Штраф налог на имущество кбк

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Штраф налог на имущество кбк" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

КБК для уплаты денежных взысканий (штрафов)

ВЗЫСКАНИЯ, ШТРАФЫ КБК
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1 НК РФ 182 1 16 03010 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ 182 1 16 03020 02 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ 182 1 16 03030 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт 182 1 16 06000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также законодательства РФ и в области экспортного контроля 182 1 16 05000 01 0000 140

Немного подробнее об уплате штрафов и денежных взысканий

Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах

Штрафы выписываются на нарушение федерального законодательства о налогах и сборах, а также за административные нарушения. Полный перечень нарушений, влекущих за собой штраф, содержится в Налоговом и Уголовном кодексе РФ.

Каждый вид правонарушения, карающийся штрафом, регулируется государственными органами различных уровней, поэтому и получатели штрафа будут различные. Вот почему так важно при уплате штрафа указывать в платежном поручении правильный КБК.

  1. За нарушение бюджетного законодательства на федеральном уровне 1 16 18010 01 0000 140.За недоимку в Пенсионный фонд – 1 16 20010 06 0000 140.
  2. За невыплату в положенное время взносов в ФСС – 1 16 20020 07 0000 140.
  3. За неуплату взносов в ФФОМС – 1 16 20030 08 0000 140.
  4. Штраф за выявленные проверкой нарушения работы с наличностью, произведения кассовых операций, использования специальных счетов в банке (если это было обусловлено требованиями) – 1 16 31000 01 0000 140.
  5. За нарушения, связанные с использованием валюты 1 16 05000 01 0000 140.

Прочие штрафные поступления

  • 18811643000016000140 – за административные правонарушения.18811690010016000140 – возмещение ущерба в федеральный бюджет.
  • 18811690050056000140 – возмещение ущерба в бюджеты муниципальных районов.

Уплата штрафов ГИБДД

Самый широко распространенный вид штрафных начислений. Начисленный штраф подлежит своевременной уплате ( в течение 2 месяцев), иначе налицо новое правонарушение, в свою очередь, также караемое штрафом и дополнительными неприятными мерами в отношении неплательщика.

60 предоставляемых для оплаты дней начинают отсчитываться с выдачи на руки квитанции на штраф или после получения письма-квитанции, выписанной по данным камер фиксации.

Новшества, принятые в 2016 году, грозят неплательщикам штрафов ГИБДД такими карами:

  • несвоевременная уплата ведет за собой штраф в двукратном размере;
  • злостный неплательщик может быть арестован на 15 суток;
  • можно оказаться принужденным к общественным работам на срок до 50 часов.

Все зависит от решения судьи, который берет во внимание прежде всего серьезность допущенного автонарушения.

Реквизиты для оплаты

Если вы получили извещение о начисленном вам штрафе от ГИБДД, его надо оплатить по правильным реквизитам. Обратите внимание, коды бюджетной классификации по этому виду штрафов одинаковы для всех регионов РФ, они зависят от того, какой у вас автомобиль и что именно вы на нем нарушили. Ищите необходимый вам КБК среди нижеперечисленных.

  • 18811630020016000140 – за административные правонарушения в области дорожного движения.
  • 18811630010016000140 – за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования:
  • 18811630011016000140 – за то же нарушение, произошедшее на дороге федерального значения;
  • 18811630012016000140 – если дорога была регионального или межмуниципального значения;
  • 18811630013016000140 – дорога общего пользования местного значения городских округов;
  • 18811630014016000140 – дорога общего пользования местного значения муниципальных районов;
  • 18811630015016000140 – дорога общего пользования местного значения поселений.
  • 18811625050016000140 – за нарушение законодательства в области охраны окружающей среды.
  • 18811626000016000140 – за нарушение законодательства о рекламе на транспортных средствах;
  • 18811629000016000140 – за нарушения в области международных перевозок (федеральный бюджет).
  • 18811630030016000140 – за все остальные штрафы, наложенные муниципальным органом, городом федерального значения, городским округом.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год

Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Актуальный перечень КБК на 2019 год

Бюджетная классификация – что это и зачем

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

  • касающиеся государственных поступлений;
  • имеющие отношение к расходам;
  • обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
  • отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

  • упорядочивают финансовую отчетность;
  • обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
  • помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
  • с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
  • позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
  • информируют о текущей ситуации в государственной казне.
Читайте так же:  Указ президента пенсия работающим пенсионерам

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Где взять КБК?

Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:

  • промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
  • в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
  • Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
  • при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

  1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
  2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
  3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
  4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

  1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
  2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
  3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
  4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
  5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

КБК по налогу на имущество организаций

Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 182 1 06 02010 02 2100 110 182 1 06 02010 02 3000 110 Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 182 1 06 02020 02 2100 110 182 1 06 02020 02 3000 110

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Читайте так же:  Какие пенсии в украине сейчас

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГ КБК
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02010 02 2100 110
проценты 182 1 06 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 06 02010 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02020 02 2100 110
проценты 182 1 06 02020 02 2200 110
штрафы 182 1 06 02020 02 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГ КБК
Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений 182 1 06 01030 10 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) пени 182 1 06 01010 03 2100 110
проценты 182 1 06 01010 03 2200 110
штрафы 182 1 06 01010 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 01020 04 2100 110
проценты 182 1 06 01020 04 2200 110
штрафы 182 1 06 01020 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 01030 05 2100 110
проценты 182 1 06 01030 05 2200 110
штрафы 182 1 06 01030 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений пени 182 1 06 01030 10 2100 110
проценты 182 1 06 01030 10 2200 110
штрафы 182 1 06 01030 10 3000 110

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

КБК налога на имущество в 2018 — 2019 годах

КБК-2018, 2019: налог на имущество организаций

Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением и КБК на налог на имущество 2018-2019 годов. Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Такие значения были установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н на 2018 год. Сохранились они и на 2019-й — замена регулирующего эти коды НПА на приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н на них не сказалась.

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2018, 2019

Для пени по налогу на имущество КБК в 2018 и 2019 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2018 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год».

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Читайте так же:  Как перейти на трудовую пенсию

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

По налогу на имущество организаций в 2018–2019 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Ответы на бухгалтерские вопросы

КБК по налогу на имущество в 2018 году

КБК на налог на имущество в 2018 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

Из статьи вы узнаете:

  1. Какой КБК указывать в платежке на оплату налога на имущество юрлиц.
  2. Какой КБК следует отразить при уплате пени по имуществу.
  3. Как выглядит КБК для штрафа по налогу на имущество.

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

КБК для налога на имущество для юридических лиц

В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 1000 110

Указывают плательщики налога по тому имуществу, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 1000 110

Указывают плательщики налога по тому имуществу, которое включено в Единую систему газоснабжения

Обратите внимание, что не имеет значения сама налоговая база – и для налога с балансовой стоимости имущества, и для налога с кадастровой стоимости недвижимого имущества код бюджетной классификации будет одинаковым.

КБК для пени по налогу на имущество

КБК для пени по имуществу в 2018 году отличается только на 2 знака. На месте 14 и 15 вместо цифр 1 и 0 стоят 2 и 1.

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 2100 110

Пени для налога по тому имуществу, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 2100 110

Пени для налога по тому имуществу, которое включено в Единую систему газоснабжения

Пени могут быть начислены и тогда, когда налогоплательщик платеж на налог отправил вовремя, но ошибся при заполнении платежного документа, в том числе, если неверно указал КБК налога на имущество в 2018 году. Поэтому правильное указание данного реквизита при оплате налога очень важно.

КБК для штрафов по налогу на имущество

Для оплаты штрафов КБК по имуществу на 2018 год отличается от «налогового» КБК на 1 знак. На 14-й позиции должна стоять не единица, а цифра 3.

Код

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Назначение

182 1 06 02010 02 3000 110

Штраф по налогу на то имущество, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 3000 110

Штраф по налогу на то имущество, которое включено в Единую систему газоснабжения

Штрафы начисляются в случае неуплаты налога, опоздания по срокам сдачи декларации или если налогоплательщик вовсе забудет подать отчет по налогу.

КБК налога на имущество для организаций и физлиц, пени и штрафы в 2018-2019 годах

В платежных поручениях существует множество реквизитов. Один из них — код бюджетной классификации. Так, оплачивая имущественный сбор в платежке указывают КБК налога на имущество, зависящий от типа плательщика — юр- или физлицо. КБК на 2018 и 2019 год для тех и других указаны в статье. Шифры классификации регулируются Минфином РФ и согласовываются с налоговой службой.

Отличия КБК по имущественному налогу для юридических и физических лиц

Имущественный сбор уплачивают физлица и фирмы. Для первых и вторых пошлина различается по типу. Так, для граждан это местный сбор, а для предприятий — региональный.

Физлица вносят налоговые средства в зависимости от нахождения собственности: в черте города (район), пригород, село, область. Сбор на недвижимую собственность компаний уплачивают в зависимости от нахождения имущества на территории Единой системы газоснабжения.

Единая система газоснабжения — территория, на которой расположена федеральная магистраль газопровода, передающая природный газ по всей стране. Так как налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости собственности, то и расположение имущества влияет на цену последнего. Исходя из цены подсчитывается сумма сбора, а при уплате пошлины организации указывают эту информацию. Чтобы налоговикам было проще понять, какой взнос делает фирма, тип платежа зашифрован под соответствующим КБК. Таким образом, КБК на налог на имущество физических лиц и предприятий различается по типу самого сбора.

Ставки и штраф за неуплату налога на имущество

По сбору на недвижимую собственность для физ- и юрлиц в законодательстве существует две отдельные главы. Пошлина на имущество граждан регламентируется главой 32 ФЗ № 117, а для компаний — главой 30 ФЗ № 117:

  • Сбор для компаний. Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ, имущественный налог для предприятий подсчитывается по максимальному тарифу — 2,2%. Для отдельных регионов муниципальные власти вправе корректировать цифру, но не более максимального размера. Также для организаций предусмотрены льготы вплоть до ставки 0%. Но законодательство РФ предупреждает, что с 1 января 2035 года нулевой тариф будет исключен и предприятия будут уплачивать пошлину по тарифу, установленному на тот момент.
  • Сбор для граждан. Согласно ст. 406 гл. 32 НК РФ, сумма пошлины подсчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной цены имущества. В п. 4 ст. 406 тариф сбора варьируется от 0,1% при стоимости до 300 000 рублей до 2% при цене, равной более 500 000 рублей. Так же, как и для расчета пошлины для предприятий, для граждан муниципальные власти вправе установить дифференцированные тарифы, которые зависят от кадастровой цены, коэффициента-дефлятора, действующего на момент подсчета, места расположения объекта обложения сбором.
Читайте так же:  Сколько получают алиментов на двоих детей

Для обоих типов плательщиков отчетный промежуток равен календарному году, а авансовые платежи вносятся ежемесячно. Пропущенные платежи и несвоевременное внесение налоговых средств наказывается по одной статье для обоих субъектов по уплате налога на собственность. Согласно ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), штраф за:

  • ненамеренную неуплату — 20% от налоговой суммы;
  • намеренную неуплату — 40% от суммы сбора.

КБК по имущественному сбору для юридических лиц

Шифр для предприятий различается десятой цифрой в зависимости от того, входит ли компания в Единую систему газоснабжения (ЕСГ) или нет. Десятое число в классифицирующем коде — показатель, или элемент, дохода. На 2018 и 2019 годы для компаний, входящих в ЕСГ, показатель соответствует цифрам 02020, а если организация находится вне системы, то 02010.

Изменения КБК в 2019 году

С 1 января 2019 года, согласно ст. 374 гл. 30 ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), пошлина с организаций взимается только за недвижимую собственность и арендованную, доверенную или совместную недвижимость.

Согласно п. 4 ст. 374 ФЗ № 117, предприятия не уплачивают пошлину на имущество за:

  • землю, природные ресурсы, так как на них есть отдельные сборы;
  • за участки и недвижимость, предназначенные для военных действий и принадлежащих государству;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки и др.

За владение, временное или постоянное, уплачиваются отдельные сборы, регламентированные налоговым законодательством РФ.

В Приказе Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 (ред. 20.12.2018) прописаны КБК на имущество 2019 года для юридических лиц. А согласно п. 2 Приказа Минфина России № 277н от 20.12.2018, установленные шифры действительны с 2018 по 2020 год включительно.

КБК по имущественному сбору, которое не входит в ЕСГ Кодировка типа платежа для организаций, которые уплачивают имущественный сбор, не находясь в Единой системе газоснабжения.

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в ЕСГ

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 2200 110

182 1 06 02010 02 3000 110

КБК по налога на имущество, которое включено в ЕСГ

Собственность компаний, входящих в единую модель газоснабжения, облагается сбором с указанием КБК, которые прописаны в нижеуказанной таблице.

Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в ЕСГ

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2200 110

182 1 06 02020 02 3000 110

КБК для налога на имущество для физических лиц

Пошлина на собственность физлиц отличается от сбора для предприятий, поэтому КБК для физлиц по количеству больше и каждый шифр отличается от предыдущего в зависимости от типа уплаты.

Налог на имущество физлиц во внутригородских муниципальных образовани ях городов федерального значения

182 1 06 01010 03 1000 110

182 1 06 01010 03 2100 110

182 1 06 01010 03 2200 110

182 1 06 01010 03 3000 110

Налог на имущество физлиц в городских округ ах

182 1 06 01020 04 1000 110

182 1 06 01020 04 2100 110

182 1 06 01020 04 2200 110

182 1 06 01020 04 3000 110

Налог на имущество фи злиц в городских округ ах с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 1000 110

182 1 06 01020 11 2100 110

182 1 06 01020 11 2200 110

182 1 06 01020 11 3000 110

Налог на имущество физлиц в о внутригородских район ах

182 1 06 01020 12 1000 110

182 1 06 01020 12 2100 110

[1]

182 1 06 01020 12 2200 110

[2]

182 1 06 01020 12 3000 110

Налог на имущество физлиц в межселенных территори ях

182 1 06 01030 05 1000 110

182 1 06 01030 05 2100 110

182 1 06 01030 05 2200 110

182 1 06 01030 05 3000 110

Налог на имущество физ лиц в сельских поселени ях

182 1 06 01030 10 1000 110

182 1 06 01030 10 2100 110

182 1 06 01030 10 2200 110

182 1 06 01030 10 3000 110

Налог на имущество физлиц городских поселени ях

КБК пени по налогу на имущество 2019 года и порядок отражения платежей

Код бюджетной классификации как таковой появился больше 20 лет назад в связи с принятием Федерального закона №145. Изначально он состоял всего их 9 цифр, после 2004 года он был расширен.

Важность точного указания КБК

За каждым значением в КБК что раньше, что сейчас имеется свое обозначение. Для нынешних двадцатизначных кодов за ними стоит:

  • Орган, которому предоставлено право распоряжаться поступившими финансами. Наименование такой гос.структуры кроется за первыми тремя цифрами. Если говорить о штрафах и пенях, госпошлины по обязательствам перед бюджетами разных уровней, то это 182.
  • Следующая комбинация из 3 цифр – группа доходов и назначение платежа. Имущественные налоги, например, 106.
  • Затем пара чисел – определяет бюджет. Для федерального это всегда 01, регионального 02, для муниципального 03,04,05 и пр.
  • Очередная комбинация из пяти символов – статья и подстатья поступлений;
  • Последующие 4 значения – дифференцирует сумму основную, пени, штраф и т.д.
  • Оставшиеся 3 цифры классификация платежа с экономической точки зрения: уплата самим лицом, принудительное изъятие.
Читайте так же:  Налог на доходы физ лиц ндфл

Запомнить самостоятельно все существующие коды невозможно, но, зная как он формируется, можно составить самостоятельно или воспользоваться справочником, который должен быть под рукой у каждого опытного бухгалтера, поскольку его обязательно требуется указывать в 104 строке платежки.

Основное назначение кодов – облегчение распределения всех средств по направлениям (ремонт дорожного полотна, строительство и т.д.), ведь сначала все поступления от налогов, сборов и т.д. направляют на единый счет казны.

КБК дает возможность быстро произвести ряд операций:

  • Получить общее представление о поступивших финансах за выбранный период.
  • Распределить деньги с учетом нужд государства.
  • Мониторить поступление средств от субъектов РФ, юрлиц и т.д.

Коды можно сравнить со справочником, в котором предусмотрены такие позиции как:

  • Штрафы.
  • Отчисления в ПФ, ФОМС или ФСС.
  • Налоги.
  • Пошлины.
  • УСН, ЕНВД.

Как это работает на практике, будет продемонстрировано в рамках КБК пени по налогу на имущество 2019.

КБК для юрлиц

Коды на любой из фискальных сборов представлены не в единичной комбинации. Сделано это, чтобы идентифицировать как сам платеж, так и субъекта его произведшего. Так, КБК пени по налогу на имущество 2019 для юридических лиц, будет отличаться от них же, но по штрафу или самому основному платежу.

На текущий год комбинация не менялась с той, что действовала в 2018. Как и прежде, все зависит от того, входит ли объект в единую систему налогообложения. Для уплаты налога на имущество организации в 104 позиции поручения требуется указать следующий КБК — 182 1 06 02010 02 1000 110, если не входит, и 182 1 06 02020 02 1000 110, если напротив. Пени за просрочку погашаются по коду 182 1 06 02010 02 2100 110 и 182 1 06 02020 02 2100 110 , а штраф — 182 1 06 02010 02 3000 110 и 182 1 06 02020 02 3000 110, соответственно.

Эти значения были определены еще приказом №65н Минфина страны еще 01.07.13, а новый приказ №132н прошлого года оставил старые коды в силе.

КБК для физлиц

Плательщиками налога на имущество выступают и физические лица, которые обладают на правах собственности недвижимостью. С нового 2016 года были изменения законодательства, которые внесли новеллы в подход к определению налоговой базы. За последнюю стали брать кадастровую стоимость объекта (сайт Росреестра в помощь тем, кто не знает эту величину). В результате, дорогостоящие владения стали обходиться в оплате еще дороже.

Льготы остались для некоторых категорий (пенсионеры и т.д.), а также вычет на один из каждого предусмотренного вида объекта. Плательщик, при наличии нескольких одинаковый недвижимых метров определяет, какой считать по льготам, в противном случае это делает инспекция.

Оплата производится также с учетом КБК. Для граждан перечень кодов значительно шире (28), чем для юрлиц (3). Все потому что они установлены не только на сам налог, пени и штраф, но еще и для мест, где расположен объект (в границах внутригородских муницип.образований, городских округов и отдельно с внутригородским делением, сельских поселений и т. д.).

Посмотреть актуальный код можно на сайте ФНС. С учетом того, что инспекции обязаны уведомлять плательщиков, то в присланном письме также будет представлена нужная комбинация помимо прочей информации (размер налога или пени, объект, сроки и т.д.).

Порядок расчета пени

Ответственность за неисполнение налоговых обязательств предусмотрена НК РФ и предполагает применение пени и штрафов. Прописан и механизм расчета и взыскания, вплоть до судебного.

Так, пеня начинает набегать по общему правилу уже с первого дня задержки оплаты и до момента полного погашения в размере 1/300 ключевой ставки от размера недоимки. Для юрлиц предусмотрены промежуточные (авансовые) взносы. Их пропуск также расценивается просрочкой и предполагает начисление неустойки.

Граждане о необходимости внесения взноса уведомляются инспекцией. В бумаге будет указан размер налога, а если выставляется требование уже после выявления просрочки, то в претензии будет указана сумма также набежавшей пени на конкретную дату. На день погашения стоит уточнить в инспекции размер неустойки, чтобы рассчитаться полностью.

Организации расчет налога производят сами, а в случае образования недоимки могут и рассчитать пеню, не дожидаясь реагирования инспекции, когда долг достигнет глобальных размеров.

Формула расчета пени едина для всех:

Ставка — величина непостоянна и может меняться ЦБ РФ в зависимости от ситуации в экономике страны. Если в период существования недоимки были такие изменения, то рассчитывается вся причитающаяся сумма пени по интервалам временным, когда в период наличия долга ставка была постоянной, а получившиеся значения складываются.

Например, просрочка имела место 64 дня, на 35 ставка упала на 1%, в итоге расчет будет производиться за первые 34 дня по прежней ставке и сплюсуется с последующими, набежавшими за 30 дней по нынедействующей.

О налоге на имущество будет рассказано в видео:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

[3]

Источники


  1. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.

  2. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.

  3. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.
Штраф налог на имущество кбк
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here