Неуплата налога имущество физических лиц

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Неуплата налога имущество физических лиц" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Неуплата налогов физическим лицом – штраф в 2019 году

В январе 2015 года приобрели законную силу поправки, внесенные в Налоговый кодекс. Связаны они с налогами и их уплатой для физических лиц. Самая основная поправка гласит, что те, кто представлял отчетность в электронном виде, теперь также обязаны присылать в налоговую службу квитанцию, подтверждающую прием электронных документов. Если такая квитанция не будет прислана вовремя, то налоговая служба вправе приостановить финансовую деятельность физического лица.

Также вменено новое правило о том, что сами налогоплательщики обязаны представлять информацию о таких объектах, как налог на землю, транспорт и имущество. Давайте подробно рассмотрим, какой штраф будет наложен в том или ином случае за сокрытие информации или за неуплату положенных налогов.

Общая информация

Сразу определимся, что за неуплату вышеуказанных налогов предусмотрено два вида ответственности:

    • ответственность налоговая – штраф или пеня, налагаемые налоговыми органами с целью компенсировать финансовый ущерб, который причинил налогоплательщик бюджету;
    • уголовная ответственность – это лишение или ограничение свободы тех лиц, которые нанесли вред обществу своими неуплатами. Подвергнуть гражданина уголовной ответственности может только суд.

Физические лица не могут привлекаться к налоговой и уголовной ответственности одновременно, это положение зафиксировано в законодательстве. Поэтому чаще всего контролирующие органы останавливаются на первом варианте и решают вопрос с финансовой стороны. Если физическое лицо привлекли к ответственности, то это не может освободить его от полной уплаты сборов, а также назначенных штрафов и пени сверх означенной суммы.

Земельный налог

Оплата земельного сбора обязана быть произведена вовремя, в четко установленные сроки. Налоговая ответственность в данном случае может быть за умышленную, неумышленную и неполную уплату сумм сборов. Уголовная может быть признана, когда налогоплательщик намеренно скрывает финансы, которыми мог бы оплатить земельный налог. Наказание может быть таким:

  • штраф за неумышленную неуплату, которая наступила в силу непредвиденных обстоятельств у налогоплательщика – 20 процентов от общей неуплаченной суммы сбора;
  • за умышленное деяние – 40 процентов от суммы.

Решает, была ли неуплата намеренной, суд, которому нужно предоставить все доводы. Налогоплательщику нужно постараться, если хочет сохранить достаточно весомую разницу, между 20 и 40 процентами штрафа.

Транспортный налог

Для транспортного средства существует специальный код, благодаря которому можно провести оплату установленного налога. Назван он КБК, приходит в извещениях, которые налоговая служба рассылает физическим лицам. Транспортный сбор необходимо оплачивать всем, на кого зарегистрированы автомобили. КБК – это постоянный не изменяемый код, для физических лиц. В настоящее время он такой:

  • транспортный налог – 1000;
  • пеня за неуплату – 2000;
  • штраф – 3000.

Конечно, сами коды намного длиннее, здесь указано принципиальное различие в цифрах, которые обозначают операции, проводимые физлицами.

Естественно, нужно быть крайне внимательным при введении кода, иначе у налогоплательщика могут возникнуть проблемы и недопонимание с налоговыми службами. Скорее всего, будет наложен штраф. Чтобы исправить ошибку, придется перечислить сумму повторно и указать правильный код КБК.

Сама сумма транспортного сбора рассчитывается налоговой организацией после того, как в нее поступят сведения из органов, занимающихся регистрацией автомобилей. Штраф за неуплату транспортного, равно как и земельного, налога взимается в том же процентном соотношении 20 и 40% за ненамеренную и злонамеренную неуплату соответственно.

Имущественный налог

В каждом регионе сбор на имущество разный, вернее, установлены разные ставки расчета налога. Для примера, в Москве действуют такие процентные ставки:

  • если стоимость имущества до 300 тыс. рублей – тогда 0,1 процента от общей суммы;
  • имущество стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей – от 0,2% до 0,3%;
  • все, что стоит свыше 500 тыс. рублей, имеет процентную ставку сбора от 0,3 до 2% включительно.

Все постройки и сооружения, не превышающие площадь 50 кв. м, не учитываются и не облагаются налогом. Данные об имуществе граждан в налоговую инспекцию предоставляет БТИ. А инспекция обязана прислать уведомление об уплате налога не позднее 1 августа текущего года. Сам налогоплательщик должен заплатить не позднее 15 чисел сентября и ноября. Если физическим лицом оплата не сделана вовремя, то налоговая имеет полномочия:

  • начислить недоимку;
  • назначить штраф за неуплату;
  • погасить задолженность за счет имущества, принадлежащего собственнику.

И в этом виде взимания предусмотрены пени, а также различают умышленную и неумышленную неуплату.

Если у физического лица есть задолженность по любому из трех заявленных сборов, то переплата по-другому может быть учтена в счет долга. Просьбу о таком пересчете нужно представить в письменном виде в налоговую инспекцию.

Также стоит знать, что существует срок давности, и после истечения трех лет физическое лицо не смогут привлечь к ответственности по данным налогам. Срок отсчитывается со дня, в который возникла задолженность у физического лица. Требование об уплате сборов присылает сама налоговая служба, в извещении указана сумма пени и штраф, который нужно оплатить. Пеня – это ежедневно начисляемый процент, в случае задержки по оплате. Сам штраф – сумма фиксированная.

Общие выводы

В принципе, для физических лиц с налогами все достаточно просто. Всегда нужно дождаться извещения из налоговой службы и оплачивать в срок. Начиная с 2015 года, следует не забывать представлять сведения о личном имуществе, транспорте и земле в эту грозную финансовую организацию. Помнить, что все претензии могут предъявить только за трехлетний срок неуплаты. Штраф за уклонение от оплаты налогов может существенно опустошить семейный бюджет, а пени и начисления процентов не прибавят оптимизма.

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам?

Уплачивать налоги необходимо в установленные сроки. Так, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

В этот же срок, по общему правилу, следует уплатить НДФЛ, если налог не был удержан налоговым агентом и налоговый агент представил сведения об этом в налоговый орган. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов за 2016 г., его нужно уплатить не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, п. п. 6, 7 ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:  Сроки возврата налогов из бюджета

В ряде случаев НДФЛ необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. п. 1, 4 ст. 228 НК РФ).

При неуплате налога у вас образуется задолженность (недоимка), которую налоговый орган может взыскать через суд. Таким же образом могут быть взысканы не уплаченные вовремя пени и штрафы (п. 2 ст. 11, п. п. 2, 8 ст. 45, п. 1 ст. 48, п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

Нормативным актом субъекта РФ, на территории которого налог на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости всех или отдельных объектов налогообложения, может быть установлено, что на сумму недоимки по налогу на имущество, подлежащему уплате за 2015 г., пеня начисляется начиная с 01.05.2017, за 2016 г. — начиная с 01.07.2018, за 2017 г. — начиная с 01.07.2019 ( п. 4.1 ст. 75 , п. 3 ст. 402 НК РФ; ст. 1 Закона г. Москвы от 14.12.2016 N 45; п. 2 ст. 7 Закона г. Москвы от 29.11.2017 N 45; Письмо Минфина России от 29.12.2016 N 03-05-04-01/79213).

Условия взыскания налоговым органом недоимки (пеней, штрафов)

Взыскание с вас задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при наличии совокупности условий.

1. Налоговый орган направил вам требование об уплате налога (пеней, штрафов), которое должно содержать, в частности, сведения об основаниях взимания налога и установленном сроке его уплаты, о сумме имеющейся недоимки, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования (п. п. 2, 4, 8 ст. 69 НК РФ).

Требование может быть передано следующими способами (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 69 НК РФ; п. 23 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 30.06.2015 N ММВ-7-17/[email protected]):

  • вручено лично под расписку (в том числе вашему законному или уполномоченному представителю);
  • отправлено по почте заказным письмом. При этом требование считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма;
  • передано в электронной форме, в частности, через личный кабинет налогоплательщика. Днем получения требования в данном случае является день, следующий за днем размещения требования в личном кабинете.

2. Вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании. Так, ФНС России рекомендовала нижестоящим налоговым органам предоставлять налогоплательщикам от 30 до 45 календарных дней для добровольной уплаты недоимки (пеней, штрафов) (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 48, абз. 4 п. 4, п. 8 ст. 69 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/[email protected]).

3. Общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 руб. Для случаев, когда данная сумма не превышает 3 000 руб., установлено особое правило: основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов. Если сумма задолженности определяется по нескольким требованиям, то учитывается срок исполнения самого раннего из них (абз. 4 п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

ФНС России рекомендует нижестоящим налоговым органам по истечении срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов информировать налогоплательщика (его представителя) по телефону о наличии задолженности, если сумма такой задолженности перед федеральным бюджетом превышает 10 000 руб. (перед бюджетом г. Москвы — 50 000 руб.) ( п. 5 Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/[email protected]).

Срок обращения налогового органа в суд для взыскания недоимки (пеней, штрафов)

Для взыскания недоимки (пеней, штрафов) налоговый орган подает в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).

По общему правилу налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, если задолженность по нему превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если суммарная задолженность определяется по нескольким требованиям об уплате налога, пеней, штрафов, налоговая инспекция должна подать заявление о взыскании в следующие сроки (абз. 2, 3 п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • в течение шести месяцев со дня, когда суммарная задолженность превысила 3 000 руб.;
  • в течение шести месяцев после истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, если суммарная задолженность не превысила 3 000 руб.

В случае если с вас взыскивается недоимка (пени, штрафы), налоговый орган должен направить вам копию заявления о взыскании не позднее даты подачи его в суд (абз. 5 п. 1 ст. 48 НК РФ).

Порядок взыскания налоговым органом недоимки (пеней, штрафов)

Налоговый орган подает заявление о взыскании задолженности по налогу, пеней, штрафов в порядке административного судопроизводства (п. 3 ст. 48 НК РФ; ст. 286 КАС РФ).

По заявлению налоговой инспекции мировой судья по месту вашего жительства без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ. В течение трех дней с даты издания приказа вам направляют его копию. До вынесения судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления копии приказа вы вправе представить свои возражения (ст. 17.1, ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ).

Если возражения представлены в указанный срок, в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговому органу будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ будет отменен. В таком случае налоговый орган может подать административное исковое заявление о взыскании налога, пеней, штрафов в районный суд общей юрисдикции (ч. 1, 2 ст. 123.7, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Если возражения в указанный срок не представлены, судебный приказ передается судебному приставу-исполнителю для взыскания долга (ч. 1 ст. 123.8 КАС РФ).

Вступивший в силу судебный приказ можно обжаловать в суде кассационной инстанции. Кассационная жалоба подается не позднее шести месяцев с момента вступления приказа в силу (ч. 3 ст. 123.8, ч. 2 ст. 318 КАС РФ).

Последовательность обращения взыскания на имущество физического лица

Взыскание задолженности по налогу (пеней, штрафов) за счет вашего имущества производится судебным приставом-исполнителем последовательно в отношении (п. 5 ст. 48 НК РФ; ч. 2 ст. 5 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ):

1) денежных средств на счетах в банке и персонифицированных электронных денежных средств;

Читайте так же:  Форма пд 4 сбербанк налог

2) наличных денег;

3) имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности, если соответствующие договоры о передаче имущества во владение, пользование и распоряжение расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного использования вами или членами вашей семьи.

По ходатайству налогового органа на ваше имущество может быть наложен арест (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Если из-за ошибки налогового органа физическому лицу неправомерно был предоставлен налоговый вычет по НДФЛ, полученная налогоплательщиком денежная сумма может быть взыскана с него в порядке возврата неосновательного обогащения, если это единственно возможный способ защиты интересов государства. Порядок взыскания налоговой недоимки, например, в части начисления пеней, направления требования об уплате задолженности в таком случае не применяется ( п. 1 ст. 11 , ст. 1102 ГК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П; Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/[email protected]).

[1]

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов — www.fssprus.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет. С этого же возраста возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления (п. 2 ст. 107 НК РФ; ч. 1 ст. 20 УК РФ).

В частности, при наличии определенных оснований физлицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, а также страховых взносов (например, если обязано уплачивать страховые взносы в связи с тем, что производит выплаты другим физлицам) (ч. 1 ст. 198 УК РФ, п. 1 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Далее рассмотрим условия и возможные случаи привлечения гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, условившись, что сборы и страховые взносы он платить не должен.

Условия, при которых возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено (ст. 198 УК РФ; п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64):

1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;

2) в крупном или особо крупном размере.

Крупным размером признается сумма налогов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 900 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма налогов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 4 500 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13 500 000 руб. ( п. 2 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

Если гражданин совершил такое правонарушение впервые и полностью уплатил сумму недоимки, а также пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут (п. 3 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Возбуждение уголовного дела в связи с уклонением от уплаты налогов

Для решения вопроса о возбуждении в отношении налогоплательщика уголовного дела налоговая инспекция обязана направить в уполномоченные следственные органы соответствующие материалы при наличии одновременно следующих условий (п. 3 ст. 32, п. 3 ст. 108 НК РФ):

1) вынесено и вступило в силу решение налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;

2) налогоплательщику направлено требование об уплате налога, которое он не исполнил в полном объеме (включая указанные в требовании суммы недоимки, пени и штрафы) в установленный срок;

3) со дня окончания срока, установленного для исполнения требования об уплате налога, прошло два месяца;

4) размер недоимки (крупный или особо крупный) позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В течение 10 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств налоговая инспекция направляет материалы в следственные органы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 32 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налогов

В случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):

[3]

  • штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от одного года до двух лет;
  • принудительные работы на срок до одного года;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до одного года.

В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 2 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от полутора до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Если налоговая декларация подана в налоговый орган и содержит полную и достоверную информацию, но при этом исчисленный на основании этой декларации налог не уплачен, привлечение к уголовной ответственности недопустимо. В таком случае возникает основание для применения налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату налога в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если неуплата умышленная ( п. п. 1 , 3 ст. 122 НК РФ).

Возможные случаи неуплаты налогов, которые могут повлечь уголовную ответственность

Приведем примеры ситуаций, когда возможно привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

1. Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с налогооблагаемых доходов, полученных от физических лиц, не признаваемых налоговыми агентами (пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).

В течение трех лет гражданин ежемесячно получает доход в размере 200 000 руб. от сдачи внаем принадлежащей ему на праве собственности квартиры и при этом не декларирует полученные доходы и не уплачивает НДФЛ.

В случае обнаружения данного факта налоговые органы потребуют задекларировать указанные доходы и уплатить налог, а также пени и штрафы. За три года неуплаченный НДФЛ составит 936 000 руб. (200 000 руб. x 12 мес. x 3 года x 13%).

Читайте так же:  Перевод накопительной части пенсии в пфр

При таких обстоятельствах гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности.

2. Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет, а также от продажи недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016 и находившегося во владении менее установленного минимального срока (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

3. Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов, полученных от организации, признаваемой налоговым агентом (например, от работодателя), при выплате которых не был удержан налог, о чем налоговый агент не сообщил в налоговый орган. Фактически под этот случай подпадает заработная плата, выплаченная работнику «в конверте» (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).

Каковы последствия получения «серой» зарплаты? >>>

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Штраф за неуплату налога на имущество для физических лиц в 2019 году

В жизни многих из нас случаются такие радостные события, как покупка квартиры, дома, дачи и т. д. Однако следует помнить о том, что за недвижимость, которая находится в нашей собственности, нам необходимо ежегодно производить уплату налога на имущество физических лиц.

К сожалению, многие из нас не желают или не имеют возможности своевременно перечислять средства на счет соответствующих органов, из-за чего к ним могут быть применены санкции различного характера. Сегодня поговорим о том, какой штраф грозит за неуплату налога на имущество физических лиц, а также разберемся в других видах наказаний, которые могут использоваться в данном случае.

Кто и за что платит

Механизм действия налога на имущество физических лиц до 2015 года регулировался Федеральным законом от 09. 12. 1991 № 2003-1, однако с наступлением текущего года этот закон был признан утратившим свою силу. Теперь все нормы (в том числе и штраф, и прочие санкции за неуплату) регламентируются гл. 32 НК РФ. Статья 401 Налогового кодекса РФ гласит, что уплата налога на имущество является обязанностью всех физических лиц, которые имеют в своей собственности объект налогообложения. В частности, таковыми являются:

  1. Частный дом (в том числе и жилое помещение, которое земельном участке, используемом для ведения личного хозяйства).
  2. Квартира или хотя бы одна комната в ней.
  3. Гараж или место для парковки автомобиля.
  4. Недостроенные помещения.
  5. Прочие здания и сооружения.

При этом если ваша квартира является собственностью общего многоквартирного дома, тогда уплата налога на имущество физических лиц не производится.

Размер денежных сумм, подлежащих уплате, зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения и определенных условий, указанных в законодательстве. В частности, на данный момент существует три вида ставок:

Уплата производится по налоговому уведомлению, которое присылает ФНС.

Если вы по каким-либо причинам не перечисляете деньги на счет Налоговой службы – вас может ожидать целый ряд санкций. Это и пени, и штраф за неуплату налога на имущество. Поговорим о них более подробно.

Что будет, если не заплатить вовремя

Прежде всего, следует упомянуть о том, что перевести деньги на счет ФНС нужно в четко указанные сроки, установленные законодательством. Вместе с тем, если эти сроки наступили, а уведомление все еще не было получено, вам необходимо обратиться в отделение ФНС по месту проживания самостоятельно и известить их об этом. Отсутствие платежного документа не освобождает вас от обязанностей, и если вы не сделаете этого – вам все равно начислят штраф за неуплату налога. Единственная реальная возможность не платить – только если уведомление не было прислано по вине ФНС, что доказать практически нереально.

В остальных случаях физических лиц, не производящих уплату, будут ожидать суровые санкции, в числе которых:

  • пени;
  • штраф;
  • взыскание задолженности в судебном порядке.

Разберем каждый из них более подробно.

Многие ошибочно считают, что пеня, начисляемая за неуплату налога на имущество физических лиц, это и есть штраф, хотя это совсем не так. Пеня – это ежедневные начисления к сумме долга. Таким образом, если налогоплательщик хоть на сутки опоздал с уплатой, ему уже придется немного переплатить. Если же вы не платили довольно долгий срок, произвести расчет переплаты вы можете самостоятельно, поскольку процедура начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц не отличается от иных просрочек. В данном случае также используется расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2019 году равна 9,75%.

Хотя, как правило, необходимости в самостоятельном расчете нет, поскольку Налоговая служба вряд ли забудет о вашей просрочке. Спустя некоторое время на ваше имя будет отправлено еще одно уведомление, в котором будут содержаться следующие сведения:

  1. Размер задолженности.
  2. Сумма начисленной пени.
  3. Сроки, отведенные вам для выполнения требований и уплаты налога на имущество физических лиц.
  4. Дальнейшие санкции.

Итак, если налогоплательщик продолжает игнорировать требования ФНС, ему будет насчитан штраф. Его размер может отличаться в зависимости от умысла ваших действий. Таким образом, размер подобных санкций в 2019 году следующий:

  • если ФНС признает просрочку неумышленной – штраф составит 20% от общей суммы задолженности;
  • если же действия физических лиц по уклонению от уплаты налога признают умышленными, штраф будет увеличен до 40%.

На конец 2018 года никакой информации о возможном изменении размера взыскания в 2019 году не поступало, поэтому есть все основания предполагать, что на следующий год санкции останутся без изменений.

В том случае, если лицо продолжает уклоняться от уплаты не только налога, но и всех сопутствующих санкций, ФНС обратится в суд. Налоговики подадут исковое заявление по истечении полугода с момента просрочки платежа. С учетом того, что суд, вероятнее всего, встанет именно на сторону ФНС, должник рискует столкнуться с принудительной оплатой долга. После того как суд выносит соответствующее решение, ваше дело будет передано в исполнительную службу, которая уже будет использовать любые доступные ей способы. Это может быть арест и взыскание суммы с вашего банковского счета, арест и реализация какого-либо имущества должника, в том числе и самого объекта налогообложения. Поэтому неплательщик в один момент рискует лишиться либо денег на счетах, либо собственного жилья.

Читайте так же:  Подача заявления на уменьшение алиментов

Налоговая служба ревностно относится к уплате всех положенных налогов, поэтому уклоняться от них долгое время у неплательщика все равно не получится. Следует также помнить, что даже если вы произвели уплату, но за это время вам уже была начислена пеня или штраф – вы все равно обязаны перечислить их на счет ФНС. Их неуплата проходит по статьям Административного кодекса, и если вы не погасите все примененные к вам санкции в полном размере, налоговики также имеют право обратиться в суд и либо увеличить сумму, либо в случае неуплаты взыскать их в принудительном порядке. Помните, каждый налог обязательно должен быть уплачен, и только в этом случае вы можете быть полностью уверены в завтрашнем дне.

Что будет при неуплате налога на имущество (штрафов и пеней)?

Задолженность гражданина по налогам и сборам в общем случае подлежит обязательному погашению. При неисполнении данного обязательства налогоплательщик столкнется с серьезными правовыми последствиями нарушения налогового законодательства. Рассмотрим, какими могут быть подобные последствия в случае, если речь идет о неуплате имущественного налога.

В каких случаях физлица платят штраф (и по каким имущественным налогам)?

Штраф за неуплаты налога на имущество (как и иных имущественных налогов — транспортного и земельного) назначается, если гражданин проигнорировал получение от ФНС требования о внесении соответствующего платежа в бюджет. Либо — исполнил его с опозданием. Штрафы при этом практически всегда дополняются пенями.

Впоследствии суммы налоговых недоимок, пеней и штрафов могут быть взысканы в установленном законом порядке.

Рассмотрим подробнее то, каким может быть алгоритм действий ФНС при просрочке налога.

Что будет делать ФНС при наличии повода для штрафа (пени) по имущественному налогу?

Указанные имущественные налоги — собственно, имущественный (то есть, на жилую недвижимость), транспортный и земельный, подлежат уплате — при условии получения уведомления из ФНС, до 1 декабря года, следующего за тем, за который исчислен платеж.

При этом если уведомление из ФНС не пришло, хотя должно было (в силу того, что у гражданина фактически имеется налогооблагаемое имущество), то налогоплательщику нужно самостоятельно обратиться в ведомство за разъяснениями. Вполне возможно, что отсутствие уведомления связано с неполучением ФНС сведений по налогооблагаемому имуществу. В общем случае такие сведения передаются в ФНС без участия гражданина — например, при покупке квартиры уведомление о том, что она стала принадлежать конкретному налогоплательщику, налоговикам направляет Росреестр.

Но бывает, что такие сведения не передаются должным образом. Если налогоплательщик имеет налогооблагаемое имущество, по которому не было получено уведомления, то до 31 декабря года, идущего за тем, за который должен быть исчислен налог, ему нужно уведомить ФНС о наличии такого имущества.

Отметим, что если сумма исчисленного имущественного налога — менее 100 рублей, то ФНС не направляет уведомление. Но к этой сумме добавляется другая — через год, за следующий отчетный период. Как только налог за несколько лет превышает 100 рублей — гражданин получает уведомление. Кроме того, уведомление в любом случае направляется по истечении 3 лет с момента исчисления суммы налога.

В случае нарушения срока уплаты налога по уведомлению из ФНС последствия для налогоплательщика будут следующими:

  1. На задолженность начислится пеня.

Считается она по формуле:

ПЕНЯ = ДОЛГ * ДНИ * 1/300 * СТАВКА, в которой:

ДОЛГ — сумма задолженности;

ДНИ — количество дней просрочки уплаты налога;

[2]

СТАВКА — ключевая ставка Банка России, действующая в период просрочки, в десятых долях (то есть, если она равна, к примеру, 7,5% — именно в такой величине ставка действует с 9 февраля 2018 года, то в формуле она используется в значении 0,75).

Таким образом, в случае с рассматриваемыми налогами пеня начисляется уже со 2 декабря.

  1. За задолженность последует штраф.

Его сумма в общем случае составляет 20%. А если ФНС докажет, что налогоплательщик не внес платеж умышленно — 40%.

Оштрафовать налогоплательщика ФНС вправе в течение 3 лет с начала года, который идет за тем, в котором налог подлежал уплате.

  1. ФНС в течение 3 месяцев после обнаружения недоимки (и с учетом начисленных на нее пеней и штрафов) направляет гражданину требование о погашении долга. Если сумма задолженности — менее 500 рублей, то требование может быть направлено в течение 1 года.

В требовании будет отражен размер долга и срок исполнения документа. Он не может быть менее 8 рабочих дней с момента получения налогоплательщиком требования. Но если в документе ФНС указало иной, более длительный срок — придерживаться нужно его.

  1. При неисполнении гражданином требования — недоимка (штрафы и пени) по имущественному налогу будет взыскана в судебном порядке.

Как осуществляется судебное взыскание штрафа (пеней) и налога?

Обращение ФНС в суд осуществляется:

  • Если сумма долга — более 3 000 рублей, то в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования.
  • Если сумма налога — менее 3 000 рублей, то в течение 6 месяцев по истечении трех лет с момента неисполнения требования.
  • Если сумма налога на момент истечения срока требования не превышала 3 000 рублей, но затем — превысила (например, по причине начисления пеней), то в течение 6 месяцев с момента такого превышения.

На основании обращения ФНС суд может принять решение:

  1. в общем порядке (при проведении заседания с участием сторон — ФНС и налогоплательщика), если у налогоплательщика есть возражения касательно требований ФНС;
  2. при вынесении судебного приказа (при котором не требуется участие сторон), когда требования ФНС не требуют дополнительных доказательств.

При этом налогоплательщик вправе в течение 20 дней после издания судебного приказа направить суду возражения касательно требований ФНС. В этом случае приказ отменяется и назначается обычное слушание по налоговому спору.

На основании решения суда ФНС выдается исполнительный документ. Он может быть передан в Службу судебных приставов, которые затем взыскивают задолженность с налогоплательщика в установленном законом порядке. Другой вариант — передача исполнительного документа работодателю налогоплательщика. На основании данного документа работодатель будет удерживать с зарплаты налогоплательщика суммы в счет погашения задолженности сотрудника перед бюджетом.

Особый случай — когда задолженность гражданина попадает под действие специальных нормативных актов, по которым может быть списана. Например, в соответствии с Федеральным Законом № 436, принятым 28.12.2017 года, была объявлена «налоговая амнистия» по задолженностям граждан по имущественным налогам. По данному Закону списанию подлежит долг гражданина перед бюджетом по имущественному, транспортному и земельному налогам (и пеням), возникший по состоянию на 01.01.2015 года.

Читайте так же:  Пенсия по инвалидности без стажа

Последствия неуплаты налога на имущество физических лиц

Обладание имуществом предполагает собой принятие определённых обязательств. Это касается не только ухода за жильем, его содержание в безаварийном надлежащем состоянии, но также и умение не допустить материальную ответственность за неуплату налога на имущество физических лиц. В силу сложившейся ситуации на рынке трудоустройства, в пору сложных экономических обстоятельств, наблюдаемых сегодня в России, избежать возникновения задолженности и начисления пеней удаётся далеко не всем.

Абсолютно за любую недвижимость приходится один раз в год платить. Как правило, такие платежи не привязаны к конкретной дате, однако, по прошествии календарного года, если не внести регламентируемый главой 32 НК РФ налог, то на физическое лицо налагается штраф. Существуют и другие методы административного, а также судебного воздействия на налогоплательщиков, обо всем подробнее поговорим ниже.

Основания и механизм оплаты налога

Все граждане, имеющие в собственности объекты недвижимого имущества должны платить за него налог. Исключение составляют лишь небольшая часть населения, которая относится к различным категориям, например: инвалиды l и ll группы, герои России, социально незащищённые лица. Штраф и другие санкции за неуплату налога на имущество может возникнуть у тех, в чьей собственности находятся следующие объекты:
  • жилой дом, расположенный на участке земли, который предназначен для частной хозяйственной деятельности;
  • индивидуальная квартира или комната, зарегистрированная в органах УФРС России надлежащим образом;
  • машино-место, помещение под гаражное хранение автомобиля;
  • недостроенные капитальным строительством объекты, которые были признаны собственностью конкретного лица, через городской или районный суд;
  • Прочие здания и сооружения, о которых имеется соответствующая запись в единой базе Росреестра.

Важно! Взимаемый штраф, в случае, если налог на имущество физических лиц не был внесен вовремя, – это отдельный метод воздействия на недобросовестных налогоплательщиков. Начисляемая пеня к нему не имеет отношения, поскольку различается с ним механизмом расчёта, а также может взыскиваться как отдельно, так и вместе с ним. Начисление пени по налогу на имущество производится в общем порядке, который закреплен положением статьи 395 ГК РФ.

Рассчитать объём санкций за неуплаченный налог можно самостоятельно, используя данную формулу:

“Размер %” равно “Сумма долговых обязательств” которая умножается на “Ставку рефинансирования” и умножается на “Количество просроченных дней”, потом всё это делится на ” Календарный год, исчисляемый 360 днями”.

В данный момент 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России составляет 8,25 %, но в ближайшее время Правление ЦБ планирует её изменение. Кроме этого налоговый орган, отправляя физическому лицу, у которого образовалась задолженность формуляр, где будет указана точная сумма задолженности: пени и штраф. В уведомление также будет информация, касающаяся определённого срока для осуществления всех выплат.

Штраф зависит от умысла, поскольку действия налогоплательщика органы ФНС России могут признать неумышленными. В этом случае он составит 20 % от всей суммы финансовой повинности. Если таких действий сотрудниками Территориальной Инспекции по налогам и сборам не будет установлено, то за осознанное уклонение от уплаты, указанная сумма возрастет ровно в два раза.

Рассчитываем все возможные риски

Налогообложение всего населения Российской Федерации, – довольно ощутимая часть бюджета страны. Отсюда распределяются денежные средства в различные области и сферы жизнедеятельности гражданского общества, в том числе это касается “малоимущих” регионов. Более того, на указанные денежные средства уже предусмотрено место в Федеральном бюджете, и именно поэтому отношение к данной статье доходов находится под пристальным вниманием со стороны государственных органов.

Важно! Ответственность за уклонение от уплаты данного вида налога не останавливается на начислении пеней и штрафных санкций. Длительная задержка по выплатам даст основание Налоговой инспекции обратиться в судебную инстанцию, чтобы взыскать сумму задолженности уже в принудительном порядке. Как правило, суд удовлетворяет исковые требования истца, а затем, органами Федеральной службы судебных приставов РФ возбуждается исполнительное производство в отношении ответчика.

В таком случае у государственных органов появляется возможность списывать денежные средства с банковских счетов недобросовестного налогоплательщика без их согласия, предварительно наложив на эти денежные средства арест. Более того, если у физического лица, в отношении которого имеется вступившее в силу Решение суда, не будет на банковских счетах нужной суммы, тогда судебный пристав в законном порядке может наложить арест практически на любое имущество, принадлежащее ответчику. Впоследствии ценные вещи продадут с аукциона, а денежные средства пойдут на погашение долгов.

Необходимо знать, что оплата налогов не освобождает налогоплательщика от погашения уже начисленных к этому времени процентов по штрафным санкциям. При подаче ФНС РФ иска в мировой суд для инициации вынесения судебного приказа, разбирательство дела вообще не потребуется. Это происходит, если требования по уплате задолженности по налогам законны и объективны. Когда у должника по поводу вынесения указанного решения возникли вопросы, а также имеются основания его оспорить, тогда мировому судье подаётся возражение.

Сделать это необходимо не позднее двадцати дней с момента выдачи приказа, таким образом, можно будет выиграть время, поскольку он будет отменен, а вместо него будет назначено разбирательство уже в районном суде, где потребуется обязательное участие обеих сторон.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не секрет, что Налоговая служба РФ может использовать ещё один метод воздействия, который не противоречит основным законам, однако, вполне способен обеспечить налогоплательщику серьёзные негативные последствия. Речь идёт о сообщении работодателю о том, что у одного из его работников образовалась внушительная задолженность. Такие действия со стороны государственных служб, как минимум окажутся для сотрудника данной компании неприятными разговорами с начальством.

Источники


  1. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

  2. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.

  3. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.
  4. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.
  5. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.
Неуплата налога имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here