Срок подачи упрощенной налоговой декларации

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Срок подачи упрощенной налоговой декларации" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

[3]

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация 2019

Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация

Налоговый кодекс для объектов предпринимательской деятельности предусмотрел облегченную форму отчетности на тот случай, если объекты не осуществляли деятельность в определенном периоде. Надо отметить, что пользование данной формой отчетности является добровольным, и при отсутствии желания ее оформлять можно в случае не осуществленной деятельности сдавать нулевые декларации. Если же есть желание отчитаться сразу по всем пунктам одним документом, то придется иметь дело с единой упрощенной налоговой декларацией.

Кто может воспользоваться правом

Законодательством предусмотрено всего два условия, соблюдение которых даст право составить такой документ. Первое из них предусматривает то, что у данного объекта предпринимательства совсем отсутствуют движения по счетам. Должны также исключаться движения денежных средств и через кассу.

Читайте так же:  Какой процент пенсия от зарплаты

Второе условие определяет отсутствие самого объекта, по которому предусмотрено налогообложение, например, прибыль, имущество и пр. Обязательным требованием, предъявляемым к каждому из условий, является то, что они должны быть соблюдены в одно и то же время. Именно за такой период объект предпринимательской деятельности сможет подать упрощенный отчетный документ.

Фактически соблюдение этих условий возникает в тот момент, когда никакой предпринимательской деятельности не осуществляется, а само лицо все еще зарегистрировано как юридическое или как ИП. Такое часто бывает после того, как прекратилась деятельность, но не были поданы заявление на снятие с учета. Вторым вариантом развития событий может быть образование объекта предпринимательской деятельности, когда еще фактически не сделано ничего, а отчитываться уже пора.

Стоит также отметить, что при соблюдении указанных выше условий упрощенная отчетность может быть подана как организацией, так и частным предпринимателем.

Те, кто сдают единую упрощенную налоговую декларацию, должны иметь в виду, что правильность ее заполнения должна иметь документальные подтверждения.

Как подают ИП

Лица, которые зарегистрированы индивидуальными предпринимателями, но фактически не осуществляют предпринимательскую деятельность, не получают прибыли, ничего не оплачивают, могут использовать единую упрощенную декларацию, например, если собираются осуществлять деятельность в будущем. Ее сдают поквартально по нескольким налогам одновременно.

Стоит отметить, что сдает данный документ ИП в налоговые органы по месту прописки.

Отдельно стоит поговорить о том случае, когда плательщик использует для себя УСН. Он, предоставляя отчетность ежеквартально, обязан будет отчитаться по данному налогу только в годовой отчетности.

Также надо отметить, что может быть единая упрощенная декларация для ИП нулевой, если есть какие-то сведения, то это означает, что не соблюдается одно из условий.

Сроки подачи и штрафы

Подается такая декларация как ИП, так и организациями в одинаковые сроки — до 20 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом.

При опоздании с подачей отчетности может быть наложен штраф не меньше, чем 1000 рублей.

Отдельный случай — это когда допущена ошибка в определении права на сдачу этой декларации. Тогда плательщик уплатит штрафы по всем налогам, по которым должен был своевременно отчитаться.

Правила заполнения

Перед тем как заполнить единую упрощенную декларацию, надо рассмотреть общие правила:

  • Вносить данные необходимо с помощью синей или черной ручки.
  • В декларации допускаются исправления. Ошибку надо перечеркнуть чертой и заверить правку подписью и датой.
  • Нельзя для исправлений использовать корректор.
  • Оформлять можно как заполнив бланк в электронном виде и распечатав, так и ручным способом.
  • Внимательно относитесь к разделу первой страницы, который предусмотрен для заполнения проверяющим лицом.

Пример

Организация «Лютик» начала свое существование и зарегистрировалась в налоговых органах по месту осуществления деятельности 17 декабря 2016 года. Применяемая к «Лютику» система обложения налогами – общая. В ее штате имеется всего один сотрудник, и ему за декабрь полагается зарплата, но непосредственно в декабре ее не выплатят. Отчетность надо подавать, несмотря на то, что еще никакой деятельности не осуществлялось. Имущества у этой организации, чтобы возникла необходимость платить имущественный налог, не имеется.

Данной организации необходимо сдать отчетность по НДС, а также прибыльному налогу, что можно осуществить, заполнив единую упрощенную декларацию.

Итак, единая декларация является простой и удобной формой отчетности для тех объектов предпринимательской деятельности, которые ее приостановили или только налаживают. Сама форма имеет довольно простой вид и заполняется согласно основным предъявляемым к отчетности требованиям.

Срок подачи декларации при упрощенной системе за квартал в налоговую

Порядок и срок подачи налоговой декларации

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, — это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 года

  • налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
  • налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.

Единая упрощенная налоговая декларация

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2019 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Читайте так же:  Индивидуальный пенсионный коэффициент размер пенсии

Единая упрощенная декларация – отчетность недействующего и нового бизнеса

Данная форма позволяет заменить любые налоговые декларации по самым разным налогам. Практика показывает, что наиболее удобна такая форма отчетности для предпринимателей и юридических лиц, работающих на общей системе налогообложения, которая предусматривает несколько видов налогов. Но и упрощенная система налогообложения для ИП или ООО не является препятствием для предоставления упрощенной декларации.

Совет: в форме упрощенной декларации есть поле – «контактный телефон», оно не является обязательным для заполнения, но указание в нем номера для связи значительно облегчает решение вопросов, которые могут возникнуть при проверке декларации налоговыми инспекторами.

Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

  1. На бумажном носителе, для этого необходимо предоставить его в ИНФС либо лично, либо через представителя. Следует подготовить 2 экземпляра – 1 экземпляр для налоговой, а второй с отметкой о принятии оставить себе – понадобиться для подтверждения факта сдачи.
  2. С помощью почты России, ценным письмом с описью вложения и желательно с объявленной стоимость. Дата принятия конверта сотрудниками почты будет считаться датой сдачи в налоговую инспекцию.
  3. При помощи сервисов электронной сдачи документов через интернет, по договору Электронного Документооборота.
  • Отчетный период, за который предоставляется отчетность.
  • Полное наименование ФНС, куда предоставляются данные, его код, состоит из 4х цифр, например, ИФНС №66 в г.Москве – 7766.
  • Полное наименование организации (Индивидуального предпринимателя) в соответствии с регистрационными документами, без сокращения.
  • Далее в графе ОКАТО необходимо записывать код ОКТМО, согласно изменениям с 1 января 2014 года. Записывать начинаем сначала, если до конца поля еще есть не заполненные ячейки проставляем нули.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 года

1. Документ следует заполнять на компьютере или от руки (чернилами синего или черного цвета).
2. Нельзя исправлять допущенные ошибки.
3. ИП и организациям нужно заполнять только первую страницу. Вторая страница заполняется физическими лицами, которые не являются ИП, которые не хотят указывать свой ИНН .

ИП зарегистрирован в качестве ИП в октябре 2019 года. По истечении 30-ти дней после регистрации ИП не подал заявление на применение УСН, по умолчанию оказался на общем режиме налогообложения. Исходя из этого, по окончании года ИП должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. С момента регистрации в качестве ИП деятельность не велась и объектов налогообложения по НДС, в том числе и операций, не было. Чтобы не составлять отчетность по НДС, ИП может подать упрощенную декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ ИП обязан будет подать годовую отчетность не позднее 30 апреля 2019 года.

Единая упрощенная налоговая декларация — кто и когда сдает

  • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
  • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
  • Отчетный год — год за который производится отчет.
  • Наименование вашей ИФНС.
  • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
  • Полное наименование организации.
  • Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
  • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Законодательство содержит множество вариантов создания благоприятных условий для предпринимателей, в том числе и для тех, кто по каким-либо причинам приостановил свой бизнес. Например, для таких индивидуальных предпринимателей предусмотрена единая упрощенная налоговая декларация. Этот бланк позволяет значительно упростить процесс представления отчетности.

Форма ЕУНД не отличается значительно от привычных деклараций по различным налогам. Поэтому особых сложностей при её заполнении возникнуть не должно. А при появлении затруднений в сети интернет всегда можно найти образец заполнения такой отчетной формы для индивидуальных предпринимателей.

Упрощенная система налогообложения — сроки сдачи отчетов

Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2). Независимо от состава, сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 марта следующего за отчетным года.

Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он может не сдавать перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Компании нужно заполнить только первую страницу декларации. Помните, что использовать для этого можно только шариковую или перьевую ручку (цвет чернил синий или черный). В соответствующих полях укажите ИНН и КПП, а в поле ОКАТО впишите ваш ОКТМО (новый бланк декларации будет содержать поле «ОКТМО»).

Единая упрощенная декларация подается при отсутствии деятельности. В 2019 году сроки сдачи зависят от того, за какой период подается расчет. Напоминаем, что единую упрощенную налоговую декларацию 2019 надо подавать ежеквартально.

Единая упрощенная налоговая декларация

Компаниям и частным предпринимателям вменяется обязанность предоставления налоговой декларации по видам налога, по которым они являются плательщиками. Но в ряде ситуаций ими подается единая упрощенная налоговая декларация. Когда применима эта форма, кому ее приходится сдавать и когда?

ЕУНД – что это?

Необходимость предоставления налоговой декларации закреплена за организациями и индивидуальными предпринимателями Налоговым Кодексом РФ (подпункт 4 пункта 1 статьи 23). Но случаются ситуации, когда налогоплательщики не ведут деятельности определенное время и, следовательно, у них отсутствуют данные для заполнения такого отчета. Чтобы не сдавать по каждому виду налога свою декларацию, и была разработана единая упрощенная декларация.

Видео удалено.
Читайте так же:  Пенсионное обеспечение лиц проживающих за границей
Видео (кликните для воспроизведения).

Право ее использования также закреплено в НК РФ. Обязанностью сдача отчетности для всех плательщиков не является.

По сути, ЕУНД – это особая форма декларации, включающая в себя информацию по различным формам налога. Главная ее задача в уменьшении количества сдаваемых документов плательщиками. Но использовать ее можно лишь при определенных обстоятельствах.

Такая декларация не подразумевает указания суммовых показателей по налогам, так как они отсутствуют ввиду временного прекращения деятельности плательщиком. Вполне справедливо называть эту отчетность нулевой.

Кто сдает единую упрощенную декларацию?

Чтобы понять, кто сдает ЕУНД, придется разобраться с тем, сведения о каких именно налогах в нее включаются. В 2018 году в документе могут быть отображены следующие формы:

Но если ИП или юрлицо являются плательщиками одного или нескольких видов перечисленных налогов, они должны дополнительно удовлетворять еще некоторым условиям для возможности сдачи ЕУНД, а именно:

  1. отсутствие объекта налогообложения в том временном отрезке, за который сдается отчет;
  2. отсутствие движения денег в наличном и безналичном расчете (то есть, не было прихода/расхода ни на расчетных счетах компании или ИП, ни в кассе предприятия).

Оба условия должны выполняться одновременно. Наличие одного из признаков не дает права сдавать ЕУНД. Такая точка зрения подтверждается пунктом 2 статьи 80 НК РФ.

На практике, лиц, сдающих единую налоговую декларацию, крайне мало, так как удовлетворяют двум признакам сразу лишь единицы компаний. Это вполне объяснимо, ведь субъекты бизнеса занимаются ведением деятельности, что подразумевает и наличие объекта налогообложения, и движение денег.

Почти вся масса лиц, сдающих ЕУНД, это совсем недавно зарегистрированные предприятия или ИП, которые пока еще не начали проводить какие-либо операции. Например, человек открыл ИП для оказания консультационных услуг, но в первом квартале 2018 года у него еще не было клиентов и собственных затрат.

Ошибочно многие новички причисляют себя к налогоплательщикам, имеющим право сдавать ЕУНД, если они пока не получили первую прибыль. Такое мнение будет неверным, если предприятие уже понесло расходы. То есть, движение денежных средств включает в себя не только приходные, но и расходные операции.

Когда можно сдавать ЕУНД: примеры ситуаций

Некоторым субъектам бизнеса трудно разобраться, подпадают ли они под ЕУНД, или им нужно предоставлять декларации по каждому виду налога отдельно. Для большего понимания приведем примеры:

Из рассмотренных примеров можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация сдается либо новичками, либо теми, кто какое-то время не ведет деятельность совсем. Однако и в этих случаях права на сдачу ЕУНД может не возникнуть при невыполнении любого из двух условий, прописанных в НК РФ.

Сдача ЕУНД – право или обязанность?

Сдача ЕУНД – дело добровольное. Если плательщик удовлетворяет всем требованиям НК РФ, то он может поступить одним из следующих способов:

  1. сдать единую нулевую декларацию;
  2. сдать нулевые декларации по каждому из налогов, по которому он является плательщиком.

По сути, введение ЕУНД позволило плательщикам уменьшить количество сдаваемых документов.

Обратите внимание: Транспортный, земельный, водный и имущественный налог в единой упрощенной налоговой декларации не отображаются. Если у компании нет соответствующего объекта, то и плательщиком такого налога он не признается. В подобной ситуации декларации не подаются совсем.

Когда сдавать единую упрощенную декларацию?

В пункте 2 статьи 80 НК РФ говорится о том, что ЕУНД сдается поквартально. Предоставлять отчет в налоговую службу нужно до 20 числа месяца, идущего после соответствующего квартала.

Однако если один из дней выпадает на праздничный или выходной день, то сдача декларации переносится на первый рабочий день, идущий после 20 числа. Например, по итогам 3 кварталов плательщики будут сдавать ЕУНД не 20, а 22 октября 2018 года, так как 20 и 21 число – это выходные дни.

За 2017 год плательщики отчитывались 22 января 2018 года, так как 20 и 21 число были нерабочими. В 2018 году сроки подачи ЕУНД будут следующими:

Отчетный период Крайний день подачи ЕУНД
1 квартал 20 апреля 2018
первое полугодие 20 июля 2018
9 месяцев 22 октября 2018
2018 год 21 января 2019

В соответствии с этими сроками плательщики должны подавать ЕУНД.

Обратите внимание: ЕУНД сдается как бы нарастающим итогом, хотя и не имеет суммовых показателей. Что это означает? Если в 1 полугодии компания сдала отчет по ЕУНД, а во втором квартале начала работать, то за 2 квартал она должна подавать декларацию уже по каждому налогу отдельно. Дальнейшее предоставление единой упрощенной декларации будет недопустимо.

Куда и в каком виде подавать ЕУНД?

Место подачи единой декларации определяется исходя из организационно-правовой формы субъекта. Возможны следующие варианты:

  • ИП предоставляют всю отчетность по месту своей регистрации и прописки;
  • организации сдают отчетность в ФНС по месту своего нахождения (если компания осуществляет деятельность в нескольких местах, то декларация сдается по месту юридического адреса).

Существует и несколько форматов подачи единой упрощенной декларации. Предоставить ее в территориальное отделение ФНС можно:

  1. Лично. В этом случае заполнить документ нужно в 2 экземплярах. Один заберет налоговая, а второй останется на руках у плательщика. Важно после подачи документов проверить, что на оставшемся экземпляре сделана пометка о приеме документа и поставлена соответствующая печать. В случае чего у плательщика на руках будет подтверждение своевременной сдачи декларации.
  2. Через представителя. Сама процедура будет такой же, как и при личном обращении, только у представителя должна быть доверенность.
  3. По почте. В этом случае нужно оформить заказное письмо и сделать внутреннюю опись вложения. Квитанция и подтверждение о получении будут доказательством исполнения обязательств.
  4. Дистанционно. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или услугами специализированного оператора.

Сдача документа может производиться в бумажной или электронной форме. Отметим, что электронный формат является обязательным для организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек.

Ответственность за непредоставление

ЕУНД предоставляется плательщиком по желанию. Однако, если он не передал в ФНС ни отдельные налоговые декларации, ни ЕУНД, то на него будет наложен штраф по каждому виду налога. Такая ответственность подтверждается письмом Минфина № 03-02-07/2-190 от 26 ноября 2007 года.

Для расчета суммы штрафа берется наибольшая величина из двух составляющих:

  • 1 000 рублей;
  • 5% от суммы положенного налога.
Читайте так же:  Пени в декларации по налогу на прибыль

Так как при сдаче ЕУНД все перечисленные налоги равны нулю, то и размер штрафа будет составлять 1 000 рублей по каждому виду налога. Например, если плательщик сдавал отчетность по НДС и налогу на прибыль, то общий размер штрафа окажется равен 2 000 рублей.

Дополнительно за несвоевременную сдачу или непредоставление отчетности по налогам совсем может быть наложен штраф на ответственное должностное лицо в размере 300 – 500 рублей, в соответствии со статьей 15.5 КоАП РФ.

Штрафные санкции за непредоставление ЕУНД незначительны, однако предпринимателям и компаниям лучше исполнить свои обязательства и вовремя предоставить отчетность в таком виде, либо сдать декларацию по каждому налогу.

Бланк документа и особенности оформления

Единая упрощенная налоговая декларация заполняется на специальном бланке формы КНД 1152017, которая была утверждена приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года. Именно ее и нужно использовать ИП и ООО.

Кроме бланка Минфин также утвердил и правила заполнения ЕУНД, которых нужно придерживаться. Общие требования выглядят следующим образом:

  • Сведения должны вноситься в документ в печатной форме (то есть машинописном виде) или от руки. При заполнении документа вручную допускается использование перьевой или шариковой ручки с синими или черными чернилами.
  • Не допускается внесение исправлений в документ путем использования корректора.

При внесении исправлений в документ действовать нужно следующим образом:

  1. неправильное значение перечеркнуть;
  2. вписать верное значение;
  3. рядом с исправлением должностное лицо должно поставить свою подпись и печать организации (для физических лиц – подпись и дату), заверив тем самым правильность вновь внесенных сведений.

Декларация составляется на двух листах. ИП и юридическим лицам нужно заполнять только 1 страницу. Если же документ сдает обычное физическое лицо, то ему дополнительно нужно будет внести сведения о себе на вторую страницу.

Важно: В документе указывается количество страниц. ИП и организации вторую страницу из своей декларации исключают, поэтому им нужно написать в данной графе о числе страниц «001». Для физлиц указывается «002».

Правила заполнения

В шапке обеих страниц отчетности компании и ИП указывают ИНН и КПП. Простые физические лица могут не вносить ИНН, так как они прописывают личные сведения на второй странице документа.

ИНН и КПП указывается по месту нахождения. Для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Если же номер состоит из десяти цифр, то в первых двух ячейках следует проставить нули, а уже дальше вписать сам номер. Для большего понимания можно посмотреть образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации.

Далее прописывается вид заполняемого документа. Тут есть два варианта: первичный (1) или корректирующий (3). Причем, если плательщик подает уточненную декларацию, то ему нужно прописать и номер корректировки через дробь. Например, первая корректировка будет иметь вид «3/1».

Потом указывается отчетный год, название территориального отделения ФНС и его код. Далее прописывается ФИО физлица или полное наименование организации в соответствии с уставными документами.

В поле ОКАТО с начала 2014 года нужно прописывать ОКТМО, о чем сказано в письме ФНС № ЕД-4-3/18585 от 17 октября 2013 года. Если знаков меньше, чем ячеек, то вписывать номер нужно с первой ячейки, а в оставшихся проставить нули.

Код вида деятельности прописывается по ОКВЭД. Если ячеек больше, чем понадобилось, вписывать нужно с первой, но не нарушая кода ОКВЭД. То есть для кода 9.4 недопустима запись «94», придется разделить их на разные колонки.

Далее идет перечисление налогов в табличном виде. Указывать их нужно в соответствии с тем, в какой очередности идут главы НК РФ, посвященные этим налогам. Для удобства можно воспользоваться подсказкой:

Вид налога Глава НК РФ
НДС 21
Налог на прибыль 25
ЕСХН 26.1
УСН 26.2

Для каждого столбца предусмотрены свои значения:

Номер столбца Что вписывать?
1 Само название налога
2 Номер главы НК РФ, посвященный налогу
3 Период, за который предоставляются сведения
4 Номер квартала

Отчетный период для НДС – квартал, поэтому в соответствующей графе прописывается «3». Для налога на прибыль может указываться налоговый период в зависимости от срока отчетности (за 1 квартал – «3», за полугодие «6», за 9 месяцев – «9», за год – «0»). У УСН и ЕСХН проставляется «0», так как сведения подаются лишь по итогам года.

Номер квартала нужно указывать только для НДС в виде «01», «02», «03» или «04».

[2]

В конце ИП и ООО остается только указать контактные данные (номер телефона), а также проставить дату заполнения документа, прописать ФИО руководителя и поставить подпись и печать.

Физическому лицу достаточно поставить дату и подпись, так как печати у него нет. Зато ему придется указывать дополнительные сведения о себе на странице 2. Сложностей при этом возникнуть не должно. Достаточно взять паспорт и аккуратно перенести из него сведения в документ.

Заключение

При заполнении единой упрощенной налоговой декларации предпринимателю, организации или простому физлицу нужно учитывать массу моментов, которые на первый взгляд могут показаться незначительными. Чтобы не допустить ошибок, нужно четко следовать правилам заполнения и, при необходимости, использовать образцы заполненной декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация — кто и когда сдает?

Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности. Но иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена. В таком случае всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам с учетом требований налогового режима или заменяют весь отчетный пакет единой упрощенной налоговой декларацией.

Кто сдает единую декларацию

Сдавать ее имеют право те предприниматели и организации, которым нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства.

Резюмируем: сдает отчетность тот, у кого не было абсолютно никаких движения по расчетному счету и кассе, не было оформлено актов и накладных и т.п.
Данная форма отчета не обязательна — она создана для упрощения, вы можете сдавать и нулевые формы стандартных отчетов.

Предоставление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, значит, если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно предоставить в виде нулевых показателей в обычных отчетных документах, это не будет нарушением законодательства.

Читайте так же:  Составляющие части пенсии по старости

Ограничения на сдачу упрощенной декларации

Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

  • Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
  • Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию. Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента. Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

[1]

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно, и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

Размер налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как, например, при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможна.

Заполнение единой декларации

Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере, как он заполняется.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

Шапка документа стандартная:

  • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
  • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
  • Отчетный год — год за который производится отчет.
  • Наименование вашей ИФНС.
  • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
  • Полное наименование организации.
  • Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
  • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах, по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

  • 1 — Наименование налога.
  • 2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2).
  • 3 — Налоговый период.
  • 4 — Номер квартала.

3 и 4 столбец заполняются следующим образом:

  • Если период налога — квартал, в 3 столбец ставим цифру «3», а в 4 столбец значение «01», «02, «03», «04», в зависимости от номера отчетного квартала.
  • Если налоговый период — год, столбец №4 не заполняем, а в 3 столбец вписывается значение 3 (1 кв.), 6 (2 кв.), 9 (3 кв.), 0 (год).

Подвал документа заполняется стандартно:

Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

В левой части заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность, — как правило, это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

Правая часть заполняется сотрудником налоговой службы.

Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

Ответственность за просрочку

Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса. Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф: либо по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей за каждую не предоставленную форму.

Учитывая, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, второй вариант более вероятен. Поэтому прежде чем заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на нее. Образцы заполнения помогут понять принцип составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную можно в налоговых органах.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов в некоторых случаях предприниматель может заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

Источники


  1. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.

  2. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.

  3. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.
Срок подачи упрощенной налоговой декларации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here