Налоги в днр для физических лиц

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налоги в днр для физических лиц" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Налоговая отчётность в ДНР

Сдача налоговой отчётности регулируется Законом о налоговой системе ДНР.

Порядок сдачи Налоговой декларации (расчёта) регламентируется Главой 8 «Закона о налоговой системе».

Налоговая декларация

Налоговая декларация представляет собой документ, подаваемый налогоплательщиком об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и/или о других данных, служащих для исчисления и уплаты налога.

Налогоплательщик обязан за каждый, установленный настоящим Законом, отчетный период подавать налоговые декларации (расчеты) по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является, независимо от того, осуществлял ли такой налогоплательщик хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

— предоставляется налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено Законом о налоговой системе ДНР,

— подаётся в соответствующий территориальный орган дохода и сбора по месту учёта налогоплательщика,

— может быть подана налогоплательщиком лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения (при отправке налоговой декларации (расчёта) по почте, налогоплательщик обязан осуществить такое отправление в адрес соответствующего территориального органа доходов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации.

‑подается за отчетный период в установленные настоящим Законом сроки соответствующему территориальному органу доходов и сборов по месту учета налогоплательщика.

Формы налоговых деклараций (расчётов) и порядок их заполнения утверждаются Министерством доходов и сборов ДНР. Формы деклараций СКАЧИВАЙТЕ ТУТ.

Налоговый период, сроки подачи налоговой декларации (расчёта)

Налоговым периодом признается установленный настоящим Законом период времени, с учетом которого происходит исчисление и уплата отдельных видов налогов и сборов.

Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.

Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом для отдельных видов налогов, подаются за отчетный (налоговый) период, который равняется:

‑ календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации;

‑ календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия). Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации;

‑ календарному году – в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года;

Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета) приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день.

Внесение изменений в налоговую отчётность

В случае если в будущих налоговых периодах налогоплательщик выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (расчете), он обязан направить уточняющую декларацию (расчет) к такой налоговой декларации (расчету) по форме, действующей на момент подачи уточняющей декларации (расчета).

Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан направить уточняющую декларацию (расчет) и уплатить сумму недоплаты, а также штраф в размере трех процентов от суммы недоплаты.

Если после подачи декларации (расчета) за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию (расчет) с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации (расчета) за такой же отчетный период, то штрафные санкции не применяются.

Налогоплательщик при проведении проверок (кроме камеральных) не имеет права подавать уточняющие декларации (расчеты) к поданным им ранее налоговым декларациям (расчетам) за любой отчетный период по соответствующему налогу и сбору, в отношении которых проводится проверка.

Перечень налоговых деклараций (расчётов), которые установлены Законом о налоговой системе ДНР. Формы деклараций СКАЧИВАЙТЕ ТУТ.

Отчёт по подоходному налогу

Отчётность по упрощённому налогу

Отчётность по налогу на прибыль

Отчётность по налогу с оборота

Отчётность по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

Отчётность по сбору за специальное использование воды

Отчётность по экологическому налогу

Отчётность по плате за землю

Отчётность по плате за пользование недрами

Декларация акцизного налога

Форма расчёта суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства

Налоговая декларация по транспортному налогу

Не забывайте об Отчёте по КУРО (РРО), который также подаётся в налоговую. Он подаётся, если Вы ведёте наличные расчёты с покупателями. Детальнее об этом отчёте можете статью [ССЫЛКА ТУТ]

[1]

Дата редактирования: 23.07.2017, 10:46

Порядок начисления ндфл в зарплате примеры в днр

Действительно способствуя некоторой мере выходу крупных доходов из тени, единый для всех налог одновременно поднял уровень налогообложения для основной массы плательщиков. Подоходным налогом облагается зарплата всех работников, независимо от того, работают они по трудовым договорам, контрактам, договорам гражданско-правового характера и т.д. Порядок расчета налога, налоговая база. Размер налога = Ставка налога * Налоговая база (5.1) Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Рассмотрим пример расчета подоходного налога: Пример 1. 1. Сумма заработной платы — 10000 руб. в месяц. 2. У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей. 3. Ставка налога — 13%. Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам.

Расчет и оформление заработной платы

В форме верхняя строка применяется для отметки условных обозначений (кодов) затрат рабочего времени, а нижняя – для записи продолжительности отработанного или неотработанного времени (в часах, минутах) по соответствующим кодам затрат рабочего времени на каждую дату. При необходимости допускается увеличение количества граф для проставления дополнительных реквизитов по режиму рабочего времени, например, времени начала и окончания работы в условиях, отличных от нормальных.

Читайте так же:  Штраф налог на имущество кбк

Затраты рабочего времени учитываются в Табеле или методом сплошной регистрации явок и неявок на работу, или путем регистрации только отклонений (неявок, опозданий, сверхурочных часов и т.п.).

Начисление зарплаты в днр с помощью 1с

ДНР есть как раз работодатель, а не работник. Другими словами, данный 31% не удерживается с работника как подоходный налог, а начисляется сверху на всю сумму заработной плата. Срок уплаты ЕСВ за наемных работников — в один момент с выплатой заработной плата.

В случае если заработная плат начислена, но не выплачена — ЕСВ в любом случае обязаны перечислить до 20 числа следующего месяца (включительно). ЕСВ с частных предпринимателей Размер ЕСВ в ДНР зависит от выбранной совокупности налогообложения.
Предприниматели на упрощенной совокупности платят каждый месяц фиксированную ставку ЕСВ, независимо от того, велась ли группа:

  • 1 и 2 деятельность — 600 руб/месяц;
  • 3 несколько — 800 рублей в месяц.

[3]

ЕСВ за себя на упрощенной совокупности платится до последнего дня отчетного месяца (за сентябрь платим до последнего дня сентября, за октябрь — до последнего дня октября и т.

Пример расчета и начисления заработной платы

Для большей убедительности — запугивать придуманными «штрафами». Такие требования являются полностью незаконными, исходя из этого звонящих необходимо отправлять пристально выслушивать, благодарить за предоставленную данные и забивать на них.

Отчетность по ЕСВ в ДНР Отчет по ЕСВ за наемных работников подается до 20 числа.

О банках и финансах

Бланки по заполнению отчетов Ответственность плательщиков единого взноса За неуплату ЕСВ в срок — штраф 10% от суммы недоплаченного взноса. Помимо этого, начисляется пеня по ставке 0.01% от суммы недоплаты за ежедневно, начиная от граничного дня уплаты ЕСВ и заканчивая днем его фактического перечисления в бюджет.

Обратите внимание, что пеня начисляется налоговой администрацией, а не плательщиком — т.е. в случае если допустили просрочку и платите ЕСВ позднее положенного срока, начислять «самоштраф» и оплачивать сходу пеню не требуется. Оплачивайте лишь саму ставку ЕСВ, сидите ровно, ожидайте соответствующего ответа налоговой (которое еще ой как не факт что будет ;)), и уже на его основании платите.

За неправильное начисление ЕСВ в ДНР надеется штраф — 25% от суммы доначисленного взноса на первый раз, 50% — все последующие. За несвоевременную подачу отчета — штраф 340 рублей.

Налоги в днр для физических лиц

ВИДЫ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГОВ

Согласно Временному положению о налоговой системе ДНР плательщики налогов разделяются на категории:

1. Юридические лица – это организации, созданные и зарегистрированные в установленном законом порядке. Юридическое лицо для осуществления деятельности на территории ДНР должно являться резидентом, т. е. зарегистрированным в качестве субъекта предпринимательской деятельности в ДНР.

2. Физические лица. Физическими лицами являются граждане, в том числе нерезиденты, получающие доход, не связанный с предпринимательской деятельностью (доход от аренды личного имущества, авторские и иные гонорары, подарки и прочее).

3. Физические лица – предприниматели. Физические лица – предприниматели – резиденты, осуществляющие предпринимательскую или независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, аудиторы и прочее).

Временное положение о налоговой системе ДНР Вы можете скачать по ссылке:

Согласно Временному положению о налоговой системе ДНР выделяют упрощённую (три группы) и общуюсистемы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения — первая группа — только для субъектов, осуществляющих пассажирские перевозки с использованием легковых автомобилей и пассажирские перевозки с использованием малотоннажных автомобилей (маршрутные такси). Субъекты на этой системе налогообложения не имеют возможности привлекать наёмных лиц. Максимальная выручка для данной группы — 10 млн грн / год.

Субъекты на этой системе уплачивают фиксированную ставку налога: 170 грн / мес — для пассажирских перевозок с использованием легковых автомобилей, 510 грн / мес — для пассажирских перевозок с использованием малотоннажных автомобилей (маршрутные такси). Также субъекты обязаны получить соответствующий патент, разрешающий их деятельность, до начала такой деятельности. Срок действия патента составляет 1 календарный год. Субъекты на этой системе ОСВОБОЖДАЮТСЯ от обязательного ведения расчётов с использование расчётно-кассовых аппаратов.

Упрощённая система налогообложения — вторая группа — только для субъектов, осуществляющих торговую деятельность на рынках (рыночных площадках). Субъекты на второй группе не могут осуществлять оказание любого вида услуг, стоимость которых превышает 300 грн (за ед.), и не могут осуществлять продажу товаров (продукции) любого вида, стоимость которых превышает 1000 грн (за ед.). Субъекты на этой системе налогообложения не имеют возможности привлекать наёмных лиц. Максимальная выручка для данной группы — 10 млн грн / год.

Субъекты на этой системе уплачивают фиксированную ставку налога: 150 грн / мес. Также субъекты обязаны получить соответствующий патент, разрешающий их деятельность, до начала такой деятельности. Срок действия патента составляет 1 календарный год. Субъекты на этой системе ОСВОБОЖДАЮТСЯ от обязательного ведения расчётов с использование расчётно-кассовых аппаратов.

Упрощённая система налогообложения — третья группа — плательщиками на такой системе могут быть все субъекты, кроме субъектов, которые занимаются нижеперечислеными видами деятельности:

– деятельность в следующих областях торговли и услуг: горюче-смазочные материалы; алкогольными и слабоалкогольными напитками; табачными изделиями; ювелирными изделиями; фармацевтической группы товаров и биологическими пищевыми добавками;

– осуществление медицинской практики;

– сдача в аренду недвижимости.

Максимальная выручка для данной группы — 10 млн грн / год.

Субъекты на этой системе уплачивают ставку налога в размере 2,5 % от суммы оборота (ежемесячно). Субъекты на этой системе ОСВОБОЖДАЮТСЯ от обязательного ведения расчётов с использование расчётно-кассовых аппаратов.

Общая система налогообложения — плательщиками на такой системе могут быть все субъекты хоз. деятельности.

Читайте так же:  Возврат субсидии на выполнение государственного задания

Субъекты на этой системе уплачивают налог на прибыль: 0 % от чистой прибыли для предприятий в сфере благотворительности и 20 % от чистой прибыли для всех остальных.

Дата публикации: 15.10.2015, 14:24

Общая система налогообложения в ДНР

  • Поделиться:
  • ВКонтакте
  • Viber
  • Telegram
  • WhatsApp
  • Facebook
  • Одноклассники

После того, как все этапы регистрационных действий миновали, вы становитесь полноправным субъектом предпринимательской деятельности. Получая на руки свидетельство о государственной регистрации, вы по умолчанию находитесь на общей системе налогообложения.

Что представляет собой общая система налогообложения? В чем заключается ее особенность? Какие преимущества и недостатки имеет данная система?

О точном определении данного понятия Закон ДНР «О налоговой системе» умалчивает. Однако, исходя из черт, присущих именно данной системе, можно прийти к выводу, что это такая система налогообложения, при которой плательщики оплачивают два налога, среди которых налог на прибыль и налог с оборота.

Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% от разницы между валовыми доходами отчетного периода (календарный месяц) за вычетом расходов, которые можно включать в валовые расходы отчетного периода.

Налог с оборота рассчитывается по ставке 1,5% от всего оборота предприятия – суммы полученных авансов и выписанных накладных/актов. Данный налог платиться дополнительно к налогу на прибыль, а не вместо него.

Что касается отчетности по налогу на прибыль и по налогу с оборота, декларации подаются до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Сам налог платится в течение 10 дней после граничного срока подачи декларации.

От налога с оборота освобождаются следующие субъекты хозяйствования:

  • Плательщики сельскохозяйственного налога;
  • Предприятия, получающие денежные средства за выполненные работы исключительно из республиканского и/или местного бюджетов ДНР в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджета 150120 «Строительство и развитие сети метрополитенов»;
  • Финансовые учреждения, осуществляющие в установленном законодательством порядке валютно-обменные операции;
  • Субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность исключительно в сфере обращения с отходами черных и цветных металлов;
  • Субъекты хозяйствования, осуществляющие добычу и переработку угля и угольной продукции.

Закон ДНР «О налоговой системе» не предусматривает списка той деятельности, которую можно осуществлять только на общей системе налогообложения. Однако учитывая все ограничения 3-х систем налогообложения, можно прийти к выводу, что общая система неизбежна в 2-х основных случаях:

— годовой объем валового дохода составляет свыше 60 млн. рублей;

— наёмных работников больше 10 человек.

Также уйти от общей системы налогообложения вам не удастся, если вы планируете занимаются следующими видами деятельности:

  • Обмен валют;
  • Деятельность по управлению предприятиями;
  • Предоставление финансовых и страховых услуг;
  • Торговля ГСМ;
  • Производство и торговля фармацевтической продукцией;
  • Торговля алкогольной продукцией и табачными изделиями;
  • Деятельность в сфере общественного питания;
  • Выпуск платежных документов;
  • Прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов операторами по приему платежей;
  • Инжиниринг и прочие услуги, связанные с составлением технических заданий, проектных предложений, научных исследований и т.д.

Преимуществом общей системы налогообложения является возможность регулировать налоговую нагрузку расходами. Недостатками данной системы являются:

    • Необходимость постоянно контролировать и отслеживать расходы;
    • Необходимость дополнительно отчитываться по налогу с оборота.

Каждая из систем налогообложения обладает определенными присущими только ей особенностями и ограничениями, и, учитывая специфику вашего предприятия, только вы сможете определить какая из систем подойдет именно вам.

Сравнительная характеристика налоговых систем Донецкой Народной Республики и Российской Федерации.

Важным для отечественной налоговой системы является не только ее внутренний анализ, но и сравнение с налоговыми системами других стран с возможностью внесения предложений о применении положительного опыта их развития.

Если рассматривать налоговую систему Российской Федерации (РФ), то согласно Налоговому кодексу Российской Федерации части первой — налоговая система в отличие от двухуровневой налоговой системы Донецкой Народной Республики (ДНР) имеет трехуровневый характер: налоги взимаются на федеральном, региональном и местном уровне. В ДНР предусмотрены два уровня налоговой системы — республиканские налоги, и местные налоги и сборы.

Что касается системы налогообложения РФ, то на федеральном уровне предприятия и организации платят: налог на добавленную стоимость и акцизы, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира и за специальное использование водных ресурсов, государственную пошлину, налог на имущество.

До 2010 года в РФ уплачивался единый социальный налог, но в 2010 году он был отменен, в результате чего произошел возврат к уплате страховых взносов отдельно в каждый из существующих внебюджетных фондов с существенным пересмотром основных параметров взыскания таких взносов.

В ДНР к республиканским налогам и сборам относятся:

­ налог на прибыль;

­ сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров;

­ плата за использование недр;

­ сбор за специальное использование воды;

­ налог с оборота;

­ сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

К местным налогам и сборам относятся:

­ плата за патент;

­ сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов;

­ сбор за осуществление валютно-обменных операций.

На региональном уровне юридические лица в РФ платят отсутствующий в налоговой системе ДНР налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес.

К местным налогам Российской Федерации также как и в ДНР принадлежит налог на землю, который является аналогом платы за землю в ДНР и транспортный налог, который уплачивается один раз в год (ставки налога устанавливаются в зависимости от объема двигателя, от вместимости в тонах для водного транспорта или на единицу транспорта в твердых ставках).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения и налогообложение в виде единого налога на определенный доход для отдельных видов деятельности. Кодексом предусматривается применение системы налогообложения в виде единого налога на определенный доход для отдельных видов деятельности — это такой подход в упрощении налогообложения, согласно которому устанавливаются фиксированные размеры дохода для отдельных видов деятельности по физическому показателю (рабочий, квадратный метр площади, автотранспортное средство, посадочное место, торговое место и т.д.). Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности на величину физического показателя с возможностью применения корректирующего коэффициента, который учитывает влияние определенных законодательством факторов на результаты предпринимательской деятельности (при этом не нужно платить налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество).

Читайте так же:  Справка о наличии отсутствии задолженности по налогам

В ДНР же плательщики упрощенного налога освобождаются от уплаты налога с оборота (который отсутствует в налоговой системе РФ) и налога на прибыль.

В Российской Федерации налоговый период по налогу на прибыль равен одному календарному году. Для определения и исчисления налога на прибыль в Донецкой Народной Республике налоговым периодом является календарный месяц. Еще одним отличием является то, для налога на прибыль в Российской Федерации при расчете амортизации все основные фонды делятся на 9 групп (в зависимости от срока полезного использования), а амортизация может начисляться линейным и нелинейным методом. В Донецкой Народной Республике выделяют 4 группы основных средств, для которых можно применять исключительно прямолинейный метод начисления амортизации.

Сравнив налоговые системы России и ДНР можно сделать вывод о том, что они имеют ряд общих и отличительных черт. Для ДНР можно было бы применить опыт налогообложения Российской Федерации на местном уровне, и ввести такие налоги как налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций, — поскольку эти налоги имеют широкую налоговую базу и обеспечили бы значительный размер поступлений в местные бюджеты.

Для российской системы налогообложения крупнейшим недостатком является то, что наибольшую долю налоговых поступлений в федеральный бюджет составляют поступления от налога на добавленную стоимость, тогда как в большинстве развитых стран мира львиную долю налоговых поступлений составляют прямые налоги.

Дата добавления: 2016-11-24 ; просмотров: 1824 | Нарушение авторских прав

Налоги и хозяйственная деятельность

Упрощенная система налогообложения

Согласно статье 164 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее Закон), упрощенная система налогообложения – это особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных видов налогов с оборота и на прибыль.

С принятием Закона, упрощенная система налогообложения в ДНР стала доступна как юридическим лицам, так и физическим лицам-предпринимателям.

Существует три группы упрощенной системы налогообложения, причем третья группа предназначена для субъектов хозяйствования, занимающихся добычей, реализацией и переработкой угольной продукции.

Плательщикам упрощенного налога запрещаются следующие виды деятельности:

Плательщики упрощенной системы обязаны иметь не только первичные документы (документы, в которых зафиксированы факты о хозяйственных операциях: расходы, накладные акты, счета и др.), но и вести книгу учета: «налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, не имеют права включать в состав валовых расходов расходы от плательщиков упрощенного налога, не отраженные ими в Книге учета доходов и не подтвержденные первичными документами».

Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме.

Отчетный период – один календарный месяц.

Теперь необходимо рассмотреть самое главное, а именно – группы упрощенной системы. Как уже было сказано выше, их три.

Первая группа:

На первой группе могут работать все желающие, которые:

  • Не заниматься автоперевозками в любом виде;
  • Не имеют более 10 наемных работников
  • Годовой оборот которых составляет не более 1.5 млн. рублей.

Важно отметить, что плательщики налога на прибыль не смогут относить на валовые затраты купленные у вас товары/услуги, поэтому если вы ориентируетесь как на юрлиц, так и на предпринимателей, то вам вряд ли вам подойдет эта группа.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ставка упрощенного налога на 1 группе — 2.5%

Вторая группа:

[2]

  • Доступна всем желающим
  • Максимальный годовой оборот — 60 млн. рублей.
  • Количество работников не ограничено, как и виды деятельности (кроме приведенного выше списка).

Плательщики налога на прибыль могут относить сделки с вами на затраты в полном объеме, так что проблем в работе с юридическими лицами возникнуть не должно.

Ставка налога — 6%.

Третья группа:

  • Доступна только субъектам переработки, добычи и реализации угольной продукции.
  • Ставка налога 3%, максимальный оборот — 240 млн.
  • Сотрудников в штате не менее 12 и не более 25 для добывающих, и просто не более 25 — для перерабатывающих и реализовывающих субъектов.

Перейти на упрощенную систему налогообложения довольно просто – достаточно написать заявление в налоговой службе и через 10 дней можно забирать свидетельство.

Налоги и хозяйственная деятельность

Справочник признаков доходов

Приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

от 24.02.2016 № 52

Справочник признаков доходов

Признак дохода

Название признака

Код бюджетной классификации для зачисления сумм

Примечание

Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора

11010100 (в т.ч. по бюджетным организациям за счет средств со спецфонда)

(11010400 по бюджетным организациям)

заработная плата, выплаченная

Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями контракта, суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора

11010200 (в т.ч. по бюджетным организациям за счет средств со спецфонда)

(11010400 по бюджетным организациям)

выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора

Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родства

доход, полученный в наследство (подаренный) от члена семьи первой степени родства

Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства

доход, полученный в наследство (подаренный) от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца пенсионеру жене

Стоимость, полученных нерезидентом средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства

доход, полученный нерезидентом в наследство (подарен-ный) от физического лица, которое не яв-ляется членом семьи первой степени родства

Доходы от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества

продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества

Доходы полученные нерезидентом от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества

продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества нерезидентом

Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости

предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости

Доход полученный нерезидентом от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости

предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости нерезидентом

Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики, вознаграждениями и страховыми выплатами, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования

социальные выплаты из соответствующих бюджетов

Алименты, которые выплачиваются плательщику налога согласно решению суда или по добровольному решению сторон

Сумма стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту

Доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)

доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляю-щему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)

Стоимость путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзами

Стоимость путевок, орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются (получают) работники и другие категории граждан, выданные профсоюзными организациями или их объединениями

Суммы денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.)

Суммы финансовой, материальной помощи, поощрительных выплат и прочих денежных выплат, произведенных профсоюзной организацией или его объединением члену профсоюза

Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв)

Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв)

Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов

Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных работникам, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов

Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цвет­ных металлов

Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цветных металлов

Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности

(11010400 по бюджетным организациям)

Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности

Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению:

— помощь (пособие) по беременности и родам;

— помощь (пособие) по досмотру за детьми;

— помощь (пособие) одиноким матерям;

— помощь (пособие) по организации похорон

Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению

Сумма дохода, полученная на территории ДНР юридическим лицом нерезидентом ДНР

Сумма дохода, полученная юридическим лицом — нерезидентом ДНР

Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом — предпринимателем нерезидентом ДНР

Сумма дохода, полученная физическим лицом — предпринимателем нерезидентом ДНР

Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем.

Сумма дохода, полученная физическим лицом — нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем.

Доход в виде дивидендов

Сумма дохода в виде дивидендов

Доход, выплаченный наемным работникам физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы

Сумма дохода, выплаченная физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы, наемным работникам

Прочие доходы (расшифровать в пояснительной записке к декларации)

В «ДНР» при продаже недвижимости необходимо заплатить «налог», размер которого зависит от того, является ли продавец «резидентом» «республики». Об этом в комментарии местной газете сообщила юрист «коллеги адвокатов» Юлия Стальная.

«Если вы являетесь резидентом Донецкой народной республики, то сумма налога при продаже недвижимого имущества будет 5%, если вы нерезидент, то сумма налога будет 10%», – сказала Стальная.

Подоходный налог с физических лиц в РФ и ДНР

Подоходный налог в Донецкой Народной Республике уплачивается физическими лицами-предпринимателями, а также юридическими лицами, признанными налоговыми агентами от суммы выплаченного дохода.

В Российской Федерации плательщиками подоходного налога являются физические лица: граждане России; граждане других государств и лица без гражданства, которые как имеют, так и не имеющие постоянного места жительства в РФ.

Объектом налогообложения подоходным налогом в Донецкой народной Республике является:

— для резидента: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Донецкой Народной Республике, так и за ее пределами);

— для нерезидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Донецкой Народной Республике.

Объектом налогообложения у граждан Российской Федерации, имеющих постоянное место жительства в РФ, является уменьшенный на сумму льгот совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ, континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ как в денежной (рубли, валюта), так и натуральной формах. Доходы, которые не имеют постоянного места жительства в РФ, облагаются только в случае, если они получены из источников на территории РФ. В состав совокупного дохода граждан включают также суммы материальных и социальных благ, предоставленные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам в персональном порядке.

Читайте так же:  Изменения в стаже для пенсии

Размер подоходного налога

Основной ставкой подоходного налога в ДНР и России с зарплаты наемных работников является ставка -13%.

В ДНР до 23 ноября 2015 г. существовала также повышенная ставка 20%, которая удерживалась с суммы превышения зарплаты свыше 20 тысяч рублей. Приказом МДС ДНР №395 повышенную ставку отменили, и на данный момент удерживается 13% с любой зарплаты, независимо от ее размера.

В России до 2001 года существовала прогрессивная шкала (12, 20, 30%), на смену которой была введена пропорциональная («плоская») 13-процентная ставка налогообложения доходов физических лиц. Ставка на уровне 13% выбрана не случайно, так как фактическая средняя ставка, по которой собирался подоходный налог, составляла почти такую же цифру — 12,9%. В результате, по утверждениям представителей руководства российского налогового ведомства, не только упрощен расчет налога и снижена налоговая нагрузка, но и удалось обеспечить рост налоговых поступлений за счет вывода заработной платы из тени.

В научных кругах и среди специалистов введение плоской 13-процентной ставки вызывает неоднозначную оценку. Действительно способствуя некоторой мере выходу крупных доходов из тени, единый для всех налог одновременно поднял уровень налогообложения для основной массы плательщиков.

Подоходным налогом облагается зарплата всех работников, независимо от того, работают они по трудовым договорам, контрактам, договорам гражданско-правового характера и т.д.

Порядок расчета налога, налоговая база.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база (5.1)

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Рассмотрим пример расчета подоходного налога:

Пример 1.

1. Сумма заработной платы — 10000 руб. в месяц.

2. У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей.

3. Ставка налога — 13%.

Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам.

Производим вычеты соответственно: 10000 – 1400 (на первого ребенка) – 1400 (на второго ребенка) – 3000 (на третьего ребенка) = 4200 руб.

Полученный остаток 4200 руб. подлежит налогообложению в установленном Законом размере: 4200 руб. * 13% = 546 руб.

Соответственно, с данной заработной платы при наличии льготных вычетов отчисления подоходного налога составят 546 руб.

Дата добавления: 2016-11-24 ; просмотров: 2789 | Нарушение авторских прав

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ПО КУРСУ

«УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»

СОДЕРЖАТЕЛЬНЫЙ МОДУЛЬ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

1.1. Система налогообложения в ДНР

1.2. Общие условия установления налогов и сборов

1.3. Права и обязанности налогоплательщиков

1.4. Администрирование налогов и сборов

1.1. Система налогообложения в ДНР

В соответствии с п. 1 ст. 12 проекта Положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики (далее – ПНС или Положение) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в соответствующий бюджет с плательщиков налогов в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности Донецкой Народной Республики. Сбором (платой, взносом) является обязательный платеж, взимаемый в соответствующий бюджет с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе в результате совершения в интересах таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий (п. 2 ст. 12 ПНС).

Налоги являются одним из основных инструментов перераспределения национального дохода и обеспечивают мобилизацию преобладающей части финансовых ресурсов при формировании единого экономического пространства государства, связанных региональными, хозяйственными и политическими интересами. Поэтому в основу классификации налогов, прежде всего, положен признак бюджетного устройства государства. В зависимости от этого налоги подразделяются на республиканские и местные. Данное разделение используется в налоговых системах многих стран мира и устанавливает в законодательном порядке перечень указанных налогов или механизм распределения бюджетных средств между бюджетами различных уровней.

Совокупность республиканских и местных налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке, составляет налоговую систему ДНР (п. 3 ст. 12 ПНС) (табл. 1.1 и 1.2). Другие налоги и сборы, не предусмотренные ПНС, уплате не подлежат.

Большинство представленных в табл. 1.1 и 1.2 налогов и сборов взимается в общем порядке, но для некоторых из них установлен специальный налоговый режим, то есть особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся (ст. 14 ПНС):

1) патентная система налогообложения;

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

4) система налогообложения предприятий налогом на вмененный доход.

Республиканские налоги и сборы

Республиканские налоги и сборы

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

налоги и сборы, которые установлены ПНС и обязательны к уплате на всей территории ДНР

Источники


  1. ЛазаревВ.В. История политических и правовых учений: Уч. /В.В.Лазарев-3изд.-М.:Юр.Норма,НИЦ ИНФРА-М,2016-800с.(п) / ЛазаревВ.В.. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 645 c.

  2. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.

  3. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.
  4. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.
  5. Гурвич, М.А. Советский гражданский процесс; М.: Высшая школа; Издание 2-е, испр. и доп., 2011. — 399 c.
Налоги в днр для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here