Налоги таможенные платежи и сборы

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налоги таможенные платежи и сборы" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Таможенные режимы и платежи(налоги и сборы)

Товары и транспортные средства перемещаются через таможенную границу в

соответствии с их таможенными режимами. Таможенный режим — это совокупность

положений, определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через

таможенную границу Российской Федерации, для таможенных целей. Они касаются порядка оформления товаров, взимания таможенных платежей и др.

Таможенный кодекс РФ содержит общий перечень видов таможенных режимов товаров и

1. Транзит товаров

2 Таможенный склад.

3. Магазин беспошлинной торговли.

4. Таможенный режим переработки.

5. Временный ввоз (вывоз) товаров.


6. Свободная таможенная зона.

7.Режим уничтожения товаров.

8.Отказ товаров в пользу государства.

9. Экспорт и импорт.

1-8: допускают использование товаров только для строго определенных целей и при соблюдении установленных таможенными органами условий.

При режиме экспорта и импорта, товары переходят в полное распоряжение лица, перемещающего их, т. е. режимы данной группы имеют завершенный характер. Большинство из перечисленных режимов (1-8) имеют своей целью решение различных экономических задач:

— складирование товаров — цель режима «таможенный склад»;

— переработка товаров — цель всех трех режимов переработки;

— использование товаров при выполнении определенных условий — цель режимов

«временный ввоз (вывоз)», «свободная таможенная зона»;

— перевозка товаров — цель режима «транзит».

Следовательно, существующие таможенные режимы ориентированы на развитие торговли, промышленности и международных перевозок. Таможенный режим устанавливает порядок перемещения товара через таможенную границу в зависимости от назначения товара, условия нахождения его на/вне таможенной территории, устанавливает рамки, в которых может использоваться товар, права и обязанности лица, перемещающего товары, требования к товару, помещаемому под данный конкретный режим.

1. К таможенным платежам относятся:

1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина;

3) НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; 4) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; 5) таможенные сборы.

При перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает:1) при ввозе товаров — с момента пересечения таможенной границы;2) при вывозе товаров — с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.

Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Налоговой базой для целей исчисления таможенных пошлин, налогов являются таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

К таможенным сборам относятся:

1) таможенные сборы за таможенное оформление( уплачиваются при декларировании товаров),

2) таможенные сборы за таможенное сопровождение( уплачиваются при сопровождении транспортных средств, перевозящих товары в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита либо с таможенным режимом международного таможенного транзита),

3) таможенные сборы за хранение( уплачиваются при хранении товаров на складе временного хранения или на таможенном складе таможенного органа ),

.1. Для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенное оформление применяются ставки, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом.

2. Для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенное сопровождение применяются ставки, действующие на день принятия транзитной декларации таможенным органом.

3. Для целей исчисления сумм таможенных сборов за хранение применяются ставки, действующие в период хранения товаров на складе временного хранения или на таможенном складе таможенного органа.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8223 —

| 7887 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Таможенные платежи, взимаемые при перемещении товаров физическими лицами. Полное освобождение от таможенных платежей. Порядок применения единых ставок и совокупного платежа. Таможенные сборы.

В отношении товаров, ввозимых/вывозимых физическими лицами, могут быть использованы следующие порядки взимания таможенных платежей:

— полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов;
— с применением единых ставок таможенных пошлин;
— в виде совокупного таможенного платежа.

Полное освобождение от уплаты таможенных платежей

Полное освобождение от уплаты таможенных платежей применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

— перемещение товаров через таможенную границу происходит в сопровождаемом или несопровождаемом багаже;
— общая стоимость товаров не превышает сумму, эквивалентную 1500 евро и общий вес которых не превышает 50 кг включительно;
— количество товаров, ограниченных для перемещения не превышает установленных норм.

Без уплаты таможенных платежей физические лица могут ввозить культурные ценности при условии их письменного декларирования, а также специальной регистрации.

Освобождаются от таможенных пошлин также перевозимые физическими лицами алкогольные напитки и пиво, в объеме не более 3 литров на человека (достигшего 18-летнего возраста). В случае превышения этого объема (при перевозке от 3 до 5 литров спиртного), таможенные пошлины взимаются по единой ставке 10 евро за 1 литр в части превышения количественной нормы 3 литра.

Беспошлинно провозятся также табак и табачные изделия в таких пределах: не более 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл) или 250 граммов табака, либо указанные изделия в ассортименте общим весом не более 250 граммов, в расчете на одно физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста.

Физические лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами , а также переселяющиеся из иностранных государств в Российскую Федерацию на постоянное место жительства или возвращающиеся после работы за границей граждане государств-членов таможенного союза, могут ввозить бывшие в употреблении товары (за исключением автомобилей ) без уплаты таможенных пошлин, налогов, при условии приобретения товаров, упомянутыми физическими лицами, до въезда на территорию ТС.

Не требуется оплата пошлин и за товары для личного пользования, полученные физическим лицом государства-члена таможенного союза в наследство за пределами таможенной территории таможенного союза.

Физические лица могут получать пересылаемые в международных почтовых отправлениях товары без уплаты таможенных пошлин, налогов, если стоимость таких товаров, пересылаемых в течение одного месяца в адрес одного получателя, не превышает 1 000 евро и общий вес которых – не более 31 кг.

Применение единых ставок таможенных платежей и совокупного таможенного платежа

Перемещение товаров через таможенную границу (за исключением транспортных средств) с уплатой таможенных платежей по единым ставкам может быть осуществлено, в случае если ввоз/вывоз товаров осуществляется физическими лицами в сопровождаемом или несопровождаемом багаже в личных, не коммерческих, целях.

В случае превышения стоимости перемещаемых товаров физическими лицами, в личных, не коммерческих целях, суммы в 1500 евро и/или веса в 50 килограмм, единая ставка таможенного платежа составит 30% в части этого превышения, но не менее 4 евро за 1 килограмм. Более подробная информация содержится в приложении 5 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском . Там же представлен перечень ставок таможенных пошлин для временно ввозимых товаров и случаи применения к перемещаемым товарам совокупного таможенного платежа.

Читайте так же:  Расчет налога на машину калькулятор

Под совокупным таможенным платежом следует понимать уплату таможенных пошлин, налогов и сборов без разделения на составляющие, в виде общей суммы.

Для расчёта совокупного таможенного платежа, ставки налогов, пошлин и сборов определяются законодательными актами Таможенного союза, применяемыми при перемещении товаров через таможенную границу участниками внешнеэкономической деятельности. Эти ставки определяются в соответствии с кодами товаров по ТН ВЭД ТС.

Таможенные сборы

Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.12.2004 № 863 , с физических лиц взимаются таможенные сборы за таможенное оформление в размере 250 рублей. При условии, что товары (в том числе товары, пересылаемые в адрес физического лица) перемещаются через границу Таможенного союза в личных, не связанных с коммерческой деятельностью целях.

Исключение составляют легковые автомобили. Таможенные сборы на данный вид товаров зависят от их стоимости, о чём подробно описано в наших публикациях о ввозе транспортных средств физическими лицами.

Дополнительно по теме:

Нужна таможенная консультация? Мы поможем! Подробнее об услуге

Нужно определить код ТН ВЭД? Легко! Подробнее об услуге

Тема Таможенные платежи

Таможенные платежи занимают особое место в ряду государственных доходов. История таможенного налогообложения насчитывает более 1000 лет. Издревле на Руси с продаваемых предметов взимались пошлины. Памятник древнерусско­го права «Русская правда» (свод законов, в котором большое внимание уделялось таможенному налогообложению) свидетельствует, что таможенная плата за тор­говлю, или пошлина, была законодательно утверждена в IX в., а «мытник», или сборщик пошлин, рассматривался в ней как защитник интересов купцов и их иму­щества. Наибольшее развитие пошлины получили во времена татаро-монголь­ского ига, когда в русском языке появилось слово «тамга». ( Тамга — наложение на товар клейма, печати, разрешающих дальнейший провоз и про­дажу данного товара. Впоследствии тамгой стали называть пошлину, взимаемую при тор­говле на рынках и ярмарках, место ее уплаты — таможней, служивых людей, взыскивающих тамгу, — таможенниками.). В то время все взимае­мые при продаже товаров на заставах в городах, селах, слободах, на рынках сборы получили название таможенных, а сборы, которые уплачивались непосредствен­но на границе, назывались большой тамгой. И лишь со второй половины XVI в. пошлины, взимаемые на границе, стали отличать от внутренних пошлин и запи­сывать в отдельные книги.

На протяжении всей истории России вопросам таможенного налогообложения уделялось большое внимание, что во многом определяется ролью таможенных платежей в развитии национальной промышленности и увеличении доходной части государственного бюджета. В зависимости от политических и экономиче­ских условий изменялась и степень вмешательства государства во внешнеэконо­мическую сферу. Существовавшая в СССР многие годы государственная моно­полия на внешнюю торговлю сменилась общепризнанными в мировой практике экономическими методами государственного регулирования внешнеэкономиче­ской деятельности (ВЭД), основная роль в которых принадлежит налоговому ре­гулированию, в свою очередь, базирующемуся на применении таможенных налогов.

Использование таможенных платежей как инструмента налогового регули­рования при экспорте служит поддержанию рационального соотношения ввоза и вывоза товаров, валютных доходов и расходов на территории РФ, обеспечению условий для интеграции национальной экономики в мировую. Применение тамо­женных платежей при импорте обусловлено, с одной стороны, проведением по­литики разумного протекционизма, с другой — направлено на регулирование ввоза продукции, не имеющей отечественных аналогов или производящейся в недоста­точном для удовлетворения потребностям внутреннего рынка количестве. Вместе с тем таможенные платежи как при экспорте, так и при импорте способствуют обеспечению поступлений доходов в федеральный бюджет.

Таможенные платежиэто пошлины, налоги и сборы, взимаемые таможенны­ми органами с участников внешнеэкономической деятельности при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. В соответствии со ст. 34 Налогового кодекса РФ таможенные органы пользуются правами и не­сут обязанности налоговых органов по взиманию таможенных налогов. Перечень таможенных платежей установлен ст. 318 Таможенного кодекса РФ (далее ТК РФ). В настоящее время к таможенным платежам относятся:

• ввозная таможенная пошлина;

• вывозная таможенная пошлина;

• НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

• акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

Следует отметить, что с введением в действие с 1 января 2004 г. нового ТК РФ из перечня были исключены такие таможенные платежи, как плата за информи­рование и консультирование, плата за принятие предварительного решения, пла­та за участие в таможенных аукционах и др.

Существенное значение для практики таможенного налогообложения имеет деление таможенных платежей на налоги, пошлины и обязательные платежи не­налогового характера — таможенные сборы. Классификация таможенных плате­жей приведена на рис. 1.

Согласно Закону РФ «О таможенном тарифе», таможенная пошлинапредстав­ляет собой обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при вво­зе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.

Однако вопрос об экономической сущности таможенной пошлины является спорным. Многие эко­номисты относят таможенную пошлину к категории «налог», поскольку исходя из определения пошлина предполагает оказание услуги. Если сравнить стоимость услуг, оказываемых таможенными органами участникам ВЭ Д, с размерами уплачи­ваемой ими таможенной пошлины, становится очевидным, что величина послед­ней значительно превосходит эту стоимость. Кроме того, за сам факт таможенного оформления товаров таможенными органами взимаются сборы в установленном размере, которые и являются, по сути, платой за услуги.

· вывозные (экспортные) — взимаются при вывозе товаров с таможенной тер­ритории государства;

· ввозные (импортные) — взимаются при ввозе товаров на таможенную тер­риторию государства и широко применяются во многих странах;

  • транзитные — взимаются за провоз товара по территории страны. В фискаль­ных целях используются лишь некоторыми развивающимися странами

Вывозные

(экспортные) пошлины на отдельные виды товаров были введены в России в 1992 г. вместо действовавшего ранее налога на экспорт и просуществова­ли до середины 1996 г. Отмена вывозных пошлин была обусловлена стремлением России стать членом ВТО. В начале 1999 г. в целях стабилизации экономической ситуации, повышения доходов федерального бюджета, а также оперативного ре­гулирования ВЭД взимание вывозных пошлин было возобновлено. В настоящее время экспортные пошлины имеют широкое применение в таможенной практике России и распространяются в основном на топливно-энергетические и другие сы­рьевые товары (на которые приходится большая часть российского экспорта), а так же рыбопродукты, лесоматериалы и др. Применение экспортных пошлин пре­следует чисто фискальные цели, чем бы ни было аргументировано их введение.

Рисунок 1 Виды таможенных платежей

Ввозные

(импортные) пошлины до середины 1992 г. в России не применялись. В течение второй половины 1992 г. действовал временный импортный тариф, который охватывал 14 товарных позиций по товарной номенклатуре (ТН) ВЭД. В1993 г. был принят постоянный импортный тариф, перечень подлежащих нало­гообложению товаров расширился, а ставки таможенных пошлин были диффе­ренцированы от 5 до 50%. В течение последующих лет ставки ввозных таможен­ных пошлин на отдельные виды товаров многократно изменялись, как правило, в сторону увеличения. В 2001 г. в России произошла унификация импортного та­рифа, многие товарные позиции были объединены в группы с едиными ставка­ми таможенных пошлин — 5, 10, 15 и 20%. Согласно Закону РФ «О таможенном тарифе», ставки таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.

Читайте так же:  Возраст выхода на пенсию по вредности

По целям взимания различают фискальные и протекционистскиепошлины. Фискальные пошлины выступают в качестве средств бюджетных доходов. Их ве­личина зависит от возможности повышения цены на товар. Протекционистские служат для защиты отечественных товаропроизводителей от иностранной конку­ренции, имеют высокие ставки, затрудняющие ввоз товаров. Однако на практике не существует четкого разграничения между фискальными и протекционистски­ми пошлинами.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В целях защиты экономических интересов РФ могут устанавливаться особые и сезонные пошлины, которые имеют временный характер. В таможенной прак­тике РФ применяются три вида особых пошлин: специальные, антидемпинговые и компенсационные. Специальные пошлины применяются, если товары импорти­руются в количествах и на условиях, способных нанести ущерб отечественным производителям подобных товаров, а иногда как ответная мера на дискримина­ционные действия других государств. Антидемпинговыепошлины применяются к иностранным товарам, которые ввозятся по более низкой цене, чем их нормаль­ная стоимость в стране ввоза, а компенсационные— в случаях ввоза товаров, при производстве или вывозе которых прямо или косвенно использовались субсидии. Антидемпинговые и компенсационные пошлины применяются именно тогда, ког­да ввоз товаров влечет за собой неблагоприятные последствия для страны-импор­тера. Кроме того, в соответствии с законодательством РФ о специальных защит­ных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров могут быть установлены предварительные специальные, антидемпинговые и компенсацион­ные пошлины.

В некоторых случаях для оперативного регулирования ввоза или вывоза от­дельных видов товаров могут применяться сезонныепошлины. Ставки сезонных пошлин и перечень товаров, на которые они распространяются, должны быть офи­циально опубликованы не позднее чем за 30 дней до начала их применения. Срок действия таких пошлин не может превышать 6 месяцев в году

С 2000 г. все средства от взимания таможенных платежей поступают в феде­ральный бюджет. Приведенные в табл. 1 данные об объемах поступлений та­моженных платежей в федеральный бюджет свидетельствуют об их высокой фис­кальной значимости.

В соответствии с Федеральным законом от 31.12.1999 г. № 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год» был упразднен Фонд развития таможенной системы, в который до 2000 г. поступали таможенные платежи неналогового характера.

Таблица 1 Роль таможенных пошлин, налогов и сборов в формировании доходов федерального бюджета

Года 2003 г 2004 г 2005 г 2006 г 2007г
НДС на товары, ввозимые в РФ Всего, млн руб. 258 962,3 312 883,8 427 774,4 510 621,2 693 062,4
Удельный вес в общей сумме доходов 10,1 9,6 8,6 10,1 10,0
Акцизы на товары, ввозимые в РФ Всего, млн руб. 400,0 5452,0 17 568,4 21 661,4 20 370,4
Удельный вес в общей сумме доходов 0,2 0,2 0,4 0,4 0,3
Ввозные таможенные пошлины Всего, млн руб. 155 900,0 202 789,2 265 306,8 310 593,1 395 339,5
Удельный вес в общей сумме доходов 6,1 6,2 5,3 6,2 5,7
Вывозные таможенные пошлины Всего, млн руб. 294 000,0 638 381,2 1 323 845,7 1 297 250,2 1 998 442,0
Удельный вес в общей сумме доходов 11,5 19,5 26,6 25,7 28,7
Таможенные сборы Всего, млн руб. 39 000,0 28 578,9 19 322,1 19418,7 19 878,6
Удельный вес в общей сумме доходов 1,5 0,9 0,4 0,4 0,3

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 9777 —

| 7391 — или читать все.

Правила расчёта и уплаты таможенных платежей

Т аможенный кодекс Таможенного Союза утверждает, что при ввозе товаров на территорию РФ владелец груза должен оплатить таможенные пошлины и тарифы. Но как происходит растаможка? Какие существуют таможенные платежи? И что будет за уклонение от уплаты? Ниже мы узнаем ответы на эти вопросы.

Основные виды пошлин в различных таможенных процедурах

Размер платежей регулируется ТК ТС. Основные виды таможенных платежей перечислены в данной таблице:

Название Примечания
Основная ставка В большинстве случаев рассчитывается по принципу процента от полной стоимости (хотя также существует фиксированная ставка, комбинированная и другие)/ Размер и тип ставки зависит от типа ввозимого товара.
Различные косвенные сборы Оформление груза, хранение, сопровождение, оформление документации и так далее.
Акцизы в системе таможенных платежей Алкогольные напитки, транспортные средства и другие подакцизные товары.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Платят только предприниматели (то есть товары будут использоваться не в личных целях, а для сбыта).
Некоторые другие обязательные платежи и сборы Специфические налоги и сборы оговариваются в ТК ТС.

В соответствии с ТК ТС существуют пошлины особого типа:

  • Антидемпинговая пошлина. Устанавливается на определённый период на товары особого типа. Используются для защиты отечественного рынка от избыточной конкуренции и демпинга (демпинг — это серьёзное занижение продавцом реальной стоимости цены товаров для того, чтобы быстро вытеснить всех конкурентов с рынка и захватить монопольное положение).
  • Сезонные ввозные таможенные пошлины. Устанавливаются на иностранные сельскохозяйственные продукты на определённый период (обычно с июля по октябрь, когда происходит сбор урожая). Служат для защиты отечественного рынка сельскохозяйственных продуктов от избыточной конкуренции.

В некоторых случаях может выплачиваться единый платёж:

  • Совокупный таможенный платёж составляет 30% от стоимости всех ввозимых товаров и заменяет собой все другие таможенные сборы и отчисления (основной сбор, НДС, акцизы и так далее).
  • Может применяться только в физическим лицам.
  • Применяется, если товары ввозятся с целью последующего сбыта.

Пошлины и сборы придётся платить и при вывозе продукции:

  • Основные товары, на которые накладывается экспортная пошлина — древесный уголь и древесина, нефть и продукты её переработки, спирт и некоторые другие.
  • Для определения размера пошлины может использоваться адвалорная, специфическая и смешанная ставка.

Вывозные таможенные пошлины представляют собой денежное отчисление в пользу бюджета при вывозе продукции за рубеж и некоторых специфических товаров в страны ЕАЭС.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Процедура оформления

Оформление выглядит так:

  1. Составление владельцем груза декларации на товары. В декларации нужно указать следующую информацию — данные о владельце груза, тип ввозимых товаров, ставка таможенной пошлины по коду ТН ВЭД, информация о наличии лицензий на некоторые товары и так далее.
  2. Предоставляется обеспечение уплаты таможенных платежей (аванс вернут, если не получится пройти растаможку).
  3. Подача декларации и всех необходимых документов.
  4. Предоставление груза на проверку.
  5. Помещение товара на специальный склад и хранение (только в случае, если оформлялась процедура «таможенный склад»).
  6. Сверка документов и груза, а также проверка платежей.
  7. Фактический ввоз иностранных товаров на территорию РФ.
  8. Оплата всех необходимых сумм (если аванс не покрывает всю сумму). Сроки уплаты таможенных платежей составляют 15 дней после ввоза груза, хотя в некоторых случаях полагается отсрочка.

Уплата, учёт и взыскание

  • Учёт таможенных платежей. Перед пересечением границы составляет специальная учётная ведомость, в которой указывается информация о ввозимых товарах. Таможенные пошлины и тариф зависят от типа товаров.
  • Уплата. При пересечении владелец груза подаёт в таможенные органы декларацию о грузе. После этого производится проверка груза и расчёт таможенных платежей. После этого у владельца груза есть 15 дней, чтобы оплатить все необходимые суммы. В какой валюте уплачиваются таможенные платежи подробнее здесь.
    Оплата может производится также по авансовой схеме — грузоперевозчик вносит на счёт таможни деньги (без указания конкретных товаров), которые потом тратятся на растаможку. При переплате необходимо подать заявление на возврат авансовых таможенных платежей.
  • Взыскание таможенных платежей. Если в течение 15 дней владелец груза не произвёл оплату, то к нему может применяться судебное взыскание. Методы взыскания могут быть разными — арест банковских счетов, конфискация имущества с целью последующей продажи и так далее.
Читайте так же:  Пенсии мвд вторая пенсия гражданская

Льготы и освобождение от уплаты

  • В случае ввоза вещей личного пользования физическим лицом. Общая рыночная стоимость товара составляет не более 1.500 евро, а вес груза не превышает 50 кг.
  • В случае импорта некоторых товаров из стран, которые входят в ЕАЭС. Однако в случае доставки груза транзитом в другую страну платить придётся.
  • От уплаты обязательных платежей освобождаются дипломаты, консулы и представители иностранных посольств, расположенных на территории РФ.
  • Также в случае ввоза некоторых товаров могут предоставляться льготы. В таком случае импортёр может быть полностью или частично освобождён от уплаты основных платежей, акцизов, сборов, НДС и так далее. Перечислим несколько примеров таких льготных товаров — медицинское оборудование, техника для инвалидов, объекты культурного наследия РФ и так далее.

Ответственность за неуплату

Способы уклонения могут быть разными — это может быть незаконная оптимизация таможенных платежей, сообщение недостоверной информации о грузе, занижение реальной стоимости товаров и так далее.

Накажут нарушителя так:

  • Если размер ущерба составляет менее 1.000 МРОТ, то наступает административная ответственность. Нарушителю придётся заплатить штраф. Размер штрафа зависит от юридического статуса нарушителя. Например, если нарушитель является физическим лицом, то штраф составит не более 2.500 рублей.
  • Если размер ущерба 1.000 МРОТ и более, то наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей. К нарушителю может применяться различные штрафные санкции, а тип наказания зависит от размера ущерба, наличия сговора, юридического статуса лица и других факторов.
    Основные наказания — лишение свободы, принудительные работы или крупный штраф. В некоторых случаях возможно освобождение от ответственности (например, физическое лицо раскаялось и способствовало следствию, а таможенные платежи ФЗ готово уплатить в полной мере).

Подведём итоги. При ввозе вещей импортёр должен произвести все необходимые выплаты. Их структура следующая — основные платежи, акцизы, сборы, НДС и так далее. Некоторые люди могут быть освобождены от их уплаты частично или полностью. За уклонение от уплаты полагается административная и уголовная ответственность (в зависимости от общей суммы ущерба).

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Руководство по таможенным налогам и сборам для получателя

Товары, приобретаемые онлайн для личного пользования

Налоги могут взиматься за товары, приобретаемые в интернет-магазинах, поскольку:

  • Пошлины и налоги обычно не включены в цену товара, который вы покупаете онлайн, также могут быть не учтены в общую сумму уплаченную интернет-магазину.
  • Некоторые из товаров, приобретаемых онлайн, могут не производиться в стране Вашего проживания, в связи с чем будут облагаться налогом при пересечении государственной границы.
  • В случае, если товары транспортируются за границу страны или единого таможенного союза, такого как Европейский союз, Вы обязаны оплатить любые входящие пошлины и налоги, которые Ваш местный таможенный орган сочтет необходимыми.
  • Облагается ли груз таможенным сбором зависит от страны-отправителя, вида товара, стоимости транзакций и веса.

Таможенные платежи — нюансы оплаты, расчёта и возврата излишне уплаченных платежей

Таможенные платежи — важная составляющая доходных статей бюджета государств, входящих в Таможенный союз. На таможенные платежи приходится свыше 35% от доходов федерального бюджета. В интересах государства следить за полным исполнением их уплаты для того, чтобы снизить риски ухода участников ВЭД от уплаты этих платежей.

Из этой статьи вы получите представление о видах таможенных платежей, сроках их уплаты, методах взимания и обеспечения, а также о способах борьбы с уклонением от их уплаты.

Виды таможенных платежей

Под таможенными платежами подразумеваются всевозможные пошлины, сборы и налоги, взимание которых возложено на работников таможни. Обязанность их уплаты возникает при перемещении транспортных средств и грузов через границу с применением различных таможенных процедур и режимов. Ставки пошлин устанавливаются Правительством. Они регулярно пересматриваются. Теперь, подробнее о разновидностях таможенных платежей.

  1. Вывозная таможенная пошлина. Позволяет регулировать цены на продукцию внутри государства. Из РФ, по большей части, экспортируется сырьё и природные ресурсы. Бремя оплаты этого вида пошлин ложится на участников ВЭД, решивших работать в этой сложной нише рынка.
  2. Ввозная таможенная пошлина. Платёж, обязательный для импортёров. Его размер зависит от того, с какой целью ввозится продукция. Если это готовые товары, то импортная пошлина выше, если это сырьё, необходимое для производства, — ниже. Есть перечень товаров, освобождаемых от ввозных таможенных пошлин.
  3. Таможенные сборы. Это плата за таможенные услуги: оформление, сопровождение и хранение грузов.
  4. Акцизы. Чтобы узнать виды и ставки акцизов по налоговой базе, загляните сюда. В статье есть примеры расчётов суммы акцизов на самые «ходовые» импортные товары.
  5. Создан специальный счёт таможни, предназначенный для этих целей, можно оплачивать в кассу. Оплата производится по кодам, классифицирующим вид пошлины, сбора или налога. После чего у плательщика должен остаться на руках один из двух экземпляров подтверждения платежа. Второй останется в таможенном органе.

Статья 190 ТК ТС указывает, что таможня не имеет права на отказ в принятии декларации, если лицо не предъявило платёжные документы. То есть, декларацию можно подавать до оплаты таможенных платежей.

Выпуск грузов возможен только после погашения таможенных платежей, как указано в подп. 3, пункта № 1, 195 статьи ТК.

Исключение составляет выпуск грузов под определённые гарантии со стороны декларанта . То есть, при обеспечении уплаты таможенных платежей по ТК ТС.

Ему необходимо знать код товара ТН ВЭД, а остальные действия смотрите в примере расчёта таможенных платежей. Кстати, таможенные платежи взимаются и с физических лиц в форме таможенных сборов.

Важную роль играет валютные курсы на день расчёта, что усложняет авансовую форму расчёта с таможенными органами. Кто и как может распоряжаться суммами авансовых платежей, узнайте тут. В этой статье вы найдёте интересную информацию о целесообразности такой формы расчётов и уплаты таможенных платежей в 2015 году.

Сроки уплаты

Декларантам необходимо оплачивать пошлины, сборы и остальные платежи в положенный срок.
  • Ввоз. 15 дней с момента, когда товары были предъявлены в таможенный орган или после завершения таможенного транзита внутри таможенной территории.
  • Вывоз. Чёткого срока нет, но он связан с подачей декларации.
  • Изменение таможенного режима. Оплата производится в день завершения изменения.
  • Нецелевое использование товаров после выпуска. Плательщик обязан уплатить таможенные платежи в день нарушения ограничений и распоряжений грузом.
  • Нарушение условий и требований к таможенным процедурам. Также в день совершения нарушения.
  • Незаконный ввоз грузов. Не позже 5 дней с момента обнаружения у юрлиц таких товаров.

[2]

Предусмотрена рассрочка и отсрочка уплаты платежей в таможню. Подробную информацию смотрите в ТК ТС.

Читайте так же:  Сколько денег уходит на пенсию

Процедура возврата переплат по таможенным платежам

При выявлении переплаты таможенных платежей, плательщику необходимо обратиться к сотрудникам таможни с документами, подтверждающими этот факт. Как составить заявление на возврат таможенных платежей смотрите прямо тут.

[3]

Предусмотрены сроки возврата переплат, которые нужно учитывать, если конечно, вы не желаете, чтобы ваши деньги ушли в бюджет безвозвратно.

Уклонение от уплаты

Мы не сомневаемся в том, что наши читатели не планируют уклоняться от уплаты налогов, пошлин и сборов, но никто не застрахован от просрочек, возникающих в результате сбоев в организации расчётов с контрагентами или других проблем.

Если не удалось оплатить платежи своевременно, то:

  • производится списание необходимых средств со счетов юрлица;
  • оплата осуществляется за счёт имущества, в том числе товаров, в отношении которых образовалась задолженность;
  • уплата выполняется в судебном порядке.

Если денег на счетах плательщика недостаточно, то таможенный орган наделён правом взыскания сумм с денежного залога или с авансового платежа.

Таможенные платежи отправляются в бюджет РФ. Установление ставок на таможенные сборы, пошлины и налоги — прерогатива Правительства России, а их выплата ложится на плечи участников ВЭД.

Внешнеэкономическая деятельность, теоретически, выглядит крайне привлекательно. Этот бизнес позволяет создавать рабочие места, расширять и укреплять предприятие, увеличивать доходы предпринимателей. Но на деле, международная торговля в нашей стране — очень сложное поле деятельности.

[1]

Вот информация о новом снижении ввозных таможенных пошлин на некоторые товары:

Вывод: начинающим участникам ВЭД нужно просчитать все риски, анализировать состояние экономической и политической ситуации в стране, быть гибкими и готовыми мгновенно отреагировать на изменения на рынке.

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Таможенный налог

Навигация по статье:

Таможенные платежи

Таможенные сборы осуществляются на таможне, то есть границе государства с иной страной, и являются платежом за ввоз/вывоз товаров. В настоящее время они регулируются Таможенным Кодексом Таможенного союза, который был принят Евразийским экономическим сообществом в ноябре 2009 года.

Существуют следующие виды таможенных платежей:

  • Ввозные, то есть оплачиваемые при импорте товаров:
  1. На ввоз товара
  2. НДС (налог на добавленную стоимость)
  3. Акциз
  • Вывозные при экспорте:
  1. На вывоз
  • Таможенный сбор.

Под последним понимаются непосредственные затраты, которые понесла таможня для осуществления досмотра, выпуска или сопровождения груза. Эти ставки устанавливаются государствами, которые участвуют в таможенном союзе.

Подписывайтесь на нашу группу «Социальный консультант» во «ВКонтакте» — там всегда свежие новости и нет рекламы!

Объектами налогообложения выступают товары, которые перемещаются через границы. Налоговой базой является:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по социальным вопросам по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

  • Таможенная стоимость товара.
  • Физические характеристики (вес, объем), которые учитываются вместе с упаковочной тарой при условии, что она является необходимостью для транспортировки и потребления.

Налоги и таможенные платежи должен оплачивать декларант – лицо, которое декларирует ввоз товаров.

Расчет таможенного налога

Исчисление размеров требует применения точных сведений о следующих моментах:

  • Базовая ставка взимаемых платежей для определенной категории товара по его номенклатуре.
  • Особая ставка, которая действует в отношении товара. Может иметь сезонный, льготный, компенсационный или иной характер и значительно уменьшать таможенные налоги.
  • Актуальные методики расчета таможенных платежей по отношению к конкретным товарам в условиях импорта или экспорта.

Важно знать, что пошлины на ввоз установлены ранее упомянутым ТК ТС, а вывозные находятся в компетенции Правительства стран.

Законодательство различает 3 вида ставок:

  • Адвалорная. Ее размер вычисляется в процентах к таможенной стоимости, если последняя известна:

П = ТС * С

  • П – размер искомой пошлины
  • ТС – таможенная стоимость определенного товара
  • С – ставка пошлины в %

Пример: рыболовная компания вывозит за границу в 2018 году мясо краба общей массой 1,1 тонны. Его таможенная стоимость установлена на отметке 1470 рублей за 1 килограмм продукции, а таможенный налог 2018 году находится на отметке 5%.

1470 * 5% = 73,5 рубля/кг

За всю партию потребуется уплатить 1100 кг * 73,5 = 80 850 рублей.

  • Специфическая. По отношению к ряду товаров, основными характеристиками которых является физические показатели, применяются ставки, которые меняются в зависимости от веса, объема или иных характеристик грузов. Данный платеж является фиксированным и устанавливается в валюте (доллар, евро). Его расчет происходит по схеме:

П = ФХ * С * К

  • ФХ – физические характеристики товаров. Для жидких или сыпучих принимаются данные объема, для твердых – объема или веса
  • С – принятая ставка за единицу измерения (принята в валюте)
  • К – курс валюты на день регистрации груза на таможне

Пример: рассмотрим таможенный налог на автомобиль для физических лиц, которые ввозят его в Россию, и как он изменяется в зависимости от года выпуска автомашины.

Для примера выберем автомобиль, купленный за рубежом за 5,8 тысяч долларов (около 345 тысяч рублей) и обладающий 125 л.с. при объеме двигателя в 1,8.

В первом случаев ввозится новая автомашина, срок выпуска который не превысил 3-х лет. По единой ставке декларант должен оплатить 54% от стоимости товара, но не менее 2,5 евро с кубического сантиметра.

5 800 $ * 54% = 3132$ или около 187 тысяч рублей в зависимости от курса валюты

Во второй ситуации подобный автомобиль находится в возрастном диапазоне 3-5 лет. По действующему правилу необходимо оплатить 1,5 евро за куб.см.

1,5 * 1,8 = 2,7 евро или около 190 рублей

Пример наглядно демонстрирует достаточно сложные и разветвленные алгоритмы установки таможенных платежей даже при очень схожих случаях.

  • В ряде ситуаций оба виды могут быть скомбинированы. В этом случае применяется процентная ставка от таможенной стоимости груза и сверху добавляется фиксированная оплата за его физические характеристики.

Также в сумму налога добавляется:

  • Таможенный сбор за оформление груза.
  • Налог на НДС.
  • Акциз.
  • Различные дополнительные сборы. Например, при ввозе автомашин требуется уплатить утилизационный сбор.

Срок уплаты пошлин разнится:

  • При ввозе – 15 дней.
  • При вывозе срок не обговаривается, оплата происходит по внесению таможенной декларации. Обеспечение уплаты в данном случае организуется необходимостью периодической подачи подобного документа.

При нарушении сроков начинаются применяться штрафные санкции:

  • Пени.
  • Различные виды ответственности, в том числе уголовная.

Способы оплаты различаются в зависимости от суммы пошлины и типа лица, ввозящего/вывозящего товары:

  • Физические или юридические лица при пошлине до 60 тысяч рублей могут внести ее наличными в кассу таможенной организации непосредственно при прохождении процедуры таможенного контроля.
  • Юридические лица с гораздо большими суммами отчислений пользуются централизованной и безналичной системой переводов, которая передает средства в пункт назначения – Федеральное казначейство.
Читайте так же:  Налоговая большой сампсониевский режим работы

Не будет лишним упомянуть про таможенный налог на посылки 2017 года, которые приходят из-за границы. Сейчас бесплатно можно получить в месяц посылки стоимостью до 1 тысячи долларов и весом до 31 кг. В скором будущем планируется снижение этих отметок до 500$ и даже 250$, а сверх этой суммы взимать налог в размере 15-30% от стоимости.

Виды таможенных льгот

Рассмотрим основные льготы, которыми возможно воспользоваться при пересечении границы: некоторые категории граждан на таможне:

Льготы по таможенному оформлению товара

Оформление грузов на таможне нередко занимает достаточно длительное время, в течение которого встает ряд вопросов по организации данного процесса и его упрощения для владельцев грузов. С этой целью введены некоторые послабления:

  • Временное хранение на время оформления на складе владельца или получателя товара. ТК требует хранить груз на временных складах таможенных организаций, что требует от владельца дополнительных расходов. Хранить товар на собственном складе разрешено, если:
  1. Там есть все условия для его безопасного хранения.
  2. Сотрудники таможни имеют к нему доступ.
  3. Оформление и оплата сборов и налогов идут без проблем.
  • Предварительное декларирование товаров. Декларация может быть подана владельцем до прибытия товара на таможню. Это так называемая неполная декларация, так как в ней указаны не все данные о грузе, а только те, что известны на момент заполнения и неизменны. В момент прибытия на таможню заранее поданная декларация сопоставляется с оригиналами документов. Это позволяет экономить время на прохождение таможенных процедур.
  • Декларирование товара со склада заявителя. Потоки грузов, уходящие с личного склада, декларируются в единой декларации в течение определенного периода времени, то есть заполнять новый документ на каждую партию не требуется.
  • Выпуск товара до подачи декларации возможен:
  1. Если документально подтверждены преференции и льготы в отношении груза.
  2. Груз декларируется в периодической декларации в качестве одной из партий.
  3. Уже уплачены сборы и налоги.

Льготы в сфере таможенного контроля

  • Льготы по оформлению и контролю действуют в отношении отечественных и зарубежных лиц, которые имеют принадлежность к определенным кругам:
  1. Президент и его семья, депутаты ГосДумы, совершающие поездку в качестве официальных лиц.
  2. Дипломаты и их семьи иностранных государств.
  3. Члены ряда международных организаций (ЮНЕСКО, Красный крест, ООН, Международный валютный фонд и др.).

Данные граждане и их личные вещи не подлежат досмотру и освобождены от таможенных пошлин и оформления.

  • Не подлежит вскрытию и досмотру дипломатическая почта при условии, что сотрудник таможни не заподозрил сокрытия в ней чего-то, не относящегося к корреспонденции. В этом случае он может требовать вскрытия. При отказе на вскрытие почта отправляется обратно.
  • Не досматриваются военные корабли, самолеты или иная боевая техника.
  • При ввозе наследства, полученного за рубежом, оно освобождается от сборов при предъявлении свидетельства, что имущество получено именно в виде наследства.
  • Для беженцев или возвращающихся на Родину соотечественников провозятся без уплаты сборов личные вещи общей стоимостью до 5000 долларов на человека при условии, что они были приобретены до момента получения документов на переселение.

Льготы по уплате таможенных платежей

Льготы по уплате таможенных платежей в ТК приведены следующие:

  • Преференции по тарифам. Вводятся правительствами по отношению к тарифным ставкам для некоторых типов грузов, например, при их текущем недостатке на внутреннем рынке. Это позволяет добиться естественного притока необходимых грузов за счет выгоды по их таможенной оплате.
  • Льготы по пошлинам. Могут быть не только снижены по отношению к какой-либо категории, но и отменены:
  1. Для морепродуктов, которые были добыты российскими гражданами за рубежом.
  2. Для личных вещей.
  3. Объектов социальной и гуманитарной сфер.
  4. Средств для тушения пожаров.
  5. Гуманитарных грузов.
  • Льготы по налогам. Такие налоговые сборы, как НДС или акцизы могут быть снижены или вовсе сняты в отношении:
  1. Гуманитарной помощи.
  2. Медтехники по сертификату.
  3. Печатной продукции.
  4. Детские товары и продукты питания.
  • Льготные условия для оплаты сборов за оформление. Таможня не берет оплаты за собственные действия по принятию груза. Это действует:
  1. В отношении гуманитарных товаров.
  2. Если груз передается в пользу государства.
  3. Полностью готова документация на комплектный товар.
  4. Для грузов дипломатических ведомств.

Оформление льгот

Получение льгот происходит на таможне при предъявлении документов. Их список разнится в зависимости от типа ввозимого, статуса владельца объекта. Какие документы принимаются для обоснования льгот:

  • Свидетельство о получении наследства.
  • Документы о цене и дате приобретения имущества для переселенцев.
  • Подтверждение статуса дипломатического сотрудника, беженца.
  • Документы на груз, сертификаты.

Заключение

  1. Ввоз и вывоз объектов через государственную границу облагается таможенными пошлинами.
  2. Их расчет зависит от типа груза и рассчитывается по принятым методикам и в согласии с правовыми документами в сфере таможенного регулирования.
  3. В данной сфере действует ряд льгот, которые касаются оформления, контроля и оплате таможенных налогов.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по таможенному налогу

Вопрос: Добрый день! Я пенсионер, ветеран боевых действий в Афганистане. Присмотрел за границей подержанную иномарку и хочу купить. Знаю, что машины требуют растаможки. Есть ли льготы по ней для таких, как я?

Ответ: Здравствуйте. К сожалению льгот для подобных категорий не предусмотрено. Обратите внимание на возраст приобретаемого транспорта. Автомашины старше 3 лет требуют уплаты весьма символического сбора относительно своей стоимости и вычисляется пошлина с объема двигателя.

Подписывайтесь на нашу группу «Социальный консультант» во «ВКонтакте» — там всегда свежие новости и нет рекламы!

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Задайте их квалифицированным юристам прямо сейчас.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по социальным вопросам по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Источники


  1. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

  3. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
  4. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
  5. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.
Налоги таможенные платежи и сборы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here