Оплатили налоги в другую налоговую

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Оплатили налоги в другую налоговую" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Пресс-центр

Комментарии экспертов

Из-за смены ИФНС налоги потерялись, а компании заблокировали счет

Коллектив авторов, VEGAS LEX

«…В июле мы переехали в новый офис и сменили налоговую. Подали заявление на изменение данных в ЕГРЮЛ. Но декларацию по НДС и платеж направили в старую инспекцию, так как наше дело еще не передали в новую. В октябре инспекторы заблокировали счет. Оказалось, что из-за неуплаты того самого НДС. Инспекция передала в новую налоговую наш лицевой счет с недоимкой, а потом следом отправила платеж по НДС. Новая платеж вернула, и так несколько раз. В итоге налог завис, а счет арестован. Как разобраться в этом бардаке и разблокировать счет. »

(Из письма главного бухгалтера Виктории Цирульниковой, г. Благовещенск)

Уплате налогов компанией нашей читательницы предшествовала смена ИФНС. Но даже после пееезда компания отправила налоги в прежнюю инспекцию. Та перенаправила платежи в новую, а новая — назад в старую. В итоге деньги потерялись, а компании заморозили счет. Как решить проблему, советуют налоговики и независимые эксперты.

Позиция налоговиков

Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— В данной ситуации виновата новая инспекция. По внутреннему регламенту ФНС при переезде компании учетное дело передается в новую налоговую в течение пяти рабочих дней, а сведения по лицевым счетам — в течение 10 рабочих дней после снятия с учета. Первая инспекция поступила правильно, к ней поступил платеж от организации, которая не состоит на учете. Такие платежи после выяснения инспекция перенаправила в новую налоговую. Та должна была разнести налог, сменив получателя. Поэтому в новую инспекцию стоит подать заявление на разблокировку счета и приложить копию платежки. А за незаконную блокировку можно потребовать проценты по пункту 9.2 статьи 76 НК РФ.

Елена Ордынская, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

— Если компания направила платежку в банк раньше, чем ее сняли с учета, а деньги пришли в бюджет уже после снятия с учета, то инспекция направляет платежи в налоговую по новому адресу. Новая инспекция должна разнести их в карточку расчетов с бюджетом. Она не стала разбираться и направила платеж назад вместо того, чтобы отразить его в карточке. Поэтому компания может обжаловать решение о блокировке в УФНС.

Мнение независимых экспертов

Игорь Гусев, старший юрист юридической компании VEGAS LEX:

— Новая налоговая не вправе была возвращать деньги. Ведь она уже получила сведения из старой налоговой о снятии компании с учета. А значит, и все поступления должна была отразить в новой карточке, а не гонять платежи туда-сюда. Это следует из пункта 3.6.1 Порядка, утвержденного приказом МНС России от 03.03.04 № БГ-3-09/178. Поэтому организация вправе обжаловать блокировку в региональное управление ФНС.

Максим Ермаков, директор ООО «Оценка. Консалтинг. Аудит»:

— При переезде компании старая инспекция направляет в новую все сведения о переплатах и недоимках. А новая налоговая открывает две карточки расчетов с бюджетом — с разными ОКТМО. Это следует из пункта 3 раздела XI приказа ФНС России от 18.01.12 № ЯК-7-1/[email protected] Платеж, который поступил, налоговики должны были разнести в карточку, а не перекидывать назад. Поэтому компания вправе обратиться в новую налоговую с требованием о разблокировке счета и выплате процентов.

Комментарий редакции

Алексей Чопяк, эксперт финансового отдела «УНП»:

— Мы считаем, что инспекторы незаконно приостановили операции по счетам. Ведь компания вовремя перечислила НДС. Но с жалобой в УФНС спешить не стоит. Возможно, быстрее решить вопрос получится, если обратиться лично к руководителю новой налоговой или написать заявление с требованием о разблокировке счета. К заявлению надо приложить копию платежки по НДС. Во многих случаях решить проблемы удается без обращения в управление. Но в дальнейшем, чтобы избежать таких недоразумений, смена ИФНС должна происходить в период между сдачей отчетности. Например, на декабрь, когда компания не отчитывается ни в налоговую, ни в фонды.

За ошибочное перечисление НДФЛ по месту головного офиса штраф не полагается

В практике деятельности организаций встречаются ситуации, при которых обособленное подразделение ошибочно перечисляет НДФЛ по реквизитам головной компании. Инспекторы в таких обстоятельствах иногда наказывают налоговых агентов за недисциплинированность. В результате возникают споры, чаще всего рассматриваемые арбитражами в пользу компаний.

Что следует из закона?

При внимательном рассмотрении положений НК РФ видно, что в таких обстоятельствах не происходит образование недоимки, неправильным будет начисление пеней и штрафов.

Что касается недоимки, то эту сферу регулирует пункт 2 статьи 11 НК РФ. Согласно данной норме недоимка по налогу может образоваться только при несоблюдении сроков платежей, установленных законом. Нарушение в порядке перечисления не упомянуто в качестве причины образования недоимки.

Что касается пеней и штрафов, то здесь уже сама ФНС в письмах от 02.08.2013 N БС-4-11/14009, от 24.11.2017 №ГД-4-11/23852 пояснила безосновательность их начисления. Аргументы контролеров таковы:

  • Если сумма НДФЛ была уплачена в бюджет вовремя, у организации не возникает недоимки, а значит, нет оснований для начисления пеней, а также штрафа за неуплату налога.
  • Начисление пеней согласно ст. 75 НК РФ не зависит от того, каким образом распределяются налоги по бюджетам различных уровней.
  • Пени не могут определяться только по части НДФЛ, которая ошибочно пошла не по тому адресу.
  • Высший арбитражный суд в Постановлении Президиума от 24.03.2009 N 14519/08 определил, что в ст. 123 НК РФ нет нормы о привлечении налогового агента к ответственности за нарушение порядка перечисления НДФЛ. То есть штраф в описанных обстоятельствах будет неправомерным.

Раньше ФНС считала по-другому

До некоторого времени специалисты налоговой службы считали, что при ошибочном перечислении налога возникает недоимка. Следовательно, надо взыскать ее, рассчитать пени и наложить на налогоплательщика штраф. Письмо ФНС от 17.01.2006 N 04-1-03/21 дает представление об аргументах, применяемых в то время налоговыми чиновниками.

Эти доводы интересны тем, кто еще участвует в налоговых спорах.

На чьей стороне арбитражные суды

Арбитражные судьи в большинстве случаев становятся на сторону налогового агента. Главные доводы, содержащиеся, например, в Постановлении ФАС Центрального округа от 23.03.2012 N А35-1973/2011 таковы:

1. При ошибочном платеже такого рода перед бюджетом не возникает задолженности.

2. Пени согласно ст. 75 НК РФ должны начисляться на сумму неуплаченного НДФЛ, а такового в данном случае не имеется.

Читайте так же:  Пенсионная реформа расчет выхода на пенсию

3. Взимание и уплата налога за счет налогового агента вступает в противоречие с п. 9 ст. 226 НК РФ: удержнный НДФЛ перечислен в бюджет, а уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.

Можно привести и оригинальные аргументы. Так, ФАС Северо-Западного округа от 30.07.2012 N А56-48850/2011 в своем постановлении указал налоговикам, что поскольку инспекторы обнаружили задолженность по НДФЛ у обособленного подразделения и переплату у головной организации, то они должны просто произвести зачет сумм налога. А не рассчитывать и начислять пени. На это есть п. 1 ст. 78 НК РФ, предусматривающий такие ситуации.

Впрочем, есть случаи (весьма редкие), когда арбитры принимали сторону ФНС. Например, при рассмотрении дела N А57-4502/2011 ФАС Поволжского округа принял постановление от 28.04.2012, в котором указал: поскольку НДФЛ с сотрудников обособленного подразделения ушел в другой регион, то образовалась задолженность перед бюджетом местного муниципалитета. Следовательно, необходимо воспользоваться нормами ст. 123 НК РФ, то есть надо исчислить пени и назначить штраф.

Как зачесть налог при смене ИФНС

Оплачивали НДФЛ в г. Видное с их ОКТМО, потом перешли в г. Домодедово. ИФНС нам в сверке указывает недоимку по одному ОКТМО и переплату по другому. Хотя деньги в бюджет были нами уплачены. Данные должны были передать из г. Видное. Необходимо ли написать письмо на зачет и почему?

В случае смены юрадреса учетное дело организации передается из старой ИФНС в новую, причем в состав передаваемых документов входят и КРСБ (данные в карточках должны быть проверены).

При переходе из одной ИФНС в другую все данные о налогах, а также о недоимках и переплатах ИФНС по старому месту учета (г. Видное) передает в ИФНС по новому месту учета (г. Домодедово), в котором открываются одновременно КРСБ с ОКТМО по старому месту учета и с ОКТМО по новому месту учета. Таким образом, у организации, сменившей адрес, по новому месту учета будет открыто две КРСБ. При этом закрываются такие КРСБ после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом.

Все процедуры осуществляются без заявления налогоплательщика. Соответственно, если это не сделано, то нужно подать жалобу на действия (бездействие) сотрудников налоговых органов. После смены адреса по всем вопросам налогообложения необходимо обращаться в новую ИФНС ( г. Домодедово). Оснований для обращения в ИФНС по г. Видному у организации нет, поскольку она уже фактически снята с учета, и на подобное обращение получит отказ.

Организации для целей налогового контроля должны встать на учет в налоговых органах (далее – ИФНС) (п. 1 ст. 83 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения ее обособленных подразделений;
  • по месту нахождения принадлежащих организации недвижимого имущества и транспортных средств;
  • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

По общему правилу место нахождения юридического лица (ЮЛ) определяется как место его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования) (ст. 54 ГК РФ). Место нахождения ЮЛ указывается в его учредительном документе и в ЕГРЮЛ, а если ЮЛ действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом, — только в реестре. Кроме того, в ЕГРЮЛ должен быть отражен адрес ЮЛ в пределах места его нахождения.

Когда организация меняет свое постоянное место нахождения и по новому адресу уже относится к другой ИФНС, то ей необходимо учесть следующее.

При смене официального адреса организация должна сообщить об этом в ту инспекцию, которая занимается регистрацией налогоплательщиков (ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Сведения в ЕГРЮЛ будут изменены в течение 5 дней с даты представления всех необходимых документов (п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ).

Изменение места нахождения организации является основанием для снятия ее с учета в той ИФНС, в которой организация состояла на учете (г. Видное). На это налоговикам дается 5 рабочих дней со дня внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 84 НК РФ).

В течение одного дня после внесения записи в ЕГРЮЛ налогоплательщика должны снять с учета в старой ИФНС (г. Видное). Затем в однодневный срок сведения должны быть направлены в новую инспекцию (г. Домодедово). И в течение одного дня с момента их получения организацию — налогоплательщика там должны поставить на учет.

Учетное дело пересылается в новый налоговый орган (г. Домодедово) в течение 3 рабочих дней со дня снятия с учета в старой инспекции (г. Видное). Однако датой постановки на учет в новой ИФНС является дата внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения (пп. 3.6-3.6.3 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц (утв. Приказом ФНС РФ от 03.03.2004 № БГ-3-09/178).

Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) — информационный ресурс, который ведет ИФНС и в которой отражается состояние расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, а также пеням и штрафам по ним:

  • начисленные суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Они заносятся в КРСБ на основании деклараций, решений по итогам налоговых проверок, решений вышестоящего налогового органа, судебных актов и др.;
  • суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, которые уплачены в бюджет;
  • разница между поступившими и начисленными платежами. Отрицательное сальдо в ней показывает задолженность налогоплательщика перед бюджетом, положительное — переплату по налогам, сборам, страховым взносам, пеням или штрафам (п. 1 раздела I, пп. 1, 3, 4 раздела IV, раздел VI, п. 1 раздела IX Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня, утв. Приказом ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected] (далее – Единые требования), Приложение № 1 к Единым требованиям).

Согласно п. 3 раздела I Приказа № ЯК-7-1/[email protected] ИФНС обязаны вести КРСБ по каждому плательщику налога, сбора, установленного законодательством о налогах и сборах. В силу п. 2 раздела II «Открытие карточек РСБ» КРСБ открываются после завершения процедуры постановки на учет в налоговом органе:

  • с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, сбора, то есть с момента представления плательщиком налоговых деклараций (расчетов) или поступления из регистрирующих органов документов, служащих основанием для постановки на учет в ИФНС, а также для исчисления и уплаты налогов;
  • с момента уплаты налогов и сборов в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

КРСБ открываются по каждому КБК, относящемуся к конкретному налогу, сбору и соответствующему 8-значному коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора.

Читайте так же:  Режим работы налоговой на даурской

Важная информация в рассматриваемой ситуации представлена в разделе XI «Порядок закрытия карточек РСБ местного уровня».

Таким образом, в случае смены юрадреса учетное дело организации передается из старой ИФНС в новую, причем в состав передаваемых документов входят и КРСБ (данные в карточках должны быть проверены).

Соответственно, при переходе из одной ИФНС в другую все данные о налогах, а также о недоимках и переплатах ИФНС по старому месту учета (г. Видное) передает в ИФНС по новому месту учета (г. Домодедово), в котором открываются одновременно КРСБ с ОКТМО по старому месту учета и с ОКТМО по новому месту учета. Таким образом, у организации, сменившей адрес, по новому месту учета будет открыто две КРСБ — п. 3 раздела XI Единых требований, согласно которому при переходе организаций в другую ИФНС в составе пакета документов передаются и КРСБ. При этом закрываются такие КРСБ после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом.

Причем все процедуры делаются без заявления налогоплательщика. Соответственно, если это не сделано, то нужно подать жалобу на действия (бездействие) сотрудников налоговых органов.

После смены адреса по всем вопросам налогообложения необходимо обращаться в новую ИФНС (г. Домодедово). Оснований для обращения в ИФНС по г. Видное у организации нет, поскольку она уже фактически снята с учета, и на подобное обращение организации она получит отказ.

Организация-налогоплательщик имеет право обжаловать любые акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц, если, по ее мнению, такие акты или действия нарушают ее права (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ).

Общий порядок обжалования отражен в ст. ст. 137-142 НК РФ.

При этом почти все акты налоговых органов ненормативного характера и действия их должностных лиц обжалуются сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (пп. 1, 2 ст. 138 НК РФ). Исключение составляют акты, вынесенные по результатам рассмотрения жалоб, а также акты ФНС РФ ненормативного характера и действия (бездействия) ее должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ). Последние обжалуются напрямую в суде.

Зачет взносов, уплаченных в другую налоговую

Можно зачесть уплаченные фиксированные взносы ИП между ИФНС? Ошибочно оплатили взносы в ИФНС по месту ведения деятельности предпринимателя, а следовало в ИФНС по месту жительства.

Нет, нельзя. Вам нужно заплатить налог заново по правильным реквизитам и в вашу ИНФС по месту жительства. Как можно быстрее, чтобы не было штрафных санкций, пени.

Потом написать в ИНФС по месту ведения деятельности предпринимателя, заявление о возврате ошибочного платежа при этом приложите к нему копию платежного поручения.
Срок возврата ошибочного налогового платежа 10 календарных дней с момента подачи заявления.

Вопросы и ответы

Здравствуйте, оплатила транспортный налог за мужа и свекра со своего расчетного счета через сбербанк онлайн по индексу документа, только потом узнала что не могу платить за других, как теперь вернуть уплаченные деньги?

Нужно написать заявление в инспекцию с требованием вернуть излишне уплаченную сумму налога. Образец заявления на возврат смотрите по ссылке. Вам обязаны вернуть налог в течение месяца.

Но может не нужно торопиться то. Вы для начала узнайте списали долг по налогу с мужа и свекра по вашему платежу. Если указан индекс то определить кто именно перечислял деньги достаточно непросто. Вполне допускаю, что эти деньги были проведены как уплаченные мужем и свекром.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Пока что мониторю, но оплата не поступала, недельку подожду и тогда отправлю письмо, спасибо Вам.

Та же ситуация. И главное, помощница у терминала никак не предупредила. Хотела заплатить через банкомат, но она сказала, что лучше заплатить онлайн, и вот — засада. Давайте мониторить вместе.

а как же:
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОПРЕДЕЛЕНИЕот 22 января 2004 г. N 41-О
.
Из пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями его главы 4 вытекает, что по своему содержанию оспариваемая норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика — представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству, платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, т.е. за счет его собственных средств.
.

С формальной точки зрения можно, по факту — нельзя. Если выполнить все предписания, которые приведены Конст. судом, то получиться, что деньги должен заплатить сам человек.

«- Утром деньги — вечером стулья.
— А можно утром стулья, а вечером деньги?
— Можно. Но деньги вперед!»

Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как вернуть из бюджета ошибочно перечисленные туда деньги, которые раньше считались безвозвратно потерянными из-за пробела в законах.
От чего убережет: От длительных и порой бесполезных споров с налоговиками.

Составляя поручение на уплату налога, бухгалтер не застрахован от ошибок. Например, в начале года практически задним числом поменяли коды бюджетной классификации. А в некоторых регионах ввели новые коды ОКАТО. Скажем сразу, что это не самые критичные ошибки, которые могут всплыть в платежных поручениях. Такие неточности, как правило, можно исправить, послав в свою инспекцию заявление об уточнении платежа.

Эта статья будет полезна всем компаниям, включая тех, кто платит «упрощенный» налог.

Но что если допущена ошибка в номере счета или наименовании банка, куда направлялся платеж? Тогда деньги могут уйти, например, в другой регион и оказаться в ведении чужой инспекции. Такой платеж нельзя ни уточнить, ни зачесть в счет какогото налога. У налоговых инспекторов они попадают в категорию невыясненных.

Долгое время процедура возврата таких средств из бюджета не была четко прописана в законодательстве. Однако недавно Минфин России в письме от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819 уточнил, по каким правилам чиновники должны возвращать эти платежи.

Когда налоговый платеж можно уточнить

Предположим, инспекторы прислали требование об уплате налога, который вы считали уже давно перечисленным в бюджет. Вы стали проверять и обнаружили, что одна из налоговых платежек, кажется, содержит ошибку. Но пока еще вовсе не факт, что ошибочный платеж не попал на нужный бюджетный счет. Возможно, требуется просто уточнить реквизиты этого платежа.

Читайте так же:  Алименты на беременную жену и ребенка

Поэтому сперва нужно свериться со своей ИФНС. Тем более что пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ неоднократно упоминает сверку как рабочий инструмент для выявления ошибочных платежей. Предложить свериться в этом случае могут как инспекторы, так и руководство компании.

Чаще всего по итогам сверки выясняется, что сомнительный платеж ваша инспекция все же приняла. Но не может правильно учесть его, например, из-за ошибки в коде бюджетной классификации (КБК) или коде территориальной подчиненности (ОКАТО). Тогда вы просто пишете в свою ИФНС заявление с просьбой уточнить платеж. Обратите внимание: уточнять можно те платежи, которые попали на правильный счет Федерального казначейства (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Ниже мы привели пример заявления об уточнении.

Положим, по итогам сверки стало ясно: ошибочный платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона и ваша инспекция вернуть его не в силах.

Частые вопросы об ошибках при уплате налогов и взносов

Должны ли налоговики уведомлять компанию об ошибках, обнаруженных ими в налоговых платежах?

По закону — нет. Но если ошибка в платежке очевидная, то инспекторы часто сами высылают компаниям уведомление с отрывной формой заявления об уточнении вида и принадлежности налогового платежа.

При уплате налога ошиблись в КБК, но потом уточнили платеж. Начисляют ли пени до момента уточнения платежа?

ИФНС начисляют пени почти всегда. А вот судьи обычно считают, что поскольку налог поступил на нужный счет вовремя, то бюджет не пострадал и пени платить не надо.

Арендуем муниципальное имущество и платим агентский НДС. Как исправить ошибку в налоговой платежке?

Реквизиты при перечислении агентского налога можно уточнить так же, как и в отношении собственных налоговых платежей (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Это касается и НДФЛ.

В каком порядке исправляют ошибки в платежах по взносам в ПФР и ФСС РФ?

Нужно подать заявление об уточнении платежа (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Формы заявления в ПФР есть в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445. У ФСС РФ утвержденной формы нет.

Как действовать, если налог ушел в другой регион

Теперь расскажем, что надо делать, если ваш платеж оказался в казначействе другого субъекта РФ.

Заплатите налог правильно

Ошибочный платеж, оказавшийся на счете Федерального казначейства другого региона, налоговым не считается. Ведь он не соответствует критериям подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Поэтому у компании возникает недоимка, за которую инспекторы могут применить санкции.

Поэтому как можно быстрее заплатите налог, указав в поручении правильные реквизиты. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней, набегающих за время просрочки.

Учтите зависшие деньги на счете 76

Раз деньги, ушедшие не по назначению, налогом не являются и попали в чужое владение по ошибке, в бухгалтерском учете их нужно выделить в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Но на момент обнаружения эти деньги наверняка были списаны в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Значит, надо сначала сторнировать запись, согласно которой налог был списан со счета 51 в дебет счета 68.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Когда вносить эти исправления в учет, зависит от периода, в котором вы обнаружили ошибку, и насколько она существенна. В общем случае ошибки, обнаруженные в том же году, в котором они допущены, исправляют в месяце их обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010).

А вот если вы нашли ошибку по окончании года, но до подписания баланса, корректировочные записи нужно внести декабрем истекшего года (п. 6 ПБУ 22/2010). Ошибки прошлых лет, отчетность за которые уже подписана, нужно исправить в месяце обнаружения в текущем году (п. 14 ПБУ 22/2010). Если же сумма некорректного платежа большая, то ошибка может быть признана существенной (п. 3 ПБУ 22/2010), и тогда ее придется исправлять в особом порядке (п. 7—13 ПБУ 22/2010).

Пример: Исправление в бухучете после обнаружения ошибочного налогового платежа, подлежащего возврату из бюджета

Бухгалтер ООО «Светоч» в феврале 2012 года обнаружил, что совершенный в октябре 2011 года платеж по НДС на сумму 18 000 руб. попал на ненадлежащий счет Федерального казначейства из-за ошибки в платежном поручении. Поскольку данный платеж налоговых обязательств ООО не погашает и подлежит возврату, нужно исправить ошибку в бухгалтерском учете. Так как отчетность за 2011 год еще не подписана, бухгалтер в соответствии с пунктом 6 ПБУ 22/2010 внес следующие корректировочные проводки за декабрь 2011 года:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51

— 18 000 руб. — сторнирован платеж, совершенный в октябре;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» КРЕДИТ 51

— 18 000 руб. — отражена дебиторская задолженность Федерального казначейства по ошибочному платежу.

Подайте заявление о возврате в налоговую инспекцию

Заявление о возврате ошибочного платежа нужно подать в свою инспекцию, приложив к нему копию соответствующего платежного поручения. Образец мы привели ниже.

Быстро оформить нужный документ вам поможет «Персональный составитель документов» на нашем сайте psd.glavbukh.ru.

Вернет компании деньги управление Федерального казначейства, на счет которого поступил ошибочный платеж. Перед этим ваше заявление проделает длинный путь, каждый этап которого имеет свой срок, установленный письмом Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819. Сначала ваша инспекция в течение десяти рабочих дней отправит в то региональное управление ФНС, в ведение которого поступил ошибочный платеж, специальное письменное обращение. Но предварительно эти органы могут обменяться между собой служебной информацией, на что отводится еще четыре рабочих дня. Еще один рабочий день уйдет на то, чтобы региональное УФНС передало сведения в свое управление Федерального казначейства. Последнее в течение трех рабочих дней оформляет документы на возврат платежа. Итого на все должно уйти не более 18 рабочих дней, то есть компания должна получить свои деньги максимум через месяц после подачи заявления. Если, конечно, все пойдет гладко.

Отразите возвращение денег в бухгалтерском учете

Когда ошибочный платеж вернется, отразите поступление средств на расчетный счет следующей проводкой:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Ошибочные платежи»
— возвращены ошибочно перечисленные денежные средства.

На всякий случай обратим внимание, что в связи с этим поступлением никакого дохода у компании не возникнет. Ведь ей просто возвращаются ее собственные средства.

1. Заявление о возврате налогового платежа, попавшего на бюджетный счет другого региона, нужно подавать в ИФНС, в которой компания стоит на учете.

Читайте так же:  Алименты на ребенка с инвалида 2 группы

2. Общий срок возврата ошибочного налогового платежа не должен превышать одного месяца с момента подачи компанией заявления.

Уплатили налог в другую налоговую

Ошибки в налоговых платежках и как их исправить

Как говорил Теодор Рузвельт, 26-й президент США и лауреат Нобелевской премии, «никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает. Не бойтесь ошибаться — бойтесь повторять ошибки». Не правда ли, это отличный девиз для любого бухгалтера. Поэтому, если вы допустили ошибку в платежном поручении (сокращенно — п/п) на уплату налога, не спешите расстраиваться! Мы подскажем, какие ошибки можно исправить без последствий, в том числе без пеней, а при каких ошибках налог придется заплатить повторно уже по правильным реквизитам да еще и с пенями.

Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджето в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ; Постановления ФАС СЗО от 27.07.2010 № А56-41798/2009, от 10.12.2009 № А56-52017/2008; ФАС ЗСО от 08.10.2009 № А45-8082/2009; ФАС ДВО от 30.03.2009 № Ф03-1121/2009 .

Если некритичная ошибка допущена при перечислении пеней или штрафов, то ее тоже можно уточнить. Уточнять платежи могут и налоговые агент ы п. 8 ст. 45 НК РФ .

Пример. «Карта» критичных и некритичных ошибок в налоговой платежке

/ условие / Организация в марте 2011 г. заполнила платежное поручение на уплату 1/3 суммы НДС, отраженной в декларации по НДС за IV квартал 2010 г.

/ решение / Для наглядности критичные ошибки налоговой платежки выделим красным цветом, а некритичные, которые можно уточнить, — синим.

Аноним сказал(-а): 22.08.2016 15:13

Уплата НДФЛ не в ту ИФНС

Шерочка сказал(-а): 22.08.2016 16:07

Mihalich сказал(-а): 22.08.2016 16:52

alexstrel сказал(-а): 22.08.2016 17:15

Nikost сказал(-а): 22.08.2016 17:31

alexstrel сказал(-а): 22.08.2016 17:53

Красивые слова.
Представьте что ндфл удержан, но не уплачен, на зарплату денег хватило, на ндфл нет, денег у фирмы нет, деятельность встала. Налоговая хочет чтобы ндфл уплатили. Это возможно только если внести заемные средства. Как вы думаете, будет ли это правильным?

[1]

У нашего клиента был случай, что НДФЛ платил директор как физик в налоговую и налоговая засчитывала это как ндфл с доходов работников. Если деньги им нужны, то им уже нет разницы откуда они придут.
Они эту демагогию про невозможность платить ндфл со своих средств разводят, чтобы штрафовать. А когда им нужен именно ндфл, то им нет дела откуда деньги возьмутся и за чей счет, лишь бы заплатили.

налог ушел не в ту налоговую

Аноним сказал(-а): 17.10.2013 22:21

Аноним сказал(-а): 18.10.2013 09:04

Аноним сказал(-а): 18.10.2013 09:46

Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 10:11

Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:12

Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 10:15

Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:47

Аноним сказал(-а): 25.10.2013 09:46

Такая же ситуция

Единственный вопрос остается, стоит ли писать письмо о возвращении средств чтобы потом перечислить их в свою налоговую?
Или если деньги ушли по правильному КБК, по тому же региону, то достаточно заполнить заявление б уточнении реквизитов с просьбой отнести платеж в свою ИФСН?
И еще, а что делать если налог четырежды (т.е. за 2012 год, за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев) был перечислен не в свою налоговую?
Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление? Или как?

Нет, вы же платили в бюджет, когда ваши деньги придут в правильную налоговую вам пересчитают пени (если вовремя платили их вообще не будет) и не будет недоимки, а если будете возвращать, то потом заплАтите с опозданием и соответственно будут пени.

Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:30

Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:32

И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем?

Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:49

Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:15

Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа?

СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
к налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России №— по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве, руководствуясь ч.3 ст. 80 Налогового Кодекса РФ, просим Вас:
принять Налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год;
отменить взыскание штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

Для неправильной:
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № — по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
Согласно Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения, ООО — состоит на учете в ИФНС № 10 по г. Москве.

Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 22:47

Переход в другую ИФНС, проблемы с платежами ОКТМО

Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 22:57

Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:02

Дело в том, что отправила по электронке расчет 6 ндфл, пришел отказ: видимо из-за ОКТМО
-Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке |
— Регистрация уточненного документа без первичного.

Вы лично им сдавали?

Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:08

Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:20

Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:29

Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:31

Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:32

Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:42

Fraxine сказал(-а): 23.08.2017 23:53

Переходили в другую налоговую в декабре 2016-замучилась с 6-НДФЛ: отчет пришлось дважды корректировать (правда, второй раз по просьбе инспектора, чтобы у них «все правильно встало», может быть по закону надо было их послать перепроводить самим, но иногда я иду им на уступки за мелкие «услуги» типа получить документы без очереди или побыстрее и т.п.)-сдавала за 12 месяцев 2016 уже в другую (нашу) налоговую, ОКТМО за окт-декабрь ставила новый. Но мне приходили не отказы, а требования об уточнении. Вообще как-то именно ОТКАЗОВ в принятии налоговой отчетности не припомню, принимают, но высылают предупреждение. Только по ЕНВД-4 был как-то отказ.
В общем, сдача 6-НДФЛ это была ерунда по сравнению с передачей платежей по НДФЛ, из-за которых наша налоговая радостно считала штрафы и пени в соответствии со сданной 6-НДФЛ.
Правда, потом все утряслось.
С УСН проблем не было-там несколько ОКТМО можно ставить.
Попил кровушки ПФ из-за СЗВ-М и годового расчета.

Читайте так же:  Перерасчет пенсии стаж более 40 лет

В общем, я считаю, что передача платежей из налоговой в налоговую это внутренне дело инспекций, пусть сами разбираются. Если надо решить ситуацию побыстрее, то можно поговорить с «нужным» инспектором-может, им копии платежек принести-пусть ищут (точно знаю, что налоговая может посмотреть платежи не только по своему «участку», но и по другим налоговым тоже: заплатили как-то раз ЕНВД не к нам, а в областную инспекцию, так инспектор-разговаривали по телефону-что-то где-то посмотрела и сказала, что да, она видит платеж в той инспекции и нам надо написать заявление на уточнение).
Но в вашем случае уточнять платеже НЕ НАДО. Они правильно заплачены.

Уплатили налог в другую налоговую

Если очень надо, то дозвониться можно, пробовать звонить по все имеющимся телефонам и спрашивать телефон отдела, который нужен, или все таки пытаться звонить по телефону который указан в требовании, там всегда есть телефон исполнителя.

Кстати сказать, у меня было время для этого и поэтому я дополнительно по требованию не платила налог, у меня был срок дан большой для исполнения требования, ну и так как я тормошила налоговую, чтобы они побыстрей перекинули платежи, я в срок укладывалась и поэтому платить не стала.
В конце концов по сверки расчетов с бюджетом я увидела что у меня недоимки нет.

А вообще еще смотря какой налог вы закинули не туда, может быть можно урегулировать и другими способами.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

«Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. » или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Срок уплаты налога: ошибочно отправили платежи в другую ИФНС

Предложу материал из Консультант+

Цитата:
Вопрос: Налогоплательщиком в платежном поручении на уплату сумм налога была допущена ошибка в указании ИНН получателя платежа. В результате проведенной налоговым органом проверки доначислен налог в размере суммы, перечисленной платежным поручением с ошибочно указанным ИНН получателя платежа. Правомерны ли действия налогового органа?

О.Ю.Пескова
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
23.12.2009

Письмо о перечислении НДФЛ не в то подразделение

Коллеги, добрый день.

Цитата (камри): Коллеги, добрый день.

Помогите пожалуйста с двумя вопросами одного порядка (прошу темы не разделать).
1) Платили несколько раз НДФЛ по месту головной организации, а надо по месту ОП. Т.е. платили не с того КПП и не в ту ИФНС. Какое письмо и кому писать?
2) Ошиблись с КБК. Кому и какие письма писать в этом случае?
Очень жду вашей помощи.

Цитата: Вопрос: О порядке зачисления НДФЛ в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 января 2009 г. N 03-04-05-01/13

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел поступившее обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Согласно ст. 13 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц является федеральным налогом и является обязательным к уплате на всей территории Российской Федерации.
Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее — Бюджетный кодекс) установлено, что налог на доходы физических лиц подлежит зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в следующих размерах:
в бюджеты субъектов Российской Федерации — по нормативу 70 (80) процентов (ст. 56 Бюджетного кодекса);
в бюджеты поселений — по нормативу 10 процентов (ст. 61 Бюджетного кодекса);
в бюджеты муниципальных районов — по нормативу 20 (10) процентов (ст. 61.1 Бюджетного кодекса).
Таким образом, налог на доходы физических лиц, являясь федеральным налогом, полностью поступает в местные и региональные бюджеты.

[2]

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 19.01.2009

[3]

Можно попробовать посудиться, если захотите. Но не факт, что поможет:

Цитата: Вопрос: Организацией зарегистрированы несколько обособленных подразделений в разных городах России. Уплата НДФЛ производится по каждому обособленному подразделению.
Какие санкции предусмотрены для организации в случае, если уплата НДФЛ будет производиться за всех работников только по месту нахождения головного подразделения?

Ответ: Перечислив суммы удержанного НДФЛ по всем работникам по месту нахождения головного подразделения, а не по месту нахождения каждого обособленного подразделения, организация нарушит нормы законодательства РФ о налогах и сборах.
В случае налогового спора суд может признать неисполненной обязанность по уплате налога при указании в платежном поручении счета Федерального казначейства, соответствующего месту нахождения головного подразделения, что повлечет обязанность уплатить пени. Иные санкции налоговым законодательством РФ не предусмотрены.

М.В.Волкова
ООО «Институт независимых социально-экономических исследований»

Материал предоставлен при содействии ООО «ИПЦ Консультант+Аскон» Регионального информационного центра Сети КонсультантПлюс
27.06.2012

И про КБК ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ КонсультантПлюс, 06.12.2013:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Цитата: 9.7.3. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПЕРЕЧИСЛИЛ НДФЛ НА НЕПРАВИЛЬНЫЕ КБК

Источники


  1. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.

  2. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.

  3. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.
  4. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.
  5. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.
Оплатили налоги в другую налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here