Открытие счета за границей налоговая

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Открытие счета за границей налоговая" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Летом текущего года Министерство финансов опубликовало Письмо от 09.07.2018 № 03-04-07/47485, в котором приводятся пояснения о том, как представлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, о его закрытии или об изменении реквизитов вкладов/счетов за границей, а также об уплате НДФЛ.

Когда физическим лицом могут использоваться иностранные счета

Граждане России имеют право на открытие неограниченного числа счетов в банках, расположенных за пределами РФ, в любых целях. Главное, чтобы владельцы счетов помнили о перечне разрешенных и запрещенных валютных операциях. Счета в иностранных банках могут понадобится россиянину для получения:

  • дивидендов от иностранных предприятий, с которыми гражданин ведет бизнес;
  • доходов за рубежом от иностранного контрагента (например, за разовую работу или услуги);
  • дохода от продажи ценных бумаг;
  • купонных доходов от владения ценными бумагами;
  • зарплаты (актуально для тех, кто проживает и трудиться за границей, имея паспорт РФ и приезжая в Россию на определенное время);
  • дохода от сдачи недвижимости в аренду или от продажи недвижимости, находящейся в другой стране.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Важно! Положения, упомянутые ниже, применимы в отношении вкладов и счетов, открытых в иностранных банковских учреждениях в период с 01.01.2015 и до 01.01.2018 гг.

Согласно положениям статьи 3 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ, физические лица имеют право на представление в Федеральную налоговую службу специальных деклараций, в которых указывается информация об их вкладах и/или счетах в иностранных банковских учреждениях, включая сведения о вкладах и счетах, которые были закрыты на дату отправки декларации в ФНС.

Пунктом 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ устанавливается обязанность резидентов РФ по уведомлению об открытии/закрытии счетов в иностранных банках (а также об изменении реквизитов упомянутых счетов) налоговой службы по месту учета гражданина.

В том случае, если декларант не представил ФНС уведомления, о котором речь шла выше, но в специальной декларации имеется информация об открытых/закрытых вкладах/счетах в иностранных банковских учреждениях, считается, что декларант уведомляет налоговую службу о наличии у него счетов данной декларацией в установленной форме. Федеральная налоговая служба проставит отметку о принятии сведений об открытии/закрытии счетов или об изменении реквизитов данных счетов на указанных уведомлениях.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок уведомления налоговых органов об открытии счета в иностранном банке

Закон устанавливает конкретные временные рамки для представления уведомления в ФНС, которые распространяются на физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Резидент обязан уведомить налоговую службу об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке не позднее 1 месяца с даты открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов.

Также каждый год до 1 июня года, следующего за отчетным, необходимо отчитываться о движениях денежных средств по счетам в иностранных банках.

Уведомление направляется по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/[email protected]). Ознакомиться с формой уведомлении об открытии счетов в банке, расположенной за пределами России, вы можете — здесь. Также следует обратить на рекомендуемые форматы представления уведомлений:

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке – способы подачи документов

На официальном сайте налоговой службы России упоминается о следующих способах представления уведомления об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке:

  • в режиме онлайн при условии наличия электронной подписи;
  • почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
  • лично через отделение налоговой службы.

Узнать, на какой адрес направлять уведомление, можно через онлайн-сервис, действующий на сайте налоговой службы.

Штрафы за отказ от представления уведомлений в ФНС о счетах в иностранных банках

Если валютный резидент не представляет уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке или об изменении реквизитов иностранных счетов, к нему будут применены меры административной ответственности:

Наказание Представление уведомления с нарушением установленного срока (представил уведомление самостоятельно, без принуждения) ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ
Штраф в размере 4-5 тысяч рублей Несоблюдение порядка представления уведомления о движении средств ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
Штраф в размере 300-500 рублей Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (от 10 дней до 30 дней просрочки) ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ
Штраф в размере 2,5-3 тысяч рублей Повторное нарушение порядка подачи уведомления о движении средств по счетам ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ

Об уплате НДФЛ

Согласно положениям п. 1 ст. 210 НК РФ, при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ будут учтены все доходы гражданина (в натуральной и денежной форме), а также возникшее право на распоряжение доходами. Гарантии, освобождающие от налоговой, административной и уголовной ответственности декларанта, сведения о котором содержатся в специальной декларации, предусмотрены ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 140-ФЗ.

НДФЛ не требуется уплачивать в том случае, если обязанность по его уплате возникла до 01.01.2018 г. в связи с совершением операций, имеющих отношение к:

  • приобретению (формированию источников потребления);
  • использованием/распоряжением имуществом или имущественными правами и/или контролируемыми зарубежными фирмами, сведения о которых имеются в специальной декларации, представленной с 01.03.2018 по 28.12.2019 г.

Важно! В Письме Минфина РФ от 09.07.2018 № 03-04-07/47485 говорится о том, что налоговое законодательство не освобождает от уплаты НДФЛ при условии представления налогоплательщиком специальной декларации.

Законодательные акты по теме

Письмо Минфина РФ от 09.07.2018 № 03-04-07/47485 Про уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, об уплате НДФЛ

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин РФ ежегодно представляет в ФНС РФ выписки по счетам в иностранных банках.

Комментарий: Самостоятельно выписку по счетам в банках, расположенных за пределами РФ, подавать не требуется – достаточно уведомления о движении средств по счетам. Однако, ФНС вправе потребовать выписки по банковскому счету, переведенные на русский язык.

Ошибка: Гражданин РФ пребывал на территории РФ более 183 дней в текущем году. Ранее он проживал за пределами России на протяжении более 183 дней в году, а потому не подавал уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, как и уведомление об изменении реквизитов счетов. В 2018 году лицо также не подает в ФНС РФ отчеты.

Читайте так же:  Перечень документов для получения пенсии по возрасту

Комментарий: Если гражданин в течение года пребывал в РФ более 183 дней, он утрачивает право на отказ от подачи уведомлений и отчетов. В текущем году лицо обязано представить в ФНС уведомление об открытии/закрытии счетов, а также отчет о движении средств, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в котором был утрачен «статус 183 дней».

Ответы на распространенные вопросы про уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Вопрос №1: Валютный резидент проживает за пределами России в течение более чем 183 дней в году. Обязан ли он направлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке?

Ответ: Нет, с 1 января 2018 года валютные резиденты, проживающие за рубежом на протяжении более 183 дней в году, не обязаны отчитываться о движении денежных средств по счету в иностранном банке.

Вопрос №2: Кто признается валютным резидентом России?

Ответ: Валютным резидентом России признаются все граждане РФ, вне зависимости от того, в какой стране они проживают на постоянной основе. Налоговые резиденты РФ автоматически признаются также и валютными резидентами.

Вопрос №3: Может ли налоговая служба России узнать о наличии у гражданина счетов в зарубежном банке самостоятельно?

Ответ: Да, информация может поступить в ФНС в рамках автоматического обмена сведениями между государствами, заключившими соглашения ОЭСР.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Уведомление о зарубежных счетах, а также отчетность по движению средств на них обязаны направлять в ФНС как физлица, так и юрлица. Рассмотрим, в какие сроки и как они могут это делать.

Уведомление об открытии или закрытии счета за границей: кого извещать

Открыв счет в банке за границей, физлицо — валютный резидент РФ (в соответствии с критериями, закрепленными в подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ), и любое юрлицо, зарегистрированное в РФ, обязаны в течение месяца уведомить об этом налоговую службу (п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).

Иначе они могут быть оштрафованы (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП):

  • физлица — на 4–5 тыс. руб.;
  • юрлица — на сумму от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.

Хотите узнать, кто такой валютный резидент, — читайте этот материал.

Как сообщить государству об открытии или закрытии счета за рубежом

Для того чтобы проинформировать налоговиков об открытии или закрытии счета, физлицу или организации нужно заполнить:

  • отчетную документацию по приложению № 1 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при открытии счета);

Скачать уведомление
  • отчетную документацию по приложению № 2 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при аннулировании счета).

Передать заполненный документ в налоговую инстанцию можно:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет c использованием решений для электронной отчетности.

Не считая отмеченной выше обязанности по уведомлению ФНС об открытии счета, физлица и юрлица должны на регулярной основе отчитываться перед налоговиками о проводимых операциях по соответствующим заграничным счетам.

Отчет по заграничным счетам: кто и как его должен составлять

Рассматриваемый отчет обязаны предоставлять:

  • раз в квартал, до 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819);
  • с использованием бланка, отраженного в приложении к постановлению № 819.

Кроме того, юрлица вместе с отчетом по движению средств обязаны предоставлять налоговикам заверенные в нотариате и переведенные на русский язык банковские выписки, свидетельствующие о произведенных операциях.

  • до 1 июня года, идущего за отчетным, а если счет больше не используется — вместе с уведомлением о его закрытии (пп. 2, 9 постановления Правительства от 12.12.2015 № 1365);
  • с использованием бланка по приложению к постановлению № 1365.

При непредоставлении в налоговую инстанцию рассматриваемой отчетности в отношении обязанных лиц также могут быть применены штрафные меры (п. 6 ст. 15.25 КоАП):

  • для физлиц — 2–3 тыс. руб.;
  • для юрлиц — 40–50 тыс. руб.

Физлица — валютные резиденты РФ, а также все российские юрлица обязаны уведомлять налоговиков об открытии или аннулировании счета за границей в течение месяца. Другая их обязанность, установленная законом, — информирование в установленные сроки об осуществленных операциях по заграничным счетам.

Узнайте больше о правоотношениях с участием российских валютных резидентов из нашей публикации.

Открытие счета за границей налоговая

Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является:

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

для резидента — юридического лица — налоговый орган по месту его нахождения;

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

для резидента — физического лица — налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента — физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) — налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества (при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества — налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента).

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

В случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Читайте так же:  Выход на пенсию в 45 лет

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

Формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 г. № 327-ФЗ, от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

Физические лица — резиденты, которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с частью 7 настоящей статьи.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ)

9. Положения настоящей статьи не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах уполномоченных банков.

Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 427-ФЗ:

2. Положения абзаца первого части 8 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении граждан Российской Федерации, срок пребывания которых в 2017 году за пределами территории Российской Федерации в совокупности составил более 183 дней, а также в отношении счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации, открытых гражданами Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно письму Минфина и ФНС от 4 апреля 2014 г. N СА-4-14/6224:

Законом № 173-ФЗ не установлены способы уведомления резидентом налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Учитывая изложенное, резидент вправе представить Уведомление в налоговый орган по месту своего учета непосредственно либо через уполномоченного представителя, направить его по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления уведомления резидентом по почте заказным письмом с уведомлением о вручении полученная резидентом почтовая квитанция не является отметкой налогового органа о принятии налоговым органом Уведомления резидента о конкретном счете.

При направлении резидентом Уведомления по почте для обеспечения подтверждения факта его получения налоговым органом резиденту рекомендуется направлять два экземпляра уведомления. При этом копия с отметкой налогового органа о принятии Уведомления направляется резиденту на указанный им адрес.

В целях предоставления резиденту возможности направления вышеуказанных сведений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ФНС России разработаны и утверждены форматы представления в электронном виде уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации (приказ от 14.11.2013 г. № ММВ-7-14/[email protected]) (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2013 г. № ММВ-7-14/[email protected]).

В настоящее время проводится разработка соответствующего программного обеспечения, предусматривающего получение резидентом документа, подтверждающего представление им в налоговый орган определенных сведений в электронном виде.

При этом следует отметить, что факт получения (неполучения) налоговым органом уведомления о конкретном счете подтверждается банку при его обращении в налоговый орган с соответствующим запросом в рамках части 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, согласно которой федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.

Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации утверждены приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/[email protected]

Форму уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за рубежом для подачи в налоговую инспекцию или отправке по почте в бумажном виде можно скачать в формате Excel с сайта ФНС РФ www.nalog.ru на странице www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/. Там же имеется электронный сервис поиска своей налоговой инспекции.

Читайте так же:  Субсидия на приобретение жилого помещения госслужащим

Возможна помощь в заполнении уведомления по счетам за рубежом в формате pdf. Главным образом, в рамках оказания более широких правовых услуг и решений по валютно-правовым и налоговым последствиям в РФ операций на счетах за рубежом, по налоговому декларированию в РФ доходов от источников за рубежом, по контролируемым иностранным компаниям (КИК), по ВЭД за рубежом, по международным контрактам.

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Уведомление
о счете за рубежом
Резиденты
свыше 183 дней в РФ
1 — 1,5 тыс. руб.
на граждан
5 — 10 тыс. руб.
на должностных лиц
50 — 100 тыс. руб.
на юридических лиц

Штраф за непредставление уведомления о счете за рубежом

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Уведомление
о счете за рубежом
Резиденты
свыше 183 дней в РФ
▼ ▼ ▼ Штраф 4 — 5 тыс. руб.
на граждан 40 — 50 тыс. руб.
на должностных лиц 800 тыс. — 1 млн. руб.
на юридических лиц
Новости

12.08.2019
Об открытии и использовании филиалами юрлиц — резидентов РФ счетов в банках за пределами РФ

Аналитические правовые услуги по ВЭД, счетам за рубежом, КИК, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро «Проект-ВС» (Москва) • 2001-2019 • Контакты
© Автор сайта: Славинский В. Ч. Все права сохранены

Если открыт счет в банке за рубежом

С 2016 года российские граждане открывшие (имеющие) счет за границей, в иностранном банке, должны до 1 июня каждого года, подавать отчет по установленной форме, состоящей из двух листов. Первый лист заполняется данными заявителя, второй сведениями по счету. На случай возникновения дополнительных вопросов из налоговой инспекции, желательно запросить выписку по движению денежных средств за год по электронной почте из банка. Достаточно копии.

Конечно перед этим резидент должен был уведомить налоговые органы об открытом счете за границей не позднее одного месяца лично, по почте с уведомлением или онлайн с использованием электронной подписи. Штраф за несвоевременное информирование об открытии счета составляет от 1 тысячи до 1.5 тысяч рублей.

Если был доход за предыдущий год- декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля. К ним относятся: доход от сдачи в аренду заграничной недвижимости, продажа ценных бумаг через управляющую компанию, проценты по вкладу, купонный доход. В случае наличия соглашения о двойном налогообложении со страной, где открыт счет, налог уже оплачен (удержан) и превышает 13%, налог в России не платится. В налоговую инспекцию предоставляется: декларация той страны, документ подтверждающий оплату или справка от доверительного управляющего об исчислении налога.

Следует сказать, что отчитываться должны только валютные резиденты- российские граждане. Если вы не приезжали в Россию более 365 дней подряд- не отчитываетесь. Если за этот период вы приезжали хоть на один день- необходимо отчитываться.

На открытые счета за границей можно переводить личные средства из других банков, вносить наличные, зачислять зарплату, пенсии, стипендии, пособия, получать прибыль от конвертации валюты.

Нельзя получать Гранды. Это нарушение валютного законодательства. Если страна входит в организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или межправительственную группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то дополнительно можно перечислять займы и кредиты в валюте, доход от аренды, купонный доход по ценным бумагам.

Если страна, где открыт счет не входит ни в ОЭСР ни в ФАТФ (прим. Болгария, Кипр, Черногория и прочее), то по перечисленным выше операциям грозит

штраф от 3/4 (70%) до 100% прибыли к примеру, от продажи ценных бумаг или других операций.

Штраф за несвоевременное информирование об открытии счета составляет от 1 тысячи до 1.5 тысяч рублей. Несвоевременное представление документов до 10 дней от 300 до 500 рублей, от 30 дней от 2,5 до 3 тысяч рублей. Повторное нарушение 20 тысяч рублей. Если вообще не сообщали от 4 до 5 тысяч рублей.

Если гражданин не сообщал о счете и не сдавал отчет, но получал доход, то это трактуется, как уклонение от уплаты налогов . Отсюда- доначисление налогов, штраф, пени.

Необходимо учитывать, что при нарушении с расчетным счетом вы сталкиваетесь с нарушением, как налогового, так и валютного законодательства.

[3]

Для примера можно рассмотреть несколько случаев.

Если вы получаете доход от сдачи в аренду имущества и деньги поступают на счет, открытый в той же стране:

По налоговому законодательству

13% -НДФЛ, (если сокроете доход- штраф 5% в месяц, но не более 30%.

По валютному законодательству

75-100%- штраф по зачисленным средствам «в неразрешенной» стране

За опоздание с отчетом от 300 рублей до 3000 рублей. Повторно 20 тысяч рублей.

При сокрытии счета штраф от 4 до 5 тысяч рублей за неподачу отчета.

Когда человек обучается за границей и получает стипендию, налогом не облагается, но по валютному законодательству должен подать ежегодный отчет по счету- если учеба длится меньше года или он приезжает в Россию.

Если он сообщил о таком счете, но не подал отчет- штраф от 300 до 3000 рублей. Повторное нарушение 20 000 рублей. Если сокрыл, то в случае обнаружения, штраф составит от 4 до 5 тысяч рублей.

Читайте так же:  Сумма налога на доходы физ лиц

В случае двойного гражданства: пребывая более 183 дней и работая за границей, соответственно получая там же зарплату, вы не являетесь налоговым и валютным резидентом.

Конечно, на сегодняшний день нет инструмента по выявлению счетов у российских граждан за границей. Бывает обратное, когда противоположная

сторона просит предоставить подтверждение об уплате налогов от выплачиваемых сумм, и делает запрос в налоговую службу России.

[1]

Однако, Россия 12 мая 2016г, подписала многосторонние соглашение об автоматическом обмене информации компетентных органов (налоговой информации) с 2018 года. В настоящее время к CRS MCAA присоединились 82 юрисдикции.

Одного присоединения недостаточно, необходимо ещё подписать дополнительное соглашение с каждой из 82 стран. К тому же единый стандарт обмена информации предусматривает не проводить проверку и не обмениваться информацией о счётах иностранных резидентов, если баланс не превышает 250.000 $ США на отчётную дату, и это не единственное условие. Соответственно думать о том, что вы попадёте под эту проверку или двухсторонний обмен возможно, если у вас имеется в наличии такая сумма.

Но, своим долгом мы обязаны предупредить обо всех последствиях, и уж если вы открыли счет, то знайте, что можно с ним делать. При возникновении дополнительных вопросов или необходимости в практической помощи обращайтесь к нам. Всегда рады помочь. См. налог если работаешь или живешь за границей

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного

и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.

  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня
  • в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.

  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.
  • * сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

    В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

    Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

    Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

    • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
    • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
    • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.

    Что будет, если отчитаться?

    • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
    • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
    • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

    Что будет, если не отчитаться?

    • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов

    : за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.

  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).
  • Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

    Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

    • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
    • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
    • Получать зарплату и командировочные.
    • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
    • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
    • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.
    Читайте так же:  Алименты не пришел исполнительный лист

    А если речь идет о Европе?

    Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

    • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
    • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
    • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
    • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).

    Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено

    [2]

    . С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

    Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

    В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

    Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

    Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

    • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
    • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
    • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

    Что будет, если не платить?

    • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
    • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
    • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

    Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

    • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
    • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

    Как будет устроен этот обмен?

    • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
    • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
    • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
    • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
    • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

    Что со сроком давности?

    • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
    • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
    • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Анастасия Стогней для The Bell

    Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.

    Источники


    1. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.

    2. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.

    3. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
    4. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.
    5. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.
    Открытие счета за границей налоговая
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here