Статьи освобождающие от уплаты налогов

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Статьи освобождающие от уплаты налогов" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста

Все чаще и чаще люди задумываются над вопросом о том, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Что об этом необходимо знать и помнить каждому гражданину страны?

В России налоговые обязательства доставляют немало хлопот. Тем не менее иногда можно освободиться от них. Налоги на имущество могут не платить некоторые категории граждан. Далее будет более подробно рассказано о том, как получить соответствующую льготу. Кто имеет на нее право? Куда обращаться за оформлением освобождения от налогов на недвижимость?

Что облагается

Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • гаражи;
  • места под машины;
  • недвижимые единые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • сооружения и строения.

Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

Категории плательщиков

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют:

  • всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость;
  • организации;
  • резиденты РФ.

Соответственно, к тем, кто не должен платить налог на недвижимость, можно отнести несовершеннолетних. Но после достижения детьми 18 лет, при условии наличия у них собственности, льгота автоматически устраняется.

Федеральные льготы

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

  • пенсионеров;
  • инвалидов (1 или 2 группы);
  • кавалеров Ордена Славы;
  • героев страны (СССР в том числе);
  • военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
  • семьи военных, потерявших единственного кормильца;
  • супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов детства;
  • людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
  • граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
  • собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

Местные льготники

Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые — частично.

Точный перечень местных льготников необходимо уточнять непосредственно в налоговых органах того или иного региона. Чаще всего к таким лицам относят:

  • многодетные семьи;
  • нуждающихся лиц.

Более точную информацию сообщают в каждом конкретном регионе. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в Москве? Здесь правила позволяют пользоваться льготами только федерального уровня.

Запросы к недвижимости

Важно: оформить освобождение от налога можно только при определенных обстоятельствах. Собственник-льготник должен соблюсти несколько условий для того, чтобы за ним было закреплено право на получение бонусов от государства. Их не так много.

Основные запросы к недвижимости, освобождаемой от налогообложения, следующие:

  • имущество должно находиться в собственности у льготника-заявителя;
  • объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Больше никаких существенных требований нет. Если льготник не использует недвижимость как средство обогащения, он имеет право на освобождение от имущественного налогового платежа.

Один собственник — несколько объектов

Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?

Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.

Все, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, могут реализовывать свое право на бонус только в отношении одного объекта налогообложения в каждой категории. Как это понимать?

Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.

Для «молчунов»

А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

Вовсе нет. Если лица, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, не указывают в заявлении объект налогообложения, это за них сделает государство. Можно не беспокоиться по этому поводу — гражданина освободят от налога на имущество с большей кадастровой стоимостью. Такие правила действуют в России на сегодняшний день.

Элитные объекты

Что еще нужно знать перед обращением в налоговую? Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Основные нововведения в НК РФ установили особые льготы для всех собственников имущества. Речь идет о стандартном вычете, используемом при расчете платежа. Но о нем немного позже.

Для начала необходимо запомнить, что любые льготы не предоставляются на дорогостоящее имущество. Элитной недвижимостью считаются объекты с кадастровой стоимостью не меньше 300 миллионов рублей.

Что это значит? Даже если собственник относится к тем, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, но при этом владеет элитной собственностью, право на льготу у него отбирают. Придется платить полную стоимость начисленного долга.

Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

Читайте так же:  Заявление о прекращении выплаты алиментов образец

Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

  • 10 «квадратов» — комнаты;
  • 20 квадратных метров — квартиры;
  • 50 м 2 — дома.

Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов. Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы. Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

Порядок оформления

Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?

Порядок действий прост. Необходимо:

  1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
  3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

Срок обращения

Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время. Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права — предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

О документах

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на недвижимость, как и остальные федеральные льготники. Об этом уже было сказано раньше. Какие документы могут пригодиться гражданину для реализации предоставленного права?

Список запрашиваемых бумаг меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит собственник. В целом от гражданина требуют:

  • заявление (оригинал);
  • удостоверение личности (нужен паспорт);
  • документ, удостоверяющий права гражданина на то или иное имущество (выписки, свидетельства);
  • пенсионное удостоверение (если есть);
  • военный билет (обязателен для мужчин);
  • свидетельство о браке/рождении детей (для семей военных);
  • справки об инвалидности;
  • любые иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Отныне понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц. Запомнить федеральных льготников не так уж и трудно. А о региональных бонусах нужно спрашивать в каждом городе России отдельно. Не исключено, что в том или ином регионе многодетные семьи могут получить не скидку при оплате налога на собственность, а полное освобождение от него.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

В соответствии с действующим Уголовным кодексом РФ за уклонение от уплаты налогов и сборов в некоторых случаях предусмотрена уголовная ответственность

В соответствии с действующим Уголовным кодексом РФ за уклонение от уплаты налогов и сборов в некоторых случаях предусмотрена уголовная ответственность.

В УК РФ существуют следующие статьи, касающихся уклонения от уплаты налогов (сборов):

— Ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица»;

— Ст. 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»;

— Ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»;

— Ст. 199.1 «Неисполнение обязанности налогового агента»;

— Ст. 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность:

— более 3 000 000 руб.

— более 36 000 000 руб.

За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

— обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов;

— лишение свободы на срок до двух лет.

За уголовное деяние, совершенное в особо крупном размере, либо группой лиц по предварительному сговору может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

— лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

— для преступления совершенного в крупном размере – 2 года;

— для преступления совершенного в особо крупном размере – 6 лет.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность:

Крупный (при выполнении одного из условий):

— более 600 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 10% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения) либо

— более 1 800 000 руб.

Особо крупный (при выполнении одного из условий);

— более 3 000 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 20% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения);

Читайте так же:  Родители подали на алименты на сына

— более 9 000 000 руб.

При этом, в том случае, если деятельность организации ведется менее трех финансовых лет, то для расчета отношения суммы уклонения начисленным суммам налога берется меньший период.

За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет

— арест на срок до шести месяцев

— лишение свободы на срок до одного года

[1]

За уголовное деяние, совершенное в особо крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет;

— лишение свободы на срок до трех лет.

— для преступления совершенного в крупном размере – 2 года;

— для преступления совершенного в особо крупном размере – 6 лет.

ВАЖНО! Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений

Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность:

Крупный (при выполнении одного из условий):

— более 2 000 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 10% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения) либо

— более 6 000 000 руб.

Особо крупный (при выполнении одного из условий);

— более 10 000 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 20% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения);

— более 30 000 000 руб.

[2]

При этом, в том случае, если деятельность организации ведется менее трех финансовых лет, то для расчета отношения суммы уклонения начисленным суммам налога берется меньший период.

За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний

— штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

— арест на срок до шести месяцев

— лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

За уголовное деяние, совершенное в особо крупном размере или по предварительному сговору группы лиц, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

— лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

— для преступления совершенного в крупном размере – 2 года;

— для преступления совершенного в особо крупном размере – 10 лет.

ВАЖНО! Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 УК РФ,освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)

Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность:

Крупный (при выполнении одного из условий):

— более 2 000 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 10% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения) либо

— более 6 000 000 руб.

Особо крупный (при выполнении одного из условий);

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

— более 10 000 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 20% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения);

— более 30 000 000 руб.

При этом, в том случае, если деятельность организации ведется менее трех финансовых лет, то для расчета отношения суммы уклонения начисленным суммам налога берется меньший период.

За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

— арест на срок до шести месяцев

— лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

За уголовное деяние, совершенное в особо крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет;

Читайте так же:  Пенсия по инвалидности в апреле

— лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

— для преступления совершенного в крупном размере – 2 года;

— для преступления совершенного в особо крупном размере – 10 лет.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)

Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность:

— более 1 500 000 руб.

За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

— штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет;

— лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Основания для освобождения от налогов

В нашем государстве существует огромное количество налогов, которые обязаны уплачивать в бюджет страны физические лица, организации и предприниматели. У каждого физического или юридического лица возникает законное желание снизить это налоговое бремя.

Для того освобождения от уплаты обязательных платежей нужны веские основания. Законом установлены льготные категории граждан и организаций, которые в полном объеме или частично получают налоговое послабление. При этом это не только пенсионеры или малоимущие граждане.

Не каждый налоговый агент знает свои права. Кто и на каких основаниях может не уплачивать тот или иной тип сборов в бюджет государство выясним из данного материала.

Как законно освободиться от уплаты транспортного налога?

На основании российского законодательства, каждый гражданин государства или предприятие обязаны уплачивать транспортный сбор, при условии, что принадлежащее им транспортное средство прошло официальную регистрацию в отделении ГИБДД.

Каждый обязательный платеж имеет исключение. Это правило распространяется и на владельцев автомобиля.

Если для физических лиц, относящихся к определенной категории граждан, предусмотрено льготное налогообложение, то юридические лица обязаны уплачивать налог на транспорт в полном объеме в соответствие с региональным законодательством.

Категории граждан на легитимных условиях, освобожденных от перечисления транспортного сбора можно посмотреть в НК РФ ст. 356-363, а так же региональных постановлениях. Например, в Москве, начиная с 2008 года, действует льготный №33 закон, в котором собственный взгляд на тарифы.

Если не заполнить бланк специального заявления и не предоставить его в ФСН по месту жительства льгота по неуплате налога на владельцев авто действовать не будет. Форму документа можно скачать с официального сайта налоговой инспекции.

Законные основания для освобождения инвалидов от уплаты транспортного налога

Российское законодательство, как на региональном, так и федеральном уровне едино в отношении предоставление льготного налогообложения лицам с ограниченными возможностями.

Под категории инвалидности – попадают граждане России, которые полностью или частично потеряли способность к труду. Данное условие должно быть подтверждено специальным медико-санитарным заключением. Именно комиссия, на основании своих выводов и государственных рекомендаций, присваивает гражданам определенную группу инвалидности:

Важно! В независимости от группы лица, получившие транспортное средство от органов социальной защиты полностью освобождаются от уплаты налога при условии, что автомобиль имеет мощность не более 100 л/с.

Претендовать на освобождение от уплаты транспортного сбора могут следующие граждане с ограниченными физическими возможностями:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Нетрудоспособные лица 2 и 3 группы, которые имеют серьезные ограничения в отношении рабочей деятельности.
  3. Граждане, получившие инвалидность в результате участия в ликвидации аварийных ситуаций на региональном уровне или т.п.

Полезная информация. Инвалидность 3 группы не является причиной для отказа в получении налоговой льготы.

От каких налогов может быть освобожден ИП

Существует несколько категорий ИП, которые могут быть освобождены от определенных налогов.

Для того чтобы понять на какие налоговые послабления имеет право индивидуальный предприниматель, нужно разобраться на какой системе налогообложения он находиться:

  • Общая система налогообложения. Здесь уплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество;
  • Упрощенная система (УСН). Взимается единый налог;
  • Сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система перечисления сборов.

При этом не стоит забывать, что даже начинающий бизнесмен обязан уплачивать налоги с первых дней открытия дела.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут претендовать на некоторое послабление налогового бремени. Во многом льготы зависят от региона, в котором ведется малый бизнес.

Некоторым категориям ИП возможно предоставление налоговых каникул на 24 месяца с момента начала деятельности. Это предприниматели, занявшие следующие экономические отрасли:

  1. Производство.
  2. Научные разработки.
  3. Предоставление бытовых услуг.
  4. Развитие социальной сферы.

Важно! Каждый регион имеет право самостоятельно определять льготные категории предпринимателей, а также устанавливать ограничения по количеству сотрудников, объему доходов и любым другим критериям.

Подробнее о том, как можно застраховать ИП, вы сможете прочесть в следующей статье.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на прибыль

На основании налогового кодекса РФ налога прибыль обязаны уплачивать все организации, ведущие производственно-хозяйственную деятельность с целью получения дохода, а также ИП, находящиеся на общей системе налогообложения.

Для освобождения от уплаты налога на прибыль должны быть веские основания, к ним относятся:

  1. ИП, находящиеся на особой системе налогообложения (единщики, приобретающие патент или оплачивающие сельскохозяйственный налог).
  2. Предприятия, имеющие статус участника проекта «Сколково». Они получают временное послабление сроком на 10 лет, при условии, что на протяжении всего этого времени они останутся участниками программы.
  3. Лица, уплачивающие государству игорный налог.
  4. Организации, занятые в подготовке Чемпионата мира по футболу в 2018 году.

В качестве плательщиков налога на прибыль не рассматриваются бюджетные организации, благотворительные фонды и тому подобное, так как целью их деятельности не является получение дохода.

Читайте так же:  Поздравить коллегу с выходом на пенсию

На перечисленные выше учреждения и организации распространяется возможность не платить НДС, так как в этом налоге нет необходимости.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на имущество

Имущественный налог относиться к региональному, поэтому именно субъекты федерации определяют льготные категории граждан или юридических лиц.

Есть и федеральные льготники, то есть лица которые имеют право не платить налог на недвижимость независимо от того в какой субъекте федерации они проживают. Исчерпывающий список представлен в ст. 407 НК РФ, это:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы, а также получившие данный статус в детстве.
  2. Герои СССР и РФ.
  3. Военнослужащие, лица, уволенные со службы по выслуге лет или в связи определенными обстоятельствами, члены их семьей.
  4. Другие категории граждан.

Если у льготного лица во владении два имущественных объекта, под освобождение попадает только один, в отношении второго необходимо произвести уплату налога на имущество.

В случае продажи квартиры, дома, гаража или дачи плательщиком налога становиться новый владелец с момента регистрации собственности.

О том, как происходит расчет налога на имущество физических лиц, вы сможете узнать из данной статьи.

Может ли организация получить освобождение по уплате налога на имущество

Все юридические лица, имеющие в своем владении недвижимое имущество, находящееся на территории России, обязаны уплатить в казну государства соответствующей налог.

На основании НК РФ некоторые организации имеют право не платить имущественный сбор. Это утверждение закреплено на федеральном уровне, поэтому распространяется на все регионы. От уплаты налогов освобождаются следующие учреждения:

  • Тюрьмы и другие исправительные учреждения, в которых содержаться граждане, лишенные свободы на определенный срок;
  • Религиозные организации либо объединения приравненные к ним;
  • Компании, занимающиеся производством определенной группы лекарственных препаратов. Например, противоэпидемиологических средств;
  • Общество инвалидов.

Если принадлежащая недвижимость используется не по основному назначению, юридическое лицо обязано уплатить с нее имущественный налог.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога

Любое юридическое или физическое лицо, имеющее во владении или пользовании землю, обязано платить государству налог.

Важно! Если физическое лицо имеет право на землю на бессрочный период, это не освобождает его от обязанности уплаты земельного налога в казну государства.

Облегчение налогового бремени предусмотрено как на федеративном, так и региональном уровне.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 395 НК РФ. В него входят те же бюджетные учреждения, которые освобождаются он налога на имущество. Перечень льготников дополняются:

  • Коренными жителями северных регионов, которые отнесены к малочисленным этническим группам;
  • Компаниями, относящимися к инновационному проекту «Сколково».

Пользоваться льготой можно, если земля не используется для коммерческих целей.

Инвалиды, чернобыльцы имеют право на уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. На данный момент сумма уменьшения – 10 000 рублей.

Льгота не применяется автоматически, для ее использования необходимо подать соответствующее заявление в налоговую.

Заявку на уменьшение могут подавать как физлица, так и организации. Подача документа сопровождается сбором различных справок. В каждом регионе могут быть свои категории льготников.

[3]

Поэтому порядок предоставления льгот пользователям земельных участков и водного пространства в каждом субъекте федерации свой.

Какие налоги могут не платить многодетные семьи

По российскому законодательству к многодетным относятся семьи, на попечении которых находится от трех и более детей в возрасте до 18 лет. При этом, совершенно не важно являются ли ребята собственными или приемными.

Государство заботиться о семьях с детьми, поэтому разработало для них ряд программ, помогающих существенно сэкономить на уплате налогов.

Наибольшую экономию дает налоговый вычет по НДФЛ. Здесь действует федеральная программа, позволяющая многодетным родителям существенно уменьшиться суммы перечислений по подоходному налогу.

Кроме этого, на региональном уровне могут существовать льготы по следующим налогам:

Степень послабления налогового бремени во многом зависит от региональных демографических программ. Поэтому льготы могут существенно отличаться в зависимости от региона проживания.

В некоторых субъектах федерации один из родителей полностью освобождается от уплаты налога на транспорт или имущество.

При каких обстоятельствах происходит освобождения от налога на дарение

Дарение – это очень часто используемая процедура для передачи квартиры или машины близким родственникам. Затраты, на оформление дарственной не существенны, по сравнению со стоимостью передаваемого объекта.

Подарок передается безвозмездно, но при этом одаряемый получает существенную выгоду. А подобная прибыль должна облагаться налогом на дарение (13% от зарегистрированной суммы передаваемого имущества).

Не уплачивать этот сбор имеют право следующие лица:

  • родные и приемные дети;
  • муж или жена;
  • внуки, только первого поколения. Правнуки уже оплачивают налог;
  • братья и сестры.

Все остальные лица, которые не являются близкими родственниками, обязаны уплачивать налог на дарение.

Случаи, когда применяется налоговая амнистия, то есть полное освобождение от уплаты налогов

Налоговая амнистия – это действие со стороны ФНС в отношении граждан либо организаций, которые нарушили налоговое законодательство. То есть в результате нарушения налогового законодательства у налоговых агентов на определенную дату могла сформироваться задолженность по различным налогам и сборам.

В результате включения механизма действия амнистии долг может быть списан полностью или частично.

Важно! Практически каждый год объявляется амнистия на задолженность по одному или нескольким налогам. Например, в 2018 году «простили долги» физическим лицам и предпринимателям по транспортному налогу.

Несмотря на то, что в России предприятия, граждане и ИП должны оплачивать большое количество разнообразных налогов и споров, существует масса послаблений, о которых следует знать. За всеми необходимыми разъяснениями необходимо обратиться к сотруднику налоговой инспекции по месту регистрации и подать письменный запрос. В течение 10 дней можно получить информацию о причитающихся льготах.

Подробнее об освобождении от налогов на имущество вы можете узнать в этом видео:

Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Читайте так же:  Образец заявления об отмене взыскания алиментов

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.

Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах).

Комментарий к Ст. 56 НК РФ

Статьей 56 НК РФ дано определение льгот по налогам и сборам.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков (организаций и физических лиц) и плательщиков сборов (организаций и физических лиц), предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Таким образом, преимущества отдельных категорий налогоплательщиков и плательщиков сборов могут выражаться:

в более низкой налоговой ставке;

в переносе сроков уплаты налогов и сборов;

в иной периодичности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (например, не ежедекадно или ежемесячно, а по окончании квартала);

в праве осуществлять различные налоговые вычеты (уменьшающие налогооблагаемую базу);

в праве на ускоренную амортизацию основных средств (что также приводит к уменьшению налогооблагаемой базы) либо на включение в себестоимость товаров (работ, услуг) затрат, которые обычно в нее не включаются, и т.д.;

в полном освобождении от уплаты налогов и сборов (такая льгота может предоставляться как по одному, так и по всем видам налогов и сборов).

Льготы по налогам и сборам могут быть предоставлены лишь в случае, когда это предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Исходя из смысла п. 2 этой статьи льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиком могут предусматриваться в актах законодательства о налогах и сборах лишь в необходимых, по мнению законодателя, случаях. Так как установление льгот не является обязательным, их отсутствие при определении существенных элементов налога не влияет на оценку законности их установления.

Льготы по налогам и сборам предоставляются отдельным категориям плательщиков (например, субъектам малого предпринимательства, физическим лицам — инвалидам Великой Отечественной войны, Героям Советского Союза и т.д.). Льготы по налогам и сборам не могут носить индивидуального характера (т.е. их нельзя предоставлять конкретной организации, конкретному физическому лицу). Не допускается устанавливать налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Таким образом, нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания (т.е. обстоятельства, позволяющие предоставлять данной категории налогоплательщиков льготы по налогам и сборам), порядок (процедуру предоставления налогоплательщику льгот по налогам и сборам, оформление и т.п.) и условия применения льгот по налогам и сборам (т.е. обязательность соблюдения налогоплательщиком, которому предоставлены льготы по налогам и сборам, определенных требований либо исполнения им определенных действий как необходимых предпосылок для реального использования льгот), не могут носить индивидуального характера.

отказаться от использования любых льгот по налогам и сборам, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

приостановить использование любой льготы по налогам и сборам на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ (т.е. по окончании налогового периода (в течение которого льгота не применялась) плательщик вправе этой льготой воспользоваться (в отношении следующего периода)).

Если налогоплательщик решил отказаться от использования льготы по налогам и сборам либо приостановить ее использование, он обязан письменно уведомлять налоговый орган об отказе (приостановлении) использовать льготу.

При применении ст. 56 НК РФ в случае возникновения спора о том, имел ли место отказ налогоплательщика от использования льготы, следует исходить из того, что факт неучета налогоплательщиком налоговой льготы при составлении декларации за конкретный налоговый период сам по себе не означает его отказ от использования соответствующей налоговой льготы в этом периоде.

Поэтому право на налоговую льготу, не использованную в предыдущих налоговых периодах, налогоплательщик может реализовать путем подачи уточненной налоговой декларации, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки (в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду) либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК Российской Федерации»).

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах).

Источники


  1. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.

  2. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.

  3. Малько, А.В. Теория государства и права. Гриф УМО МО РФ / А.В. Малько. — М.: Норма, 2015. — 203 c.
Статьи освобождающие от уплаты налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here