Налоговые и иные обязательные платежи

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налоговые и иные обязательные платежи" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. Государственные и муниципальные финансы

Налоги и другие обязательные платежи в РФ. Налоговая система РФ и принципы ее построения

Сущность и функции налогов

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами юридических действий, в том числе предоставление определенных прав или выдачу разрешений. Сторонами налоговых отношений являются:

• организации и физические лица — налогоплательщики или плательщики сборов;

• организации и физические лица — налоговые агенты;

• Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные отделения;

• Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения — таможенные органы;

• государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и сборов, а также контроль за их уплатой;

• Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и органов местного самоуправления — при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов в рамках их компетенции.

Основными функциями налогов являются:

• фискальная, означающая, что за счет налогов формируется доходная база бюджетов всех уровней;

• стимулирующая, или регулирующая, — означает, что государство через финансовую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса. При этом чрезмерно высокие налоги подавляют предпринимательскую активность и приводят к стагнации производства, что негативно влияет на социальные процессы общества. Кроме того, высокое налоговое бремя приводит к тому, что предприниматель отказывается выполнять налоговые обязательства путем ухода в теневой сектор экономики. Поэтому государство должно маневрировать между фискальной и регулирующей функциями, создавая для налогоплательщиков благоприятный налоговый климат, и стимулировать инвестиционный рост.

К налоговым резидентам РФ относятся физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

В соответствии с налоговым законодательством источник выплаты доходов налогоплательщику — это организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход. Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, называется недоимкой.

Налоговый орган выдает организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков, свидетельство о постановке на учет.

Налоговая система РФ представлена тремя уровнями и включает:

• федеральные налоги и сборы;

• налоги и сборы субъектов РФ — региональные;

• местные налоги и сборы.

К федеральным относятся налоги и сборы, обязательные к уплате на всей территории РФ:

• налог на добавленную стоимость (НДС);

• акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

• налог на прибыль (доход) организаций;

• налог на доходы от капитала;

• подоходный налог с физических лиц;

• взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

• таможенную пошлину и таможенные сборы;

• налоги на пользование недрами, на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на дополнительный доход от добычи углеводородов;

• сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

• лесной и водный налоги;

• федеральные лицензионные сборы.

К региональным относятся налоги и сборы, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ:

• налог на имущество организаций;

• налог на недвижимость;

• налог на игорный бизнес;

• региональные лицензионные сборы.

При введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

При установлении регионального налога представительные органы власти субъектов РФ определяют следующие элементы налогообложения:

• налоговую ставку в пределах, установленных федеральным законодательством;

• порядок и сроки уплаты налога;

• форму отчетности по каждому региональному налогу.

К местным относятся налоги и сборы, вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами этих субъектов РФ.

Местными налогами и сборами являются:

• налог на имущество физических лиц;

• налог на рекламу;

• налог на наследование или дарение;

• местные лицензионные сборы.

При установлении местного налога представительные органы местного самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговые льготы; налоговую ставку в пределах, установленных федеральным законодательством; порядок и сроки уплаты налога; форму отчетности по каждому местному налогу.

Налоговые и иные обязательные платежи

НАЛОГИ. СБОРЫ. ПЛАТЕЖИ и другие обязательные отчисления, относимые, в соответствии с законодательством, на себестоимость 2э [c.110]

Налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). [c.301]

Налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления [c.205]

В соответствии с подп. э п.2 Положения о составе затрат налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством по-.рядком, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг). При этом следует иметь в виду, что включается в себестоимость взимаемый частным нотариусом тариф по оплате нотариальных услуг по сделкам, имеющим непосредственное отношение к деятельности предприятия (заверить учредительные документы, договор и т.д.), и не включается в себестоимость взимаемый частным нотариусом тариф по сделкам, не имеющим отношения к деятельности предприятия (например, оплата взимаемого частным нотариусом тарифа за сотрудника при оформлении ему в собственность квартиры). [c.208]

Читайте так же:  Средний размер алиментов в россии

В соответствии с п.2 Положения о составе затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком. [c.215]

Предприятиями относятся на производство суммы налогов, сборов, платежей и других обязательных отчислений, производимых в соответствии с действующим законодательством [c.182]

Предприятием включаются в затраты на вспомогательное производство суммы налогов, сборов, платежей и других обязательных отчислений, производимых в соответствии с действующим законодательством, налогов на пользователей автомобильных дорог и с владельцев транспортных средств, выплачиваемых автотранспортными хозяйствами предприятий 67 [c.202]

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг), относятся налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, расходы на оплату процентов по полученным кредитам (за исключением кредитов, связанных с приобретением основных средств и нематериальных активов), расходы на оплату работ по обязательной сертификации продукции, платежи за аренду основных средств, а также другие расходы, фактически произведенные и документально подтвержденные, непосредственно связанные с извлечением доходов, но не относящиеся к ранее перечисленным расходам. [c.615]

Налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления — — — 27500 [c.105]

Налоги, сборы, платежи, предусмотренные законодательством РФ, и другие обязательные отчисления, в том числе специальные отчисления во внебюджетные фонды, в соответствии с законодательством РФ, включаемые в себестоимость [c.153]

К элементу Прочие затраты в составе себестоимости относятся налоги, сборы, платежи, отчисления в страховые фонды и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, подъемные, плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, затраты на организованный набор работников, на гарантийный ремонт и обслуживание, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, плата за аренду, амортизация по нематериальным активам, отчисления в ремонтный фонд, а также другие затраты, входящие в состав себестоимости. [c.249]

К элементу «Прочие затраты» в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие [c.28]

К элементу Прочие затраты в составе себестоимости продукции относятся налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования) и другие обязательные отчисления, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам. К этому элементу относятся также затраты на оплату работ по сертификации продукции, затраты на командировки, на подготовку и переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов (или их отдельных частей), амортизация по нематериальным активам, а также другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции, но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат. [c.74]

Прочие затраты. К ним в составе себестоимости относятся некоторые налоги, сборы, платежи (в том числе по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с действующим законодательством платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ (строго в пределах действующих нормативов) вознаграждения за изобретения затраты на [c.157]

СЕБЕСТОИМОСТЬ ( ost) — денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции. В С. продукции (работ, услуг) включаются затраты, связанные с непосредственным производством продукции затраты, связанные с использованием природного сырья затраты на подготовку и освоение производства затраты, связанные с совершенствованием, модернизацией технологий и производства затраты на обслуживание производственного процесса затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности затраты, связанные с управлением производством затраты по подготовке и переподготовке кадров затраты на создание страховых фондов и резервов затраты на оплату процентов по полученным кредитам затраты, связанные со сбытом продукции амортизационные отчисления налоги, сборы и другие обязательные отчисления и платежи. В С. входит также ряд и других затрат предприятия. [c.213]

Соотношение налога и иных обязательных платежей

Налоги следует отличать от сборов, пошлин или взносов.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Привлечение денежных средств в результате предоставления определенных прав и выдачи разрешений (лицензий) осуществляется в результате:

1) установления государственной монополии на производство определенных видов товаров, выполнение работ, оказание услуг и, следовательно, исключения свободного доступа иных субъектов в эти сферы деятельности;

2) предоставления на возмездной основе отдельным частным субъектам права заниматься деятельностью, отнесенной к монополии государства.

Следовательно, уплата сбора или пошлины всегда сопровождается определенной целью частного субъекта получить возмездную услугу от государства

Законодательно установленное определение сбора показывает, что в его содержании объединены юридические признаки взносов за оказание государством возмездных услуг, совершение определенных действий, т. е. используемое в НК РФ понятие сбора включило и понятие пошлины.

Налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки. К общим относятся:

– обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды;

Читайте так же:  Пенсионный коэффициент для выхода на пенсию

– адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены;

– изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления;

– возможность принудительного способа изъятия;

– контроль единой системы налоговых органов.

В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.

1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.

2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.

3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.

4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.

5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы.

Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.

| следующая лекция ==>
Налог, как правовая категория, его характерные черты | Функции и основные элементы налогообложения

Дата добавления: 2017-08-01 ; просмотров: 550 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Соотношение налога и иных обязательных платежей

Лекция тема 2 Понятие налога, его роль и основные функции

Налог, как правовая категория, его характерные черты

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

НК РФ устанавливает (ст. 3): ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ. В этой связи особое значение приобретают признаки налогов, к которым относятся:

– публичный и нецелевой характер налогов.

Рассмотрим указанные признаки подробнее.

Императивно-обязательный характер. Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения налоговой обязанности. Этим налоговые платежи отличаются от такого вида бюджетных доходов, как безвозмездные перечисления, предусмотренные ст.41 БК РФ.

Индивидуально безвозмездный характер. Уплата налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу данного, персонально определенного налогоплательщика конкретные действия.

Данный признак отличает налоги от сборов, носящих частично возмездный характер. Уплата сбора предполагает встречные действия государства в интересах налогоплательщика. Это может быть выдача лицензии, предоставление права торговли или парковки автотранспорта, обеспечение правосудием, совершение регистрационных или иных юридически значимых действий. Частное лицо связывает с уплатой сбора достижение определенных благ. Уплатив сбор, налогоплательщик вправе требовать от государства совершения соответствующих действий, в том числе и через суд.

Денежный характер. Исторически потребности государств и других участников правоотношений в докапиталистическую эпоху удовлетворялись в форме натурального обмена.

НК РФ определяет налог как исключительно денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Средство платежа – валюта РФ. В качестве исключения согласно п.3 ст.45 НК РФ иностранными организациями, физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.

Публично-нецелевой характер. Налоговые платежи – безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. Именно налоги и сборы составляют подавляющую часть доходных источников государства и муниципальных образований (иногда до 90 %). Их функциональное назначение состоит в финансовом обеспечении реализуемой государством внутренней и внешней политики, то есть в обеспечении нормальной жизнедеятельности общества. Как указал КС РФ, уплата налоговых платежей имеет целью обеспечивать расходы публичной власти.

В зарубежной литературе к функциям налогов относят:

1) финансирование расходов государства;

2) перераспределение доходов государства в пользу беднейших граждан;

3) внеэкономическое регулирование производства в целях повышения его эффективности.

Соотношение налога и иных обязательных платежей

Налоги следует отличать от сборов, пошлин или взносов.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Привлечение денежных средств в результате предоставления определенных прав и выдачи разрешений (лицензий) осуществляется в результате:

1) установления государственной монополии на производство определенных видов товаров, выполнение работ, оказание услуг и, следовательно, исключения свободного доступа иных субъектов в эти сферы деятельности;

2) предоставления на возмездной основе отдельным частным субъектам права заниматься деятельностью, отнесенной к монополии государства.

Следовательно, уплата сбора или пошлины всегда сопровождается определенной целью частного субъекта получить возмездную услугу от государства

Законодательно установленное определение сбора показывает, что в его содержании объединены юридические признаки взносов за оказание государством возмездных услуг, совершение определенных действий, т. е. используемое в НК РФ понятие сбора включило и понятие пошлины.

[2]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки. К общим относятся:

– обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды;

– адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены;

– изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления;

Читайте так же:  Доплата советской пенсии кому положено

– возможность принудительного способа изъятия;

– контроль единой системы налоговых органов.

В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.

1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.

2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.

3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.

4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.

5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы.

Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.

Соотношение налога и других обязательных платежей

Читайте также:

  1. I. Соотношение прав человека и полномочий полиций
  2. VI. Приобретение подозреваемыми и обвиняемыми продуктов питания, предметов первой необходимости и других промышленных товаров
  3. Vi.Щит – круглый или каплевидныйскандинавский, соответствующий историческим аналогам. Не обязательно кулачный.
  4. А что делается в других цивилизованных
  5. Алиментные обязательства других членов семьи
  6. Алиментные обязательства других членов семьи
  7. Алиментные обязательства других членов семьи
  8. Англо-саксонская правовая семья. Соотношение понятий общее право, прецедентное право, судебное право
  9. Б. Список международных конвенций и других международных актов
  10. Б.59 Договор о запрещении размещения на дне морей и океанов и в его недрах ядерного оружия и других видов оружия массового уничтожения 1971
  11. Б.97 Конвенция против пыток и других жестоких, бесчеловечных или унижающих достоинство видов обращения и наказания от 10 декабря 1984
  12. Базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Понятие и признаки налога

Понятие налога является многозначным под ним можно понимать:

1) Правовой институт или определенную совокупность норм;

Например, глава 21 НДС.

2) Определенная процедура или порядок действий;

Как совокупность тех или иных действий по изъятию собственности у лица (порядок исполнения обязанности по уплате определённой суммы в бюджет государству).

3) Как материальный объект налогового правоотношения;

4) Как налоговое, обязательственное правоотношение между государством и налогоплательщиком;

Согласно ст. 8 НК РФ

Налог – это обязательный индивидуально-безвозмездный платеж взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, для финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Этому понятию предшествовал целый ряд постановлений КС РФ положения которых были включены в определение.

· Обязательность.

Налог устанавливается в одностороннем порядке государством без заключения договора с налогоплательщиком. Уплата налога – это важнейшая конституционная обязанность гражданина (ст. 57 КРФ).

· Безвозвратность и индивидуальная безвозмездность налога.

Налоги передаются государству в собственность и оно не обязано предоставлять гражданину какие-либо материальные блага или совершать в отношении него какие-либо действия. Кроме того, налоговые отношения носят без эквивалентный характер.

· Социальная обусловленность налога.

Уплата налога дает налогоплательщику право на равный доступ к общественным благам, поскольку государство реализует публичные функции одинаково для всех граждан.

· Денежный характер.

Налог взымается посредствам отчуждения денежных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления, в денежной форме. Уплата налога в натуральной форме не допускается. А вот в средние века было можно.

· Публичное предназначение налога.

Налоги взымаются для покрытия расходов государства в целом (для финансового обеспечения деятельности государства и его органов). Они являются необходимым условием его существования.

Понятие сбора и пошлины закреплено в статье 8 НК РФ.

Основным условием, характерным для уплаты сборам является совершение для плательщика со стороны государства юридически значимых действий, а именно предоставление определенных прав (право на управление транспортным средством), выдача разрешений лицензий и другие.

Общие признаки налога и сбора:

· Обязательность уплаты. В отношении сбора есть две стороны: она оплачивается добровольно, но если её не уплатить государство не совершит юридически значимое действие.

· Поступление в бюджеты и другие фонды.

· Изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления.

· Возможность принудительного изъятия.

· Контроль посредствам единой системы налоговых органов.

Признаки различия налога и сбора:

По значению разграничиваются:

1) Налоги – основной источник бюджетных доходов (до 80%).

2) Сборы имеют гораздо меньшее значение.

[3]

1) Налоги взымаются для удовлетворения публичных потребностей, потребностей общества в целом.

2) Сборы взымаются для покрытия затрат/расходов государства, государственных учреждений на совершение юридически-значимых действий.

1) Налоги – это безусловные платежи

2) Сборы уплачиваются в обмен на государственную/муниципальную услугу.

По характеру обязанности:

1) Уплата налога обязательна, это конституционная обязанность (безусловных характер)

2) Для сбора характерна добровольность уплаты, хотя и относительная (если не заплатим, то и блага неполучим).

1) Для налога свойственна уплата в течении периода времени (налогового периода)

2) Сборы носят разовый характер.

Количество сборов и пошлин должно уменьшаться., и развитое общество (не эта страна) характеризуется тем, что количество сборов и пошлин меньше, чем количество налогов.

Дата добавления: 2015-05-31 ; Просмотров: 531 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Соотношение налога и иных обязательных платежей

Читайте также:

  1. Анализ правильности исчисления налога на имущество за 20ХХ год
  2. Вероятность задержки платежей в зависимости от Q
  3. Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика
  4. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
  5. Исчисление налога производится налоговыми органами
  6. Лекция 4. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
  7. Механизм государства. Соотношение механизма государства и его аппарата.
  8. Определение форм и источников права, их соотношение
  9. Оптимизация налоговых платежей и уклонение от налогов
  10. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
  11. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах
  12. Отличие налоговых платежей от иных государственных изъятий
Читайте так же:  Заявление на добровольное удержание алиментов образец

Налоговые платежи — безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. Понятие «налоговый платеж» появилось не так давно, но многие ученые и исследователи утверждают, что их применение началось задолго до этого. Основой внутренних поступлений были различные виды пошлин и сборов, которые имели налоговый характер. Пошлина была особым видом поступлений в казну и обеспечивалось преимущественно торговой деятельностью. Уже в первых договорах, заключенных с Византией, особенно обуславливались и регламентировались правила торговли с целью обеспечения поступлений в казну торговой пошлины. Отдельные из князей вообще ограничивали или даже запрещали ввоз и вывоз определенных товаров с целью увеличения своих доходов (оружие, соль, золото, серебро).

Налоговые платежи также поступали в других формах — дань, подать (урок, дары, оброк), поклоны, корма, поборы.

Налоговые платежи, появились давно, но до сих пор нет конкретного определения «налогового платежа». В настоящее время, в состав платежей, уплачиваемых в бюджет государства, входят налоги, сборы, пошлины. В этом и заключается взаимосвязь «налогового платежа» и «налога» — налог является частью, подсистемой налогового платежа. Однако налоги следует отличать от сборов, пошлин или взносов.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Привлечение денежных средств в результате предоставления определенных прав и выдачи разрешений (лицензий) осуществляется в результате:

1) установления государственной монополии на производство определенных видов товаров, выполнение работ, оказание услуг и, следовательно, исключения свободного доступа иных субъектов в эти сферы деятельности;

2) предоставления на возмездной основе отдельным частным субъектам права заниматься деятельностью, отнесенной к монополии государства.

Следовательно, уплата сбора или пошлины всегда сопровождается определенной целью частного субъекта получить возмездную услугу от государства

Законодательно установленное определение сбора показывает, что в его содержании объединены юридические признаки взносов за оказание государством возмездных услуг, совершение определенных действий, т. е. используемое в НК РФ понятие сбора включило и понятие пошлины.

Налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки. К общим относятся:

– обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды;

– адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены;

– изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления;

– возможность принудительного способа изъятия;

– контроль единой системы налоговых органов.

В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.

1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.

2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.

3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.

4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.

5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы.

Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.

| следующая лекция ==>
Признаки налога | Понятие и роль функций налогообложения

Дата добавления: 2013-12-13 ; Просмотров: 140 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Налоги и другие обязательные платежи населения

Прямые налоги занимают сравнительно небольшую долю бюджете российских граждан, однако, низкого уровня реальных доходов они бьют достаточно весомо по карману налогопла­тельщика.

На территории Ставропольского края доходах населения наибольший удельный вес со­ставляют доходы, подлежащие обложению подоходным налогом: оплата 30,8%, доходы 49,9%. Структура доходов населения имела тенденцию удельного веса последних видов доходов. расхо­дов оплата налогов, обязательных платежей взносов бюджете постепенно сни­жается с 22% в до 20,2% в

Возможностей для сокращения этой статьи семейного бюджета условиях сравнитель­но особенно, если налоги удерживаются платы организации при работнику или выплаты доходов Главным здесь является четкое знание дей­ствующего налогового законодательства, особенно тех вопросов, которые касаются размеров удерживаемых налогов, существующих налоговых льгот налогового законодательства. Знание как налогоплательщика, поможет каждому гражданину контролировать правиль­ность удерживаемых обязательных платежей, своевременно выполнять свои финансовые обязанно­сти перед государством, что предупреждает появление дополнительных расходов штрафных санк­ций.

[1]

Основным налогом, взимаемым является подоходный налог. Объектом обложения подо­ходным налогом является совокупный доход, полученный как так и форме году. годовой доход следующие суммы: государствен­ные пособия, все виды пенсий, выходные пособия при увольнении, компенсационные выплаты работникам, расходы строительство, алименты, получаемые физическими лицами, стипендии уча­щихся дневной формы обучения норм), доходы подсобного хозяйства

Кроме того, есть налоговые льготы более частного характера по компенсациям родственникам по­гибших военнослужащих, компенсациям по натуральному довольствию, выплатам донорам, доходам стара­тельских артелей

Для работающих, ежемесячно предоставляются льготы, уменьшающие совокупный доход 5-ти, 3-х, 2-х, либо одного минимального размера оплаты труда (МРОТ) налого­плательщика совокупного дохода. Льготы предоставляются и которых относятся дети, лет, либо учащиеся дневных форм обучения до граждане, проживающие жилплощади и самостоятельного ис­точника доходов.

Читайте так же:  Сумма единовременной накопительной части пенсии

Ставки подоходного налога прогрессивны, максимальная ставка равна 35%. Налог по месту основной работы взимается по истечении каждого месяца нарастающим итогом всех льгот. года производится перерасчет налога исходя составляющих совокупный доход физического лица. Одновременно, налогообложению подлежат любые доходы, числе деятель­ности, получаемые физическими лицами одновременно по основному месту работы (службы, учебы) предприятий, учреждений или физических лиц, зарегистрированных предпринимателей. ежемесячные уменьшения доходов не по основному месту работы

Предприятия производившие выплаты доходов, обязаны ежегодно представлять нало­говым органам сведения выплаченных доходов налогов категории населе­ния. Физические лица, кроме лиц, получающих только доход по месту основной работы или постоянного места жительства РФ, кроме всех граждан, совокупный доход которых величину, облагаемую по минимальной ставке (12%), обязаны представить налоговым органам декларацию доходах. Декларация заполняется по определенной форме, и указываются все по­лученные доходы источники произведенные расходы, суммы начисленного налога. Декларация предоставляется по месту постоянного жительства года, следующего

За неподачу, или несвоевременную подачу декларации, включение искаженных дан­ных, отсутствие полных данных учета доходов налоговой инспекции предоставлено право налагать административный штраф от ности налоговых правонарушений.

Население также обязано участвовать некоторых внебюджетных социальных фон­дов: пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования

Другим важным налогом, бремя которого возлагается лиц, является земельный налог. Земельный налог взимается при получении земли владение, пользование (кроме аренды). Налог устанавливается стабильных платежей земельной площади Размер его зависит участка земли, но хозяйственной дея­тельности

Минимальная ставка земельного налога сельскохозяйственного назначения устанавливается органами законодательной власти субъектов РФ (для Ставропольского края за пашни). Размер земельного налога корректируется состава угодий, площади

Земельный налог сельских населенных пунктов предоставлен­ные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения скота, взимается площади земельного участка по средним ставкам налога сельскохозяйственного назначения административного района. целей, используемые участ­ки сельских населенных пунктов, плата устанавливается

Налог городов, рабочих, курортных поселков взимается средних ставок для этих земель норм Максимальные ставки составляют метр. земельного налога полностью освобождаются: граждане, занимающиеся традиционными промыслами проживания малочисленных народов групп; участники ВОВ; инвалиды Кроме того, временно освобождаются налога граждане, впервые органи­зующие фермерское хозяйство получившие землю, нуждающуюся землю, находящуюся сельскохозяйственного освоения освоения).

Налогообложение капитала, недвижимости или отдельного имущества, принадлежащих физическим лицам, представлено налоговом законодательстве налогом Данный налог упла­чивают граждане, имеющие жилые дома, дачи, гаражи строения, помещения мотоциклы, моторные лодки, яхты, вертолеты транспортные средства. Налог уплачивается ежегодно по ставке, установленной органами законодательной власти субъектов федерации 0,1% от стоимости. налог физические лица: Герои СССР и РФ, инвалиды пенсионеры, граждане, уволенные с во­енной службы

Физические лица являются плательщиками налогов, формирующих дорожные фонды. Налог транспортных средств уплачивают физические лица ежегодно, имеющие транс­портные средства Ставки налога зависят транспортного средства двига­теля.

При приобретении автотранспортных средств физические лица платят сумму акцизов.

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридическо­го лица, могут являться плательщиками налога ГСМ (при реализации ГСМ по договорам комиссии автодорог.

При открытии наследства (если его стоимость более лиц взимается налог оформления передачи прав собственности, единовременно, но по прогрессивным ставкам имущества.

Госпошлины взимаются: исковых заявлений; любых нотариальных действий государственных учреждениях, копий нотариально удостоверенных документов; актов гражданского состояния; документов выезда

В государственный бюджет население также вносит сборы: регистрационный сбор с фи­зических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; курортный сбор; сбор торгов­ли; целевые сборы милиции, благоустройство территории, образование сбор собак; лицензионные сборы заниматься различными видами предпринимательской дея­тельности Состав, размеры условия взимания сборов полностью определяются местными органами власти.

Соотношение налогов и иных обязательных платежей

Читайте также:

  1. I. Налоговая база при получении доходов в натуральной форме.
  2. II. Налоговая база при получении доходов в виде материальной выгоды
  3. Аналоговая система цветного телевидения NTSC
  4. Аналоговая система цветного телевидения SECAM
  5. Аналоговая технология фотографирования
  6. АНАЛОГОВАЯ ЭЛЕКТРОНИКА
  7. Аналоговые видеокамеры
  8. Аналоговые и цифровые сигналы
  9. Банки как субъект налогового права.
  10. Бухгалтерский и налоговый учет переоценки и продажи акций, обращающихся на ОРЦБ
  11. Бюджетно-налоговая политика Россиив условиях становления рыночной экономики.
  12. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
| следующая лекция ==>
Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность | Функции налогов

Дата добавления: 2014-01-03 ; Просмотров: 389 ; Нарушение авторских прав? ;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источники


  1. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.

  2. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.

  3. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  4. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
  5. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
Налоговые и иные обязательные платежи
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here