Оплате труда расчеты по налогам

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Оплате труда расчеты по налогам" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Налоги и взносы с оплаты труда

1С:Зарплата и управление персоналом 8 полностью обеспечивает автоматизированный расчет налогов и взносов, связанных с заработной платой. Исходная информация для каждого вида расчета содержится в описании вида начисления.

Размер Условия применения Ограничения по применению Без дополнительных условий До месяца, в котором доход превысит 40 000 руб. На каждого ребенка у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей. До месяца, в котором доход превысит 280 000 руб. До достижения ребенком возраста 18 лет, учащимся очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта – 24 лет На каждого ребенка-инвалида До достижения ребенком возраста 18 лет, учащимся очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта – 24 лет Вдовам (вдовцам), единственным родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям До достижения ребенком возраста 18 лет, учащимся очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта -24 лет. Вдовам (вдовцам) одиноким родителям – до месяца, следующего за месяцем вступления их в брак. Опекунам – с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 или 24 лет, Одному из родителей (приемных родителей) по их выбору На основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством. При этом по распоряжению администрации организации могут производиться следующие удержания.

1. Возврат сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок. В бухгалтерском учете такое удержание оформляется записью:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счетов учета производственных затрат или расходов (20 «Основное производство, 44 «Расходы на продажу» и т.д.) – сторно.

Следует иметь в виду, что в том случае, когда заработная плата излишне выплачена работнику в результате не счетной ошибки, а, например, смысловой или по причине недостаточной квалификации работника бухгалтерии, эти суммы не могут быть взысканы с этого работника.

В этой ситуации взыскание, как правило, производится с работника, виновного в допущении такой ошибки. При этом в бухгалтерском учете отнесение излишне выплаченных сумм в состав недостач и их взыскание производятся в порядке, установленном для учета сумм ущерба, нанесенного организации.

2. Погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или на перевод в другую местность, на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания.

В данном случае оформляется бухгалтерская проводка: Дебет счета 70 Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – на сумму, ранее выданную под отчет и не погашенную в установленные сроки.

В перечисленных случаях администрация вправе сделать распоряжение об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или со дня неправильно исчисленной выплаты.

3. За неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск.

Удержание за эти дни не производится, если работник увольняется по основаниям, указанным в п. 1, 2, подп. «а» п. 3 и п. 4 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ. В бухгалтерском учете такие удержания оформляются аналогично удержаниям при обнаружении допущенной счетной ошибки.

4. Возмещение ущерба, причиненного по вине работника организации в размере, не превышающем его среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ).

При производстве удержаний следует учитывать ограничения размера удержаний из заработной платы, установленные ст. 138 ТК РФ:

– при каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, особо предусмотренных законодательством, – 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику;

– при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработка.

Данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

5. Суммы, удержанные из заработной платы по поручениям работников выплату страховых платежей по договорам добровольного страхования путем безналичных расчетов с органами страхования.

В бухгалтерском предприятия учете такие удержания отражаются проводками:

Дебет счета 70 Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» – на сумму произведенных удержаний;

Дебет счета 76 Кредит счета 51 «Расчетные счета» – на суммы страховых платежей, перечисленные со счета бюджета на счет органа страхования.

Удержание страховых платежей из заработной платы работников и перечисление их на счета органов страхования производятся на основании списков и поручений, переданных в бухгалтерию организации страховым агентом.

6. Членские профсоюзные взносы при безналичной системе расчетов с профсоюзными организациями.

Читайте так же:  Налог на имущество назначение платежа

Удержание членских профсоюзных взносов производится при наличии письменных заявлений членов профсоюзов с просьбой о приеме от них членских профсоюзных взносов путем безналичного расчета.

В бухгалтерском учете удержание и перечисление членских взносов отражается тем же порядком, что и страховых взносов. При этом к счету 76 открывается дополнительный субсчет.

7. Суммы по исполнительным листам – алименты на содержание несовершеннолетних детей (алиментные обязательства родителей и детей регулируются гл. 13 Семейного кодекса РФ)

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производятся удержания алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 №841. При удержании сумм по исполнительным листам оформляется запись: Дебет счета 70 Кредит счета 76 – на сумму произведенных удержаний алиментов.

При начислении заработной платы, важное значение, уделяется расчетам по Единому социальному налогу.

Единый социальный налог – это страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования РФ), который предназначен для мобилизации средств в части реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Доходы внебюджетных фондов формируются за счет обязательных платежей по ЕСН предприятиями всех форм собственности. Платежи по ЕСН начисляются на фонд оплаты труда.

Для обобщения информации о расчетах по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование в ОАО «Караваево» применяется пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К этому счету открыты следующие субсчета:

69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;

69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;

69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Налогообложению подлежат выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателем в пользу работников по всем основаниям. Налоговая база по ЕСН определяется отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. При расчете налогооблагаемой базы исключаются суммы, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьей 238 части 2 Налогового кодекса РФ и с учетом налоговых льгот установленных статьей 239 НК РФ.

При исчислении социального налога следует учитывать, что его размер налогоплательщиком исчисляется отдельно в отношении каждого фонда по ставкам, установленным в ст. 241 НК РФ[1]

В ОАО «Караваево» применяются следующие ставки налога, представленные в таблице 8.

Таблица 8. Ставки налога на заработную плату

[3]

Наименование фонда Ставка взносов в % при общей системе налогообложения
2009 г.
ПФР 20,0*[2]
ФСС 2,9
ФФОМС 1,1
ТФОМС 2,0
Итого 26,0

Средства Фонда социального страхования РФ могут быть использованы на социальные цели:

1) выплату пособий по временной нетрудоспособности;

2) выплату пособий по беременности и родам;

3) разовые пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

4) ежемесячные пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

5) пособие на погребение и пр.

При этом на сумму произведенных расходов организации уменьшают сумму начисленного налога в части Фонда социального страхования РФ.

[2]

В ОАО «Караваево» для учета расчетов по ЕСН к субсчетам 69/2 «Расчеты с пенсионным фондом и 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» открываются субсчета второго порядка:

69/2-1 «Расчеты по страховой части трудовой пенсии»;

69/2-2 «Расчеты по накопительной части трудовой пенсии»;

69/3-1 -расчеты по медицинскому страхованию 1,1% (федеральный);

69/3-2 -расчеты по медицинскому страхованию 2,0% (территориальный).

Начисленные суммы взносов относятся в дебет тех счетов, на которые отнесена начисленная оплата труда, и в кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Бухгалтерские проводки при этом имеют следующий вид:

Дебет 20 «Основное производство»

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы»

Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (соответствующий субсчет).

Бухгалтерские проводки по учету расчетов с персоналом по оплате труда применяемые на предприятии ОАО «Караваево» представлены в таблице 9.

Таблица 9.Бухгалтерские проводки по учету расчетов с персоналом по оплате труда применяемые на предприятии ОАО «Караваево»

Содержание операции Сумма Дебет Кредит
Начислена заработная плата рабочим основного производства
Начислен ЕСН на заработную плату рабочих основного производства – 26% в том числе: — Пенсионный фонд 20% — Фонд социального страхования 2,9% -Фонд обязательного медицинского страхования 3,1% 69/2 69/1 69/3
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (2 дня)
Начислено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Удержан НДФЛ (739197х 13%) 68/2
Удержаны из заработной платы в счет погашения ссуды
Выплачена заработная плата работникам

Таким образом, рассмотрев учет расчетов по оплате труда ОАО «Караваево» можно сделать следующие выводы. Организация учета личного состава предприятия, отработанного времени и расчет оплаты труда работников, начисление соответствующих налогов ведутся согласно нормативных и законодательных документов по бухгалтерскому учету.

На основании рассмотренных материалов по состоянию расчетов по социальному страхованию, формированию фондов и выплат из них можно сделать вывод, что порядок расчетов и отражение их в учете ОАО «Караваево» соответствует действующему законодательству. Сроки перечисления ЕСН соответствуют нормативным, о чем имеются отметки банка на платежных поручениях.

Проводки по заработной плате и налогам

Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

Читайте так же:  Во сколько воспитатели уходят на пенсию

Разновидности проводок по зарплате и налогам

Общее начисление заработной платы работников за месяц отображается последним днем этого месяца. При этом формируются суммы по исчисленному налогу (НДФЛ), начисленным страховым взносам.

В некоторых случаях начисление происходит и в другие сроки. Речь идет о выплатах при предоставлении отпуска, при увольнении работника и других случаях расчета.

Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику. Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

  • Дт 20 Кт 70 ― начислена зарплата работникам основного производства;
  • Дт 26 Кт 70 ― зарплата управленческого аппарата;
  • Дт 44 Кт 70 ― заработная плата сотрудникам торгового предприятия.

Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1. При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

  • 69.1 ― взносы в ФСС;
  • 69.2 ― страховые взносы в ПФ;
  • 69.3 ―суммы в ФФОМС;
  • 69.11―начисления в ФСС по травматизму.

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

  • Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типовые проводки по заработной плате

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях. Например, по займам:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба. Удержания проводятся после налогообложения заработка:

  • Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
  • Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

Пример бухгалтерских проводок по заработной плате

Предположим, сотруднику Иванову К. В. начислена заработная плата за сентябрь в размере 36 000 руб. Кроме того, у него имеется исполнительный лист по уплате алиментов. Процент удержаний ―25% после налогообложения.

Какие суммы по зарплате и взносам будут начислены, удержаны, а также проводки по зарплате и налогам представлены в таблице:

Сч Дт Сч Кт Наименование операции Сумма, руб. Документ-основание
26 70 Начислена зарплата 36 000 Расчет зарплаты
70 68.1 Удержан НДФЛ 4 680 Расчет зарплаты
70 76 Удержана сумма по исполнительному листу 7 830 Расчет зарплаты
26 69.1 Начислены взносы в ФСС 1 044 Расчет зарплаты
26 69.2 Взносы в ПФ 7 920 Расчет зарплаты
26 69.3 Взносы в ФФОМС 1 836 Расчет зарплаты
26 69.11 Страховые взносы по травматизму в ФСС 72 Расчет зарплаты
70 50 Зарплата выдана через кассу после удержаний 23 490 Расчетно-платежная ведомость
68.1 51 Перечислен НДФЛ 4 680 Платежное поручение
76 51 Перечислены алименты 7 830 Платежное поручение
69.1 51 Оплачены взносы в ФСС 1 044 Платежное поручение
69.2 51 Взносы в ПФ 7 920 Платежное поручение
69.3 51 Взносы в ФФОМС 1 836 Платежное поручение
69.11 51 Взносы на травматизм 72 Платежное поручение

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Расчет налогов с заработной платы

День зарплаты всегда самый приятный для сотрудников, но многих интересует, почему они ставят подпись под одной суммой, а на руки получают заметно меньше. Начисленная заработная плата проходит долгий путь вычитания из нее установленных законом сумм в казну государства.

Воспользуйтесь калькулятором для расчета налогов с заработной платы. Чтобы рассчитать, какие удержания предусмотрены, введите начисленную з/п или полученную на руки (в этом случае произойдет обратный отсчет с учетом всех налогов). По итогам расчетов программа выдаст или сумму чистой зарплаты, которая попадает в ваш кошелек, или величину начисленной з/п.

Благодаря калькуляторам, их множество на просторах интернета, вы увидите, куда и сколько перечисляется с вашей зарплаты ежемесячно. Чтобы картина была предельно ясна, вы должны знать, какие отчисления полагается делать каждому работающему гражданину РФ.

Какими налогами облагается заработная плата?

Из зарплаты вычитаются определенные суммы, которые рассчитываются на каждого работника. Сумма вычитаемых денег зависит от начисленной зарплаты. На руки, работник получает уже то, что осталось. Налоги и сборы, удерживаемые с зарплаты, перечисляются в следующие организации:

  • ФНС – подоходный налог НДФЛ;
  • Пенсионный фонд ПФР;
  • фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС;
  • фонд социального страхования ФСС (здесь два налога – соцстрах и, дополнительный, страхование травматизма).

Кроме обязательных отчислений в казну, каждый работник имеет право на получение ряда вычетов, если:

  • есть дети (свои, приемные) до 18 лет или студенты вузов (пока не закончат), дети-инвалиды (1400 рублей на первого, второго, 3000 руб. – на третьего и далее на каждого). Вычет полагается человеку до тех пор, пока суммированная за отчетный период зарплате не превысит 280 тыс. руб. Например, с января 2018 года по май вы получали выплаты так как з/п составляла 56000 руб., а с июньской зарплатой составит 6 Х 56000 = 336000 руб. значит, с этого месяца и до конца года вычеты за детей вы получать не будете;
  • учится в аккредитованном вузе сам или оплачивает обучение своего ребенка (сумма вычета до 120 тыс. руб.);
  • оплачивает лечение свое, родителей, детей;
  • вносит в накопительную часть пенсии дополнительные взносы (добровольно);
  • сам оплачивает полис мед. страха;
  • имущественный – при покупке автомобиля, недвижимости;
  • ИП, адвокаты, нотариусы, работающие по договору ГПХ, имеющие авторские права на что-либо могут получить профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).

Полезная информация! Льготы рабочих позволяют вернуть с уплаты налогов, определенные суммы, которые рассчитываются в процентном соотношении.

Ставки налогов с заработной платы

Сколько же снимается бухгалтером с зарплаты? В России в 2018 году действуют процентные ставки, по которым рассчитываются уплачиваемые налоги. Сам сотрудник избавлен от подсчетов.

Внимание! По закону, первым, с начисленной зарплаты взимается подоходный налог НДФЛ. Его платят все. Но для резидентов и нерезидентов РФ проценты разные.

В 2018 году работодатель обязан перечислять с зарплаты каждого работника суммы налогов в процентном соотношении к начисленной з/п:

  • НДФЛ – 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов;
  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%;
  • страхование травматизма – сколько процентов начислят, зависит от вида основной деятельности. Минимальная ставка – 0,2%.
Читайте так же:  Должны ли платить налоги работающие пенсионеры

Уплачиваемые налоги учитываются в организациях специальными бухгалтерскими проводками. Обычно, принимая на работу нового сотрудника, ему говорят о той величине заработной платы, которую он получит на руки после всех обязательных отчислений.

Проводки по заработной плате и налогам

По начислению зарплаты на каждого работника необходимо иметь определенные данные:

  • Ф. И. О.;
  • оклад;
  • полагающиеся вычеты;
  • количество отработанных за месяц часов, смен, дней (в зависимости от системы учета рабочего времени).

Помните, что в каждом регионе огромной России действует районный коэффициент, который учитывает особенности проживания (дороговизна, сложный климат и т. д.) Это позволяет усреднить права и возможности трудящихся на всей территории страны. Эти коэффициенты есть в Трудовом кодексе.

Поэтому бухгалтера по регионам учитывают и надбавки за климат, инфраструктуру, экологию, зависимость от транспорта (например, на Крайнем Севере). Этот коэфф. не влияет на размер отчислений налогов и не во всех населенных пунктах применяется. Если он учитывается, то после определения величины зарплаты за месяц с учетов вычетов.

Примеры проводок, которые используют в бухгалтерии:

  1. Начисление з/п – это расходы организации, поэтому ее списывают на себестоимость (товаров, услуг, продукции). Это счет 70;
  2. Корреспондирующие счета. Определяются по виду деятельности организации:
  • Для предприятия, которое производит продукцию, зарплата сотрудников списывается по виду их деятельности и принадлежности к управленческому аппарату, поэтому применяются – 20, 23,25, 26, 29 счета;
  • В торговле – с 70 счетом корреспондирует счет 44.
Дебет Кредит Начисление з/п 20 (44, 23, 25, 26, 29) Удержание из зарплаты:

По исполнительному листу —

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Начисление страх. взносов

20 (44, 23, 25, 26, 29) Субсчета 69 Выплата зп 70

Перечисление НДФЛ и взносов:

Удержание подоходного налога из заработной платы

После того, как бухгалтер подсчитает все выплаты, вычеты причитающиеся работнику за труд, с суммы снимается подоходный налог. Россияне, имеющие гражданство РФ, вид на жительство и проживающие безвыездно в России больше полугода – резиденты плата 13%. С нерезидентов должно быть удержано 30%.

Например, с 20000 руб. удерживается 2600 руб. – с резидента и 5200 руб. с нерезидента. Порядок удержания утвержден Правительством и регламентирован Налоговым кодексом.

По льготе НДФЛ можно вернуть в виде вычетов. Обязательный вычет за каждого ребенка вы сможете получить по своему заявлению в бухгалтерию. Приложите к просьбе копии свидетельств о рождении, свидетельство о браке (если есть), справку о составе семьи. Если вы проживаете в гражданском браке, то вычеты за ребенка получит только его законный родитель. Опекуны и попечители так же имеют право на такую льготу. Выплаты за каждого ребенка суммируются.

Страховые взносы работодатель может платить за вас сам или удерживать с начисленной зарплаты, но НДФЛ обязательно снимается с дохода физ. лица. В этом отношении ваш работодатель выступает как налоговый агент – это упрощает процедуру. Вам не нужно самому заполнять декларации каждый год и ходить в налоговую с отчетом, не нужно самому заполнять бланки и перечислять свои 13% НДФЛ – все это делает работодатель по каждому работнику.

Если хотите получать имущественные или другие вычеты, то обратитесь в бухгалтерию по месту работы с заявлением и сдайте декларацию за прошедший год. Например, купили квартиру и хотите возместить часть своих расходов. После обращения к работодателю с заявлением, ваши совокупные данные и сумма всех НДФЛ за 3 года будет направлена в налоговую.

Полезная информация! По имущественному вычету имеете право получить возмещение в размере не больше той суммы НДФЛ, которую успели перечислить за время работы. Если вы никогда не платили подоходный налог, то и возвращать вам нечего – имущественного вычета не полагается.

Когда вы или ваши дети учитесь в вузе (обязательно в аккредитованном), то вам нужно предоставить справки и выписки с места учебы на работу, тогда вам возместят расходы на обучение. Эта система действует очень давно, но пользуются ею крайне редко. Есть возможность получить такие выплаты в счет будущих платежей походного налога, если неработающий студент-очник обратится в налоговую. Вычеты будут погашаться с его будущих НДФЛ.

Важно! НДФЛ не взимается с компенсаций, выходной зарплаты (при увольнении).

Расчет подоходного налога с заработной платы

Подоходный налог взимается в разных размерах в зависимости от вида дохода и лица (резидент, нерезидент). Но именно с зарплаты граждане РФ выплачивают по 13%. Высчитывается сумма налога достаточно просто с помощью калькулятора НДФЛ.

Читайте так же:  Куда девается пенсия после смерти

Что такое калькулятор НДФЛ? Если вы хотите знать, какую сумму с вас удержали, то отметьте в онлайн-калькуляторе галочкой соответствующий пункт (сумма к выплате). Например, вы получили зарплату 21 тыс. руб. Как высчитать подоходный налог, который был удержан?

  • введите в соответствующее поле сумму 21000 руб.;
  • отметьте кружочек «обычные доходы» (ставка 13 в процентах);
  • нажмите клавишу «вычислить»;
  • получите ответ чему равен налог – 3138 руб., общая сумма з/п – 24138 руб.

Это означает, что вы за труд получили 24138 руб., с которых заплатили подоходный налог в размере 24138 х 13%.

Исчисление подоходного налога проводится после того, как будут применены районный коэффициент и суммированы все выплаты. Эти 13% удерживаются с вашего дохода, который начисляется и состоит из различных компонентов. Если бы вы сдавали ежегодную декларацию, где отражаются все ваши доходы, приобретения, то и платили бы намного больше, но и право на вычеты приносило бы вам больше компенсаций.

Важно! Если компания-работодатель вручила вам ценный подарок, то и сумма его стоимости будет приплюсована к вашему доходу.

Подоходный налог с минимальной заработной платы

Облагается ли минимальный размер оплаты труда налогом с доходов? Да, облагается. На май 2018 года базовые величины МРОТ увеличиваются в ряде регионов. Например, Федеральный МРОТ – 11136 руб., без учета районных коэффициентов. Минимальна зарплата не может быть ниже этой планки. Если оклад не высок, то все выплаты, премии и надбавки должны в сумме составить минимальную оплату труда.

В зависимости решения регионов, МРОТ на местах, в населенных пунктах может быть увеличен. Но, помните, что «чистыми» вы получите зарплату после вычета подоходного налога. А это значит, что в зависимости от совокупности ваших доходов по месту работы, вы можете получить зарплату ниже минимальной.

НДФЛ – это деньги, которые вы можете вернуть в виде вычетов. Поэтому государство не может платить их за вас.

Важно! Нарушение прав работников, зарплата ниже МРОТ, задержки в выплатах сотрудникам в течение 3 месяцев преследуются Уголовным кодексом РФ по статье 145.1. Наказанием могут стать штрафы до 120 тыс. руб., принудительные работы на 2 года, отбор лицензии (права на деятельность), лишение свободы на 1 год.

Налоги и выплаты, действующие на территории РФ, обязаны перечислять все работающие лица. В общей сложности каждый человек со своего дохода перечисляет 30%. Но часть выплат берет на себя работодатель. Поэтому, обычно, с зарплаты каждого снимают НДФЛ обязательно. Страховые выплаты, на усмотрение компании-работодателя, могут вноситься самой фирмой или списываться с з/п каждого сотрудника.

Кадровый учет. Расчет заработной платы, налогов и взносов с заработной платы. Как рассчитать на практике? Ответ в видео:

Счет 70 в бухгалтерском учете: Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет 70 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», предназначен для учета расчетов с работниками по заработной плате. Счет является балансовым, синтетическим, пассивным. Рассмотрим примеры операций и типовые проводки по 70 счету.

Счет 70 в бухгалтерском учете

По кредиту счета отражается начисление зарплаты всем категориям работников. По дебету счета отражаются удержания из зарплаты и ее выплата. Сальдо кредитовое показывает остаток задолженности компании перед работниками по зарплате.

Схема 70 счета представлена ниже на рисунке:

Бывают случаи, когда зарплата сотруднику выплачена за полный месяц, а начислено по табелю за неполный месяц. Например, в конце месяца работник взял больничный. В таких случаях не предприятие, а работник оказывается должником. Сальдо в таких случаях остается кредитовым со знаком «минус».

Проводки по 70 счету по начислению зарплаты

Различают основную и дополнительную оплату труда. В зависимости от вида оплаты труда формируются бухгалтерские проводки.

  1. Начисление заработной платы работникам и отнесение на затраты производства: повременная и сдельная зарплата и т.д.

Дт 20;25;26;44 Кт 70

Допустим, начислена заработная плата сотрудникам основного производства хлебопекарни в размере 800 000 руб., кладовщикам в размере 30 000 руб., продавцам в магазине при производстве в размере 40 000 руб., и административно-управленческому персоналу в размере 200 000 руб.

Бухгалтер хлебопекарни в учете сделает следующие проводки по 70 счету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Дт Кт Содержание проводки Сумма, руб Документ-основание
20 70 Начислена зарплата сотрудникам хлебопекарни по основному производству 800 000 Зарплатная ведомость
25 70 Начислена зарплата кладовщикам 30 000 Зарплатная ведомость
44 70 Начислена зарплата продавцам в магазине при производстве 40 000 Зарплатная ведомость
26 70 Начислена зарплата АУП 200 000 Зарплатная ведомость
  1. Начисление отпускных за счет ранее созданного резерва: Дт 96 Кт 70 – сумма отпускных.
  1. Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования: Дт 69.1 Кт 70.
  1. Начислена материальная помощь за счет чистой (нераспределенной) прибыли: Дт 84 Кт 70.
  1. Начислена з/п работникам за строительство объекта ОС и отнесена на затраты по осуществлению кап. вложений: Дт 08 Кт 70.
  1. Начислена з/п работникам за разборку объектов ОС и отнесена на прочие расходы: Дт 91 Кт 70.
Читайте так же:  Сдача промежуточного ликвидационного баланса в налоговую

Проводки по 70 счету по удержаниям из зарплаты

Бухгалтерия предприятия не только проводит начисления зарплаты, но также удержания и вычеты из нее. Рассмотрим основные виды удержаний.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде мат. выгоды. Проводка Дт 70 Кт 68 – удержан из з/п НДФЛ для уплаты в бюджет.

Допустим, начислена зарплата в размере 30 000 руб. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей.

Значит, по действующему законодательству работник имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 1 400 руб. за 1 ребенка. Выполним расчет: (30 000 – (1400 *2))* 13% = 3 536 руб.

Проводка примет следующий вид: Дт 70 Кт 68 сумма 3 536 руб.

Удержание алиментов по исполнительным листам

Основанием для удержания алиментов являются исполнительные листы, а также письменное заявление работника о добровольной уплате алиментов. Размер алиментов зависит от количества несовершеннолетних детей: на одного ребенка – 25%, на двух детей – 33%, на трех и более – 50%

Взыскание алиментов производится со всех видов доходов и вознаграждений как по основной, так и по совмещаемой работе, а также с дивидендов.

Формируется проводка: Дт 70 Кт 76 – удержано из з/п по исполнительным листам в пользу взыскателя.

Возмещение материального ущерба

Основанием являются акты и решения судебных органов. Например, если сотрудник признан виновным в совершение ДТП и по решению суда обязан выплатить пострадавшему определенную сумму ущерба, то формируется следующая проводка: Дт 70 Кт 73.2 – удержано из з/п в возмещение мат. ущерба.

Погашение задолженности по подотчетным суммам

Основанием являются авансовые отчеты и данные ж/о №7. Если сотрудник не отчитался за ранее выданную ему в под отчет сумму, то бухгалтер вправе удержать ее из заработной платы проводкой Дт 70 Кт 71 – удержан из з/п остаток подотчетной суммы.

На некоторых предприятиях в середине текущего месяца производится выдача работникам аванса. Сумма аванса не должна превышать 50% оклада за минусом НДФЛ. Выдача аванса производится из кассы по платежной ведомости, на основании которой составляется расходный кассовый ордер. Отражается проводкой Дт 70 Кт 50 — выдана з/п из кассы работникам. При выплате заработной платы за месяц бухгалтерские проводки повторяются, меняется только сумма.

Выплата заработной платы в натуральном виде

В данном случае формируются следующие проводки:

  • Дт 70 Кт 90 (91) – выплачена ЗП на сумму выданной продукции, товаров, материалов в натуре по ценам реализации, включая НДС;
  • Дт 90 (91) Кт 43 (41, 40) – отражена продажа товаров, продукции и т.д. работникам в счет зарплаты.

При невозможности выплатить заработную плату в установленный срок

При невозможности выплатить заработную плату в установленный срок, ее необходимо отнести на депонент, то есть депонировать проводкой Дт 70 Кт 76.4 – депонирована з/п.

В платежной ведомости напротив ФИО не получивших заработную плату, проставляется штампом или от руки «депонировано». Кассир закрывает платежную ведомость двумя суммами: выплачено рублей и депонировано рублей. Эта запись заверяется подписью кассира, после платежная ведомость передается в бухгалтерию.

Бухгалтер, проверив ее на сумму выданной зарплаты, выписывает расходный кассовый ордер, его номер фиксируется в платежной ведомости. А на суммы депонированной зарплаты выписывает реестр невыданной заработной платы. Затем из реестра данные переносятся в книгу учета депонированных сумм.

Депонированную зарплату предприятие должно сдавать на расчетный счет с указанием назначения взноса «Депонированная заработная плата».

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источники


  1. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.

  2. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.

  3. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
  5. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.
Оплате труда расчеты по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here