Нужно ли платить налог при переуступке

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Нужно ли платить налог при переуступке" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Надо ли платить налог при продажи квартиры по переуступке

Нужно ли платить налог при продаже квартиры по переуступке права требования по ДДУ

И другой вопрос: каков налог с продажи квартиры, купленной по ДДУ, так как по налоговому законодательству за такие сделки тоже нужно платить государству. Переуступка прав по договору долевого участия в строительстве – сделка, требующая регистрации и проведения других юридических действий.

Одним из требований к участникам или сторонам сделки, как и писалось ранее, является получение согласия от застройщика на смену лиц в обязательстве. Это первостепенно, так как любые другие действия без должного документа не будут иметь юридической силы.

Далее идёт процесс переговоров по сумме, немаловажный аспект для всех сторон – продавца, покупателя и налоговой службы, условиям передачи прав и обязательств.

Особенностью же суммы договора должно служить условие фактической оплаты непосредственному застройщику на момент переуступки.

PRO новостройку +7 (499) 653-64-91 (Москва)

Однако чаще всего представители строительной компании ничего не имеют против смены дольщика, поскольку по факту им не важно, кто именно будет вносить платежи. Полученное разрешение необходимо хранить до того момента, пока не будут полностью оформлены документы на право собственности имуществом.

Что такое цессия? В редких случаях квартиру в новостройке можно приобрести напрямую у застройщика.

Налог на переуступку прав по ДДУ

В договоре по переуступке прав цена квартиры будет отличаться от своей первоначальной стоимости. Налицо получение дохода, следовательно, доход по сделке переуступки прав подлежит налогообложению. Необходимо подавать декларацию о доходах в налоговую службу.

Так как налог вычисляется с полученного дохода, необходимо иметь документы, подтверждающие затраты на покупку недвижимости.

Доказательством могут служить представленные квитанции и чеки. Сделка по переуступке прав требует наличия двух сторон и предмета сделки.

Алгоритм сделки по уступке прав:

  1. Поиск покупателя через риэлтерское агентство или посредника.
  2. Получение согласия от застройщика.

Имеется два сценария для оформления цессии.

Нужно ли платить налог при переуступке прав?

Это можно сделать самостоятельно или с использованием услуг посредника, к примеру, риэлтерского агентства.

Следующий этап – заключение договора.

Как правило, большая часть его положений будет соответствовать пунктам, указанным в .

Платится ли налог от продажи недвижимости в случае переуступки прав

Но, можно уменьшить облагаемую налогом сумму на сумму документально подтвержденных расходов связанных с заключением договора. То есть, стоимость при уступке прав требования минус стоимость при заключении договора.

10 Апреля 2015, 19:38 Ответ юриста был полезен?

  • Адвокат, г. МоскваОбщаться в чате
    1. эксперт
  • Андрей, здравствуйте!Да, вы обязаны уплатить НДФЛ при заключении договора переуступки прав.При этом, есть разъяснения Минфина (ПИСЬМО от 6 октября 2011 г. N Д-4-3/[email protected])Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, а также уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве и в соответствии со ст.

    Какие особенности при продаже квартиры по переуступке?

    Однако обязательность согласия может быть прописана в договоре с застройщиком, поэтому стоит проверить данный факт перед заключением сделки и действовать соответственно правилам основного договора. К уведомлению нужно отнестись очень внимательно.

    Уплата налога при переуступке прав на квартиру в 2019 году

    Покупатель права должен быть об этом заранее уведомлён. Сделка должна быть заключена и оформлена правильно. В противном случае, всегда можно найти нюансы, которые приведут к тому, что она будет признана несостоявшейся.

    Поэтому нужно придерживаться следующих этапов: Найти цедента, то есть лицо, которое купит право есть такие юридические фирмы, имеющие определённую базу относительно клиентов на уступку.

    НДФЛ у дольщика по 214-ФЗ и НК РФ: налоги при переуступке ДДУ, при получении неустойки или страховой выплаты

    В итоге новый покупатель (цессионарий) станет обладателем жилья по договору переуступки, он берет на себя риски и ответственность, и в случае задержки стройки или других неблагоприятных обстоятельств, отвечать по договору будет застройщик, а не продавец (цедент). Чаще всего застройщики стараются ограничить право переуступки договора ДДУ, например, включают в договор требования об уплате комиссии или вводят иные ограничения на переуступку. Эти требования незаконны, достаточно просто уведомить застройщика о готовящейся переуступке в письменном виде как при любой смене кредитора.

    Важно: Застройщика достаточно уведомить про переуступку прав по договору ДДУ.

    Но, важно знать, что односторонняя переуступка допускается, если дольщик полностью выполнил свои обязательства по внесению суммы оплаты за квартиру.

    Как платятся налоги при продаже квартиры в строящемся доме?

    Налоговая ставка составляет 13% (ст.

    224 НК РФ). Для целей исчисления НДФЛ, при продажи строящейся квартиры по договору уступки, этот доход можно уменьшить на имущественный вычет. Такой вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением уступленных прав, то есть в сумме, уплаченной застройщику по договору участия в долевом строительстве. Налог платится с разницы между первоначальной стоимостью договора и стоимостью уступки.

    Например, если собственник купил квартиру в строящемся доме за 1 миллион, а продает за 1,5 миллиона, то доход, облагаемый налогом, составит, 500 тысяч. Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно.

    Нужно ли платить в налоговую при переуступке земли

    Налог при переуступке прав

    В тот период, когда дом, в котором у человека есть долевая собственность, сдается в эксплуатацию, подписывается акт приема-передачи и оформляется свидетельство о собственности, продавать квартиру нельзя. Такая переуступка не влечет за собой возникновения объекта обложения по НДС, так как переуступаемое право требования не вытекает из договора, направленного на реализацию товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 155 НК РФ). Налогообложение по договорам уступки права требования регулируется статьями 149, 154, 155 Налогового кодекса РФ.

    Читайте так же:  Стаж педагога для выхода на пенсию

    Из пункта 1 статьи 155 следует, что при уступке по договору цессии права требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. Вышеуказанными положениями Налогового кодекса РФ не определен перечень документов, представляемых налогоплательщиком при реализации своего права на данный имущественный налоговый вычет.

    Особенности переуступки права аренды земельного участка в 2019 году

    Арендные правоотношения имеют немало нюансов.

    Например, арендатор может делегировать свои права иному лицу, но при соблюдении определенных ном. Что надлежит знать о переуступке права аренды земельного участка в 2019 году? Земля обычно сдается в аренду на продолжительный период.

    Но планы арендатора могут измениться, а выплачивать арендную плату все равно придется. Как передать предмет договора в пользование другому лицу? Что такое переуступка аренды земельного участка в 2019 году?

    Покупаем и — переуступаем права на — аренду земли

    Как учесть в налоговых расходах плату за право заключения договора аренды земельного участка и кто платит с нее НДС Если вы намерены заключить не договор аренды, а договор субаренды и платите за это право арендатору, то расход тоже можно учест ь Письмо Минфина от 11.11.2011 № 03-03-06/1/749 . Порядок списания стоимости права зависит от срока действия договора аренды (субаренды ) пп.

    3, 4 ст. 264.1 НК РФ : Обратите внимание, что если за право заключения договора вы платите органу власти, то именно он и должен платить НДС. Вы в данной ситуации налоговым агентом не являетесь.

    Порядок оформления договора переуступки права аренды земельного участка

    При перенайме (субаренде) в сделке участвуют три стороны: собственник – арендатор и субарендатор.

    1. Когда договор аренды заключен на период, превышающий пять лет, арендатор может передать свои права, всего лишь уведомив об этом владельца.
    2. При кратковременной сделке (до пяти лет), арендодатель должен выразить свое согласие, иначе переуступка не состоится.

    Чаще всего к переуступке земельного участка, находящегося в аренде, прибегают при продаже недвижимости, расположенной на данном участке.

    Налоги при отчуждении недвижимого имущества 2019: продажа, переуступка прав, дарение

    Для упрощения восприятия информации, воспользуйтесь содержанием статьи по пунктам. Минимальный срок владения имуществом, после которого не нужно платить налоги при его отчуждении, ОСТАЕТСЯ ПРЕЖНИМ (3 года) для объектов недвижимости с правом собственности, возникшим в результате:

    1. передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.
    2. приватизации;
    3. наследования или дарения со стороны ближайших родственников;

    Во всех остальных случаях, если вы стали владельцем квартиры после 01.01.2016 года, чтобы не платить налог с ее продажи (13% от дохода для резидентов РФ), вам придется ждать 5 лет.

    Налог при переуступке прав

    382 Гражданского кодекса РФ) Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ ) В статье мы подробно разберем, что такое переуступка прав по договору долевого участия в строительстве, какие есть риски, какие документы нужны для осуществления процедуры и как избежать уплаты налогов.

    Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации.

    Какая стоимость договора переуступки кто платит

    1. Вы заключаете договор на то, чего еще нет.
    2. Вы никак не можете проверить обременение данного права требования – находится ли будущая квартира в ипотеке, или же в залоге по какой-то другой причине

    Фактически, вы заключаете договор на то, что когда-то будет заключен договор

    В случае проблем с застройщиком вы не можете воспользоваться мерами поддержки дольщиков – ведь фактически инвестором все еще является человек, с которым вы заключили договор.

    Здесь возможно два варианта:

    1. Изменение даты предварительного договора купли-продажи (если он еще не прошел государственную регистрацию).
    2. Изменение даты акта приема-передачи по договоренности с застройщиком.

    У застройщика, как и у покупателя и продавца, есть свои права – именно они могут стать камнем преткновения в ваших взаимоотношениях по формату общения «переуступка по ДДУ».

    Налог при переуступке прав

    НДФЛ у дольщика по 214-ФЗ и НК РФ: налоги при переуступке ДДУ, при получении неустойки или страховой выплаты Акт приема-передачи был оформлен в июле 2019 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З.

    У каждого есть своя доля в общем строительстве. Наличие реквизитов застройщика.

    Они должны соответствовать компании, название которой фигурирует в другой документации. В первую очередь, это бумаги о собственности на землю либо об аренде того участка, на котором будет новостройка. Помимо общих требований, которые предъявляет ГК РФ к данному виду правоотношений, уступка по соглашению о долевом участии в строительстве здания должна соответствовать специальным правилам ст.

    11 Закона № 214-ФЗ. В соответствии с гражданским законодательством такая задолженность и представляет собой имущественное право, принадлежащее поставщику как кредитору, которое можно уступить другому лицу.

    Нужно ли платить налог при переуступке прав?

    Переуступка прав является способом, позволяющим изменить покупателя в ДДУ.

    Читайте так же:  Вклад пенсионный сбербанк для физических лиц

    Её нельзя сравнивать с куплей или продажей недвижимости, поскольку для этого потребуется готовая квартира и свидетельство собственности на неё, чего у продавца не имеется. Однако он предлагает покупателю право требования жилой площади в указанный срок у строительной компании. Покупатели соглашаются на эти условия, поскольку покупка квартиры таким способом позволяет сэкономить денежные средства.

    Для инвесторов или продавцов это также оборачивается выгодой, поскольку им удастся вернуть средства за недвижимость обратно, а в некоторых случаях даже приумножить её.

    Налоги при переуступке права требования

    В условиях рыночных отношений нередко возникают ситуации несвоевременного погашения оплаты за товар. Контрагент-продавец, которому нужны деньги без промедления, прибегает к уступке долга третьей стороне. В этой статье изучим налоги при переуступке права требования и приведем понятие договора цессии.

    Понятие и особенности договора цессии

    Уступка требования продавца другой стороне оформляется договором цессии и уступающий это право называется цедентом, а приобретающий его другой кредитор – цессионарий. Он же либо требует погасить имеющуюся задолженность, либо может далее уступить его новому кредитору. Во время оформления соглашения о цессии обязательно нужно сообщить о нем должнику, чтобы по ошибке он не выполнил расчет старому кредитору.

    Деньги, поступившие в оплату по соглашению, которые переводит цессионарий на расчетный счет, принимается к налогообложению. В ситуации, в которой передается право взыскания между предприятиями, с вырученных средств цедента взимается налог на прибыль. Но при выплате дохода в пользу физического лица-цедента, он берется для перечисления НДФЛ.

    Налоги при переуступке права требования: налог на прибыль

    Доходы и расходы при цессии и иным видам хозяйственной деятельности берутся для расчета при исчислении суммы налога на прибыль. Принятые деньги от передачи права считаются доходом реализованного имущественного права, а расходы идут в состав расходов от производства и реализации. Убыток появляется, когда выходит минусовая разница между выручкой от продажи права требования долга и ценой реализации товаров. В таблице рассмотрим особенности начисления НДФЛ и налога на прибыль при договоре цессии.

    Параметр НДФЛ
    Налоговая база Полученный доход физлица
    Ставка 13 %
    Субъект начисления налога Получатель дохода-физическое лицо
    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Налоговый учет убытка у цедента

    Убыток первого кредитора – это минусовый вычет дохода, полученного от реализации права требования и стоимости товара. При такой ситуации уступки долга ранее договорного срока выплаты цедент должен принять во внимание, что до 31 декабря 2014 года убыток, который уменьшает налогооблагаемую прибыль, не может быть выше суммы процентов, которые плательщик оплатил бы, если бы воспользовался кредитными средствами на часть, равную выручке от уступки. Процент рассчитывается за срок от даты цессии до срока оплаты по соглашению. В интересах налогового учета убыток может рассчитываться двумя способами:

    1. Принимая во внимание предельную процентную ставку наименований валюты долга, который равняется доходу от уступки права требования, сроком от даты этой уступки до дня перечисления по соглашению.
    2. Учитывая процентную ставку по долгу, которая подтверждена одним из методов НК РФ. Принятый к использованию метод требуется прописать в учетной политике.

    Согласно методу начисления сроком учета доходов и расходов от уступки принимается день подписи сторонами акта уступки права требования.

    Налоговый учет при уступке права требования новым кредитором

    По факту когда долг попадает к другому кредитору, он имеет право произвести последующую передачу права взыскания. Эта операция считается продажей финансовых услуг в пользу расчета налога на прибыль. База налогообложения при последующей уступке определяется по формуле:

    НБ = СИ – РПТ,

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    где НБ – налоговая база;
    СИ – стоимость имущества при последующей уступке или прекращении обязательства;
    РПТ – расходы на покупку права требования.

    Во время учета доходов и расходов при использовании метода начисления новый кредитор отражает получение дохода на день последующей уступки или на срок исполнения требования должником (п. 5 ст. 271 НК РФ). Если расходы на приобретение права требования выше дохода от его реализации, такой убыток учитывается при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 268 НК РФ).

    Рассмотрим пример. 19 мая 2009 г. ООО «Стрела» приобрело право требования по задолженности ООО «Космос». Цена договора уступки права требования равна 100 000 руб. Размер задолженности составляет 125 000 руб. По договору поставки приобретенную товар ООО «Космос» оплачивает частями по графику платежей:

    • 01.06.2009 — 25 000 руб.;
    • 01.09.2009 — 45 000 руб.;
    • 01.12.2009 — 55 000 руб.

    Определим долю покупной стоимости в сумме приобретенного права требования:

    100 000: 125 000 = 0,8, или 80%.

    Таким образом, на дату поступления денег при цессии бухгалтер ООО «Стрела» учитывает в составе расходов 80% от суммы средств.

    Сумма расходов на 01.06.2009 равна: 25 000 руб. × 80% = 20 000 руб.

    Налоговая база: 25 000 – 20 000 = 5000 руб.

    Сумма расходов на 01.09.2009: 45 000 руб. × 80% = 36 000 руб.

    Налоговая база: 45 000 – 36 000 = 9000 руб.

    Сумма расходов: 55 000 руб. × 80% = 44 000 руб.

    Налоговая база: 55 000 – 44 000 = 11 000 руб.

    При расчете базы по налогу на прибыль за полугодие 2009 г. фирма начислит налог на прибыль с суммы 5000 руб. При расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2009 г. налоговая база увеличится на сумму 9000 руб., а налоговая база за 2009 г. — на 11 000 руб. в части реализации финансовых услуг. Рассчитаем налог на прибыль, который перечислит в бюджет ООО «Стрела»:

    Читайте так же:  Нужна ли пенсия в россии

    11 000 руб. × 20% = 2 200 руб.

    Документальное оформление убытка

    Документ, удостоверяющий существование долга, право истребования которого было перепродано, доказывает наличие убытка, понесенного плательщиком налогов при продаже права требования долга иному лицу. При отсутствии таковых убыток при расчете налоговой базы по налогу на прибыль расходом не признается.

    Новый кредитор вправе требовать от старого бумаги, удостоверяющие требование, и предъявить все данные для его взыскания. По факту подписания договора цессии уступленное право взыскания передается к цессионарию. Новый кредитор также вправе настаивать на получении оригиналов для дальнейшей передачи, переуступки или для предъявления в суд. Важно помнить, что если цедент отдал цессионарию оригиналы, то себе надо оставить копии соглашения. В рамках норм НК РФ подтвердить расходы можно как оригиналом, так и копией договора. Важно корректное оформление документа согласно правилам документооборота, то есть при наличии подписи руководителя и печати.

    Образец договора цессии по ОСАГО ⇒ Договор цессии по ОСАГО

    [2]

    Оплата и начисление НДФЛ цедентом

    НДФЛ выплачивается с доходов физлиц, полученных из источников на территории РФ, так и за ее пределами. Полученный доход при цессии также облагается НДФЛ, если цедентом есть физлицо независимо от юридического статуса других субъектов сделки. Расчет суммы налога и перечисление в бюджет выполняет получатель дохода-физическое лицо. Процентная ставка налога на доход от уступки права требования равна 13%.

    Оплата НДФЛ цессионарием

    Новый цессионарий, являющийся физическим лицом, тоже может начислять НДФЛ при уступке права требования. Выплата должником тела долга, а также суммы начисленных процентов, подлежит к обложению НДФЛ независимо от правового статуса плательщика. Неважна и сумма погашения требования: частичная или же полная. Когда получена оплата от должника, цессионарий-физлицо применяет ставку налога 13% на всю сумму полученных средств.
    Спорным является вопрос возможности уменьшения доходов на сумму расходов, понесенных на приобретение права требования.
    Прямо в НК РФ об этом не сказано, но согласно общему порядку НДФЛ удерживается с доходов физлица, его экономической выгоды. Доходом, полученным по договору цессии, считается не вся сумма, перечисленная должником. В этом случае, выгодой является это разница между долгом и суммой, которую цессионарий заплатил первоначальному кредитору.

    Рассмотрим пример.Цессионарий-физлицо Иванов Е.А. приобрело по договору цессии у цедента Аветисова А.Ю. за 15 000 руб. право требования долга у должника в размере 20 000 руб. Рассчитываем налоговую базу, уменьшив сумму долга на стоимость приобретения по договору цессии:

    20 000 руб.- 15 000 руб.=5 000 руб.

    Рассчитываем сумму НДФЛ:

    5 000 руб.*13 %=650 руб.

    Плательщик налогов обязан составить и подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ, при возникновении объекта налогообложения НДФЛ по соглашению уступки. Декларацию 3-НДФЛ по факту получения дохода необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Переуступка прав требования по договору долевого участия в строительстве

    Что это такое?

    Если вы официально являетесь участником строительства многоквартирного дома и претендуете на получение отдельной жилплощади в нем, вы имеете право продать свои еще не существующие квадратные метры.

    Подобную сделку можно оформить только определенным документом — договором цессии.

    Это право граждан четко описано в законе, регулирующем все процессы долевого участия (ФЗ№214), а также в Гражданском Кодексе Российской Федерации.

    Договор цессии позволяет продавать не саму недвижимость или какое-то имущество, а только право на него, так как самой квартиры в строящемся доме еще даже и нет.

    Подобные сделки можно осуществлять только до того момента, как подписан приемопередаточный акт жилой недвижимости.

    После этого квартиру можно будет реализовать в обычном режиме купли-продажи.

    Оформить договор цессии можно только, если в ДДУ не запрещено продавать права требования.

    Нюансы сделки

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Особенности:

    Оплата долга по решению застройщика и дольщика при подписании документов на участие в постройке многоквартирного дома определяется возможность продажи:
    • только после оплаты всей стоимости будущей квартиры;
    • с переводом остатка долга на нового владельца.

    Если последнее разрешено, то к новому собственнику будущей жилплощади переходит и текущий график платежей, а также сумма платежа по нему

    Регистрация переуступки прав по ДДУ обязательным условием заключения договора цессии является его государственная регистрация в Росреестре. Без прохождения этой процедуры подписанные вами документы будут считаться недействительными Цессия продавать недостроенное жилье по российскому законодательству можно только лишь с помощью цессии

    Видео: что такое переуступка прав по договору долевого участия

    Правовые акты

    Основополагающими среди них являются:

    Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет, что при желании продать свое право требования на будущую построенную жилплощадь дольщик обязан:

    [3]

    1. Уведомить компанию-застройщика, получить от нее письменное разрешение на подобную сделку.
    2. Если оплата долевого участия производится частями (имеется график погашения задолженности и определенная сумма к оплате), необходимо получить согласие от строительной фирмы на перевод остатка задолженности на нового владельца жилплощади.
    ФЗ № 214 «О долевом участии» регулирует процесс перевода долга на нового владельца и саму процедуру его уплаты

    Переуступка прав по договору долевого участия

    Предварительное соглашение

    При оформлении цессии может быть составлен предварительный договор, в котором стороны оговаривают основные условия.

    В таком документе нужно указать:

    Читайте так же:  Перерасчет пенсии стаж 35 лет
    Описание передаваемой квартиры стоимость, технические характеристики, площадь и т.д.
    Сумму задатка передаваемого покупателем продавцу
    Дату полной оплаты по договору цессии производится только после государственной регистрации сделки
    Ответственность сторон например, если не будет заключен основное соглашение по вине продавца, задаток должен быть возвращен покупателю и т.д.

    После совершения сделки новый владелец будущей жилплощади получает все права и обязанности дольщика.

    Если стоимость квартиры оплачивалась частями, то новый хозяин также будет согласно графику платежей выплачивать оставшуюся задолженность.

    Штрафы могут применять к дольщику только в случае досрочного расторжения им договора долевого участия.

    Обычно в таких документах застройщики прописывают ответственность дольщика за выход из участия, а также применяемые санкции.

    Что значит долевое участие при покупке квартиры, читайте здесь.

    Например, 10% от уже вложенной суммы дольщику не возвращаются и т.д.

    Между родственниками

    Зачастую переуступка прав требования происходит между близкими членами семьи.

    Например, родители вступили в долевое строительство, когда ребенок заканчивал высшее учебное заведение, а когда он устроился на работу, передали ему финансовую ответственность за свое будущее жилье.

    Ипотечный кредит

    Существует возможность оформления договора цессии в кредит.

    Но для этого кроме согласия владельца также необходимо письменное разрешение от компании-застройщика.

    Нюансы:

    При покупке строящейся квартиры в кредит процентная ставка всегда выше до момента ввода в эксплуатацию жилого объекта
    Проценты по кредиту выплачиваются до регистрации права собственности (подписание приемопередаточного акта)

    То есть переплата по ипотеке на строящуюся квартиру, приобретенную по договору цессии, может быть намного больше, чем при покупке готовой.

    Алгоритм оформления

    Заключить договор цессии можно только тогда, когда определенная сумма денег за квартиру уже внесена дольщиком.

    Если же дольщик только подписал ДДУ и не внес ни одного платежа за будущую квартиру, продавать свое право требования он не может. Это будет считаться мошенничеством.

    Чтобы выкупить у дольщика его права:

    Проведите проверку всей лицензионной и разрешительной документации у застройщика
    Проверьте документы дольщика на участие в строительстве сделайте запрос в Росреестр (ДДУ подлежит обязательной государственной регистрации)
    Оформите у застройщика справку о состоянии текущей задолженности дольщика
    Получите согласие от строительной компании на совершение сделки по договору цессии
    Если дольщик находится в законном браке ему придется предоставить нотариальное согласие от супруга

    После этого можно подписывать соглашение

    Потом проводят государственную регистрацию сделки с недвижимостью (около 10 рабочих дней), а затем производят финансовые расчеты через банковскую ячейку.

    Пакет официальных бумаг

    При оформлении цессии необходимо предоставить:

    Удостоверения личности продавца и покупателя
    Копия и оригинал ДДУ обязательным условием является государственная регистрация этого документа в органах Росреестра
    Платежные справки подтверждающие расходы дольщика на приобретение будущей жилплощади в строящемся доме
    Выписка из ЕГРП о наличии госрегистрации ДДУ, а также отсутствие каких-либо обременений и закладных на объекте недвижимости
    Если одна из сторон договора цессии состоит в законном браке, необходимо предоставить нотариальное согласие второго супруга на осуществление сделки

    Образец документа

    В нем должны содержаться:

    Полные данные строительной компании права и обязанности сторон
    Информация о первом дольщике и о втором (приобретающем право требования по договору цессии)
    Описание объекта жилой недвижимости технические характеристики, стоимость, площадь, этажность, количество комнат и т.д.
    Дата полного финансового расчета по договору цессии и дополнительные данные по желанию одной из сторон

    При подписании соглашения обе стороны ставят свои подписи и дату совершения сделки.

    Акт приема-передачи

    После заключения соглашения все строительные работы ведутся в соответствии с запланированным графиком.

    В определенную дату нового владельца приглашают на осмотр готовой квартиры, и уже он подписывает приемопередаточный акт.

    Тем самым официально получает право собственности на жилплощадь.

    Уплата налога

    В соответствии с НК Российской Федерации в состав налогооблагаемой базы входят все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

    Продажа своего права требования третьему лицу является получением прибыли.

    Поэтому бывший дольщик должен оплачивать НДФЛ от общей стоимости сделки.

    Можно ли расторгнуть договор долевого участия, читайте здесь.

    О сроках регистрации дополнительного соглашения к договору долевого участия, читайте здесь.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    НДФЛ при переуступке прав на строящееся жилье

    Права на квартиру в строящемся доме, возникающие из договора участия в долевом строительстве, могут быть переуступлены другому лицу. Посмотрим, какие налоговые последствия по НДФЛ возникают у обоих участников такой сделки.

    Что такое переуступка прав

    По договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить многоквартирный жилой дом и пос­ле получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию передать квартиру участнику долевого строительства (дольщику). В свою очередь дольщик обязуется уплатить застройщику обус­ловленную догово­ром цену и принять квартиру (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об учас­тии в долевом строи­тельстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»; далее — Закон № 214-ФЗ). Дольщик может переуступить свои права по до­говору участия в долевом строи­тельстве другому лицу (ст. 11 Закона № 214-ФЗ). При переус­тупке все права и обязанности дольщика (далее — продавец) по договору перейдут к новому лицу (далее — покупатель) (ст. 384 ГК РФ). И именно это новое лицо будет принимать от застройщика квартиру по акту сдачи-приемки и в дальнейшем станет ее собственником.

    Читайте так же:  Декларации по налогу на прибыль подаются

    ­НДФЛ у продавца

    При уступке своих прав по договору участия в долевом строи­тельстве продавец получает доход в виде денежных средств, уплаченных покупателем за переуступку (п. 1 ст. 210 НК РФ). Для целей исчисления ­НДФЛ этот доход можно уменьшить на имущественный вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такой вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и до­кумен­тально подтвержденных расходов, связанных с приобретением уступленных прав (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), то есть в сумме, уплаченной застройщику по договору участия в долевом строительстве.

    Обратите внимание, что налогооблагаемый доход будет возникать у продавца и в том случае, если договор участия в долевом строительстве был заключен им более трех лет назад. Дело в том, что от налогообложения освобождаются только доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для целей налогообложения под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 НК РФ). В письме Минфина России от 02.06.2011 № 03-11-11/145 сказано, что денежные средства, полученные по до­говору уступки прав требования третьему лицу на учас­тие в долевом строительстве жилого дома, являются доходом от реализации имущественных прав. Поскольку право на строящую­ся квартиру по до­говору участия в долевом строи­тельстве к имуществу не относится, при переуступке такого права п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяется.

    ­НДФЛ у покупателя

    Покупатель, который приобрел права на квартиру в результате переуступки прав по договору участия в долевом строительстве, может воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры, но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включаются в фактичес­кие расходы на приобретение квартиры (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для получения имущественного вычета при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) в налоговый орган нужно представить договор участия в долевом строи­тельстве и передаточный акт или иной до­кумен­т о передаче квартиры застройщиком и принятии ее участником долевого строительства, подписанный сторонами (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Как видите, до­кумен­ты, подтверждающие право собственности на квартиру, в этом перечне не упоминаются. Поэтому получить имущественный вычет можно после передачи застройщиком квартиры по акту, не дожидаясь регистрации прав собственности на квартиру. Чиновники это подтверждают.

    Так, в письмах Минфина России от 29.08.2014 № 03-04-05/43347 и ФНС России от 05.09.2014 № БС-3-11/[email protected] разъясняется, что при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет до­говор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче ему квартиры. Расходы на приобретение прав на квартиру могут быть учтены для целей получения вычета по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих до­кумен­тов в полном объеме в сумме, указанной в договоре уступки прав требования. Отметим, что соответствующими правоустанавливающими до­кумен­тами в рассматриваемом случае будут передаточный акт или иные до­кумен­ты о передаче объекта долевого строительства дольщику (п. 1 ст. 8 Закона № 214-ФЗ).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, если, например, квартира была приобретена в строящемся доме в рамках договора долевого строительства и акт приема-передачи квартиры подписан в 2014 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиками по доходам за 2014 г. и последующие годы (письма Минфина России от 28.11.2014 № 03-04-05/60785, от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

    Источники


    1. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.

    2. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.

    3. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.
    4. Юсуфов, А. Г. История и методология биологии / А.Г. Юсуфов, М.А. Магомедова. — М.: Высшая школа, 2014. — 238 c.
    5. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.
    Нужно ли платить налог при переуступке
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here