги на Кипре резиденту Кипра?

    В соответствии с Income Tax Law ( Law No. 118(I) of 2002 , as amended) плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, а также физические лица, получающие доходы от источников на Кипре и не являющиеся налоговыми резидентами других стран.

    Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на Кипре не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Если физическое лицо признается налоговым резидентом Кипра, то объектом налогообложения на Кипре выступают доходы, полученные таким лицом как от источников на Кипре, так и за его пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Кипра, объектом налогообложения являются только доходы, полученные от источников на Кипре.

    Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Кипра относится к доходам, полученным от источников за пределами Кипра.

    Вместе с тем если международным договором Кипра, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные в Законе Income Tax Law и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров.

    Например согласно п. 1 ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (далее — Соглашение) заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (в нашем случае — на Кипре) в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве (в России или Украине). Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве (т.е. в России или Украине).

    До какого срока необходимо подать Декларацию о доходах на Кипре?

    Куда подавать Декларацию о доходах на Кипре и кому можно задать вопросы?

    Где получить формы для заполнения Декларации о доходах на Кипре?

    Инструкция на английском языке как заполнять Декларацию о доходах, полученных на Кипре.

    7 октября 2010 Россия и Кипр подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежание двойного налогообложения. В документе много изменений, одно из них касается доходов от продажи акций российских компаний, более половины активов которых — это недвижимость. Через четыре года они будут облагаться в России 20-процентным налогом. Сейчас такие сделки от налогов полностью освобождены. Взлета цен на рынке недвижимости не будет, уверены эксперты: рынок знает другие схемы ухода от налога.
    Кипр официально вышел из «черного списка» российского Минфина, когда в ходе визита президента Дмитрия Медведева в республику был подписан протокол к соглашению об избежании двойного налогообложения. Это означает, что российские компании, у которых есть кипрские «дочки», попадают под льготное налогообложение в России.
    Подписанный протокол внес значительные изменения в соглашение, разработанное еще в 1998 году.

    Кипр под контролем России.

    В ходе первого официального визита российского лидера на Кипр, который давно облюбовали наши туристы и предприниматели, одними из главных тем переговоров стали именно визовый режим, инвестиции и налоги. Кипр также сделал еще один шаг к тому, чтобы навсегда покинуть российский черный список офшоров.

    Нынешний глава Кипра — человек верующий в Бога и коммунизм. Димитрис Христофиас в 70-е не раз бывал в Москве, учился в Институте общественных наук при ЦК КПСС. «Наша дружба будет жить и развиваться вечно», — заявляет он. И это не просто слова. Кипр вложил в российскую экономику 50 миллиардов долларов. Вернее, не Кипр, а зарегистрированные здесь офшорные компании, созданные российскими бизнесменами для того, чтобы не платить налоги в родной стране.

    Уходить от налогов, используя офшоры, придумали еще в античные времена предки нынешних киприотов. В Древних Афинах купцы, чтобы не платить торговые пошлины, обходили 20-километровую экономическую зону города и укрывались на островах в море. Современный Кипр опыт предшественников усвоил блестяще: именно здесь обосновались сотни фирм с сомнительной репутацией. Как поставить их под контроль — один из ключевых вопросов, которые обсудили президенты.

    «Мы заинтересованы в том, чтобы отношения в этой сфере были понятными, прозрачными, потому что деньги, действительно, бывают разные, — отмечает российский президент. — Но в тоже время у нас имеется очень хороший опыт сотрудничества в этой сфере, и только что подписаны изменения к соглашению об избежании двойного налогообложения как раз, и направлены они на то, чтобы сделать эту сферу еще более предсказуемой, прозрачной и понятной для контрольных властей».

    Теперь взыскивать налоги в российский бюджет будет не только наша налоговая служба, но и по ее запросу кипрские коллеги. Эту новость бизнесмены, собравшиеся в эти дни в Никосии на форум, узнали из первых уст. И, кажется, были готовы. России и Кипру нужно новое качество экономического сотрудничества.

    «Кипр является одним из основных каналов для привлечения финансовых потоков в Российской Федерации, — сказал Дмитрий Медведев. — И в этом плане мы должны сделать все, чтобы такого рода связи были юридически выверены, чтобы они были понятны, прозрачны. И чтобы они были комфортны как для бизнеса, так и для государства».

    Пример прозрачного сотрудничества — открытие в Никосии отделения Русского коммерческого банка. «Дочка» ВТБ будет оказывать весь комплекс финансовых услуг, обслуживая в том числе наших бывших соотечественников. Для каждого десятого жителя на острове русский язык родной.

    Кипр занимает первое место по инвестициям в РФ. По состоянию на август 2010 года совокупный объем накопленных кипрских инвестиций в российскую экономику составил $52 млрд, $38 млрд — прямые инвестиции, большая часть которых репатриируемые российские капиталы. Кипрские компании владеют активами «Норильского никеля», «Евраза», НЛМК, «Металлоинвеста», «Северстали, «Уралхима». Более всего российский бизнес на Кипр влечет низкая ставка налога на дивиденды — 5% (в РФ — 15%) — с ее помощью они выводят получаемую прибыль с минимальными затратами. После вступления в ЕС в 1996 году Кипр объявил о желании перестать быть офшором и с тех пор шаг шагом приближает свое законодательство к стандартам РФ.

    Двойное налогообложение: разъяснения кипрского эксперта

    По просьбе корреспондента ВК, ведущий специалист международного холдинга «Мидланд Консалт» Вассос Марасефтис рассказал об изменениях в Налоговом соглашении между Россией и Кипром, которые были закреплены Протоколом, подписанным в ходе визита Президента РФ Дмитрия Медведева в Республику Кипр.

    ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ СОГЛАШЕНИИ МЕЖДУ РОССИЕЙ И КИПРОМ
    16 апреля 2009 Россия и Кипр инициировали внесение изменений в действующее между двумя странами Соглашение об избежании двойного налогообложения. Год и пять месяцев спустя в ходе официального визита Президента РФ Дмитрия Медведева был подписан Протокол о соответствующих изменениях. Это событие стало кульминацией двухлетних переговоров между российским и кипрским министерствами финансов, благодаря усилиям которых было принято компромиссное решение, к обоюдному удовлетворению сторон.

    ОСНОВНОЙ РЕЗУЛЬТАТ ПОДПИСАНИЯ ПОПРАВОК
    Кипр удален из российского «черного списка», куда был помещен еще в 2008 году. Это означает, что теперь российские фирмы, имеющие дочерние компании на Кипре, могут быть освобождены от уплаты налога на дивиденды.

    ОТМЕНА ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРИРОСТА ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ДЛЯ КОМПАНИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ НЕДВИЖИМОСТЬЮ
    На данный момент существующее соглашение освобождает все доходы от прироста основного капитала, полученные кипрскими акционерами от продажи акций российской дочерней компании, от налогообложения в России независимо от того, владеет ли дочерняя компания недвижимым имуществом в России или нет.
    Однако статья 7 Протокола предусматривает, что доходы, полученные резидентом одной из стран-участниц договора от продажи акций компании, где более 50% от стоимости недвижимого имущества располагается в другой стране-участнице, может подлежать налогообложению в этой стране. Данное условие было добавлено в соответствии с модельной Конвенцией ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал. Оно должно начать действовать через четыре года после того, как Протокол вступит в силу, то есть к 2015 году.
    В некоторых случаях страна проживания продавца сохраняет за собой исключительное право на налогообложение:
    — если продажа акций квалифицируется как реорганизация юридического лица;
    — если проданные акции размещены на официальной фондовой бирже;
    — если продавец является пенсионным фондом, резервным фондом или правительством одной из двух стран.

    ОГРАНИЧЕНИЕ ПРЕИМУЩЕСТВ
    Условие об ограничении преимуществ не относится к компаниям, зарегистрированным на Кипре и в России.
    Включенная в Протокол статья об ограничении преимуществ имеет своей целью предотвращение любых злоупотреблений условиями Соглашения, исходящих от уже существующих или только что зарегистрированных компаний, целью которых является исключительно получение налоговых преимуществ. Эти ограничения не относятся к кипрским и российским компаниям, из чего можно сделать вывод, что данное условие относится к компаниям, зарегистрированным вне Кипра, но являются налоговыми резидентами Кипра в силу расположения средств контроля и управления.

    ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
    — Может быть рассмотрено как находящееся в России, если лицо пребывает в России более 183 дней за любые 12 месяцев, или более 50% валового дохода, получаемого от основной деятельности компании, поступает от хозяйственной деятельности на территории РФ, или если лицо пребывает в России в течение периодов, в сумме превышающих 183 дня за любые 12 месяцев, и оказывает услуги через лиц, которые находятся в России и оказывают на ее территории аналогичные услуги.
    — В конечном итоге иностранная компания, признанная имеющей постоянное представительство в России, подлежит налогообложению у источника на дивиденды по ставке 15%. Более того, российский налог у источника может также распространяться и на другие пассивные доходы, такие как процент или роялти, если такие доходы были получены иностранной компанией из источника в России, и может быть отнесен к постоянному представительству в России.
    Специалисты «Мидланд Консалт» рекомендуют своим клиентам, на которых могут повлиять новые изменения, предпринять необходимые шаги, чтобы избежать негативного воздействия новых условия Соглашения.

    TAXISnet: электронная подача налоговой декларации.

    Просто. Удобно. Надежно. Безопасно.

    Сначала подать заявку на данную услугу. Услуга бесплатна и бланк заявки можно получить в районном офисе Налогового управления (Inland Revenue Department) или на сайте TAXISnet (taxisnet.mof.gov.cy).
    Формы заявок :
    — IR.66 для физических лиц
    — IR.80 для компаний
    — две формы, которые используются для подачи налоговой декларации от вашего имени налоговым консультантом или бухгалтером.

    Необходимо
    — указать идентификационный код налогоплательщика (TIC), если у вас нет TIC, вам необходимо сначала подать заявку на его получение, заполнив форму IR.163 (для физических лиц) или IR.162 (для компаний),
    — имя,
    — адрес,
    — телефон,
    — адрес электронной почты,
    — тип налоговой декларации, которую вы намереваетесь подать.

    Затем подписать форму и вместе с копией паспорта передать ее лично в районный офис Налогового управления.

    Формы IR.66 и IR.80 также используются для уведомления о любых изменения в данных, которые вы изначально предоставили (например, смена адреса).

    Крайний срок подачи деклараций онлайн наступает позже (30 июля), чем срок подачи бумажных деклараций (30 апреля).

    Кипр – территория налоговых выгод

    2019 год обещает киприотам и гражданам других государств, зарегистрировавшим свои предприятия на территории Кипра, хорошие перспективы в плане налогообложения. Налоги на современном Кипре дают массу выгод и выдерживают любую конкуренцию.

    Жить на Кипре хорошо, владеть бизнесом на его территории ещё лучше. Необременительная налоговая система ежегодно привлекает в страну дельцов не только из стран Европейского Союза, но и из представителей бывшего Союза, желающих, чтобы прибыль их предприятий не облагалась неоправданно огромными процентами.

    Здание кипрского банка

    Кипр – выгоды налогоплательщиков

    Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств. Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое планирование в котором окажется куда как менее обременительным, чем в прочих сопредельных государствах.

    Налогообложение резидентов

    Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

    Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

    Резидент Кипра по закону страны — это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли. Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

    Налоги для резидентов Кипра

    Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.

    Основные налоги Республики Кипр

    По состоянию на 2016 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:

    • на прибыль;
    • от прироста капитала;
    • корпоративный на прибыль;
    • на недвижимое имущество;
    • НДС;
    • взимание процентов в соц. фонды;
    • на оборону;
    • на уставной капитал;
    • гербовый сбор.

    Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.

    Особенности кипрского налога на прибыль

    В Республике Кипр налог на прибыль взимается с физических лиц. Объектами подоходного налогообложения являются следующие доходы:

    • для резидентов общий доход, полученный и на острове, и за его пределами;
    • для нерезидентов под налог на прибыль попадают только те доходные средства, которые были получены на Кипре.

    Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.

    Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.

    Налоги на прибыль кипрской компании

    Это позволит ему пользоваться некоторыми льготами. Не попадают под подоходный налог выплаты по мед. страховкам, пособия по смерти, дивиденды и т. п.

    Что представляет собой кипрский налог от прироста капитала

    Налог от прироста капитала в 2016 году остался без изменений. Он предусмотрен только для недвижимости, расположенной на территории Республики Кипр. Облагается налогом только разница от реализации недвижимого имущества и стоимости объекта с учётом инфляции. Также под данный вид налогообложения попадают капитальные вложения в недвижимость. С налогоплательщиков взимается 20 %.

    Закон освобождает от налогообложения в следующих случаях:

    • когда семьи учредителей дарят недвижимость предприятиям;
    • при обмене равноценными объектами недвижимости;
    • прибыль, полученная в результате смены собственника недвижимости по причине реорганизации предприятия;

    Принцип организации офшорной схемы с использованием Кипрской компании

    Корпоративный налог на прибыль

    Корпоративный налог на прибыль по состоянию на 2016 год является самым низким в Европейском союзе. Он составляет всего 10%. Для компаний-резидентов он налагается на общий доход. Что касается нерезидентов, они отчисляют процент только из дохода, получаемого на территории Республики.

    Проценты налагаются на разницу между доходами и расходами на получение доходов.


    В данной категории также имеются виды доходов, освобождённые от налогообложения. К ним относятся прибыли от продажи ценных бумаг, дивиденды и т. д.

    Облагаемое налогом недвижимое имущество

    В 2016 году налог на недвижимость на Кипре остался прежним. Выплачивают его раз в году. Исчисляется он исходя из стоимости недвижимого имущества. Если она ниже 170860,14 евро, проценты не взимаются.Владельцам, имущество которых оценено выше указанной суммы, приходится ежегодно отчислять в казну от 0,25% до 0,40%. Ставка зависит от суммы оценки.

    Особенности кипрского налога на добавленную стоимость

    В 2016 году налоги на Кипре не претерпели заметных изменений. Это относится и к НДС, который равен 15%. Подлежат данному виду налогообложения только предприятия с оборотом, превышающим 15 600 евро. Причём управление фирмы должно самостоятельно осуществить регистрацию.

    Работа через компанию зарегистрированную на Кипре

    Помимо 15% с различных видов услуг и товаров могут взиматься другие ставки. Так, ресторанный бизнес платит НДС всего 8%, за аренду платить не нужно, удобрения, книги и многие другие товары облагаются всего 5%.

    Налоги, взимаемые с зарплат

    Данный вид налогообложения обязателен для всех работающих граждан за исключением:

    • компаний владельцев мореходными судами;
    • фирм, занимающихся управлением морскими судами;
    • международных предприятий;
    • предприятий, штат которых состоит из граждан других государств.

    Проценты по данному виду налога начисляются на заработную плату работающих и зависят от их статуса. Для обычных работников и работодателей он составляет 6,8%, для самозанятых лиц – 12,6%.

    [2]

    Налог на оборону

    Налог на оборону распространяется исключительно на резидентов Кипра и взимается с процентов, дивидендов, а также платы за аренду.


    Ставки могут быть различными в зависимости от того, к какому виду относятся доходы. Так, на оборону с дивидендов начисляется 15%. Для процентов ставка снижается до 10%.

    Некоторые виды доходов по закону Республики Кипр освобождаются от налогов на оборону. Так, не будут взиматься проценты на оборону с дивидендов, полученных от других предприятий резидентов Республики. Не облагаются данным видом налога и дивиденды с прибылей от использования судов под кипрским флагом.

    Налогооблагаемый уставной капитал кипрских компаний

    С уставного капитала взимается 0,6 %. Взимается он единожды при регистрации предприятия вместе со сборами за регистрацию, а также когда производится увеличение уставного капитала.

    Налоговый сбор для киприотов

    Налогообложение на Кипре включает также и такое понятие, как гербовый сбор. Его ставки в 2016 году остались на уровне предыдущих лет.


    Предприятия, в статусе которых числится «международное», гербовый налог не платят. Объектами для данного налога служат документы юридического характера, оформляемые при покупке регистрации и т. д.
    Объем сбора зависит от суммы контракта, и может быть от 0,15% до 17%. Что касается оформления доверенностей, завещаний и прочих документов, с налогоплательщиков взимается фиксированная ставка, зависящая исключительно от вида документа.

    Компании с особыми налоговыми требованиями

    Как и в прошлые годы, в 2016 к некоторым компаниям применяется особый подход в плане обложения подоходным и прочими налогами. По специальным схемам налоги на Кипре в 2016 году платят:

    • фирмы с интеллектуальной собственностью;
    • судоходные предприятия;
    • страховые компании;
    • фирмы, зарабатывающие на шоу-бизнесе и прочей подобной деятельности;
    • предприятия, получающие роялти от демонстрации кинокартин;
    • предприятия, владеющие судами;
    • Международные Фонды Коллективного Инвестирования.

    К примеру, владение или управление судами в пределах Республики даёт массу перспектив в плане налогообложения. Нерезиденты не платят подоходный налог с зарплат судовых команд. Нет никаких ограничений на валютный контроль, также отсутствует гербовый сбор на документацию по ипотеке.

    Налогообложение на Кипре имеет массу нюансов, но это не мешает стране входить в число самых перспективных в плане бизнеса стран Европейского Союза.

    Невысокий подоходный налог, совершенно не отягощающий кошелёк предприятия НДС и прочие сборы направлены на то, чтобы люди, решившие открыть своё дело, могли рассчитывать на успех, частичка которого, в виде налоговых сборов, достанется государству и будет направлена на его развитие. Поэтому многие хотят зарегистрировать фирму и открыть бизнес на Кипре.

    Источники


    1. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.

    2. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.

    3. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
    4. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
    Налог на доходы на кипре
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here