Правовой режим коммерческой банковской налоговой тайны

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Правовой режим коммерческой банковской налоговой тайны" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Правовой режим коммерческой тайны и налоговая проверка (И. Кузьмин, «Московский бухгалтер», N 9, май 2008 г.)

Правовой режим коммерческой тайны и налоговая проверка

Бытует мнение о том, что для налоговой инспекции нет каких-либо недоступных документов. Налоговый орган может даже «ознакомиться» со сведениями, составляющими банковскую тайну. Так ли это на самом деле, мы попытаемся разобраться в этой статье.

[1]

Какой секрет неуязвим?

Коммерческая тайна постепенно оформляется в виде гражданско-правового института. Согласно статье 3 Закона от 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ «О коммерческой тайне», под коммерческой тайной понимается конфиденциальность информации, позволяющая ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду. Под режимом коммерческой тайны понимаются правовые, организационные, технические и иные меры по охране конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну, принимаемые ее обладателем.

Статья 5 закона N 98-ФЗ содержит значительный перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. Ранее перечень этих сведений был закреплен постановлением Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. N 35 (в ред. постановления Правительства РФ от 3 октября 2002 г. N 731) «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну». Эти два перечня принципиально отличаются друг от друга по своему содержанию. Законом N 98-ФЗ, в отличие от постановления N 35, прямо не запрещается включать в состав сведений, не составляющих коммерческую тайну, бухгалтерскую и налоговую отчетность, то есть «сведения, необходимые для проверки исчисления и уплаты налогов», а также «документы об уплате налогов и обязательных платежах», сведения о заключенных договорах.

Несмотря на то что после принятия закона N 98-ФЗ постановление N 35 официально не отменялось, последнее, руководствуясь принципом верховенства закона, следует признать фактически недействующим. Подобная позиция ранее уже высказывалась аудиторами. Таким образом, вся хозяйственная деятельность предприятия может быть ограничена режимом коммерческой тайны.

Нет ноу-хау, нет и тайны.

Однако это утверждение не означает, что документация предприятия является абсолютно неприкосновенной в случае налоговой проверки. Так, пункт 11 статьи 5 закона N 98-ФЗ указывает, что лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, не может быть установлен режим коммерческой тайны в отношении сведений, обязательность раскрытия которых или недопустимость ограничения доступа к которым установлена иными федеральными законами. Обратим внимание, что данное ограничение распространяется только на субъектов предпринимательской деятельности, хотя закон не связывает режим коммерческой тайны только с предпринимательством. По нашему мнению, такая тайна может быть и у некоммерческих структур, которые вправе, наряду с основной, вести предпринимательскую деятельность для достижения уставных целей и задач. Поэтому они также могут быть субъектами коммерческой тайны.

Пункт 11 статьи 5 закона N 98-ФЗ направлен на раскрытие информации для неограниченного круга лиц, независимо от наличия у них властных полномочий.

Право государственных и муниципальных органов власти и управления на получение информации, составляющей коммерческую тайну, прямо закреплено в статье 6 закона N 98-ФЗ. В отношении запросов правоохранительных органов — этот случай особо оговорен в пункте 3 статьи 6 закона N 98-ФЗ — правовые нормы носят бланкетный характер, поскольку отсылают к соответствующему законодательству, в котором закрепляются права конкретного органа. Так, налоговые органы вправе получать информацию от налогоплательщика в силу прямого указания статьи 31 Налогового кодекса. Поэтому налоговые органы вправе требовать от предприятий представления налоговой и бухгалтерской документации безотносительно к тому, «охвачены» ли интересующие сведения режимом коммерческой тайны или нет. Иное положение вещей было бы нелогично и полностью бы блокировало возможность контроля государства за коммерческим сектором.

[2]

Также следует учитывать не только такое свойство коммерческой тайны, как неизвестность ее третьим лицам, но и обусловленность необходимости соблюдения режима секретности этих сведений возможностью получения прибыли в будущем и увеличения доходов (избежания неоправданных расходов) за счет ноу-хау. Представляется, что налоговая проверка при условии законного ее проведения сама по себе не может повлиять на возможность получения доходов при отсутствии этого ноу-хау. Кроме того, налоговые органы в целом и их сотрудники несут установленную законом ответственность за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну предприятия.

Более строго закон защищает сведения, составляющие служебную тайну. Однако, нормы, регламентирующие оборот сведений, составляющих служебную тайну, разрознены и не объединены в режим, свойственный коммерческой тайне.

Тем не менее сведения, составляющие служебную тайну, в определенных случаях не могут быть истребованы в ходе рядовой проверки даже государственными органами, в том числе и налоговой инспекцией. Так, налоговые органы не вправе требовать представления соглашений об оказании юридической помощи и актов выполненных работ от адвокатов и адвокатских образований, поскольку профессиональную тайну составляет сам факт обращения к адвокату, включая имена доверителей — физических лиц или названия организаций, не говоря уже о содержании оказанной юридической помощи. Ссылки проверяющих на свои права, предусмотренные статьей 31 Налогового кодекса, будут являться неправомерными в силу запрета, предусмотренного пунктом 4 статьи 82 Кодекса. В некотором роде данные рассуждения могут быть применены и к представителям иных профессий, деятельность которых связана с охраной тайны частной жизни граждан — нотариусов, аудиторов и т.д. Однако известной судебной практики по таким делам нет.

В то же время существует хорошо отлаженная судебная практика по охране служебной тайны в банковской сфере. Например, постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 июня 2007 г. N 09АП-6993/2007-АК были удовлетворены исковые требования банка о признании незаконным решения налогового органа о привлечении кредитной организации к налоговой ответственности в связи с отказом от представления запрашиваемой информации. Суд указал, что в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса банк обязан представлять инспекции ФНС только справки по счетам и операциям налогоплательщиков и не обязан предоставлять иные сведения.

Налоговый орган же, судя по содержанию его запроса, «нуждался» в информации не по исполнению договора банковского счета, а в иной — фискальной информации, охраняемой банковской тайной. Интересно, что при этом инспекция ссылалась на статью 87 Кодекса, в соответствии с которой она вправе истребовать документы у банка как третьего лица при проверке деятельности налогоплательщика.

Читайте так же:  Втб пенсионные накопления личный кабинет

Таким образом, эффективность режима коммерческой тайны при налоговой проверке может изменяться в зависимости от организационно-правовой формы компании и ее уставной деятельности.

Юрисконсульт Аудиторско-консалтинговой группы BKR-Интерком-Аудит Вячеслав Кискин:

— Необходимо отметить, что законодательство обязывает организации раскрывать информацию органам государственной власти по их запросу, в том числе относящуюся к коммерческой тайне (ст. 6 Закона 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ «О коммерческой тайне»).

Истребование информации и документов о деятельности налогоплательщика может происходить как в рамках налоговой проверки, так и при рассмотрении материалов налоговой проверки в случае назначения руководителем (заместителем руководителя) инспекции ФНС дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 1 ст. 93.1 НК).

Налоговый орган при наличии обоснованной необходимости может истребовать вне рамок проведения проверок информацию о конкретных сделках у участников сделки или у иных лиц, располагающих информацией о сделке (п. 2 ст. 93.1 НК).

Между тем рекомендуется обращать внимание на правильность составления запросов о предоставлении документов и информации, которые должны содержать четкий перечень запрашиваемых документов. Как показывает арбитражная практика, если в запросе не указано точное количество запрашиваемых документов, то привлечь налогоплательщика к ответственности по статье 126 Налогового кодекса невозможно. Более того, если организация уверена, что часть документов представлять не обязана, то она может не выполнять требование инспекторов (ст. 21 НК).

В отдельных случаях на незаконность привлечения к ответственности по статье 129.1 Кодекса лиц за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений указывает арбитражная практика (см. постановление ФАС Московского округа от 21 июля 2004 г. N КА-А40/6066-04).

«Московский бухгалтер», N 9, май 2008 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «Московский бухгалтер»

ООО «Международное агентство бухгалтерской информации»

Свидетельство о регистрации ПИ N ФС 77-27516 Федеральной службы по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия от 07.03.2007

Статьи по предмету Налоговое право

Наша компания оказывает помощь по написанию курсовых и дипломных работ, а также магистерских диссертаций по предмету Налоговое право, предлагаем вам воспользоваться нашими услугами. На все работы дается гарантия.

  • Москва, Московская область
    +7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область
    +7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер
    8 (800) 555-67-55 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

Предпринимательская тайна

Сущность и значение предпринимательской информации. Характеристика государственной, служебной, коммерческой, банковской, налоговой и военной тайны в законодательных актах. Утечка информации, экономический и моральный ущерб предпринимательской организации.

Рубрика Государство и право
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 13.05.2015
Размер файла 30,2 K

Соглашение об использовании материалов сайта

Просим использовать работы, опубликованные на сайте, исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Сущность и значение предпринимательской информации. Понятие предпринимательской тайны. Механизм и способы защиты предпринимательской информации в Республике Казахстан. Определение в письменной форме, какая именно информация является «засекреченной».

курсовая работа [129,2 K], добавлен 24.12.2010

Общие вопросы защиты предпринимательской информации. Сущность порядка отнесения сведений к коммерческой тайне предприятия. Режимные меры, направленные на предотвращение утечки сведений, составляющих предпринимательскую тайну. Коммерческий шпионаж.

доклад [60,7 K], добавлен 07.12.2008

Рассмотрение особенностей режимов свободного и ограниченного доступа, документированной информации как основных разновидностей законодательного регулирования интеллектуальной продукции. Понятие коммерческой, банковской, служебной и государственной тайны.

реферат [22,2 K], добавлен 13.12.2010

Основные понятия, связанные с термином «коммерческая тайна». Ценность информации как комплексный показатель ее качества, ее утечка, хищение, искажение, уничтожение, копирование. Аспекты законодательства, регулирующего вопросы охраны коммерческой тайны.

реферат [13,5 K], добавлен 24.01.2011

Правовой институт коммерческой и служебной тайны — один из старейших методов охраны собственности. Понятие служебной и коммерческой тайны в Гражданском кодексе. Несогласованность норм защиты коммерческой тайны. Отсутствие правовой регламентации.

реферат [24,6 K], добавлен 14.01.2009

Требования к информации предпринимательского характера и сущность коммерческой тайны. Практические шаги владельца тайны, персонал и секретные сведения. Предоставление информации органам власти и ответственность за разглашение секретной информации.

курсовая работа [46,9 K], добавлен 03.09.2009

Определение конфиденциальной информации и её основные виды. Федеральный закон «Об информации, информатизации и защите информации». Понятие коммерческой и государственной тайны. Законодательное обеспечение и инструменты контроля за сохранением тайны.

эссе [14,1 K], добавлен 21.09.2012

Определение понятий коммерческой тайны, ноу-хау и подобных им. Особенности правового регулирования защиты коммерческой тайны в зарубежных странах. Законодательство в области защиты информации, применяемое в США. Опыт защиты коммерческой тайны в Японии.

реферат [20,9 K], добавлен 18.08.2011

Значение информации в коммерческой деятельности предприятия. Организация коммерческой деятельности. Источники, содержание и конфиденциальность коммерческой информации. Организационно-технические мероприятия по обеспечению сохранности коммерческой тайны.

курсовая работа [1,4 M], добавлен 21.12.2009

Понятие «банковская тайна». Гаранты и хранители банковской тайны. Предоставление информации, относящейся к тайне налоговым и правоохранительным органам. Уголовная, административная и гражданско-правовая ответственность за разглашение банковской тайны.

контрольная работа [28,0 K], добавлен 13.10.2011

Правовой режим банковской тайны

Правовой режим банковской тайны определен ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». В соответствии со ст. 857 ГК РФ банки гарантируют тайну банков­ского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Кредитная организация га­рантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Обязанными лицами по хранению банковской тайны являются соответствующие кредитные организации, а так­же их служащие.

Читайте так же:  Сколько пенсия по смешанному стажу

Обязанность по охране банковской тайны возложена на Банк России и аудиторские организации. Банк России не вправе разгла­шать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях, полученные им из отчетов кредитных орга­низаций в процессе исполнения лицензионных, надзорных и кон­трольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Аудиторские организации не вправе рас­крывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полу­ченные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случа­ев, предусмотренных федеральными законами.

Можно выделить две категории и соответственно два пра­вовых режима информации, составляющей банковскую тайну.

Во-первых, это сведения о счетах, вкладах и операциях по ним. Данная информация является банковской тайной в силу прямого указания закона. В целях ее защиты законодательством устанавли­вается исчерпывающий перечень третьих лиц, имеющих право до­ступа именно к этим сведениям, а также основания и порядок такого доступа. Применительно к данному объему информации можно говорить о банковской тайне в узком смысле.

Во-вторых, это «иные сведения» о клиенте кредитной организа­ции, которые охраняются банковской тайной в силу ст. 857 ГК РФ (например, к таким сведениям может относиться информация о лицах, уполномоченных распоряжаться счетом или вкладом). Од­нако особый порядок доступа зако­нодатель установил лишь в отношении сведений об операциях по счетам и вкладам. Но несмотря на то, что законодатель не опреде­лил исчерпывающий перечень лиц, имеющих право получения «иных сведений» о клиенте, в силу того, что они относятся к бан­ковской тайне, кредитная организация обязана ее охранять от не­санкционированного доступа третьих лиц.

Субъекты, имеющие право доступа к банковской тайне. Сведе­ния, составляющие банковскую тайну в узком смысле, могут быть предоставлены без каких-либо ограничений только самим клиен­там или их представителям. Государственным органам и их долж­ностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исклю­чительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.

Информацию о счетах и вкладах физических лиц кроме самих владельцев счетов и вкладов и их представителей могут получить суды, а при наличии санкции прокурора — органы предваритель­ного следствия по делам, находящимся в их производстве, нота­риальные конторы по находящимся в их производстве наследствен­ным делам о вкладах умерших вкладчиков (ст. 15 Основ законода­тельства Российской Федерации о нотариате), а в отношении сче­тов иностранных граждан — иностранные консульские учреждения (ст. 38 и 105 Основ законодательства Российской Федерации о но­тариате). Кроме того, охрана наследственного имущества предпо­лагает его опись, что невозможно без доступа к банковской тайне.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и индивиду­альных предпринимателей кроме владельцев счетов и их предста­вителей выдаются судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, органам государственной налоговой службы и налого­вой полиции, таможенным органам Российской Федерации в слу­чаях, предусмотренных законодательными актами об их деятель­ности, а при наличии санкции прокурора — органам предвари­тельного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Особо следует обратить внимание на то, что указанным орга­нам банковская тайна раскрывается в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности. Наибольший инте­рес с этой точки зрения представляет право на доступ к банковской тайне Счетной палате РФ, органам МНС РФ, правоохранитель­ным органам, включая ФСНП и ГТК РФ.

Ответственность за нарушение банковской тайны. Право на охрану информации банковской тайной представляет собой раз­новидность нематериальных благ, примерный перечь которых дан в ст. 150 ГК РФ. Защита нематериальных благ осуществляется в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством, а так­же в тех случаях и в тех пределах, в каких использование защиты вытекает из существа нарушенного нематериального блага и ха­рактера последствий этого нарушения.

В соответствии с п. 3 ст. 857 ГК РФ в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент вправе потре­бовать от банка возмещения убытков. Убытки включают в себя ре­альный ущерб, а также неполученные доходы, которые лицо, чье право нарушено, получило бы при обычных условиях гражданско­го оборота (упущенная выгода).

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» пре­дусматривает, что за разглашение банковской тайны Банк Рос­сии, кредитные, аудиторские и иные организации, а также их долж­ностные лица и их работники несут ответственность, включая воз­мещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном феде­ральным законом.

48. Права и обязанности сторон при расчетах платежными поручениями.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Ст. 183 – незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну

Ст. 175 – приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Ст. 174 – легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.

Объект как в ст. 174.

Предмет тот же, но добыт преступным путем.

Объективная сторона – совпадает полностью, но дополнительно есть третье действие: осуществление предпринимательской или иной экономической деятельности с использованием денежных средств, добытых преступным путем.

Иная экономическая деятельность — любая деятельность, требующая материальных вложений, но не преследующая цели получения выгоды (например, строительство жилья для своих сотрудников).

Субъект – первичный преступник с 16 лет, любая роль.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Первая точка зрения – так как нет цели легализации, то она и не нужна. Вторая точка зрения – цель нужна, исходя из названия, так как легализация = придание законного вида, а в ст. 174 – она не нужна, она подразумевается + так как преступление международного характера, а во всех международно-правовых актах эта цель есть, следовательно, и в нашем УК должна быть.

Объект – 1) финансовые интересы государства; 2) интересы правосудия, так как это способ укрывательства.

Предмет: любое имущество, добытое преступным путем.

Объективная сторона – формальный состав, окончен в момент совершения одного из действий: 1) приобретение во владение и пользование; 2) сбыт.

Способ приобретения может быть как возмездный, так и безвозмездный.

Если гражданин только хранит эти предметы, то ст. 316 только.

Если в результате сбыта легализовано, то ст. 174, 174 – прим.

Субъект – с 16 лет, любое лицо, кроме первичного преступника.

Читайте так же:  Уплатили налог в другую налоговую

Субъективная сторона – прямой умысел + сознанием лица должно охватываться, что имущество добыто преступным путем.

В ст. 175 преступник не стремится придать имуществу законный вид, происходит смена владельца, совершается любым преступным путем.

Тайна – 1) все сокрытое, неизвестное никому; 2) нечто скрытно хранимое, что скрывается от кого-либо.

Для УП применим второй вариант: тайна – сведения и информация, доступ к которым ограничен в соответствии с положением федерального законодательства, и за несанкционированное нарушение конфиденциальности которых предусмотрена уголовная ответственность.

Тайна как предмет уголовно-правовой охраны – информация, известная или доверенная узкому кругу субъектов по службе, профессии или иным обязанностям, доступ к которой ограничен федеральным законодательством, в связи с чем собственник или иной владелец информации принимает необходимые меры к охране ее конфиденциальности и разглашение ведет к юридической ответственности.

Классификация тайн:

1.личная – связанная с обеспечением конституционных прав личности (переписка, переговоры). Ст. 136, 137 УК. Разновидность – тайна усыновления. Ст. 155.

2.коммерческая – конфиденциальность информации, позволяющая ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке, получить коммерческую выгоду.

Информация, составляющая коммерческую тайну(ФЗ от 09.07.2004) – научно-техническая, технологическая, производственная, финансово — экономическая или иная информация, которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к которой нет свободного доступа на законном основании и в отношении которой обладатель такой информации вводит режим коммерческой тайны (первый предмет ст. 183).

Разновидность – банковская. Ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности», ГК.

Банковская тайна– сведения об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов, а также иные сведения, установленные кредитной организацией, если не противоречит ФЗ (второй предмет ст. 183).

3. налоговая тайна –любые, полученные налоговыми организациями, сведения о налогоплательщике, за исключением: 1) сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) сведения об ИНН; 3) сведения об уставном фонде, капитале организации, о нарушении законодательства о налогах и сборах, о мерах ответственности; 4) сведения, предоставленные налоговым и правоохранительным органам других государств в соответствии с международным договором (третий предмет ст.183)

4.государственная – ФЗ от 21.07.1993 года «О государственной тайне». Ст. 275, 276, 283, 284.

5.служебная – в том числе и должностная – она может быть предметом ст. 285. Может быть коммерческая и некоммерческая (например, о системе охраны предприятия). Указ Президента от 06.03 1997 – утверждает перечень сведений, конфиденциального характера, большинство из которых могут быть служебной тайной. Разновидность – следственная тайна (ст. 310).

6.тайна безопасности участников правосудия и субъектов правопорядка (ст. 311, 320).

7.свидетельская – создает иммунитет некоторым лицам от уголовной ответственности, она может быть в силу родственных отношений, служебного положения (ФЗ «Об адвокатуре»), священнослужители (но Кондрашова не согласна).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Объект – порядок хозяйствования и основные принципы добросовестной конкуренции.

Факультативной – имущественные и другие интересы хозяйствующих субъектов.

Предмет – сведения, составляющие коммерческую, налоговую, банковскую тайну.

Объективная сторона – формальный состав.

Ч.1 – момент окончания – момент собирания данных сведений следующими способами: 1) похищение документа – не требуется по ст. 325, если документы имеют материальную ценность, то нужна дополнительная квалификация – по хищению. 2) подкуп – если должностные лица или лица с управленческими функциями, то нужна совокупность со ст. 204, 291. 3) угроза – чем угодно, по характеру могут быть любыми, и немедленными, и направленными в будущее, лично или к другим близким людям.

Если способы законны, то данного состава не будет (например, опрос, наблюдение).

Субъект – с 16 лет, общий.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Ч.2 – незаконное разглашение или использование сведений, составляющих тайну.

Разглашение –деяние, в результате которого информация в любой возможной форме (устная, письменная) становится известной третьим лицам без согласия обладателя информации, либо вопреки трудовому или гражданско-правовому договору.

Незаконное разглашение –это информация доводится до сведения других лиц без согласия или помимо воли обладателя.

Использование –субъект пользуется этими сведениями в процессе коммерческой деятельности сам или через посредников. Если с помощью посредников, то может быть и разглашение, и использование.

Момент окончания – когда разгласил или начал пользоваться.

Субъект – с 16 лет – тот, кому тайна доверена или стала известна по службе или работе.

Не могут быть (коммерческая тайна): обладатель этой информации, так как обладателем считается лицо, которое владеет информацией на законных основаниях, ограничило доступ к этой информации и установило режим коммерческой тайны.

Если обладателей несколько, тогда один из владельцев разгласил без согласия, то он субъект преступления.

Субъективная сторона – прямой умысел + любой мотив, кроме корысти.

Ч.3 – наиболее распространенная точка зрения, что в ч.3 содержатся квалифицированные признаки только ко второй части.

Ч.4 – тяжкие последствия: имущественный ущерб, банкротство, самоубийство или болезнь, срыв договоров, государственных заказов.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8772 —

| 7158 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Тема 6: Правовой режим коммерческой, служебной и иной охраняемой законом тайны

Вопросы для обсуждения:

1. Правовой режим коммерческой тайны.

2. Правовой режим служенной и профессиональной тайны.

3. Правовой режим банковской тайны.

4. Правовой режим налоговой тайны.

5. Интеллектуальная собственность.

Темы рефератов, докладов (примерные):

1. Врачебная тайна.

2. Тайна следственных действий.

3. Адвокатская тайна.

1. Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан утв. Верховным Советом РФ 22.07.1993г. №5487-1 с последующими изменениями и дополнениями (статья 61)

2. Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996г. №14-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями (статья 857)

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1 с последующими изменениями и дополнениями (статья 26)

Читайте так же:  Увеличение размера алиментов на ребенка

4. Федеральный закон «О коммерческой тайне» от 29.07.2004г. №98-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями

5. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 31.07.1998г. №146-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями (статья 102)

6. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004г. №218-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями

7. Викулин А.Ю. Банковская тайна как объект правового регулирования // Государство и право. 1998 №7. С. 66-72

8. Самсонова А.Е. К вопросу о современном состоянии банковской тайны [Текст] // Юрист. 2011. №3

9. Палехова Е.А. Конфиденциальная информация и институт персональных данных в банковской деятельности [Текст] // Предпринимательское право. 2010. №3

10. Варламов В.Ю., Гасников К.Д. О некоторых правовых аспектах обеспечения в Российской Федерации банковской тайны [Текст] // Право и экономика. 2008. №12

11. Майоров Р.А. Институт банковской тайны: понятие и проблемы его практического применения [Текст] // Гражданское право. 2008. №2

12. Пронин К.В. Защита коммерческой тайны [Текст]. – М.: ГроссМедиа, 2006

13. Ханкевич А.Г. Особенности формирования и использования режима коммерческой тайны [Текст] // Информационное право. 2009. №1

14. Мельникова Е.И. Некоторые вопросы правовой защиты коммерческой тайны [Текст] // Юрист. 2008. №10

15. Шишмарева Е.В. Общие признаки информации, составляющие коммерческую тайну [Текст] // Журнал российского права. 2004. №9

16. Аперин К. Правовой статус информации, используемой в налоговых правоотношениях [Текст] // Финансовое право. 2011. №4

17. Кирилина В.Е. Правовой режим налоговой тайны [Текст] // Законы России: опыт, анализ, практика. 2010. №4

18. Павлов И.Ю. Проблемные вопросы понимания служебной тайны [Текст] // Информационное право. 2010. №3

19. Булгакова Л.И. Правовой режим аудиторской тайны [Текст] // Журнал российского права. 2008. №5

20. Пилипенко Ю.С. К вопросу о классификации правовых тайн [Текст] // Журнал российского права. 2009. №3

21. Пилипенко Ю.С. Особенности профессиональной тайны [Текст] // Законодательство и экономика. 2008. №3

22. Пилипенко Ю.С. Понятие адвокатской тайны [Текст] // Адвокатская практика. 2010. №2

Формы проверки степени овладения компетенциями:

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое режим коммерческой тайны?

2. Как охраняется коммерческая тайна?

3. Что такое режим служебной тайны?

4. Как охраняется служебная тайна?

5. Что такое режим профессиональной тайны?

6. Как охраняется профессиональная тайна?

7. Какие виды профессиональной и служебной тайн Вы можете назвать?

[3]

8. Что такое режим налоговой тайны?

9. Как охраняется налоговая тайна?

10. Что такое режим банковской тайны?

11. Как охраняется банковская тайна?

12. Что такое интеллектуальная собственность?

13. Какие правовые способы защиты интеллектуальной собственности Вам известны?

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8584 —

| 7066 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Предмет преступления — коммерческая, налоговая или бан­ковская тайна.

Информация в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» представляет собой све­дения (сообщения, данные) независимо от формы их представ­ления. В качестве объекта гражданского права информация со­ставляет служебную или коммерческую тайну в тех случаях, ко­гда информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим ли­цам, к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель информации принимает меры к охране ее конфи­денциальности.

Под коммерческой тайной согласно Федеральному закону от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» следует по­нимать конфиденциальность информации, позволяющую ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохра­нить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду. В свою очередь, информация, со­ставляющая коммерческую тайну, — это научно-техническая, технологическая, производственная, финансово-экономическая или иная информация, в том числе составляющая секреты про­изводства (ноу-хау), которая имеет действительную или потен­циальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к которой нет свободного доступа на законном основании и в отношении которой обладателем такой инфор­мации введен режим коммерческой тайны.

Право на отнесение информации к информации, состав­ляющей коммерческую тайну, и на определение перечня и со­става такой информации принадлежит обладателю такой ин­формации с учетом положений Закона о коммерческой тайне.

Банковская тайна, как явствует из ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности и ст. 857 ГК РФ, — это сведения об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также иные сведения, устанавливаемые кредитной организаци­ей, если это не противоречит вышеназванному Закону. Посту­пившие в Банк России от кредитных организаций данные по конкретным операциям также не подлежат разглашению без согласия соответствующей кредитной организации, за исклю­чением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Налоговая тайна согласно ст. 102 НК РФ — любые получен­ные налоговым органом, органами внутренних дел, органом го­сударственного внебюджетного фонда и таможенным органам сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

— разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;

— об идентификационном номере налогоплательщика;

— о нарушениях законодательства о налогах и сборах и ме­рах ответственности за эти нарушения;

— предоставляемых налоговым (таможенным) или правоох­ранительным органам других государств в соответствии с меж­дународными договорами (соглашениями), одной из которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставляемых этим органам). Сведения о задолженности налогоплательщика согласно пись­му МНС России от 5 марта 2002 г. № ШС-6-14/252 не могут составлять налоговую тайну.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, состоит в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, одним из альтернативных способов: путем похищения документов, под­купа или угроз, а равно иным незаконным путем.

Собирание сведений представляет процесс их поиска, обнару­жения или накапливания у лица, не допущенного к обладанию коммерческой, налоговой или банковской тайной, незаконны­ми способами.

Похищение предполагает незаконное изъятие документов, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тай­ну, у их владельца. Оно может быть тайным или открытым, с применением насилия или обмана в отношении лиц, владею­щих коммерческой, налоговой или банковской тайной, или без них.

Читайте так же:  Сохраняется ли пенсия работающим пенсионерам

Подкуп предполагает склонение лиц, обладающих коммерче­ской, налоговой или банковской тайной, к ее разглашению или передаче путем предложения или передачи им денег, иных ма­териальных ценностей либо предоставления услуг имуществен­ного характера. При этом, если способом собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тай­ну, был подкуп лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческой или иной организации, или должностных лиц, действия виновного следует квалифицировать по ч. 1 ст. 183 УК РФ, а также по ч. 1 или 2 ст. 204 или соответственно по ст. 291 УК РФ.

Угроза означает применение психического насилия (реаль­ного, непосредственного или направленного в будущее), выра­жающегося в угрозе нанесения побоев, причинения вреда здо­ровью, убийства, распространения сведений позорящего харак­тера, причем как в отношении лиц, владеющих коммерческой, налоговой или банковской тайной, так и в отношении их близ­ких; уничтожение или повреждение их имущества.

Иные незаконные способы собирания коммерческой, налого­вой или банковской тайны могут составлять действия по неза­конному использованию документов, содержащих данную ин­формацию без ее обращения в свою собственность; использо­вание компьютерной техники или иных технических средств для обеспечения доступа к незаконному получению интересую­щей информации. При этом собирание сведений, отнесенных к коммерческой, налоговой или банковской тайне, путем непра­вомерного доступа к охраняемой законом компьютерной ин­формации, если это повлекло уничтожение, блокирование, мо­дификацию либо копирование информации, нарушение работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети, следует квалифицировать по совокупности — по ч. 1 ст. 183 и ст. 272 УК РФ («Неправомер­ный доступ к компьютерной информации»).

По конструкции состав преступления относится к формаль­ным. Преступление следует считать оконченным с момента нача­ла совершения действий, образующих объективную сторону преступления. Если в процессе собирания сведений, состав­ляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, ли­цо совершает действия более тяжкие по степени общественной опасности, содеянное подлежит квалификации по совокупно­сти преступлений (например, ст. 183 и ч. 1 ст. 111 УК РФ).

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 183 УК РФ, состоит в незаконном разглашении или исполь­зовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца, лицом, кото­рому она была доверена или стала известна по службе или ра­боте.

Разглашение — это осуществление виновным таких дейст­вий, в результате которых сведения, составляющие коммерче­скую, налоговую или банковскую тайну, становятся достояни­ем посторонних лиц (переписка, публичное выступление, дове­рительный разговор, демонстрация документов и т. п.). Оно может быть выполнено как действием, так и бездействием.

Обязательным признаком разглашения является отсутствие на это согласия владельца коммерческой, налоговой или банков­ской тайны.

Посторонним по смыслу статьи является любое лицо, не имеющее по характеру выполняемой работы или служебных обязанностей свободного доступа к подобному роду информа­ции.

Использование сведений, составляющих коммерческую, нало­говую или банковскую тайну, предполагает совершение такого рода действий, которые в процессе недобросовестной конку­ренции могут причинить серьезный ущерб ее владельцу.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 183 УК РФ, состоит в незаконном разглашении или исполь­зовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, причинившем крупный ущерб или со­вершенном из корыстной заинтересованности.

Крупный ущерб — ущерб в сумме, превышающей 250 тыс. руб. (см. примечание к ст. 169 УК РФ). При корыстной заинте­ресованности лицо стремится от незаконного разглашения или использования сведений, составляющих коммерческую, нало­говую или банковскую тайну, извлечь выгоду имущественного характера.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 183 УК РФ, состоит в незаконном разглашении или исполь­зовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, повлекшем тяжкие последствия. Пере­чень таких последствий не дается. Однако по общему правилу к ним можно отнести: разглашение особо важных сведений, ис­пользование которых повлекло крупные материальные потери, банкротство, невозможность продолжать в дальнейшем пред­принимательскую деятельность и т. д.

Субъективная сторона анализируемого преступления в ч. 1,2 и 3 ст. 183 УК РФ выражена умышленной формой вины; в ч. 4 ст. 183 УК РФ — умышленной формой вины по отношению к дея­нию и неосторожной формой вины по отношению к последстви­ям в виде тяжких последствий. Мотивы и цели преступления — за исключением ч. 3 ст. 183 УК РФ — не имеют значения для квалификации, чаще всего лицо пытается отомстить либо на­вредить владельцу коммерческой, налоговой или банковской тайны, исходя из побуждений мести, ревности, зависти и иных Других неизменных побуждений.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, — вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, не вла­деющее коммерческой, налоговой или банковской тайной, субъект преступления в ч. 2 ст. 183 УК РФ — специальный. Им может быть лицо, которому коммерческая, налоговая или бан­ковская тайна была доверена или стала известна по службе или работе. Это, например, может быть банковский служащий, должностное лицо налогового органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченный специалист или эксперт — при исполнении ими своих обязан­ностей. При конкуренции специальной нормы, предусмотрен­ной в ч. 2 ст. 183 УК РФ, с общими нормами, предусмотренны­ми в ст. 201 и ст. 285 УК РФ, квалификация наступает по пра­вилам конкуренции, т. е. предпочтение отдается специальной

Источники


  1. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.

  2. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.

  3. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
  4. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 304 c.
Правовой режим коммерческой банковской налоговой тайны
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here