Налог на совокупный доход это

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налог на совокупный доход это" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Налог на совокупный доход

1030000 Налоги на совокупный доход.

Единый налог на совокупный доход распространяется на индивидуальных предпринима­телей и организации с предельной численностью до 15 человек, которые перешли на упрощен­ную систему налогообложения. Объектом налогообложения является совокупный доход или валовая выручка. Ставки налога устанавливаются законодательными актами РФ и субъектов РФ (в настоящее время — 10%).

Норматив отчислений в федеральный бюджет для юридических лиц — 6,67% (остальная сумма делится между региональным и местным бюджетов), для физических лиц 100% зачисляет­ся в местные бюджеты.

Например в бюджет г.Пскова в 1999 г. планировалось получить 1376 тыс.руб. по данному налогу, в бюджет г.Петрозаводска — 1601 тыс.руб.

1030200 Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Налог вводится законом субъекта РФ. Плательщиками данного налога являются юриди­ческие и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

оказание бытовых услуг;

оказание парикмахерских услуг;

услуги платных стоянок и гаражей.

Объектом налоогобложения является вмененный доход на очередной календарный месяц. Ставка налога устанавливается в размере 20%. Сумма налога рассчитывается исходя из значе­ний базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предприни­мательской деятельности. |

Единый налог рассчитывается раздельно:

на вмененный доход для юридических лиц;

на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую дея­тельность без образования юридического лица.

Следует подчеркнуть, что введение этого налога, как правило, вызывает сильные дискус­сии в среде предпринимателей.

Поступления по этому налогу различны в различных городах. Например в г.Петрозаводске по этому налогу в 1999 г. ожидалось получить 40253 тыс.руб., в г.Тольятти — 3700 тыс.руб, в г.Обнинске — 5500 тыс.руб.

1040000 Налоги на имущество.

1040100 Налог на имущество физических лиц

Плательщиками по данному налогу являются физические лица, имеющие на территории РФ в собственности имущество. Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения объек­тов налогообложения с выпиской платежного поручения. Ставка налога зависит от инвентарной стоимости имущества. Многие категории плательщиков имеют по этому налогу льготы.

1040200 Налог на имущество предприятий

Плательщиками налога являются юридические лица, их филиалы, структурные подразде­ления. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предпри­ятия. Максимальная ставка установлена в размере 2%.

1040300 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Плательщиками по данному налогу являются физические лица, которые становятся соб­ственниками имущества, переходящего к ним в порядке наследования или дарения.

Ставки налога установлены Законом РФ исходя из минимального размера оплаты труда.

1050000 Платежи за пользование природными ресурсами.

1050100 Платежи за пользование недрами

Платежи за право пользования недрами производят предприятия и организации, осуще­ствляющие поиск, разведку, добычу полезных ископаемых по утвержденному перечню (песок, глина, гравий, минеральная вода и др.).

1050500 Плата за пользование водными объектами

Плательщиками являются юридические лица и предприниматели, непосредственно осуще­ствляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств и устройств, подлежащих лицензированию. Ставки платы устанавливаются законом субъекта РФ по категориям плательщиков в зависимости от вида пользования водными объектами.

1050700 Земельный налог

Регулируется Законом РФ от 11.10.91 №1738-1 «О плате за землю». Налог расщепляется для зачисления в бюджеты: федеральный — 30%, субъекта РФ — 20%, местный — 50%. Ставка земельного налога зависит от градостроительной ценности земли. Его доля в местных бюдже­тах доходит до 10% от суммы всех доходов, причем наблюдается ежегодный рост.

Налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД, ЕСХН)

В таблице приведены коды для уплаты налога. В случае уплаты пени или штрафа по соответствующему налогу в 14-17 разрядах КБК вместо 1000 следует указывать 2000 (при уплате пеней) и 3000 (при уплате штрафа)

ТАКСФЕРА — КБК 2013 по налогам на совокупный дохож

В таблице приведены коды для уплаты налога. В случае уплаты пени или штрафа по соответствующему налогу в 14-17 разрядах КБК вместо 1000 следует указывать 2000 (при уплате пеней) и 3000 (при уплате штрафа)

Код бюджетной классификацииРасшифровка кода
182 1 05 01011 01 1000 110 Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН доходы)
182 1 05 01012 01 1000 110 Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 01021 01 1000 110 Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН доходы — расходы)
182 1 05 01022 01 1000 110 Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 01030 01 1000 110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 09 11010 02 1000 110 Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения —
182 1 09 11020 02 1000 110 Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) — новый. 182 1 05 01050 01 1000 110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 05 02010 02 1000 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 182 1 05 02020 02 1000 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 03010 01 1000 110 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 182 1 05 03020 01 1000 110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
Читайте так же:  Как перейти на пенсию умершего супруга пенсионера

Вернуться в Справочник кодов бюджетной классификации 2013 (КБК 2013)

Другие бухгалтерские справочники

Справочно : КБК 2012

Справочно-информационный портал Всё о Корее, услуги, отдых, медицина, учеба, работа и жизнь в Корее

Налог на добавленную стоимость формируется на всех этапах производства и реализации. Это косвенный налог на потребление, который включается в стоимость всех видов товаров и услуг. Добавленная стоимость учитывается на каждом этапе сделки, поэтому к НДС применяется многоступенчатая система налогообложения.

*От НДС могут освобождаться следующие услуги и товары, связанные с образованием, медициной и частью товаров первой необходимости:

— Продажа продовольственного сырья, такого как: зерновые культуры, фрукты, овощи, мясо, рыба и др.;

[3]

— Частные лицензированные образовательные учреждения;

— Книги, газеты, журналы (за исключением рекламы);

*Освобожденные от НДС предприятия, не обязаны сдавать отчет о НДС, но обязаны сдавать отчет о текущем статусе предприятия.

*Предприятия должны сдать отчет о годовом товарообороте в компетентный налоговый орган, а также документы по освобождению от налога и все налоговые декларации к январю следующего года.

Налог на операции с ценными бумагами.

Налог на операции с ценными бумагами- это налог, который взимается с продажи ценных бумаг или акций. Однако, согласно положению «О ценных бумагах бирже», в случае передачи акций на иностранный рынок ценных бумаг, налог на продажу ценных бумаг не облагается. Также освобождается от налога, в случае продажи акций государству или местным органам власти.

Налогооблагаемая сумма и процентная ставка на налог на продажу ценных бумаг:

Основная процентная ставка

Процентная ставка по упрощенному налоговому режиму

Сумма за продажу ценных бумаг

-Ценные бумаги, проданные на рынке ценных бумаг: 1.5/1,000

— Акции, проданные Ассоциации международного рынка ценных бумаг: 3/1,000

Налог на совокупный доход

В состав налога на совокупный доход входит единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, зачисляемый в бюджет по нормативу 90 процентов; единый сельскохозяйственный налог, зачисляемый по нормативу 60 процентов и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения .

По состоянию на 1 января 2011 года в бюджет города Каменск-Шахтинского фактически поступило налога на совокупный доход 73056,7 тыс. руб., что составляет 128,8 % к соответствующему периоду 2009 года и 152,2 % к 2008 году (таблица 2.7). На рисунке 2.10 это видно наглядно.

Таблица 2.7 — Поступление налога на совокупный доход в бюджет города Каменск-Шахтинского за 2008 — 2010 годы

Сумма поступлений,тысяч рублей

Отклонения, тысяч рублей

В процентах к предыдущему году

47986,7

61809,1

13822,4

73056,7

11247,6

В состав налога на совокупный доход входят:

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Во многих случаях налоговая нагрузка налогоплательщиков, уплачивающих ЕНВД, чрезвычайно мала. ЕНВД не зависит от фактических доходов налогоплательщика. Сумма этого налога зависит только от косвенных показателей (количество работников, занимаемая площадь, количество транспортных средств). Тем самым, чем выше доходы налогоплательщика, тем меньше его налоговая нагрузка. Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности определена гл. 26 НК РФ. Она может применяться по решению представительных органов муниципальных районов, городских округов, государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт — Петербурга.

Вмененный доход — это потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке[7].

Главой 26 предусмотрена система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН). Такая система налогообложения является специальным налоговым режимом. Ее можно считать действительно выгодным с налоговой точки зрения режимом. Так, вместо совокупности основных налогов уплачивается ЕСХН, исчисляемый как 6% от прибыли.

Рисунок 2.10 — Динамика поступления налога на совокупный доход в бюджет города Каменск-Шахтинского за 2008 — 2010 годы

[1]

Переход на уплату ЕСХН производится добровольно. Между тем применять эту систему могут только сельскохозяйственные товаропроизводители. Статья 346 НК РФ определяет, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию при условии, что в общем доходе от реализации товаров таких организаций или индивидуальных предпринимателей доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции выращенной рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и выращенной рыбы, составляет не менее 70%.

Налоги на совокупный доход

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Согласно единым нормативам отчислений от налогов, подлежащих зачислению в бюджет Московской области, утвержденных Законом Московской области от 29.10.2012 №160/2012-ОЗ, норматив отчислений от налога, взимаемого, в связи с применением упрощенной системы налогообложения составляет 100 процентов.

В бюджет в 2013 году планируется поступление налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 432 621,0 млн. руб., что составляет 9,5 процента доходной части бюджета.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

В соответствии с п.2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в доходную часть бюджета городского округа по нормативу — 100 процентов. Заключение на проект решения Совета депутатов городского округа Балашиха «О бюджете городского округа Балашиха на 2013 год» С.

[2]

В бюджет городского округа Балашиха в 2013 году планируется поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 256 882,0 тыс. руб., что составляет 5,6 процента всей доходной части бюджета, или 100,0 процентов ожидаемого поступления текущего года. Данный налог спрогнозирован исходя из ожидаемой оценки поступлений 2012 года с учетом изменения налогового законодательства и добровольного перехода с 01.01.2013 г. на данный режим налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог

В соответствии с п.2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ) единый сельскохозяйственный налог зачисляется в доходную часть бюджета городского округа по нормативу — 100 процентов. Поступление единого сельскохозяйственного налога в бюджет в 2013 году запланировано в сумме 2 500,0 тыс. руб. В 2012 году ожидаемое поступление данного налога составляет 2 439,5 тыс. руб.

Читайте так же:  Единый налог на вмененный доход применим

Что такое совокупный доход сотрудника

Совокупный доход

доход семьи совокупный — Доход семьи, определяемый за три календарных месяца (с 1 по 1 число), предшествовавших месяцу обращения за назначением компенсации (субсидии). При исчислении среднего совокупного дохода в составе членов семьи учитываются: супруги, их дети и… … Справочник технического переводчика

Совокупный доход — Исчисляется как разница между валовой выручкой и стоимостью использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущего ремонта,… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД

ДОХОД — ДОХОД, а, муж. Деньги или материальные ценности, получаемые от предприятия или от какого н. рода деятельности. Миллионные доходы. Годовой д. • Национальный доход вновь созданный за год совокупный общественный продукт, материальные ценности,… … Толковый словарь Ожегова

Совокупный доход — годовой рост стоимости вложения во взаимный фонд плюс реинвестированный доход, полученный инвестором в результате распределения прибыли фонда. Обычно совокупный доход рассчитывается в процентном отношении к сумме первоначального вложения. См.… … Финансовый словарь

ДОХОД ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, СОВОКУПНЫЙ

доход физического лица совокупный облагаемый налогом — Доход, который включает все виды доходов как в денежной, так и натуральной форме. При этом доходы, полученные в натуральной форме, учитывают в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии по… … Справочник технического переводчика

ДОХОД ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА), СОВОКУПНЫЙ ОБЛАГАЕМЫЙ (ЧИСТЫЙ) — сумма, определяемая путем уменьшения совокупного годового дохода на сумму расходов, связанных с извлечениям дохода, и являющаяся базовой величиной для исчисления подоходного налога по ставкам, установленным действующим законодательством.… … Большой бухгалтерский словарь

Доход совокупный

Совокупным доходом государства называется прибыль, полученная в результате перечислений налогоплательщиков, зарегистрированных на его территории. Сюда же относятся различные перечисления от других государств или международных организаций и фондов, доходы от ведения внутриэкономической или внешнеполитической деятельности. Под совокупным доходом в масштабе страны считается общий объем средств, полученный всеми ее гражданами(резидентами).

В некоторых случаях есть необходимость расчета финансового положения и платежеспособности не отдельного человека, а всей его семьи. Такими случаями могут быть: оформление кредита или разного рода субсидий, в том числе, на покрытие жилищно-коммунальных услуг. В этих случаях в качестве такого критерия используется ежемесячный совокупный доход семьи.

Что такое совокупный доход сотрудника

фактически произведенные выплаты на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату бронирования, на основании подтверждающих документов. В случае отсутствия проездных документов ? в размере стоимости проезда железнодорожным транспортом (или междугородным автобусом, если железнодорожное сообщение отсутствует), но не более 30 процентов стоимости авиабилета;

1) оплата в соответствии с действующим законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсаций за неиспользованные очередные (ежегодные) и дополнительные отпуска, оплата льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;

Что такое валовой доход предприятия

  1. 1. Компания-производитель внедряет на рынок свои товары или услуги.
  2. 2. Продукция начинает пользоваться спросом у потребителя, в результате чего предприятию удается закрепиться на рынке.
  3. 3. Потребители покупают товары/оплачивают оказание услуг.
  4. 4. Компания-производитель получает деньги.
  • возмещения амортизационных начислений, относящихся к основным фондам компании;
  • выплаты обязательных отчислений, пошлин, штрафов, налогов и процентов по кредитам;
  • выплаты основной заработной платы сотрудникам;
  • осуществления социальных выплат;
  • выплаты стимулирующих отчислений в пользу ценных работников;
  • пополнения фонда чистой прибыли предприятия.

Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с главой 23 НК РФ. Исчисление этого налога производится по совокупному годовому доходу, полученному в календарном году от всех источников на территории РФ и вне, как в денежной, так и в натуральной форме.

Не допускается производить удержания из выплат, на которые в соответствии с законодательством не обращается взыскание. Взыскание, как правило, не обращается: на суммы, причитающиеся должнику в качестве выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые при увольнении работника; некоторые компенсационные выплаты; премии, носящие единовременный характер; государственные пособия многодетным и одиноким матерям; пособия на рождение ребенка; пособия на погребение, выплачиваемые по социальному страхованию.

Что такое валовой доход, и как его посчитать

  1. Соблюдение условий сделки со стороны покупателя (или же их несоблюдение).
  2. Возможность своевременно оплатить покупку со стороны клиента.
  3. Погодные условия.
  4. Отсутствие некоторых недочетов в отношении транспортного обеспечения (или же их наличие).
  5. Задержки в процессе загрузки или выгрузки товара.
  1. Структура, которая производит тот или иной продукт, внедряет его на рынок товаров и услуг.
  2. Данный продукт постепенно начинает пользоваться все большим и большим спросом потребителя. Таким образом, фирма прочно закрепляется на рынке.
  3. Потребители покупают товар или же пользуются той или иной услугой.
  4. Структура получает денежные выплаты.

Валовая выручка: что это и как рассчитать

К примеру, у предприятия был размер общей прибыли за 2014 год 120 тыс.рублей, а к концу 2015 года он вырос к 150 тыс.рублей. Себестоимость производства товаров, которые подпадают под реализацию , также изменилась с 40 тыс. рублей в 2014 году до 60 тыс.рублей в 2015 году.

  • развитие и расширение объемов выпуска продукции;
  • выбор наиболее оптимального продуктового ряда;
  • эффективная организация продаж;
  • минимизация расходов;
  • улучшение качества товаров;
  • эффективная маркетинговая компания, направленная на увеличение реализации;
  • максимально рациональное применение технического оборудования.

Что такое валовая прибыль

Прибыль валовая — это отличие между суммой, которую обрели от реализации продукта, и начальной ценой данного товара. Различие валовой от чистой охватывает то, что ВП — это доход, какой был получен ещё до минуса неизбежных отчислений и вычетов. В ней не содержатся траты на уплату налогов и иных определенных выплат.

Валовая прибыль – это прибыль от реализации товара, вычисленная через удержание из итоговой суммы выручки от реализации этого товара, НДС, акцизов и расходов на производство и реализацию, включаемых в себестоимость. К главной части валовой прибыли относится доход от реализации продукции.

Читайте так же:  Какая пенсия по инвалидности по зрению

УСН доходы. Заполнение платежного документа — вид платежа: совокупный доход?

Здравствуйте, Наталья! Пришло время уплатить авансовый платеж. Заполняю документ — КБК 18210501011011000110. Вид платежа — выдает налоги на совокупный доход вместо авансового платежа. Так и заполнять?

Решение вопроса

Да, все верно. При заполнении платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН «доходы» указывается группа налогов: налоги на совокупный доход и сам налог: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному).

Налоги на совокупный доход

Обращаем внимание налогоплательщиков на то, что с 1 января 2011 года при перечислении в бюджет налогов на совокупный доход (единый налог по упрощенной системе, налог в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, минимальный налог, единый сельскохозяйственный налог) в платежных документах необходимо указывать следующие коды бюджетной классификации

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Система налогообложения рыночной экономики

Налогами облагаются: доходы (денежный поток), имущество, трансакции.

Все налоги делятся.

1. По объекту обложения

1. Прямые налоги — это те налоги, которыми непосредственно облагаются доходы и имущество, взимаются непосредственно с конкретных юридических и физических лиц.

Налоги на доходы

— подоходный налог (НДФЛ);

— налог на прибыль;

— социальные налоги (ПФ; ФСС и ОМС);

— единый налог на вмененный доход;

— налог с наследства, дарений.

Налоги на имущество

— налог на недвижимое имущество;

2. Косвенные налоги – это налоги, которые не всегда поступают из тех источников, которые официально подлежат налогообложению; которые перекладывается на других лиц.

Налоги, которыми облагается товар или услуга, которые платит потребитель, покупая товар:

НДС; акцизы (бензин, табак, алкоголь, товары широкого потребления); таможенные пошлины; налог с продаж и т.п.

Прямые и косвенные налоги оказывают разное воздействие на экономическое поведение людей.

— Прямой налог оказывает дестимулирующее влияние на экономическую активность и на уровень сбережений.

— Косвенные налоги воздействую на потребительский выбор, но не затрагивают стимулов к экономической деятельности.

2. В зависимости от ставки

1) с твердой ставкой — определенная денежная сумма на единицу объекта независимо от размеров объекта. (транспортный налог — ставка твердая с 1 лошадиной силы; за пользование недрами — за 1 тонну нефти или 1000 куб. метров газа; плата за пользование водными ресурсами; госпошлина — фиксированная сумма);

2) с прогрессивной ставкой — связано с ростом средней ставки налога по мере увеличения дохода. Это налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами (подоходный налог, некоторые виды имущественных налогов).

3) с регрессивной ставкой — связано с сокращением средней ставки налога по мере увеличения дохода. Это налоги, бремя которых оказывает более сильное давление на налогоплательщика с низкими доходами (косвенные налоги, социальный налог — взносы в ПФ; ФСС и ОМС).

4) с пропорциональной ставкой — действует в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Средняя ставка налога остается постоянной (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество).

Ставка налога – это доля выплачиваемой в бюджет части дохода в процентном выражении.

3. В зависимости от цели использования

1) общие налоги — используются для финансирования бюджетных расходов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Большинство налогов являются общими;

2) специальные (целевые) налоги — имеют целевое назначение (дорожный налог; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды);

3) федеральные налоги — перечисляются в федеральный бюджет (НДС; налог на прибыль; акцизы; подоходный налог (НДФЛ); взносы во внебюджетные фонды (ПФ; ФСС; ОМС); государственные пошлины; таможенные пошлины; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; лесной налог; водный налог; экологические налоги; федеральные лицензионные сборы);

4) региональные налоги — перечисляются в региональные и краевые бюджеты (налог на имущество организаций; дорожный налог; налог на недвижимость; транспортный налог; налог с продаж; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы);

5) местные налоги — перечисляются в местные бюджеты (земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на дарение; единый налог на вмененный доход (ЕНВД); местные лицензионные сборы.

Налоги на совокупный доход

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитан на 2013 год в объеме 1 238 023 тыс. рублей по сведениям администратора доходов областного бюджета — УФНС России по Амурской области, исходя из динамики поступлений налога. На 2014 и 2015 годы прогноз налога с учетом индекса потребительских цен составил 1 278 878 и 1 330 033 тыс. рублей соответственно.

Читайте так же:  Можно получить пенсионные накопления умершего родственника

Налоги на имущество

Налог на имущество организаций

Прогноз доходов по налогу на имущество организаций в 2013 году рассчитан в объеме 3 331 232 тыс. рублей исходя из ожидаемого поступления налога в 2012 году (2 653 030 тыс. рублей) и показателя прогноза социально-экономического развития области — индекса физического объема валового регионального продукта 103,81% на 2013 год, 103,82 % на 2014 год и 103,83% на 2015 год.

Также учтены дополнительные доходы в 2013 году в объеме 582 522 тыс. рублей, в 2014 году 1 019 414 тыс. рублей, в 2015 году 1 456 306 тыс. рублей по отмененным льготам по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

На 2014 и 2015 год доходы составят 3 873 331 и 4 419 735 тыс. рублей соответственно.

Объем поступлений транспортного налога на 2013-2015 годы рассчитан в объеме 612 190 тыс. рублей по сведениям администратора доходов областного бюджета — УФНС России по Амурской области.

Совокупный доход

Совокупный доход – это сумма всех доходов за отчетный период, в него включается денежные средства и прибыль, полученная в натуральной форме.

Совокупный доход юридического лица

Совокупный доход физического лица или семьи

Разница между среднедушевым и совокупным доходом физического лица

Расчет совокупного дохода необходим для оценки благосостояния. Поэтому общая прибыль отдельного физического лица практически не рассматривается. Она создает неправильное представление о реальном финансовом положении. Пример:

Зарплата Александра — 40 тыс. рублей. У него скромный бизнес, который приносит еще 20 тыс. ежемесячно. Совокупный доход составляет 60 тыс. рублей.

Если рассчитать среднедушевой показатель, картина изменится. У Александра двое несовершеннолетних детей. Его жена в декретном отпуске. Молодая семья живет вместе с родителями-пенсионерами.

Жена получает пособие на младшего ребенка в размере 6 тыс. рублей. Пенсия отца Александра — 13 тыс., матери — 8 тыс.

Совокупный доход семьи — 87 тыс. рублей. Если поделить это число на количество людей, получится 14,5 тыс.

Александр хорошо зарабатывает, но это не говорит о его благосостоянии. В этом плане более информативен среднедушевой доход. Он показывает, что у семьи скромный заработок.

Функции совокупного дохода

Юридические лица рассчитывают совокупный доход для налогообложения. Еще этот показатель используется в отчетах перед акционерами и для привлечения новых вкладчиков. С такой же целью работодатель подсчитывает общий доход частных лиц, своих сотрудников.

Физическим лицам этот показатель нужен в трех случаях:

  1. Для заявки на получение помощи от государства в виде пособия и льгот. Надеяться на них можно только в том случае, если сумма не дотягивает до установленного минимума.
  2. Для получения ипотеки и других кредитов. Размер ежемесячной выплаты не должен превышать 35% от дохода заемщиков.
  3. Для получения шенгенской визы. Власти принимающей страны должны быть уверены в том, что у туриста достаточный заработок на родине.

Особенности зачисления налогов на совокупный доход в бюджет РТ и местные бюджеты в 2009-2012гг

Доходы бюджетов муниципальных образований. Механизм передачи доходов местным бюджетам из бюджета Республики Татарстан

Роль прямых и косвенных налогов в формировании налоговых доходов бюджета РТ в 2010-2011гг.

Структура налоговых доходов бюджета РТ в 2010-2011гг.

Структура доходов бюджета РТ в 2010-2011гг. (фактические данные)

Наименование доходов бюджета РТ 2010г. 2011г.
млн. руб. уд. вес, % млн. руб. уд. вес, %
Доходы, всего: 150 878,64 100,00 163 185,23 100,00
1) налоговые доходы 81 981,50 54,34 97 631,61 59,83
2) неналоговые доходы 4 017,03 2,66 5 242,06 3,21
3) безвозмездные поступления 64 880,12 43,00 60 311,56 36,96

Из данных таблицы 5 видно, что основу доходов бюджета РТ составляю налоговые доходы, за счет которых сформировано почти 60% доходов бюджета в 2011г.

Структура налоговых доходов бюджета РТ отражена в таблице 6.

Наименование доходов бюджета РТ 2010г. 2011г.
млн. руб. уд. вес, % млн. руб. уд. вес, %
Налоговые доходы 81 981,50 100,00 97 631,61 100,00
1) Федеральные налоги 69 451,96 84,72 83 717,41 85,75
2) Региональные налоги 11 017,03 13,44 12 007,71 12,30
3) Налоги на совокупный доход 1 492,30 1,82 1 894,87 1,94

Основу налоговых доходов бюджета РТ составляют федеральные налоги. Это обусловлено тем, что в бюджет РТ зачисляются такие значимые налоги, как налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и др. Региональные налоги не столь значительны. К тому же с середины 2009г. в РТ игорный бизнес в соответствии с федеральным законодательством не осуществляется. Налоги на совокупный доход в бюджете РТ представлены только единым налогом, взимаемым при применении упрощенной системы налогообложения.

Роль прямых и косвенных налогов в налоговых доходах бюджета РТ отражена в таблице 7.

Наименование доходов бюджета РТ 2010г. 2011г.
млн. руб. уд. вес, % млн. руб. уд. вес, %
Налоговые доходы, всего: 81 981,50 100,00 97 631,61 100,00
1) прямые налоги 71 643,75 87,39 86 376,49 88,47
2) косвенные налоги 10 337,75 12,61 11 255,12 11,53
— Акцизы 10 337,75 12,61 11 255,12 11,53

Незначительная роль косвенных налогов обусловлена тем, что в региональный бюджет зачисляются только акцизы. НДС в бюджет РТ не поступает.

Наиболее значимыми в 2011г. являются налоги:

1. налог на прибыль организаций (29,9% доходов);

2. налог на доходы физических лиц (14,33% доходов);

3. акцизы (6,9% доходов);

4. налог на имущество организаций (5,97% доходов).

Формирование налоговых доходов местных бюджетов регулируется Бюджетным кодексом РФ в зависимости от типа муниципального образования.

В связи с этим, в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от местных налогов (земельного налога и налога на имущество физических лиц) по нормативу 100%.

В бюджеты поселений также зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налога на доходы физических лиц — по нормативу 10%;

– единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30%;

Читайте так же:  Сколько налог на землю для физических

– государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных или крупногабаритных грузов, — по нормативу 100%.

В бюджеты поселений также зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов или местных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ или представительными органами муниципальных районов.

В бюджеты муниципальных районов также подлежат зачислению налоговые доходы от местных налогов в размере 100%.

Кроме того, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налога на доходы физических лиц — по нормативу 20% (в 2012г. Ранее – 30%);

– налога на доходы физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 30%;

– единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 90%;

– единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30%;

– единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 60%;

– государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) — по нормативу 100%.

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, или региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от местных налогов в размере 100%.

В бюджеты городских округов также зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налога на доходы физических лиц — по нормативу 30%;

– единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 90%;

– единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 60%;

– государственной пошлины — подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) — по нормативу 100%.

Кроме этого, в бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налога на доходы физических лиц, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, или региональных налогов по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов Российской Федерации для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет:

– доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, — по нормативу 100%;

– доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, — по нормативу 100%;

– доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями;

– части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40%.

Формирование налоговых доходов местных бюджетов в РТ в части зачисления налогов на совокупный доход имеет определенные особенности (таблица 8).

2009-2010гг. 2011-2012гг.
№ п/п Наименование налога Бюджетный кодекс РФ Бюджетный кодекс РТ Бюджетный кодекс РФ Бюджетный кодекс РТ
1. Упрощенная система налогообложения в РТ 90% 60% 30% 100% 70% 30%
* Применение упрощенной системы на основе патента 90% 90% 100% 100%
2. Единый налог на вмененный доход 90% 90% 100% 100%
3. Единый сельскохозяйственный налог 30% 60% 90% 30% 70% 100%

Из таблицы 8 видно, что в Республике Татарстан увеличены нормативы зачисления налогов на совокупный доход в местные бюджеты. Кроме того, c 2010г. предусматриваются дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц.

Так, например, в 2010-2013гг. были установлены следующие н6ормативы по НДФЛ, подлежащие зачислению в доходы бюджета муниципального образования г. Набережные Челны: в 2010г. – 11%, в 2011г. – 8,9%, в 2012г. – 12,4%, а также в 2013г. – 11,3%, в 2014г. – 9,6%, а в 2015г. – 8,6%.

Структура доходов бюджета г. Набережные Челны отражена в таблице 9.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источники


  1. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  2. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.

  3. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.
  4. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
  5. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
Налог на совокупный доход это
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here