Полное освобождение от уплаты налогов

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Полное освобождение от уплаты налогов" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Статья 282. Полное условное и частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов

Статья 282. Полное условное и частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов

См. Энциклопедии к статье 282 ТК ТС

1. Перечень товаров, временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также условия такого освобождения, включая его предельные сроки, определяются в соответствии с международными договорами государств-членов таможенного союза и (или) решениями Комиссии таможенного союза.

2. Временно ввезенные товары с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов используются в пределах территории государства-члена таможенного союза, таможенным органом которого данные товары помещены под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), если иное не установлено решением Комиссии таможенного союза.

3. В отношении товаров, по которым не предоставлено полное условное освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, а также при несоблюдении условий полного условного освобождения от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, установленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, применяется частичное условное освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.

При частичном условном освобождении от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов за каждый полный и неполный календарный месяц нахождения товаров на таможенной территории таможенного союза уплачивается 3 (три) процента суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, которая подлежала бы уплате, если бы товары были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в день регистрации таможенной декларации, поданной для помещения таких товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска).

Решением Комиссии Таможенного союза от 14 октября 2010 г. N 476 установлено, что при помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления транспортных средств, указанных в абзаце третьем пункта 1 решения Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. N 331, проценты, указанные в части первой пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, не уплачиваются

4. При частичном условном освобождении от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов сумма ввозных таможенных пошлин, налогов уплачивается при помещении товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) за весь установленный период срока действия этой таможенной процедуры или периодически по выбору декларанта, но не реже чем раз в 3 (три) месяца. Периодичность уплаты сумм ввозных таможенных пошлин, налогов определяется декларантом с согласия таможенного органа.

5. Общая сумма ввозных таможенных пошлин, налогов, взимаемых при временном ввозе с частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, не должна превышать сумму ввозных таможенных пошлин, налогов, которая подлежала бы уплате, если бы товары были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в день регистрации таможенной декларации, поданной для помещения таких товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), без учета льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов.

6. При завершении таможенной процедуры временного ввоза (допуска) в соответствии с пунктом 1 статьи 281 настоящего Кодекса суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, уплаченные при частичном условном освобождении от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, возврату (зачету) не подлежат.

Статья 10. Полное освобождение от уплаты налога

Статья 10. Полное освобождение от уплаты налога

От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

1) заповедники, национальные парки и другие категории земель, образующие в соответствии с законодательством Ямало-Ненецкого автономного округа единую систему особо охраняемых природных территорий Ямало-Ненецкого автономного округа;

2) Предприятия и граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, этнических общностей за сельскохозяйственные угодья полностью, а за оленьи пастбища — в пределах установленных для административных районов площадных норм, необходимых для круглогодичного содержания оленей с учетом страхового (резервного) фонда, а также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;

3) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также учреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;

4) учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, социальной защиты, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов, либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения, независимо от источника их финансирования;

5) предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовых форм за земли, занятые детскими дошкольными учреждениями, учреждениями культуры, народного образования, здравоохранения, спортивными и оздоровительными сооружениями, находящимися на балансе этих предприятий, учреждений и организаций, расположенных в административно-территориальных единицах, отнесенных к местам проживания коренных малочисленных народов и этнических общностей Ямало-Ненецкого автономного округа.

6) государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на землях которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;

7) организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые десять лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;

[2]

8) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

9) инвалиды первой и второй групп;

10) семьи, имеющие трех и более детей;

11) земли общего пользования населенных пунктов;

12) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источников финансирования;

13) высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

14) государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей и гидросооружений министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности;

Читайте так же:  Почему не приходит подоходный налог

15) предприятия, научные организации и научно-исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;

16) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также министерства обороны Российской Федерации;

17) оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности;

18) внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска гражданской обороны за земли, предоставленные для их размещения и постоянной деятельности;

19) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

20) военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

21) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;

22) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;

23) семьи солдат, матросов, сержантов на период прохождения срочной действительной военной службы за земли личных подсобных хозяйств в пределах установленных норм;

24) садоводческие и огородные товарищества, получившие земельные участки, требующие мелиорации или раскорчевки, — на первые три года с момента предоставления;

25) пенсионеры — ветераны труда, а также неработающие пенсионеры, постоянно проживающие на территории Ямало-Ненецкого автономного округа за земли личных подсобных хозяйств в пределах установленных норм;

26) профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;

27) земли, используемые пожарной охраной;

2. Граждане, являющиеся членами жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражно-строительных кооперативов, садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ, не имеющие отдельных документов на право собственности, пользования, владения землей на свои участки, пользуются льготами согласно настоящему закону и Закону Российской Федерации «О плате за землю» в пределах установленных норм; за площадь сверх нормы налог взимается согласно Закону Российской Федерации «О плате за землю».

3. Предприятия горнодобывающей отрасли, имеющие земельные участки в городской (поселковой) черте, уплачивают налог в размере налога за земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов.

4. Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

5. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

6. Дополнительные льготы по земельному налогу устанавливаются Ямало-Ненецкой окружной Государственной Думой при утверждении окружного бюджета, в пределах сумм земельного налога, находящихся в распоряжении Ямало-Ненецкого автономного округа.

>
Льготы по земельному налогу, устанавливаемые органами местного самоуправления
Содержание
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 10 февраля 1997 г. N 7 «О ставках, условиях и порядке взимания земельного.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Кто освобожден от уплаты налогов?

Уведомления об уплате налогов уже пришли многим васильевцам. Оплатить квитанции необходимо до 1 декабря. В случае неуплаты, начисляется пеня за каждый день просрочки платежа, а суммы задолженности по налогу и пени будут взыскиваться в принудительном порядке, включая обращение в судебные органы.

Впрочем, есть те, кто освобождается от уплаты налогов. Согласно ст. 407 Налогового Кодекса РФ не являются платильщиками налога на имущество следующие категории физлиц:

  • Герои СССР и РФ;
  • участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
  • инвалиды групп I или II, а также инвалиды с детства;
  • военнослужащие;
  • члены семей военнослужащих при потере кормильца;
  • пенсионеры;
  • лица, подвергшиеся радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также на производственном объединении «Маяк» и др.

Также освобождены от уплаты налога собственники хозпостроек, расположенных в границах дачных хозяйств, садоводств, ИЖС, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.

Налог, который взимается с собственников транспортных средств, проще говоря транспортный налог, по своей категории относится к региональным. От его уплаты освобождаются:

— Инвалиды и ветераны ВОВ, узники фашистских гетто и лагерей, а также ветераны труда

— Герои РФ и СССР и лица, которые были награждены Орденами Славы любой степени.

— Ветераны боевых действий и инвалиды войн.

— Инвалиды, принадлежащие к 1, 2 группам, вне зависимости от вида и способа полученных увечий.

— Пенсионеры возрастом от 55-60 лет, которые получают пенсию от государства на самых законных основаниях. Здесь исключением являются пенсионеры, которые ранее работали в условиях крайнего севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.

— Лица, которые получили облучение по причине радиации в Чернобыле. Граждане, которые принимали участие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия, а также те, кто устраняет последствия аварийных ситуаций.

— Один из родителей ребенка-инвалида, а также папа или мама, у которых многодетная семья.

Полное освобождение от уплаты транспортного налога многодетным семьям, инвалидам и пенсионерам дается только при условии владения автотранспортным средством, мощность которого составляет менее 100 л.с.

Если мощность имеющегося в распоряжении автомобиля превышает данный параметр, то налог рассчитывается исключительно на мощность, превосходящую данное ограничение.

ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ

Чтобы воспользоваться льготой по уплате транспортного налога необходимо в налоговый орган предоставить следующие документы:

паспорт и копию страниц с указанием информации о человеке (2 и 3 страницы);

ПТС и свидетельство о постановке на учет транспортного средства (дополнительно прикладываются копии этих документов);

[1]

документы, подтверждающие право на получение льготы (пенсионное свидетельство, удостоверение ветерана, справка из поликлиники и так далее).

Для каждой группы льготников есть свои документы. Дополнительно могут потребоваться справки из учреждений, являющихся «покровителями» групп, имеющих право на получение льготы. Например, для многодетных семей потребуется справка из органов социальной защиты, а для военных – справка из военкомата. С перечнем документов можно ознакомиться непосредственно в местном налоговом органе или на региональном сайте ФНС России.

Все остальные граждане обязаны оплачивать имущественный и транспортный налог в полном объеме в указанные сроки, то есть до 1 декабря текущего года.

Читайте так же:  В каком банке оплачивать налоги

Кто освобождается от уплаты налогов в России?

Налоговые обязательства в России беспокоят в той или иной степени каждого гражданина. Сегодня нам предстоит узнать, кто освобождается от уплаты налогов. В стране существует немало льготников. Они должны знать о своих правах, чтобы не платить за имеющееся имущество. На самом деле многое зависит от типа налогового платежа. Лишь некоторые категории граждан полностью освобождены в России от всех налогов. Но это большая редкость.

Виды налогов

Кто освобождается от уплаты налогов? Первым делом предстоит выяснить, какие ежегодные платежи положены населению РФ. Только потом можно будет говорить об освобожденных от уплаты налоговых сборов.

На сегодняшний день в России встречаются следующие налоги:

  • подоходные;
  • имущественные;
  • транспортные;
  • земельные.

Как правило, все совершеннолетние налогоплательщики в той или иной степени сталкиваются с данными платежами. Но бывают исключения. Например, если у гражданина нет того или иного имущества или же если он относится к категории льготников.

Подоходный налог

Кто освобождается от уплаты налогов в России? Начнем с наиболее распространенного платежа — подоходного. Он уплачивается с зарплаты или иного дохода гражданина.

Это обязательный налог. От него освобождаются только лица, находящиеся на государственном обеспечении. Пенсионеры и неработающие граждане налог на доходы не платят. Студенты и люди, получающие пособия по безработице, тоже освобождены от данного платежа.

Помимо этого, налог на доходы физических лиц не платят:

  • неработающие женщины, находящиеся в декрете;
  • несовершеннолетние дети, если они не работают;
  • граждане, получающие доход неофициально (что незаконно).

Работающие пенсионеры могут получить стандартный налоговый вычет с подоходного налога. Но изначально он все равно будет удерживаться с зарплаты. Это нормальное законное явление.

Налог на имущество

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Перед тем как отвечать на этот вопрос, необходимо пояснить, о каком платеже идет речь.

Дело все в том, что налоги на имущество — это ежегодные налоговые сборы с собственников недвижимости. Они носят федеральный характер. Во всех регионах действуют одинаковые принципы начисления, расчетов и предоставления льгот на уплату имущественных налогов.

Следует обратить внимание на то, что в данной области существует много разнообразных особенностей и нюансов. Например, не вся недвижимость облагается льготами. Далее будет более подробно рассказано обо всех нюансах освобождения от имущественных налогов.

Объекты, дающие льготы

Начнем с того, что лишь некоторые объекты недвижимости позволяют населению позволяют не платить налоговые сборы или получать льготы в той или иной степени. Данные ограничения едины для всех регионов.

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Шанс на это есть у собственников:

  • домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • построек с/х назначения площадью не больше 50 м 2 , расположенных на разнообразных земельных участках (с/х, садовых, для огородов и так далее);
  • помещений, используемых для творчества или в качестве культурного наследия.

Владельцы остальных объектов недвижимости в принципе не могут быть освобождены от уплаты налогов на имущество. Это нормальное явление. Кроме того, гражданин должен принадлежать к категории льготников. О них будет рассказано позже.

Стоимость жилья

Еще один нюанс — это стоимость имущества. Даже льготники могут лишиться права на освобождение от уплаты имущественных налогов. Все зависит от стоимости недвижимости.

Собственники элитных построек обязаны уплачивать имущественный налог в полном объеме. Недвижимость, обладающая кадастровой стоимостью не меньше 300 тысяч рублей, является элитной. Именно ее собственники (даже если они относятся к категории льготников) не освобождаются по закону от налогового сбора.

Несколько объектов и один хозяин

Кто освобождается от уплаты налогов? Важно помнить, что существуют некоторые ограничения по количеству имущества, освобождаемого от налоговых обязательств.

Так, к примеру, если говорить об имущественном налоге, необходимо отметить, что льготник имеет право на освобождение от сбора в отношении 1 объекта в каждой категории. Иными словами, если речь идет о человеке, в собственности которого находится 2 квартиры, то при определенных условиях можно требовать освобождения от налога только относительного 1 из них. Какой именно? Этот вопрос собственник решает самостоятельно.

Есть так называемый транспортный налог. Более подробно о нем будет рассказано позже. Он тоже имеет определенные ограничения в вопросе предоставления льгот. При освобождении от уплаты транспортного налога можно учитывать не больше двух единиц собственности. При этом они должны быть из разных категорий. Таким образом, ни один льготник, обладающий, скажем, двумя легковыми авто, не сможет потребовать освобождения от транспортного налога на оба объекта. Гражданину придется самостоятельно определиться с выбором льготного транспорта.

Федеральные льготники и имущественный налог

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество? Ни для кого не секрет, что данная категория граждан обладает определенными льготами в России. Это нормальное явление. Люди пенсионного возраста считаются федеральными льготниками. Поэтому они не платят налог на имущество.

Кроме пенсионеров, к федеральным льготникам на сегодняшний день относят:

  • инвалидов (только 1 и 2 группы);
  • жертв Чернобыля;
  • военных, ушедших в отставку, прослуживших не меньше 20 лет;
  • семьи военнослужащих, потерявших единственного кормильца;
  • родители и мужья/жены военных, погибших во время исполнения обязанностей;
  • ветеранов Чечни и Афганистана;
  • ветеранов ВОВ;
  • участников Гражданской войны;
  • героев СССР и РФ;
  • кавалеров ордена Славы;
  • граждан, пострадавших от аварии на станции «Маяк»;
  • инвалидов любых войн.

Соответственно, данные категории граждан могут требовать освобождения от уплаты имущественного налога на один из ранее перечисленных объектов. Как это сделать? Этот вопрос будет раскрыт позже. Для начала предстоит выяснить, кто еще может не платить те или иные налоги.

Транспортный налог

Теперь необходимо обратить внимание на транспортный налог. Он беспокоит многих граждан. Данный платеж — ежегодное взыскание за владение автомобилем. Оно носит региональный характер. Это значит, что льготники определяются в каждом городе отдельно. Поэтому с освобождением от налогов на машину могут возникнуть проблемы. Чтобы убедиться в принадлежности к той или иной категории льготников, необходимо позвонить в ФНС и прояснить данный вопрос.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в России? Среди таких граждан чаще всего выделяют:

  • многодетные семьи;
  • людей пенсионного возраста;
  • инвалидов;
  • ветеранов;
  • кавалеров ордена Славы;
  • пострадавших после аварии в Чернобыле или на станции «Маяк»;
  • родителей или опекунов инвалидов;
  • участников испытаний ядерного или термоядерного оружия.

Иными словами, основная масса федеральных льготников может не платить налог на машину. Это нормальное явление. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, если автомобилей несколько? Да, но в таком случае можно получить льготу только на один из них.

Многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры чаще всего имеют право на освобождение от налогов на транспорт, если мощность двигателя авто не превышает 100 лошадиных сил. Эта практика применяется в России довольно часто.

Читайте так же:  Платят ли алименты после лишения родительских прав

Земельные налоги

Отныне понятно, освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину. Но остался еще один налоговый сбор. Речь идет о земельном налоге. Он вызывает немало вопросов у населения.

Дело все в том, что пенсионеры и прочие федеральные льготники, по закону, не освобождаются от налога на землю. В некоторых регионах гражданам полагается скидка на уплату, но не полное освобождение.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Земельный налог на сегодняшний день могут не платить коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока и их общины. При этом освобождение предоставляется только на земли, используемые для проживания и промысла.

Транспорт и организации

Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога — это факт. Данная привилегия предоставляется многим категориям граждан. Более подробную информацию об освобождающихся от налогов на машину необходимо узнавать в каждом регионе отдельно.

Налоги в России платят не только физические лица, но и организации. У компаний и предпринимателей тоже есть определенные льготы на налоговые сборы. Это законное явление.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину? Да. Кроме того, некоторые организации могут не платить за транспорт. К таким категориям относят следующие компании:

  • религиозные;
  • организации уголовно-исполнительного производства;
  • компании с уставным капиталом от инвалидов;
  • общероссийские общественные компании инвалидов;
  • фирмы, занимающиеся транспортировкой населения с особенностями здоровья.

Рекомендуется более точную информацию уточнять в налоговых органах того или иного региона.

Имущество и организации

Понятно, кто освобождается от уплаты транспортного налога в той или иной степени. Организации, как и физические лица, тоже платят налог на имущество. И здесь имеются свои льготники.

Чаще всего среди компаний, не перечисляющих налог на имущество государству, выделяют:

  • компании, связанные с инвалидами (транспортировка, обслуживание и так далее);
  • религиозные объединения;
  • производители фармацевтики;
  • предприятия протезно-ортопедической деятельности;
  • адвокатские бюро;
  • компании, имеющие отношение к инновационному центру «Сколково».

Как правило, население не сильно задумывается над тем, кто освобождается от уплаты транспортного налога или налогов на имущество в отношении организаций. Как можно получить те или иные льготы?

Порядок получения и документы

Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста — это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.

Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:

  • паспорт;
  • заявление;
  • пенсионное удостоверение;
  • военный билет;
  • справки о состоянии здоровья;
  • свидетельство о браке/рождении детей (иногда);
  • документы, удостоверяющие право на то или иное имущество;
  • иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

Вот и все. Лица, освобождающиеся от уплаты налогов, после предоставления данного пакета документов могут не ждать налоговых уведомлений. Если платежка все равно пришла, необходимо обратиться в ФНС для разъяснения ситуации.

На самом деле это далеко не все льготники. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога в России? Да, почти везде среди местных льготников числятся люди пенсионного возраста. Некоторые регионы на местном уровне предлагают освобождение от имущественных и транспортных налогов. За этой информацией, как уже было сказано, необходимо обращаться в ФНС конкретного города. Инвалиды освобождаются от уплаты налогов почти в каждом регионе РФ.

Налоговые льготы

Согласно ст. 56 НК РФ (ч. 1, гл. 8), льготами по налогам и сборам признаются предусмотренные законодательством преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, включая возможности не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

По механизму своего действия налоговые льготы имеют существенные различия.

В зависимости от того, на изменение какого из элементов структуры налога направлены налоговые льготы, они подразделяются на три вида:

Изъятия –это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения. Изъятия могут предоставляться как на постоянной основе, так и на ограниченный срок; как всем плательщикам налога, так и отдельной категории налогоплательщиков.

Скидки –это льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы.Они подразделяются:

на лимитированные, когда размер скидок ограничен;

нелимитированные, когда налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщика.

общими (ими пользуются все плательщики);

специальными (для отдельных категорий субъектов).

В России при налогообложении граждан льготы (скидки) подразделяются на четыре группы: стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты.

Налоговые кредиты– это льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада. Большинство видов налогового кредита являются безвозвратными и бесплатными.

Существуют следующие формы предоставления налоговых кредитов:

снижение ставки налога;

вычет из налогового оклада (валового налога);

отсрочка или рассрочка налога;

возврат ранее уплаченного налога (части налога);

[3]

зачет ранее уплаченного налога;

целевой (инвестиционный) налоговый кредит.

Сокращение налогового оклада(валового налога) может быть частичным и полным, на определенное время и бессрочно.

Полное освобождение от уплаты налога на определенный период называется налоговыми каникулами.

Отсрочка уплаты налога– перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок.

Рассрочка уплаты налога– деление суммы налога на части с установлением сроков уплаты этих частей.

Основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога отражены в ст. 64 НК РФ (ч. 1, гл. 9).

Предоставление отсрочек или рассрочек в определенных случаях имеет платный характер. За предоставляемые отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, взимается плата в виде процентов в размере 0,5 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Возврат ранее уплаченного налога как налоговая льгота имеет другое наименование – налоговая амнистия.

Зачет ранее уплаченного налога какразновидность налогового кредита широко используется в целях избежания двойного налогообложения (так называемый кредит для иностранных налогов).

Целевой налоговый кредитесть замена налога (части налога) натуральным исполнением. Данная льгота предоставляется налогоплательщику местными органами власти в пределах суммы налога, зачисляемой в местные бюджеты, в случае выполнения налогоплательщиком особо важногозаказа по социально-экономическому развитию территории или предоставления особо важных услуг населению данной территории.

Читайте так же:  Перевод денег на пенсионную карту

Данная льгота может также предоставляться налогоплательщику в связи с его социальным или имущественным положением (например, кредит для инвалидов).

Разновидностью целевых налоговых льгот является инвестиционный налоговый кредит – такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита оговорены в ст. 67 НК РФ (ч. 1, гл. 9).

Освобождение от налогов

Льготы предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, позволяющие не платить налоги.

Освобождение от перечисления НДФЛ

Согласно ст. 207 НК РФ, плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются резиденты РФ, которые получают доходы на территории страны и за ее пределами, и иностранцы, получающие доход на территории РФ.

Из положений НК РФ следует, что от уплаты НДФЛ освобождены следующие виды доходов физлиц:

  • декретные пособия;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • гранты;
  • алименты;
  • компенсационные выплаты;

Дополнительные преференции, связанные с этим налогом, выражаются в форме вычетов. Это суммы, на которые уменьшается фискальная база, рассчитываемая для гражданина за текущий период.

В НК РФ предусмотрены:

  • стандартные вычеты. Положены лицам, имеющим несовершеннолетних детей;
  • социальные. Действующие для тех, кто оплачивал лечение, обучение себе или близким родственникам;
  • имущественные. Для граждан, приобретающих собственное жилье;
  • профессиональные. Положены представителям определенных профессий.

Освобождение от имущественного налога

Освобождение от транспортного налога

Освобождение от налогов для бизнеса

Действующее законодательство дает властям регионов право устанавливать «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, если они соответствуют следующим критериям:

  • впервые зарегистрировали ИП после принятия нормативного акта об освобождении от налогов;
  • выбрали в качестве фискального режима «упрощенку» или патентную систему;
  • работают в сфере производства, оказания бытовых или социальных услуг, науки.

Если предприниматель отвечает перечисленным критериям и в регионе его регистрации принят соответствующий закон, он может рассчитывать на полное освобождение от уплаты налогов на два года.

Если ИП использует УСН, для оформления «налоговых каникул» ему не нужно подавать документы. Он не платит налог, а по итогам года сдает декларацию со ставкой 0%. Если он переходит на патентную систему, то в заявлении указывается ставка 0% и номер статьи регионального нормативного акта, дающего ему право на освобождение от бюджетных обязательств.

Категории граждан, освобожденных от уплаты транспортного налога

Законы РФ предусматривают разнообразные налоги, сборы и пошлины для граждан и организаций. Одним из этих, принудительно взимаемых властью платежей, является транспортный налог.

Его обязаны выплачивать собственники не только автомобилей, наиболее распространенной разновидности транспортных средств, но и владельцы мотоциклов, водных, воздушных, иных средств передвижения.

Если учесть тот факт, что только официально зарегистрированных автомобилей в России около 57 миллионов, то становится очевидным, что транспортный налог так или иначе затрагивает преобладающее большинство совершеннолетних налогоплательщиков страны.

Законодательная база

Транспортный налог причислен к группе региональных налогов. Это означает, что федеральными законами определен лишь его общий базис: терминология, периоды, порядок вычисления, допустимые пределы ставок.

За практические аспекты налога «отвечает» региональная власть. Именно она устанавливает размеры, сроки и отчетные формы, а также присваивает льготы по нему. Соответственно, величины транспортного налога, как и другие условия, в разных субъектах РФ могут отчетливо различаться.

Глава 28 Налогового кодекса целиком посвящена теме налога на транспорт. Десять статей (356 – 363.1) в максимальном объеме разъясняют, какие лица и организации признаются плательщиками этого налога, кто освобождается от его уплаты, каковы размеры, сроки платежей.

Изменения в законодательстве, касающееся транспортного налога, вносятся на региональном уровне ежегодно. Как правило, они затрагивают увеличение или уменьшение его ставок.

Статья 358 Кодекса не считает налогооблагаемыми следующие транспортные средства:

  • специализированные автомобили, используемые инвалидами, в том числе – предоставленные органами соцзащиты с мощностью мотора менее 100 л. с.;
  • принадлежащие органам государства, исполнительной власти, в том числе военным и приравненным к ним;
  • разыскиваемые, с подтвержденным фактом угона;
  • применяемые в работах сельского хозяйства (тракторы, комбайны, спецтехника для транспортировки готовой продукции);
  • речные, морские суда, осуществляющие промысел;
  • речные, морские суда, занимающиеся в основном пассажироперевозками, транспортировкой грузов;
  • весельные, моторные (мощностью менее 5 л. с.) лодки;
  • плавучие, неподвижные морские платформы, установки для морского бурения, буровые суда;
  • воздушные суда медицинских служб, санитарной авиации.

Все остальные транспортные средства, имеющие официальную регистрацию, облагаются налогом в установленном порядке.

Федеральные и региональные льготы

Как было отмечено выше, льготы и освобождения от уплаты транспортного налога утверждаются на региональном уровне.

Общероссийская норма лишь одна, введена она относительно недавно в связи с запуском системы сбора платы с грузового автотранспорта «Платон» в конце 2015 года.

Статья 361.1 предусматривает освобождение от налога владельцев (физических лиц) грузовиков с максимальной массой более 12 тонн, если они зарегистрировались в системе «Платон». При этом размер взноса в реестр за конкретный налоговый период должен равняться или превышать сумму налога за тот же период.

Что касается региональной политики в этом вопросе, каждый субъект РФ устанавливает свой перечень «льготников», причем полностью освобождаются от налога, как правило, одни и те же категории граждан:

  • инвалиды и ветераны ВОВ, других боевых конфликтов;
  • Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • узники нацистских гетто, концентрационных лагерей в несовершеннолетнем возрасте;
  • родители, усыновители либо попечители ребенка с инвалидностью;
  • «чернобыльцы», приравненные к ним лица, испытавшие радиационное воздействие в результате аварии на ПО «Маяк», вследствие испытаний на полигоне Семипалатинска;
  • многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры, владеющие автомобилем с мощностью менее 100 л. с;
  • резиденты особых экономических зон, участники региональных инвестиционных проектов.

Категории граждан

Значительно более многочисленны категории граждан получающие не полное освобождение, а определенную скидку от суммы налоговой уплаты.

По этому пункту в России трудно найти два схожих региона – категории «льготников» в субъектах федерации сильно различаются между собой. В некоторых областях, республиках льгот могут не иметь, например, ветераны боевых действий. В других – скидку получают супруги сотрудников органов внутренних дел, госбезопасности, погибшие при исполнении.

Наиболее обширен перечень льготных категорий населения – в Москве и Санкт-Петербурге.

Для всех субъектов характерны некоторые общие условия присвоения льгот. Например, в случае если гражданин имеет одновременно два основания для получения льготы, она предоставляется на основе выбора гражданина только по одному из них. В случае если «льготник» является владельцем нескольких транспортных средств, скидку он получает только на одно из них по выбору.

Читайте так же:  Куда можно подать на алименты

Несмотря на серьезные различия между регионами, все же, основные льготные категории населения везде примерно одинаковы.

Пенсионеры

Пенсионеры по возрасту, потере кормильца или инвалидности при наличии в их собственности автотранспорта являются плательщиками транспортного налога.

В соответствии с законодательством региональные власти вправе предоставить этой категории граждан льготы на уплату этого налога или полностью освободить от него. На практике так и происходит: региональные различия фиксированы в широких пределах – от простого отсутствия каких-либо льгот до полного освобождения от налога.

Некоторые субъекты РФ имеют льготное налогообложение только для определенных видов транспортных средств, что объясняется местными особенностями. Например, в Санкт-Петербурге все категории пенсионеров не платят налог на водный транспорт. В северных областях и Сибири присутствуют послабления на маломощный самоходный, гусеничный транспорт, снегоходы.

Полный перечень возможных льгот можно узнать в налоговой инспекции по региону проживания.

Многодетные семьи

Это еще одна категория граждан, для которой автомобиль является необходимостью, а освобождение от дополнительных расходов хорошим подспорьем для семейного бюджета.

В России многодетной считается семья с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, включая усыновленных и взятых под опекунство. Льготы по уплате транспортного налога для таких семей имеются во многих регионах РФ, но опять же, не во всех.

Это послабление может предоставляться только одному из родителей, только на один автомобиль – как в Москве. Или для семьи с четырьмя и более детьми на машину с мощностью до 150 л. с. как в Северной столице. В любом случае, на иные, кроме автомобиля, транспортные средства эта норма не распространяется.

Факт наличия льготы можно установить в отделении налоговой службы по региону проживания. Для оформления помимо стандартного набора документов потребуются и те, что подтвердят статус многодетной семьи.

Инвалиды II группы

Эта категория граждан освобождена от уплаты транспортного налога в ряде субъектов РФ. При этом законом предписывается несколько условий:

  • автомобиль должен иметь спецоборудование, чтобы инвалид мог управлять им сам;
  • транспортное средство предоставляется органами соцзащиты или при их поддержке;
  • мощность машины не превышает 100 л. с.

Иногда льгота предоставляется на более мощные автомобили (в Москве до 200 л. с.). В целом, размер скидки на налог для граждан со второй группой инвалидности различен во многих областях и республиках России. Действие льготы в конкретном регионе страны нужно выяснять.

Инвалиды III группы

Если послабление для инвалидов первой группы отсутствует лишь в двух областях РФ, для инвалидов второй группы имеется в большей части регионов страны, то для граждан с третьей группой эта норма почти нигде не действует. Количество регионов, предоставляющих данное послабление, можно пересчитать по пальцам одной руки. Размер льготы при этом является наименьшим (максимум – 50 % в Московской области).

Ветераны труда

Эта группа населения относится к так называемым региональным «льготникам». Решения о предоставлении скидок по налогу на транспорт ветеранам труда самостоятельно принимаются на уровне властей субъектов России. В подавляющем большинстве регионов РФ такая льгота ветеранам труда не предусмотрена.

Военные пенсионеры

Многие регионы страны предусматривают, исходя из своих финансовых возможностей, льготы для военных пенсионеров, в том числе и на выплату транспортного налога. Например, в Москве военный пенсионер полностью освобожден от налога на одно ТС любой категории, мощностью до 200 л. с.

Различия в этом пункте между областями незначительные, они касаются в основном мощности автомобиля или моторной лодки. Для получения льготы при обращении в ФНС, помимо стандартного перечня документов понадобится и удостоверение ветерана боевых действий.

Подробнее про льготы для пенсионеров можно узнать в выпуске новостей от канала Россия 24.

Пакет документов

Обращение в налоговую службу по месту проживания для получения льготы или полного освобождения по транспортному налогу требует сбора сопутствующих документов.

Понадобятся:

  • паспорт гражданина России, копия страниц со сведениями о заявителе;
  • ИНН, копия;
  • сведения о транспортном средстве: ПТС, свидетельство о регистрации, копии этих документов;
  • собственно заявление с обоснованием просьбы о льготе;
  • документы, свидетельствующие о статусе «льготника» – удостоверение ветерана боевых действий, справки из соцзащиты, удостоверение пенсионера и т.д.

По истечении десяти дней, заявитель получает (заказным письмом или другим способом) информацию о принятом по его ситуации решении. Его всегда можно обжаловать в суде.

Срок действия льготы или полного освобождения от налога зависит от длительности законного повода. Он может быть бессрочным для некоторых категорий граждан (инвалиды I группы, «чернобыльцы» и т.д.), так и конечным (многодетные семьи при утрате этого статуса).

Какие организации освобождены

Налоговый кодекс освобождает от транспортного налога организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеющие соответствующую технику (комбайны, молоковозы и т.д.)

В зависимости от региона страны, от налога могут быть освобождены:

  • специальные организации (пожарные, станции скорой помощи, МЧС);
  • бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школьных и дошкольных учреждений;
  • служебный транспорт органов власти, религиозных организаций;
  • спецтехника автодорожных организаций;
  • некоммерческие организации, оказывающие поддержку инвалидам;
  • транспорт и техника организаций, ключевых инвесторов данного региона.

Кроме того, уменьшение транспортного налога в ряде областей и краев РФ рассматривается как протекционистская мера, направленная на стимулирование закупки муниципалитетами и автотранспортными компаниями грузового транспорта и автобусов российского производства.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительную информацию про льготы можно получить из данного видео.

Источники


  1. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.

  2. Бегичев, А. В. Обеспечение доказательств нотариусами. Теория и практика / А.В. Бегичев. — М.: Логос, 2014. — 396 c.

  3. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.
  4. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.
  5. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.
Полное освобождение от уплаты налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here