Налоговая проверка ип на усн

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налоговая проверка ип на усн" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Налоговая проверка ип на усн

Проверяли кассу, банк, начисление з/п и налогов на з/п. УСН — доходы, поэтому затраты не смотрели. А вот если УСН (доходы-расходы), то и в расходную часть полезут.
Выездная проверка длилась около месяца. Пытались штрафчик начислить. Обороты большие были, а штрафов ноль.

Снежана,
А какая у Вас налоговая? Я думала, что УСН (доходы) вообще не проверяют.
из начисления ЗП и налогов по ЗП какие именно документы смотрели?
Тут читала на сайте несколько дней назад, что вроде как налоговики мало уделяют «внимания» упрощенцам и будут чаще проверять.
Страшно 🙁 , не хочу.

Совёнок , меня проверяла в 2005 и 2006 году Советская налоговая.
Проверка была плановая, но, в основном, деятельность была на ЕНВД. Помимо прочего, проверяли соответствие площади торговых залов, баров, с площадью, указанной в декларации по ЕНВД, плюс договора аренды.
А Вы, Совёнок , из Воронежа?

А по УСН (доходы) проверяют выручку по операциям, попадающим под УСНО, поступившую в кассу и на р/с, с выручкой, указанной в декларации. И еще у налоговиков была выписка по р/с, полученная из банка, в которой отражены все операции по р/с.

А по УСНО (доходы-расходы) помимо всего прочего будут проверять документы по всем затратам, оплачены ли они.

Совёнок , меня проверяла в 2005 и 2006 году Советская налоговая.
Проверка была плановая, но, в основном, деятельность была на ЕНВД. Помимо прочего, проверяли соответствие площади торговых залов, баров, с площадью, указанной в декларации по ЕНВД, плюс договора аренды.
А Вы, Совёнок , из Воронежа?

А по УСН (доходы) проверяют выручку по операциям, попадающим под УСНО, поступившую в кассу и на р/с, с выручкой, указанной в декларации. И еще у налоговиков была выписка по р/с, полученная из банка, в которой отражены все операции по р/с.

А по УСНО (доходы-расходы) помимо всего прочего будут проверять документы по всем затратам, оплачены ли они.

Ой, сорри, не посмотрела Ваш город.
Я в Москве.
Тут очень редко проверяют УСН. Но в этом году видимо будут чаще, т.к. УФНС вызывало своих подчиненных на ковер — почему мало проверяют упрощенщиков.
Я помню, сдаала декларацию 25 апреля в последний день. Это как раз было после той взбучки, дня через 2.
Инспектор за окошком почему-то отложила мои всторону, не в общую кучу. 🙁 Для чего, непонятно?

Как осуществляются проверки ИП на УСН?

Как проходят проверки ИП на УСН? Многих предпринимателей интересует такой вопрос. Хорошо иметь собственное предприятие, быть самому себе начальником, руководить подчиненными, подсчитывать прибыль. Но в этой медовой бочке припрятана небольшая ложечка дегтя. То есть налоговая проверка ИП всегда отравляет жизнь бизнесмену, которому кажется, что суровый инспектор так и норовит найти какие-нибудь погрешности, чтобы оштрафовать, наказать. Но он выполняет свою работу и всего лишь требует, чтобы была соблюдена налоговая дисциплина, документы содержались в порядке, а отчеты, платежи были сданы в надлежащие инстанции точно в срок.

Как осуществляется проверка ИП?

Если изучить правила и требования, с которыми появляется представитель налоговой, то проверка пройдет в спокойной, дружелюбной атмосфере. И нужно предпринимателю уяснить, что любая деятельность ИП должна сочетать в себе, помимо всего, обязательства перед государством и участниками, задействованными в сложном процессе различных хозяйственных отношений.

Когда индивидуальный предприниматель начинает свой трудовой путь в новом качестве, связывая себя с коммерческой деятельностью, он вправе сам выбрать систему налогообложения:

  • общая;
  • упрощенная.

Не все предприниматели могут воспользоваться системой упрощенной, так как она создана лишь для представителей, которые заняты в малом и среднем бизнесе.

Чтобы можно было перейти на УСН, требуется соблюсти четкие правила:
  • штат сотрудников должен насчитывать не более 100 человек;
  • на УСН доходы должны быть меньше чем 60 млн рублей;
  • предприятие не должно иметь филиалов, а также каких-либо представительств как в городе, так и за его пределами;
  • меньше 100 млн рублей будет составлять остаточная стоимость;
  • процент участия иных предприятий не превышает четвертой части от всей доли.

Предпринимателю тогда будет разрешено перейти на УСН, если, проработав 9 месяцев и подав сведения о доходе именно того года, когда подана заявка на переход на упрощенную систему, он достигнет дохода предприятия менее 45 млн рублей.

Упрощенная система диктует свои правила: налоговые ставки подчиняются выбранному предпринимателем объекту налогообложения. Если УСН 6 %, то налог обычно будет уплачен с полученной суммы дохода, и невозможно снизить эту ставку. Когда рассчитывают платеж за I квартал, то учитывают доход именно за один квартал, если необходимы данные за 6 месяцев, именно это полугодие и рассчитывается.

Предприниматель имеет право. У ИП есть не только обязанности, но и права, когда речь идет о налогах:

  • знать, когда предстоит следующая плановая налоговая проверка с точной датой визита, чтобы была возможность ликвидировать возникшие нарушения и проверить правильность заполнения собственной производственной документации, как того требуют налоговые службы;
  • если потребуется, попросить помощь профессионалов тех компаний, которые проводят аудит ИП;
  • обратиться к налоговым органам с просьбой объяснить правильность уплаты налогов;
  • настаивать во время проверки предприятия, чтобы сотрудник из налоговой инспекций вел себя корректно, придерживаясь законодательных норм и не выходя за рамки своей должностной инструкции;
  • в случае выявления при проверке коммерческой тайны быть уверенным, что она не станет известна конкурентам.

Предприниматель обязан:
  • платить налоги;
  • соблюдать правильный учет доходов и расходов;
  • предоставлять налоговой инспекции по требованию все декларации, налоговые расчеты, показывать документы, в которых раскрывается вся информация об ИП;
  • сохранять документы бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в те сроки, которые предусмотрены законодательством государства.
Читайте так же:  Какие должны быть алименты на ребенка

Налоговая проверка ИП имеет значимую роль в производственном процессе любого предпринимателя: не дают ему расслабляться и заставляют внимательно относиться к заполнению необходимой документации.

Какие виды проверок существуют?

Существуют разные виды проверок, помимо плановой.

Что проверяет налоговая у ИП на УСН? Есть такая, через которую проходят все субъекты предпринимательской деятельности. Речь о камеральной проверке. Она направлена конкретно на проверку отчетов, которые ИП предоставил в надлежащие органы. Учитывается многое:

  • по форме ли они заполнены;
  • верно ли рассчитаны налоговые платежи;
  • не отличаются ли предоставленные сведения от истинного положения дел на производстве.

Когда найдены нарушения, налоговый инспектор вправе дать время, чтобы у предпринимателя была возможность устранить неполадки. Но бизнесмен получает документ, в котором извещается о найденном нарушении и проведении камеральной проверки. Если предприниматель может доказать свою правоту с помощью документов, он обязан воспользоваться такой возможностью. А налоговая инспекция должна перепроверить сведения, раз начались трения.

Проверка выездная, соответственно, проходит на данном предприятии, но налоговая проверка ИП с УСН, особенно если нет у бизнесмена занимаемых площадей, нередко проходит в самой налоговой инспекции и может иметь как полный, так и выборочный характер.

Есть проверки внеплановые, так как проверяют ИП на УСН в том случае, чтобы:

  • проверить количество работников на производстве;
  • узнать, соответствует ли деятельность предприятия указанной документально;
  • убедиться, что устранены дефекты, которые были выявлены ранее.

Но этот вид проверки не должен быть неожиданным — за несколько дней инспектор уведомляет предпринимателя, по какой причине он навестит данное заведение.

Когда происходит проверка, проверяющему предоставляется место для работы, затем он составляет акт-отчет в нескольких экземплярах. Один для сдачи в налоговую инспекцию, другой — для ИП.

Если появляется необходимость, в течение двух недель результаты проверки можно оспорить.

Срок камеральной проверки ИП на УСН

Вопрос: Какой срок камеральной проверки ИП на УСН?

Упрощённая система налогообложения доступна «частникам», остаточная цена ОС которых выше 150 млн руб., численность рабочих до 100 человек, прибыль по прошествии 9 месяцев с начала года до 150 млн руб.

Для проверки соответствия этим требованиям, раз в год предусмотрена налоговая проверка ИП.

Порядок действия регулируется ст. 26.2 НК РФ.

Система подразумевает льготное налогообложение:

  • отмена НДС и налога на имущество;
  • снижение ставки налога на прибыль.

Отчисления налогов ИП на УСН положены раз в квартал, а вот отчитаться перед налоговой нужно раз в год.

Ежегодно требуется заполнение и сдача декларации, в которой отражают суммы и сроки уплаченного налога, а также прибыль за прошлый отчетный год.

Цифры берутся из книги доходов и расходов, которую ведет предприниматель на УСН.

Если ИП не работал в течение года, в этом случае заполняется «нулевая декларация».

Отчитаться нужно не позднее 30 апреля. Если ИП прекращает существование, то декларация подается не позже 25 числа, будущего за закрытием месяца.

Камеральная проверка ИП на УСН проверяет отчетность по налогам и прибыли на предмет того, выполняются ли требования, соответствующие УСН.

Камеральная проверка УСН запускается без ведома предпринимателя, на основании декларации. В отсутствие таковой за основу сверки берутся иные данные об организации, находящиеся в распоряжении налоговых служб.

При нарушении условий по УСН предприниматель переводится на ОСН, при этом для организации доначисляется неуплаченный налог и пени за просрочку.

Срок камеральной проверки декларации по УСН два месяца. Если в процессе выявлены нарушения, то по умолчанию возможно продление до 3 месяцев.

Виды налоговых проверок для ИП

Каждый индивидуальный предприниматель является субъектом налогообложения, который в зависимости от формы уплаты налогов и платежей ведет полный или упрощенный документооборот по бухгалтерскому и фискальному учету. Налоговая проверка ИП на УСН, ЕНВД или другой системе – форма фискального контроля субъекта предпринимательства, направленная на выявление нарушений в сфере соблюдения норм налогового законодательства со стороны ИП.

Виды проверки ИП

Вне зависимости от формы ведения учета, фискальные органы могут применить к индивидуальному предпринимателю такие виды проверки:

  1. Камеральная проверка.
  2. Выездная проверка.
  3. Встречная ревизия.

Об особенностях проведения каждого вида контроля далее.

Таблица 1 – Виды налогового аудита по отношению к ИП (в соответствии с НК РФ)

№ п/п Вид проверки Описание
1. Камеральная Такой вид контроля проводится на первичном этапе подачи налоговых документов. Проверка непосредственно начинает осуществляться в момент, когда инспектор принимает декларации в ФНС. Главная особенность – проверка проводится на месте, то есть является не выездной.

[2]

Цель проведения – выявить арифметические ошибки в документах, а также проверить право на заявленные вычеты со стороны функционирующего предпринимателя – ИП

2. Выездная Выездная налоговая проверка ИП на патенте, УСН или общей системе налогообложения проводится уже по месту ведения предпринимательской деятельности ИП. Может проводиться как планово, так и внепланово. Главная особенность в том, что фискальные органы получают полномочия не только проверять налоговые документы, но и всю первичную и отчетную документацию бухучета; проводить ревизию, инвентаризацию. 3. Встречная Встречная проверка проводится обычно в рамках выездной проверки. Особенность в том, что цель ее проведения – выявить нарушение не у субъекта встречной проверки, а у субъекта, с которым у него были партнерские отношения

Это три вида фискального аудита, которые предусмотрены НК. Другие формы контроля не предусмотрены.

Камеральная проверка: особенности проведения для ИП

Вне зависимости от того, какие сборы платит ИП, какую форму отчетности подает, он должен знать: камеральная проверка проводится только за тот период, за который подана отчетная документация. Например, если декларация подана за 2018 года, и в ней также есть сведения за 2017 год, то период ревизии – 2 года.

Аудит документов начинается с момента подачи бумаг. Продолжается до тех пор, пока сотрудник инспекции не проверит:

  • Правильность заполнения декларации (формальный аспект);
  • Арифметическую точность расчетов, проведенных в документах;
  • Корректность заявленных налоговых вычетов;
  • Право на применение налоговых вычетов.
Читайте так же:  Пенсионный возраст в америке для мужчин

Камеральная ревизия проводится всегда. В отличие от выездной или встречной, для ее проведения не нужно утверждать план проведения ревизии, а также подписанный приказ руководителя фискальной инспекции.

Последовательность действий сотрудников фискальной инспекции при камеральной ревизии:

  1. Декларация проверяется на соблюдение формальных признаков: заполнение всех реквизитов, логичность представленной информации;
  2. Применение математических методов контроля – проверяется арифметическая точность. Проверка правильности налоговых ставок;
  3. Проверка законности применения налоговых вычетов.

На что имеют право сотрудники фискальной инспекции во время камеральной проверки:

  1. Запросить документацию уточняющего характера, которая подтвердит или уточнит информацию, представленную в декларации;
  2. Попросить представить аргументированное пояснения к алгоритму заполнения документации, а также относительно проведенных расчетов.

ВАЖНО: ИП обязан на такие просьбы реагировать и представлять необходимые сведения. На такой ответ законом отведено 5 раб. дней с момента формирования запроса. Если в течение данного времени проигнорировать просьбу, то по итогам обнаруженной ошибки сотрудник начислит недоимку, штраф и пеню.

Что делать, если за 5 дней не готово пояснение, или нет возможности подать уточняющую документацию? Необходимо подать документы тогда, когда такая возможность появится. Главное – просьбу не игнорировать.

Последствия, которые могут быть в случае игнорирования запросов ФНС:

  1. Сотрудники обязательно составят и подпишут акт о выявленном нарушении;
  2. Самостоятельно вынесут решение о том, чтобы привлечь ИП к ответственности;
  3. Начислят штраф и пеню.

Справочная информация: не все ИП осведомлены в том, что сотрудники ФНС имеют право заблокировать любые счета предпринимателя. Это возможно даже в том случае, если декларация не будет подана в нужные сроки и в течение 10 дней после предельной даты подачи.

Рис. 1 – Количество камеральных проверок в Москве

Таким образом, камеральный вид контроля остается основным при проверке ИП, особенно с учетом моратория на аудит деятельности индивидуальных предпринимателей.

Выездная налоговая проверка

Сразу отметим, что в 2019 году действует мораторий на проверку деятельности ИП, в частности, проведение выездных проверок. Было много вопросов относительно того, будет ли действовать такой мораторий в 2019-2020 годах или нет, поскольку впервые такой запрет был принят в 2016 году. Его действие как раз заканчивалось в конце 2018 года.

Но не так давно был принят ФЗ № 480, который пролонгирует мораторий на запрет плановых выездных проверок ИП. Но запрет будет касаться только тех предприятий, которые внесены в реестр представителей малого и среднего бизнеса. Внеплановые выездные проверки, а также встречные и камеральные виды ревизии будут проводиться по отношению к ИП и далее.

В связи с данным нормативно-правовым документом, рассматривать целесообразность проведения плановой проверки, не видим смысла. Более подробно рассмотрим вопрос относительно того, а будет ли проводиться налоговая проверка ИП после закрытия.

Налоговая ревизия при ликвидации ИП: да или нет?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Когда индивидуальный предприниматель ликвидирует свое предприятие, то он задается вопросом относительно осуществления налоговой проверки.

Но однозначно ответить на данный вопрос трудно, поскольку законодательно не закреплено, должна или нет ФНС проводить данный контроль по отношению к ликвидируемому ИП. Все зависит от ИП.

Что может повлиять на то, будет ли проводиться ревизия или нет:

  1. Отсутствие прибыли за последний отчетный период;
  2. Завышенная величина расходов, повлекших за собой отрицательное значение налогооблагаемой прибыли. Эксперты советуют соблюдать соответствие: рост доходов и рост расходов должны быть прямо пропорциональны;
  3. Завышенные налоговые вычеты;
  4. Ошибки в составлении отчетной документации;
  5. Показатели деятельности ИП значительно отличаются от среднеотраслевых значений;
  6. Заработная плата штатных сотрудников была ниже, чем у аналогичных ИП данного региона;
  7. Использование при УСН предельных величин доходов и расходов.

Поэтому однозначно сказать, при закрытии ИП будет ли налоговая проверка или нет, трудно. Необходимо подготовить и подать отчетность так, чтобы не было вопросов к корректности и правильности ее составления. В таком случае возможно дополнительной ревизии и избежать.

Нужно знать: проверка может быть осуществлена не сразу при закрытии, а в течение трех лет с момента подачи ликвидационной документации. Данный факт нужно учитывать.

Аудит ИП, функционирующих на спецрежимах

ИП может работать на специальном режиме – упрощенном, ЕНВД, патенте. Такое право предоставляет ему вид деятельности, объем расходов и доходов, размер штатных сотрудников.

Таблица 2 – Особенности налоговых проверок ИП на спецрежимах

Вид проверки Особенности проведения
Ревизия ИП на УСН Главная задача такой ревизии – проверить законность и целесообразность применения упрощенной формы налогообложения. В большинстве случаев, у фискальных органов по итогу камеральной проверки появляются подозрения относительно неправомерности применения УСН. Цель ревизии – доказать или опровергнуть гипотезу
Ревизия ИП на ЕНВД Задача фискальных органов контролировать, чтобы ИП занимался исключительно теми видами деятельности, которые допускают данную систему налогообложения в конкретном регионе.

Таким образом, если каждый ИП будет знать свои права и обязанности, будет понимать, в чем задача и цель налоговой ревизии, он сможет избежать множества проблем, в том числе и дополнительных расходов на оплату штрафа и пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как осуществляется налоговая проверка ИП?

Как проводится налоговая проверка ИП? Этот вопрос волнует многих бизнесменов. Предпринимательская деятельность в современном мире быстро набирает обороты. Многие люди, даже не имея экономического или юридического образования, открывают свое дело и начинают работать на себя. Как и в любом другом деле, в бизнесе есть свои нюансы. Есть определенный протокол регистрации любого вида предпринимательства, а также множество различных алгоритмов ведения отчетности. Одним из ключевых моментов во взаимодействии индивидуального предпринимателя и государства являются налоги.

Любой человек, решившийся открыть свое дело и стать предпринимателем, должен быть готов к контролю своей деятельности ИФНС. Налоговые проверки ИП не так страшны, как кажутся.

Нужно лишь быть в курсе особенностей проведения контрольных визитов налоговой инспекции и иметь законно функционирующую организацию.

Виды налоговых проверок

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает два возможных варианта проверок.

Читайте так же:  1 с учет налога на прибыль

  1. Камеральная проверка. Эти налоговые проверки ИП заключаются в контроле и изучении предоставляемых организацией отчетных документов. Документация проверяется на достоверность указанных сведений, полноту их предоставления и правильность расчета сумм налоговых платежей. Ревизия такого типа не несет для ИП никаких трудностей или неприятностей в случае своевременной и правильной отчетности. Если проверка налоговыми органами документов ИП выявляет какие-либо нарушения, то бизнесмену выделяется время на устранение выявленных недочетов, что указывается в направляемом ему уведомлении о результатах проведения контроля. При этом бизнесмен имеет право обжаловать решение налоговой службы, предоставив необходимые для этого документы.
  2. Выездная налоговая проверка ИП. Подобный контроль является более глубоким и масштабным. Такие ревизии ведения финансовой и налоговой отчетности ИП проводятся непосредственно в месте его нахождения, то есть на предприятии. Инспекторы получают указание от своего руководителя на проведение подобного выездного контроля. Он может быть как частичным, так и полным с проверкой всей документации и отчетности. Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей на выезде проводятся не более 2 месяцев, а в исключительных случаях и при наличии соответствующего распоряжения — до 4 месяцев. При этом принимающая сторона обязана обеспечить проверяющего всем необходимым для работы. Выездная проверка налоговыми органами ИП заканчивается выдачей соответствующего акта с перечисленными нарушениями, которые были выявлены за отведенный срок. Бизнесмену дается 2 недели на обжалование решения налоговой.

Документы, предоставляемые на проверку

Как говорилось выше, при любой проверке существует ряд документов, которые подвергаются контролю:
  1. Свидетельство о регистрации. Это документ, который обязательно должен иметь ИП. Он выдается непосредственно после регистрации физического лица как предпринимателя и содержит уникальный индивидуальный номер Единого реестра.
  2. Бухгалтерская отчетность. К ней относятся различные документы, их перечень зависит от системы налогообложения, используемой в организации. При общем режиме ИП должен предоставить декларацию по налогу на НДС, отчетность по НДФЛ, сведения о численности работников и некоторые другие.
  3. Банковские документы. Основными документами здесь являются договор об открытии расчетного счета в банке, а также копия уведомления об этом ФНС.
  4. Лицензия. Наличие данного документа проверяется у ИП в случае занятия лицензированным видом деятельности.

По сути, инспектор налоговой службы может запросить любые отчетные документы. Полный список необходимой документации оговаривается в каждом отдельном случае.

Плановые и внеплановые проверки

На сайте Федеральной налоговой службы всегда предоставлен годовой план проверок всех подконтрольных организаций с указанием даты. Подобный подход позволяет индивидуальному предпринимателю подготовиться к визиту инспектора. Особое внимание следует уделять вопросу бухгалтерии и отчетности по налогам. В случае если у предпринимателя нет возможности или навыков для выявления несоответствий установленным требованиям, существует возможность обращения в специализированные организации, которые занимаются вопросами аудита. Специалисты компаний помогут найти и исправить недочеты до того, как этим займется налоговая служба.

Помимо этого, существуют и внеплановые проверки ИП налоговой службой. Чаще всего они связаны с контролем устранения ранее выявленных нарушений. Проводятся они и при поступлении информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя. Несмотря на внеплановость, индивидуальному предпринимателю в случае надвигающейся проверки за несколько дней высылается уведомление с предполагаемой датой прибытия инспектора и его причиной.

В случае выявления нарушений и отсутствия их устранения индивидуальный предприниматель может быть привлечен к установленной ответственности, причем как административной, так и уголовной, в зависимости от вида нарушений и решения суда.

Из всего вышесказанного следует, что налоговый контроль деятельности индивидуальных предпринимателей носит постоянный характер. Причем проверки начинаются практически сразу с момента регистрации организации и могут проводиться даже в течение 3 лет после закрытия ИП.

Однако бояться подобных проверок не стоит. Любой контроль налоговой службы направлен на выявление незаконной деятельности и различных финансовых махинаций. При корректном ведении отчетности, правильном высчитывании налогов и своевременной их уплате у предпринимателя никогда не возникнет никаких проблем с налоговой службой.

При несоблюдении подобной налоговой дисциплины наказание может быть довольно жестким. При недостатке знаний или опыта предприниматель всегда может обратиться за помощью в специализированные организации, оказывающие услуги юридической консультации и поддержки.

Как проводятся налоговые проверки компаний на УСН?

Статьи по теме

Как проводятся камеральные и выездные проверки компаний на УСН и отличаются ли они от проверок фирм на ОСН?

Как и в любой другой организации, налоговики могут организовать в компании на УСН выездную или камеральную проверку. Как проводятся проверки упрощенцев и отличаются ли они от проверок фирм на ОСН разберемся в сегодняшней статье.

Выездная налоговая проверка упрощенцев

Как правило, главной причиной организации налоговиками выездной проверки налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим, является необходимость удостовериться в том, компания вправе применять УСН, а именно: соблюдает установленные законодательством требования для упрощенцев, правильно производит расчеты упрощенного налога и не выходит за рамки лимитов. В «группу риска» по налоговым проверкам попадают компании на УСН, которые часто меняют место регистрации в разных ИФНС, а также те, кто несколько лет подряд декларирует убыточную деятельность.

Согласно положениям п. 8 ст. 89 НК РФ началом выездной налоговой проверки признается день вынесения налоговым органом решения о проведении такой проверки.

Выездную проверку упрощенцев контролеры в общем порядке проводят не дольше двух месяцев. Однако при возникновении дополнительных обстоятельств, а также случаев, поименованных в приказе ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected], срок продлевается от 4 до 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

В ходе выездной проверки налоговики вправе охватить всю деятельность упрощенца за последние 3 года.

О том, когда налоговики могут проверить текущий календарный год и иные периоды в ходе проверки, читайте в статье «3+1: Вправе ли налоговики проверять текущий налоговый период?»

А если в вашей компании ведется электронный документооборот, стоит узнать «Как электронные документы проверяют налоговики».

С 2013 года компании на УСН обязали вести бухгалтерский учет, поэтому в ходе выездной проверки контролеры изучат все имеющиеся документы, в том числе и по бухучету. Если есть необходимость, налоговики правомочны провести инвентаризацию имущества, осуществить выемку документации и организовать иные мероприятия в рамках налогового контроля.

Читайте так же:  Судебная практика по уплате налогов

После проведения проверки налогоплательщику будет выдана справка, а по истечении двух месяцев — акт по форме, установленной приказом ФНС РФ от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189 (п. 1 ст. 100 НК РФ). Правовые особенности составления акта налоговой проверки регулируются статьей 100 НК РФ.

Если налогоплательщик не согласен с выводами, сделанными контролерами в акте, он вправе подать в течение одного месяца с момента получения акта возражение в налоговый орган, проводивший проверку.

Камеральная налоговая проверка на УСН

Порядок, правила и требования к проведению камеральных налоговых проверок регулируются положениями ст. 88 НК РФ. В ходе камеральной проверки выезд контролеров в адрес налогоплательщика не осуществляется. О проводимых мероприятиях упрощенец может и не узнать вовсе. Однако если контролерам потребуются разъяснения по неточностям в представленных декларациях или документы, которыми налоговики не располагают, то будут все основания полагать, что налоговиками организована камеральная проверка компании.

Акт камеральной проверки составляется контролерами в течение 10 дней только в том случае, если имели место нарушения налогового законодательства, совершенные налогоплательщиком (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Стоит отметить, что камеральная и выездная проверки могут проводиться одновременно, об этом говорится в письме ФНС от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529. В ходе камералки при этом может быть проверена отчетность упрощенца за текущий налоговый период, а при выездных проверочных мероприятиях быть охвачен больший, чем три года период.

На что обратить внимание компаниям на УСН 6%?

Упрощенцам с объектом налогообложения «доходы минус расходы» нужно быть готовыми при проведении налоговых проверок, что придется документально подтверждать обоснованность и доходов, и издержек. Если же компания применяет УСН «доходы», то стоит знать, что контролеры вправе запросить документы о понесенных расходах.

Главным образом это касается документации об уплате взносов на страхование, так как именно взносы в немалой степени влияют на расчет упрощенного налога.

Если компания на УСН 6% по одному из своих видов деятельности уплачивает торговый сбор, то она вправе учесть эти суммы при расчете упрощенного налога. Это правомерно, только при условии, что компания ведет раздельный учет доходов и налога УСН по той деятельности, с которой уплачивается торговый сбор. Такой способ учета в первую очередь проверяется контролерами в ходе выездной проверки упрощенца.

Расходные документы важны и будут обязательно проверены налоговиками, если компания является налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае чиновники проверят правильность начисления и удержания подоходного налога.

[1]

Новая статья 54.1 НК РФ — на что обратить внимание

Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ в Налоговый кодекс РФ была введена новая статья 54.1, регулирующая вопросы получения необоснованной налоговой выгоды.

На основании этой статьи налоговики, как при выездной, так и при камеральной проверке производят сбор фактов о реальности всех проведенных компанией сделок и поиск подтверждений тому, что налогоплательщик умышлено уклоняется от уплаты налогов.

Например, подозрение на уклонение от налогов может вызвать дробление бизнеса упрощенца, если единственной выгодой от этого действия является снижение налоговой нагрузки путем перехода на налоговые спецрежимы. В письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 налоговики напрямую говорят об этом.

Поводов для проведения налоговых проверок упрощенцев у контролеров меньше, чем в отношении компаний, применяющий общей налоговый режим. Тем не менее, расслабляться не стоит. Правильное ведение бухгалтерского, налогового учета и документооборота — это обязанность, а не право компаний на УСН. Кроме того, о начале проведения камеральной проверки контролеры не обязаны уведомлять налогоплательщика, а значит, важно быть всегда готовым к проверочным мероприятиям налоговиков.

Грамотно вести налоговый и бухучет, а также организовать подготовку и тестирование отчетности для отправки в госорганы поможет программа УСН от Бухсофт.

Когда к индивидуальному предпринимателю может прийти выездная проверка

Когда к индивидуальному предпринимателю может прийти выездная проверка

Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц. Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем…. Не теряйте времени! Прочитайте статью до конца и узнаете, как проверяет налоговая ИП, какие 12 факторов риска должен знать каждый до того, как к нему навстречу двинутся инспекторы и как избежать их визита.

Содержание статьи:

  • Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям
  • Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»
  • Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП
  • «Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку

Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям

В планах налоговой всегда отводится местечко для «ипэшников», а все потому что:

  • Нельзя полностью освободить от проверок предпринимателей, веди они, наряду с юрлицами, допускают нарушения, «уличить» в которых возможно только при личном визите инспектора. «Преступные» схемы ИП ничем не уступают любым другим, а потому, встречи с проверяющим неизбежны.
  • Инспектор едет на предприятие только с одной целью – доначисление налогов. И в этом смысле работать с ИП, иной раз проще, чем с юридическими лицами.

Например, «триошники» в сложной ситуации могут прикрыться «ограниченностью» своей ответственности, и чтобы получить что-то большее, налоговикам придется идти в суд. В делах с ИП все иначе. Индивидуальные предприниматели изначально отвечают по долгам компании всем своим имуществом, а значит, есть все шансы взыскать доначисленные суммы в полном объеме, если продать некоторое имущество должника. Поэтому, последствия визита инспекторов для ИП может оказаться куда серьезнее, чем для юрлица.

Давайте разберемся, как именно проходит налоговая проверка индивидуальных предпринимателей.

Читайте так же:  В таблице показаны налоговые ставки

Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»

Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает. В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС. Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют. А именно у таких может не оказаться никаких помещений.
Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль. Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

[3]

Предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.

На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.

Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое. «Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены, планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока. Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП

О факторах риска индивидуального предпринимателя позаботилось государство, опубликовав список критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиков. В приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 написано, что эти критерии могут использоваться налоговыми органами при планировании выездных проверок. А значит, чтобы избежать личных визитов инспектора, нужно убедиться в том, что ваше предприятие не имеет ничего общего с этими 12-ю пунктами.

Будьте осторожны, если у вас отсутствует какая-либо информация о партнерах. С точки зрения налоговой вы должны знать все о тех, с кем работаете, а именно фактическое местонахождение, документальное подтверждение полномочий руководителя или представителя, сведения о регистрации в ЕГРЮЛ и даже то, как именно вы нашли данного партнера.
Если нигде не окажется рекламы или упоминания о компании, а их конкуренты широко известны, «замечены» в СМИ, и предлагают цены ниже, то это серьезный повод проверить ваше предприятие.

Еще хуже, если такой контрагент выступает в роли посредника, не имеет реальных возможностей (площади, оборудование) для выполнения условий договора или договор с ним имеет нестандартные пункты, выбивающиеся из существующих правил ведения бизнеса.

Что делать, если проверив себя самостоятельно, вы нашли нарушения? И как вести бизнес, чтобы в дальнейшем избежать выездных проверок? Об этом расскажем далее!

«Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку

Суммы, за которыми «выезжает» налоговая, растут день ото дня. За последние 4 года средний размер взысканий вырос с 3 млн. руб. до 15. Попадают в эту статистику и индивидуальные предприниматели. Такие высокие показатели говорят о том, что компании для проверок отбираются налоговиками крайне эффективно. И если с первого взгляда, кажется, что у всех найдутся какие-либо нарушения, и не попасть под проверку просто не получится, то в реальности все обстоит иначе.
Выездная проверка проводится только в отношении тех ИП, кто нарушает много, часто, а иногда, и целенаправленно. Небольшие нарушения не заинтересуют инспекторов, поскольку сумма взыскания в этом случае окажется меньше затрат, понесенных на саму проверку.

Поэтому, самый лучший способ профилактики «выезда» налоговиков состоит в ведение честного бизнеса. Следуйте законодательству, не ведите дел с подозрительными компаниями, не оставляйте вопросы налоговой без ответа и вовремя сдавайте отчетность. Эти простые правила позволят избежать личных визитов налоговой и больше никогда не интересоваться вопросом «Как проверяет налоговая ИП?».

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если у Вас остались вопросы или требуется более детально разобрать именно вашу ситуацию обращайтесь за консультацией через форму на сайте. Будем рады помочь.

Источники


  1. Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.

  2. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.

  3. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  4. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.
  5. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.
Налоговая проверка ип на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here