Срок уплаты налогов за 3 квартал

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Срок уплаты налогов за 3 квартал" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2018 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2017 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году в таблице (для юридических лиц).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

1-й платеж за IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
2-й платеж за IV квартал 2017 года Не позднее 26.02.2018
3-й платеж за IV квартал 2017 года Не позднее 26.03.2018
1-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
2-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.05.2018
3-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.06.2018
1-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
2-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 27.08.2018
3-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.09.2018
1-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018
2-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 26.11.2018
3-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.12.2018

Налог при УСН

Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

За 2017 год (уплачивают только организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года

За I полугодие 2018 года

Не позднее 25.04.2018

Не позднее 25.07.2018

За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

НДФЛ с отпускных и больничных пособий

В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 6 февраля 2018 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2018 года.

Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2018 году.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году

За январь 2018 года Не позднее 31.01.2018
За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018
За март 2018 года Не позднее 02.04.2018
За апрель 2018 года Не позднее 03.05.2018
За май 2018 года Не позднее 31.05.2018
За июнь 2018 года Не позднее 02.07.2018
За июль 2018 года Не позднее 31.07.2018
За август 2018 года Не позднее 31.08.2018
За сентябрь 2018 года Не позднее 01.10.2018
За октябрь 2018 года Не позднее 31.10.2018
За ноябрь 2018 года Не позднее 30.11.2018
Читайте так же:  Как перевести деньги без налогов

Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году

За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.

Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕСХН в 2018 году
За 2017 год Не позднее 02.04.2018
За I полугодие 2018 год Не позднее 25.07.2018

Торговый сбор на территории г. Москвы

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Налог на имущество

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Следи за сроками.Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2017 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам, сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

Работодатели (индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации) должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность по взносам, уплаченным за работников. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 октября 2017 года.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 2017 года сдается в сокращенной форме.

За 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сроки сдачи отчетности в ФСС следующие:

  • В бумажном виде: не позднее 20 октября 2017г.
  • В электронном виде: не позднее 25 октября 2017г.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года:

В Пенсионный фонд надо по-прежнему сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

15 августа – за июль, 15 сентября — за август, 16 октября – за сентябрь (срок перенесен из-за выходного дня).

Сроки уплаты страховых взносов.

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

В 2017 году взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Сроки уплаты взносов в фонды в 3-м квартале 2017г. и за 3-й квартал 2017г. следующие. Не позднее: 17 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 16 октября (за сентябрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу за 3 квартал не позднее 25 октября 2017г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Читайте так же:  Выход на пенсию в 45 лет

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2017г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017г.: не позднее 20 октября 2017г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2017 г.: не позднее 25 октября 2017г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. не позднее 25-го октября 2017г.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017г.: 25 октября, 27 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

Некоторые компании кроме декларации, сдают журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок сдачи журналов учета счетов-фактур за 3-й квартал 2017г. до 20-го октября 2017г. (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

  • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3 квартал не позднее 30 октября 2017г. (Срок 28 октября перенесен из-за выходного дня).Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал нужно уплатить также не позднее 30 октября 2017г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

  • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28-ми дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за период январь-июль 2017г.), 28 сентября (за период январь-август), 30 октября (за период январь – сентябрь).Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге законом Санкт-Петербурга для организаций установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2017г. – не позднее 30 октября 2017г.

    (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

    Срок сдачи отчета за 3 квартал (9 месяцев) 2017г. по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2017г.

    (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    Платят земельный налог и сдают отчеты те компании, которые имеют в собственности землю, относящуюся к объектам налогообложения.

    В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для организаций) – не позднее 31 октября 2017г.

    [3]

    Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2017г.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2017г. – не позднее 31 октября 2017г.

    Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

    Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощеной декларации за 3 квартал — не позднее 20 октября 2017г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    Сроки уплаты налогов в 2018 году

    Календарь уплаты-2019 вы найдете в отдельном материале.

    Сроки уплаты налогов, а также взносов в 2018 году вы найдете в нашем календаре.

    Также вам могут быть интересны календарь сдачи отчетности в 2018 году и перечень КБК-2018.

    Сроки уплаты основных налогов за периоды 2018 г.

    Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
    Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018 За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018 За 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За январь 2018 года Не позднее 29.01.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018 За март 2018 года Не позднее 28.03.2018 Доплата за I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 28.04.2018 За май 2018 года Не позднее 28.05.2018 За июнь 2018 года Не позднее 28.06.2018 Доплата за I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 30.07.2018 За август 2018 года Не позднее 28.08.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 28.09.2018 Доплата за 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 28.12.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За январь 2018 года Не позднее 28.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.03.2018 За март 2018 года Не позднее 28.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 28.05.2018 За май 2018 года Не позднее 28.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 30.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 28.08.2018 За август 2018 года Не позднее 28.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 28.12.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 НДС 1-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 2-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.05.2018 3-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.06.2018 1-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 2-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 27.08.2018 3-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.09.2018 1-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 2-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 26.11.2018 3-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.12.2018 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019 3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018 За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018 За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019 За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2018 года Не позднее 31.01.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018 За март 2018 года Не позднее 02.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 03.05.2018 За май 2018 года Не позднее 31.05.2018 За июнь 2018 года Не позднее 02.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 31.07.2018 За август 2018 года Не позднее 31.08.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 01.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 31.10.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 30.11.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 31.12.2018 ЕНВД За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 ЕСХН За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018 За 2018 год Не позднее 01.04.2019 Торговый сбор на территории г. Москвы За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
    Читайте так же:  Осталось 2 года до пенсии увольняют

    Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете Календаре бухгалтера.

    Срок уплаты налога на имущество в 2018 году

    Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

    Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

    Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

    Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года

    Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

    Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
    Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018 За март 2018 года Не позднее 16.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018 За май 2018 года Не позднее 15.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018 За август 2018 года Не позднее 17.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019 Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 31.12.2018

    За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.)

    Не позднее 01.07.2019 Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС Взносы «на травматизм» За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018 За март 2018 года Не позднее 16.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018 За май 2018 года Не позднее 15.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018 За август 2018 года Не позднее 17.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019

    Пени по налогам

    При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Читайте так же:  На сколько процентов повысится пенсия в беларуси

    Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

    Срок уплаты упрощенки за 3 квартал 2019 года

    Для упрощенного налогообложения есть несколько вариантов предоставления отчетности и уплаты всех требуемых перечислений. Размер налога высчитывается индивидуально, но авансы и их взносы имеют определенные правила, а также сроки.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    [1]

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Особенности

    При УСН отчетность предоставляется не за квартал или полугодие, а за годовой отрезок. Все декларации налоговая должна получить не позднее установленного срока.

    [2]

    У УСН много особенностей, которые требуется учесть при переходе на эту систему налогообложения:

    • имеется территориальный набор нюансов, в том числе для каждого региона определена своя ставка на законодательном уровне;
    • льготы во многом зависят от законов субъекта, а также от различных видов деятельности;
    • есть ограничение по размеру организации или предприятия;
    • пособия рассчитываются по определенной системе;
    • различными страховыми взносами можно гасить налоги, но для этого придется предоставить отчетность по всем платежам;
    • ставки определяются регионами, при этом дополнительных коэффициентов нет, что позволяет учитывать только доход или «доход-расход» при расчетах суммы выплаты.

    Поквартальные выплаты авансового типа используют те организации и предприятия, которым проще разделить сумму налога на несколько частей, а также сократить выплату за счет взносов за период в виде страховых перечислений за себя и своих сотрудников.

    Срок уплаты за 3 квартал 2019 года

    Сроки оплаты налогов и перечисления авансовых платежей зависят от разделения по выплатам, которые можно оформить поквартально или уплачивать всю сумму сразу в конце отчетного периода совместно с подачей декларации и всех определяющих документов.

    Срок уплаты УСН за 3 квартал 2019 года не зависит от вида УСН или типа организации. Авансовый платеж должен поступить от налогоплательщика до 25.10.2018 года включительно.

    За первый квартал – 25.04.2018 года, а за первое полугодие 25.07.2018 года.

    Ранее организации и ИП имели свои сроки оплаты, но сейчас поквартальные выплаты по срокам одинаковы для всех категорий.

    Важным моментом является включение такого лица в общую базу налоговых органов, по которой позже не возможны налоговые льготы разного типа и переход на более удобную систему налогообложения.

    Для ИП срок уплаты УСН за 3-й квартал такой же как для остальных организаций и типов предприятий. 25.10.2018 года авансовая часть уже должна быть оплачена и внесена в документы.

    При просрочках, если позволяет территориальное законодательство, предприниматель может быть ограничен в получении налоговых каникул и ряда других послаблений для бизнеса.

    За третий квартал отчетного периода вносит авансовую часть 25.10.2018 года.

    Стоит помнить, что убытки из налоговой суммы можно вычесть только в конце всего отчетного периода, а на поквартальные выплаты они не действуют.

    Это относится к минусовому налогу, который был переплачен за прошлый налоговый период. Такие суммы не включаются в авансовую часть.

    За любую просроченную уплату аванса будет начисляться пени. Размер пени равен сумме дней просрочки умноженной на 1/300 ставки ЦБ, которая действовала в указанный период.

    Пени гасится отдельным бланком со своим КБК для УСН. Такой КБК отличен от аналогичных для налогов разного типа и авансовой части.

    Пример:

    Срок уплаты УСН за 3 квартал (до 25 октября) был упущен и оплата произведена только 7 ноября. Авансовый платеж равен 12,5 тысяч рублей. Размер ключевой ставки ЦБ – 9%.

    Просрочка равна 13 дней. Расчет суммы пеней= 12 500 х 13 х 1/300 х 9,0%. Результат=48.75 рублей.

    Эта сумма должна быть уплачена отдельным платежом.

    Как заполнить платежку и ее образец

    Авансовое платежное поручение заполняется по стандартному плану. Обратить внимание потребуется на КБК, а также на внесение своих данных, так как одна ошибка приведет к тому, что платеж не пройдет и придется заново вносить требуемую сумму.

    Образец платежки:

    При неправильном заполнении платеж может не пройти. Через пару дней после платежа требуется обязательно проверить прошел он или нет. Это устранит проблемы в дальнейшем.

    Также стоит учесть, что при УСН есть разные системы расчета. Для каждой из них есть свои особенности, которые потребуется знать при составлении отчетности и выявлении суммы налогов.

    Авансовые платежи

    Авансовые платежи обозначаются ВА (авансовый взнос). При оплате за третий квартал ставится обозначение периода (КВ), при этом декларация не входит в платежные поручения, так как она подается в конце отчетного периода.

    Стандартной выплатой является оплата по доходам, то есть идет стандартное заполнение бланка и вносится сумма, которая рассчитана была заранее. При системе «доходы минус расходы» потребуется внести данные, что лицо выбрало такой метод расчета.

    Авансовые платежи вносятся в соответствии с квартальным разграничением и без просрочек. Такой порядок позволяет распределить налог на весь отчетный период, а в конце года, после полной отчетности и подачи декларации, уплачивают остаток суммы.

    По доходам расчет идет от величины налоговой базы. То есть все расчеты определяются величиной доходности и налоговой ставкой, которая у разных вариантов УСН варьируется, а также зависит от регионального законодательства.

    Доходы минус расходы

    При данном варианте стоит помнить, что все типы расходов, которые можно использовать прописаны в законодательстве.

    За третий квартал аванс при УСН вносится не позже установленного предела в 25.10.2018 года. При просрочках можно получить штраф, а также пени, которое потребуется оплачивать отдельно.

    Авансовые платежи рассчитываются заранее и уже в конечной сумме вносятся в платежные поручения.

    Видео по теме:

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
    Читайте так же:  Досрочная пенсия лицам осуществляемым педагогическую деятельность

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Сроки уплаты налогов и сборов

    Сроки уплаты налогов и сборов

    Похожие публикации

    Организациям, ИП и физлицам важно соблюдать установленные сроки уплаты налогов. НК РФ определяет сроки для федеральных налогов, а сроки для налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты, фиксируются в нормативных актах местных властей (ст. ст. 12, 363, 383, 387, 397 НК РФ). В статье мы рассмотрим сроки уплаты налоговых платежей для разных категорий налогоплательщиков по основным налогам.

    Общие сведения о налоговых платежах

    Уплатить налоги и авансы по ним можно не позже последнего дня установленного срока. При более поздней уплате, за период просрочки начисляются пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщика (налогового агента) могут оштрафовать за опоздание с уплатой налога (ст. 122 и 123 НК РФ), а к просроченным авансовым платежам штрафы не применяются.

    Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются в днях (исчисляются в рабочих днях), либо в календарных днях (с учетом нерабочих дней) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

    При совпадении последнего дня срока уплаты с нерабочим днем, он переносится на ближайший следующий за ним будний день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

    Сроки уплаты налогов физлицами

    По имущественным налогам граждане, не являющиеся ИП, получают от ИФНС уведомления с суммой платежа, по которым требуется лишь уплатить налог вовремя.

    Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года после отчетного. Т.е., последним днем уплаты налога за 2016 г. будет 1 декабря 2017 г. Если уведомление от ИФНС придет менее чем за 30 дней до завершения срока уплаты, или после 1 декабря, то у гражданина в запасе есть еще 30 дней. Например, уведомление пришло 25 ноября, значит налог уплачивается до 25 декабря, при этом пени за просрочку начисляться не будут (п. 6 ст. 58 НК РФ).

    Если физлицо представило декларацию 3-НДФЛ о получении дохода в отчетном году, то самостоятельно исчисленный к уплате налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

    Сроки уплаты налогов ИП и организациями

    ИП платят в ИФНС страховые взносы «за себя» в следующие сроки:

    • фиксированные взносы ФФОМС и ПФР при доходе не более 300 000 руб. – не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 г. – 09.01.2018 г.),
    • взносы ПФР с суммы дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 апреля следующего года (за 2017 г. – 02.04.2018 г.).

    Налоги ИП на собственное имущество, землю и транспорт уплачиваются аналогично налогам для физлиц.

    Для ИП и юрлиц сроки уплаты налогов будут зависеть от применяемого налогового режима.

    ОСНО предполагает следующие сроки платежей по налогам:

    • по НДФЛ для ИП сроки уплаты авансовых платежей — 15 июля за полугодие, 15 октября за 3 квартал, 15 января следующего года за 4 квартал;

    налог за год — не позже 15 июля следующего года.

    • Налог на прибыль организаций — при ежеквартальных авансовых платежах уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой налог – до 28 марта; при ежемесячных авансах – уплата 28 числа каждого месяца отчетного периода.
    • НДС за истекший квартал платится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
    • Налог на имущество организаций – если регионом установлены отчетные периоды, он устанавливает и срок годового платежа; тогда сроки квартальные платежей не должны быть позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.

    Для применяющих спецрежимы, календарь налогоплательщика будет таким:

    • УСН – авансы по налогу перечисляются организациями и ИП не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог организации уплачивают не позже 31 марта следующего года, а ИП — 30 апреля.
    • ЕНВД – налог уплачивается ИП и организациями за каждый квартал 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
    • ЕСХН – аванс за полугодие ИП и организации платят 25 июля, годовой налог – не позднее 31 марта следующего года.
    • Патентная система – применяют только ИП, причем срок уплаты зависит от продолжительности патента: до 6 месяцев – оплачивается до окончания «патентного» срока; от 6 месяцев до года – 1/3 стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала действия, а 2/3 – до истечения срока патента.

    Сроки уплаты налогов работодателями

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Все организации-работодатели, а также ИП, имеющие работников, уплачивают за них:

    • НДФЛ – в первый рабочий день после дня выплаты дохода физлицу; с больничных и отпускных налог перечисляется в последний день месяца их выплаты;
    • страховые взносы в ИФНС (на ПФР, ФСС, ОМС), взносы в ФСС на «травматизм» — не позднее 15 числа месяца, следующего после месяца начисления дохода.

    Источники


    1. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.

    2. Жбанов, Евгений Вокруг версии; М.: Известия, 2013. — 256 c.

    3. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.
    Срок уплаты налогов за 3 квартал
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here