Статус плательщика при уплате налога

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Статус плательщика при уплате налога" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Статус плательщика при уплате налога

Для предпринимателей – статус «09»

Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02»

Так как НДС перечисляется по итогам налогового периода, то в поле 110 необходимо указать «НС» Налог на доходы физических лиц Указывается статус налогового агента «02».

Предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ за себя, необходимо указать статус «09»

В течение года при уплате авансовых платежей указывается значение «АВ», по итогам года – «НС» ЕСН, перечисляемый организациями Указывается статус «14»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» ЕСН, перечисляемый предпринимателями

Предпринимателям, которые уплачивают ЕСН за себя, необходимо указать статус «09».

При перечислении налога, начисленного с выплат сотрудникам, следует указать статус «14»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Отчисления в Пенсионный фонд РФ Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

C 01.01.2014 Указывается статус «08»

[2]

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «ВЗ» Страховые взносы в ИФНС
c 2017 года Указывается статус «01» «пробел» Страховые взносы от несчастных случаев (НС и ПЭ) в ФСС
c 2017 года Для организаций и предпринимателей – статус «08» «пробел» Страховые взносы в ПФР
c 2010 года Указывается статус «14»
C 01.01.2014 Указывается статус «08» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ» Страховые взносы в ФОМС
c 2010 года Указывается статус «01»
C 01.01.2014 Указывается статус «08» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ» Страховые взносы в ФСС
c 2010 года Указывается статус «01»
(ФСС рекомендует «08»)
C 01.01.2014 Указывается статус «08» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ» Налог на прибыль

Для организаций – статус «01»

Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»

Налог на имущество организаций Указывается статус «01» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Транспортный налог Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

При перечислении авансовых платежей (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей) необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Страховые взносы от несчастных случаев
до 2017 года Для организаций и предпринимателей – статус «08», так как страховые взносы от несчастных случаев перечисляются в ФСС России

Указывается «0», так как взносы от несчастных случаев не являются налоговыми платежами. Единый налог на вмененный доход Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

Так как ЕНВД перечисляется по итогам налогового периода, то в поле 110 необходимо указать «НС» Единый налог при упрощенной системе налогообложения Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

В течение налогового периода необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»

(Приложение к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н)

Статус составителя в платёжке: 01 или 02?

Практика показывает, что большую путаницу при заполнении поручения на уплату денежных средств вызывает проставление статуса составителя. 01 или 02. Наша консультация с учётом последних изменений в законодательстве снимает эту проблему раз и навсегда.

Где указывать

В 2017 году действует бланк поручения на уплату налогов, а также сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды и т. д., который утвержден постановлением Центробанка России № 383-П.

Согласно его форме, статус составителя 01 или 02 проставляют поле 101. Это самый правый верхний угол бланка.

Статус составителя платёжки всегда представляет собой двузначный числовой код. Что касается перечисления по той или иной причине в казну НДФЛ, статус составителя – 01 или 02 – играет ключевую роль.

Что указывать

Соответствующий статус составителя в платежном поручении по подоходному налогу и иным обязательным платежам в бюджетную систему в 2017 году и в дальнейшем проставляют согласно Приложению № 5 к приказу Минфина № 107н 2013 года.

Обращаем ваше внимание, что с конца апреля 2017 года этот нормативный документ действует в новой редакции. Изменения внёс приказ Минфина № 58н от 05 апреля 2017 года. Он действует с 25.04.2017 (и частично с 02.10.2017). Причина, по которой были обновлены трактовки кодов – поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2017 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды (кроме в ФСС на травматизм). По этой причине статус составителя надо указывать с учётом этих изменений.

Статус составителя 01 и 02

Код Ситуация 1 Применяют исключительно организации (ЮЛ), на которых лежит обязанность по уплате:

• налогов;
• сборов;
• страховых взносов;
• иных платежей, которые курируют налоговики.

2 Применяют не только организации, но и индивидуальные предприниматели, когда выполняют свои обязанности как налоговые агенты:

• по подоходному налогу с физических лиц (ст. 226 НК РФ и др.);
• НДС (ст. 161 НК РФ);
• налогу на прибыль (п. 3 ст. 275, п. 4 и 5 ст. 286 НК РФ).

Это те фирмы и ИП, которые в силу прямого указания закона обязаны самостоятельно рассчитывать, удерживать с выплаченных своему персоналу/ иным физлицам доходов НДФЛ и перечислять его в казну.

Как видно, проставление в платёжке статуса составителя – 01 или 02 – зависит от статуса – плательщик либо налоговый агент.

Делаем выбор: «01» или «02»

Практика показывает, что многие путаются, какой необходимо указывать в платёжке именно по НДФЛ статус составителя – 01 или 02. На наш взгляд, здесь логика проста, и двух вариантов быть не может.

Так, код «01» указывают в платёжном поручении исключительно юридические лица, когда на них лежит обязанность уплачивать налоги со своей деятельности, доходов (+ взносы в фонды). А в отношении подоходного налога у организаций такой обязанности нет. Они выступают лишь своего рода посредниками между бюджетом и персоналом/иными физлицами, которым организация (ИП) выплачивает доходы. То есть источник НДФЛ не работодатель, а его сотрудник.

Читайте так же:  Как платить алименты в декрете

Таким образом, организации/ИП выполняют по НДФЛ только обязанности налоговых агентов. А значит в этом случае в платежном поручении по данному налогу в поле 101 проставляют код «02».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении

101 — Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России

А уже с учётом этого требования, код налогоплательщика начиная с 2014 года установлен Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. (Приложение № 5 — Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации). И этот Приказ Минфина согласован Председателем Центрального банка Российской Федерации Э.С. Набиуллиной. Отдельные изменения в приказ № 107н внесены Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н».

Что означает «Статус плательщика» в платёжном поручении?

Статус (лат. status) — означает «состояние», либо «положение» рассматриваемого объекта в определённой структуре или системе. В нашем случае – положение в налоговой системе.

Статус плательщика — это правовое положение объекта, который непосредственно оформляет расчётные документы на денежный перевод в бюджетную систему Российской Федерации по перечислению налогов, сборов и иных платежей, и это правовое положение выражается определённым кодом.

Статус плательщика (101) — указывается двузначным кодом статуса налогоплательщика. С 2014 года код налогоплательщика, идентифицирующий лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, может принимать значения от 01 до 26, что закреплено в Приложении 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)

В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101. А Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.

Ниже приведены действующие с 23.09.2015 г. значения кодов «Статус налогоплательщика»:

Платёжные поручения, в которых поле 101 имеет значение, т.е. заполнено — подлежат обязательному контролю банка на предмет наличия значений реквизитов 102-110. Заполнение полей 101 – 110 относит денежный перевод к бюджетным платежам.

Поля 101 – 110 заполняются в платёжном поручении только при платежах в бюджетную систему РФ.

Статус плательщика (101) — не привязан к банку обслуживания плательщика или каким либо другим реквизитам, отражаемым в платёжном документе.

Где в платежном поручение расположено поле 101?

При оформлении платежей в бюджетную систему РФ реквизит «Статус плательщика» (поле 101) заполняется в следующих платёжных документах: — в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. Где в платежном поручении находится поле 101? Поле 101 находится в верхней части платёжного поручения, а именно:

Комментариев пока нет. Комментирование отключено

Как заполнить поле 101 в платежном поручении в 2019 году?

С 2018 года существенно поменялся процесс заполнения платежного поручения. Это напрямую связано с тем, что уплата страховых взносов теперь производится в налоговую службу. Нововведение может вызвать небольшие затруднения у начинающих предпринимателей. О том, как правильно оформлять пункт 101 этого документа в 2019 году, разберемся в этом материале.

Поле 101 в платежном поручении

Любое поле в платежном поручении имеет свои правила заполнения. Поле 101 в платежном поручении предназначено для внесения двухзначного кода, который устанавливает финансового плательщика. Расшифровка двузначного кода приводится в приложении №5 приказа от 12.11.2013 № 107н, выпущенного Минфином России (в редакции от 23.09.2015 N 148н). Любая неточность может вызвать массу затруднений для налогоплательщика от штрафных санкций до лишних поездок в налоговый орган.

Код Расшифровка
01 Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 Налоговый агент
03 Составившая распоряжение о переводе уплаченных средств в качестве налогов и сборов организация федеральной почтовой службы.
04 Налоговый орган
05 Отделения ФССП
06 Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо
07 Таможенная служба
08 Плательщик — юридическое лицо (ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
09 Налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП
10 Налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой
11 Налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 Налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц
16 Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
17 Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 Организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
23 Органы контроля за уплатой страховых взносов.
24 Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
25 Банки — гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Читайте так же:  Субсидии по процентам по ипотеке

Если внимательно изучить перечень возможных вариантов, то можно заметить отсутствие варианта «14». Изначально в ПП он был предназначен для обозначения плательщиков налогов, которые производят выплаты ФЛ. Исключили его из платежного поручения только потому, что банковские организации не принимают подобного рода платежи из-за особенностей программного обеспечения. Чтобы это исправить потребовалось бы много времени, около полугода. Это указано в письме Минфина от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected] В нем также, перечислен перечень кодов, рекомендованных для использования в поле 101 ПП.

  • 01 — ЮЛ делающие выплаты ФЛ;
  • 09, 10, 11, 12 — ИП;
  • 13 — ФЛ.

Необходимо также отметить, что код «09» обязаны ставить ИП, которые уплачивают взносы как за себя, так и за своих сотрудников.

Для тех, кто указал в пункте 101 платежного поручения значение «14» будет проводиться оперативная работа со стороны ФНС для уточнения статуса. Это будет производиться без указания в «Ведомости невыясненных поступлений», также не будут требоваться подтверждающие это доказательства. «Карточки расчетов с бюджетом» перекодируются самостоятельно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Это быстро и бесплатно!

Пример заполнения

Поле 101 находится в месте, указанном на изображении ниже и выделено красным цветом. Рассмотрим заполнение этого документа на примере ИП на себя и всего персонала. Для этого в соответствующей графе надо указать код «09».

Неверный статус плательщика: порядок действий

Все люди совершают ошибки. Сделать их возможно и при заполнении этого документа. О том, что предпринять в этом ситуации, дала разъяснения Федеральная налоговая служба, которая выпустила разъяснительное письмо № СА-4-7/19125 от 10.10.2016 г.

В нем на основе Налогового кодекса РФ подробно описывается порядок действий человека, уплачивающего налог, в случае допущения ошибки при заполнении платежного поручения. Этот момент заслуживает особого внимания, так как при совершении ошибки получатель в лице государственного органа может не получить предназначенные ему денежные средства, при этом списание денежных средств с расчетного счета налогоплательщика происходит в полном объеме.

Несвоевременная уплата налогов или задержка свыше установленного срока приводит к штрафным санкциям и начисления пеней. Чтобы этого избежать нужно выполнить следующий порядок действий, регулируемый ст. 45 Налогового кодекса России:

  1. Перед подачей платежного поручения необходимо его внимательно изучить еще раз на факт наличия ошибок.
  2. При обнаружении ошибки, необходимо обратиться в отделение налогового органа по месту регистрации с заявлением, позволяющим уточнить статус плательщика. Дополнительно к комплекту документов прикладывается копия первоначального документа.
  3. Рекомендуется провести сверку уплаты налогов с ФНС, в конце которой должен составляться акт и заверяться обеими сторонами.

Что делать при неверном статусе плательщика?

Если неправильно заполнить поле 101 в ПП 2019 года у организации, допустившей ошибку, может образоваться недоимка. Она образуется из-за того, что ФНС в зависимости от статуса плательщика указывает сумму на разных лицевых счетах. К примеру, одна компания является как плательщиком НДС, так и агентом по нему. В этом случае образуется недоимка, на которую налоговая служба может наложить штрафы и пени.

Чтобы избежать такой ситуации необходимо оформить заявление об исправлении платежа и отнести его в ФНС (письмо от 10.10. 2016 г. № СА-4-7/19125). В нем необходимо указать дату и номер ПП и предложить его копию.

ФНС по заявлению проведет проверку и примет решение. В случае положительного исхода пенни аннулируются. Уведомление от ФНС должно поступить в течение 5 дней.

Существует также второй вариант: недоимка гасится за счет поступления недостающей суммы, уплаченной по правильным реквизитам. В этом случае штрафы от ФНС не могут быть начислены, а вот пенни не аннулируются. Это получается из-за поздней даты оплаты по правильным реквизитам.

Бланк заявления об уточнении платежа: cкачать бланк

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Как заполнять поле 101 «Статус плательщика» в платежном поручении?

Вопрос:
Буду благодарна, если объясните заполнение в платёжном поручении реквизита — поле 101. Была в налоговой и платёжки по страховым взносам во внебюджетные фонды не пришли и объяснили, что возможно неправильно заполнено поле 101. Как правильно заполнить? Я ИП и имею работников.

Ответ: Согласно принятому 24 июля 2009 года Федеральному закону № 212-ФЗ с 1 января 2010 года в России упразднён единый социальный налог, а вместо него вводятся страховые взносы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования.
И по каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платёжные поручения.

Читайте так же:  Алименты ребенку инвалиду при разводе

Недопонимание правил заполнения платёжных поручений (документов) иногда действительно приводит налогоплательщика к ошибкам в заполнении поля 101 “Статус плательщика” при уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Ваша задача — правильно определить свой статус плательщика по перечислениям. Приведу пояснение и пример — которые, надеюсь, вам помогут определиться.

Статус плательщика с 2014 года расписан в Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 101 платёжного поручения указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика и этот показатель теперь может принимать значения от 01 до 26 .

Все плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы на коды бюджетной классификации, администратором которых является Пенсионный фонд Российской Федерации и в поле 101 платёжного поручения указывается статус лица, оформившего расчётный документ, так:

  • 09 – налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
  • Так, например, Отделение ПФР по Курганской области предупреждает, что заполнение статуса лица, оформившего платежный документ, является обязательным для заполнения, и даёт своим клиентам следующие пояснения по заполнению статуса плательщика:

    В поле 101 указывается одно из следующих значений налогоплательщика (плательщика сборов) :

    • 09 — индивидуальный предприниматель;
    • 10 — нотариус, занимающийся частной практикой;
    • 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
    • 12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
    • 14 — плательщик, производящий выплаты физическим лицам.
    • Пример: при уплате страховых взносов в поле 101 организация указывает статус 14. То же значение отражают в платёжке индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских/фермерских хозяйств при уплате страховых взносов за своих работников. А при уплате страховых взносов за себя — в поле 101 предприниматель должен указать статус 09, нотариус — 10, адвокат — 11, глава крестьянского/фермерского хозяйства при уплате за себя и членов — 12.

      При платежах в бюджетную систему РФ поле 101 заполняется: — в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. А ниже показано, где находится в платежном поручение 101 поле:

      Дополнения к ответу внесены с учётом изменений нормативной базы — 15.01.2017 г.

      Комментариев пока нет. Комментирование отключено

      Последние новости на сегодня

      08.04.19
      Льготный автокредит Кредит Урал Банка с господдержкой на 2019 год

      Верно указываем статус в платежных поручениях в 2018 году

      Статус в платежных поручениях в 2018 году при расчетах налогоплательщика с государственными структурами должен указываться с некоторыми особенностями, которые обусловлены предписаниями Минфина России. Рассмотрим их, а также иные актуальные положения законодательства в части заполнения платежек.

      Показатель статуса в платежном поручении

      Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Периодически появляются разъяснения по отдельным нюансам применения положений этого документа. В числе ключевых разъясняющих документов последних лет — письма:

      • Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800, уточнившее применение показателей статуса плательщика в корреляции с КБК, используемым в качестве идентификаторов бюджетных обязательств;
      • Минфина России от 20.05.2016 № 02-08-12/29143, определившее зависимость между тем, кто и куда платит, для некоторых кодов, в частности, указавшее номер кода, проставляемый при уплате налога одним физлицом за другое;
      • ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, отметившее, что ошибка в указании статуса плательщика не делает налоговый платеж неуплаченным и может быть исправлена путем уточнения через заявление, направленное в налоговый орган.

      В связи с передачей страховых взносов под контроль налоговых органов разъяснения о статусе в платежках таковы:

      • Письма ФНС России, ПФР, ФСС РФ от 26.01.2017 № БС-4-11/[email protected]/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П, ФНС России от 20.01.2017 № БС-3-11/[email protected] требуют указания кодов по правилам из приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н:
        • для юрлиц и ИП при оплате за своих работников — код 14;
        • для ИП, платящих за себя, — код 09.
      • Письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected], от 10.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected] поясняют, что, поскольку банки в силу технических проблем не могут принять платежи со статусом 14, действуют коды:
        • 01 — для юрлиц;
        • 09, 10, 11, 12 — для ИП, в т. ч. при оплате за своих работников.

      Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н со 02.10.2017 обновлены 2 статуса плательщика:

      • 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
      • 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).

      О нюансах заполнения полей платежного поручения расскажут статьи:

      Статус в платежках по земельному налогу: нюансы

      То, каким образом следует указывать статус в платежках по земельному налогу, поясняет письмо Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Это зависит от того, кто осуществляет перечисление:

      Физлицам рекомендуется фиксировать статус:

      • 03 — для юрлиц, классифицируемых как организация федеральной почтовой связи (или ФПС) и формирующих распоряжения о переводе финансовых средств по платежам физлиц;
      • 09 — для ИП;
      • 10 — для нотариусов, которые занимаются частной практикой;
      • 11 — для адвокатов, имеющих собственный кабинет;
      • 13 — для физлиц, являющихся клиентами кредитно-финансовой организации, владельцами счета;
      • 15 — для банков, их филиалов, платежных агентов, организаций ФПС, формирующих платежные поручения на некую общую сумму с реестром на транзакцию денежных средств, которые приняты от плательщиков в статусе физлиц;
      • 16 — для участников внешнеэкономических действий в статусе физлица;
      • 17 — для участников внешнеэкономических действий в статусе ИП;
      • 19 — для юрлиц и их филиалов, сформировавших распоряжение о транзакции денежных средств, которые удержаны из зарплаты должника в статусе физлица в счет долгов по обязательствам перед бюджетной системой РФ на основании полученного исполнительного документа;
      • 20 — для кредитных структур и их филиалов, платежных агентов, которые формируют распоряжения о транзакциях денежных средств по отдельным платежам физлица.

      У юрлиц статус может быть таким:

      • 01 — для налогоплательщиков в статусе юрлица;
      • 02 — для налоговых агентов;
      • 04 — для налоговых органов;
      • 05 — для территориальных структур Федеральной службы судебных приставов;
      • 06 — для участников внешнеэкономических действий в статусе юрлиц;
      • 07 — для таможенных структур;
      • 26 — для учредителей фирмы-должника, собственников имущества фирмы в статусе унитарного предприятия либо третьих лиц, которые сформировали распоряжение о проведении транзакции финансовых средств, направленной на погашение требований кредиторов в процессе банкротства.
      Читайте так же:  Доплата к пенсии за двоих детей

      Заполняем платежку по налогам, сборам и страховым взносам: текущие нормы

      Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.

      Соответствующие сведения должны указываться в реквизите 101 платежного поручения. В нем могут фиксироваться такие статусы, как:

      Платежки в ФСС: мнение фонда

      ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107.

      Таким образом, в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в поле 101 указывается значение 08 в отношении всех категорий страхователя.

      Видеоролик, разъясняющий порядок оформления платежного поручения на перечисление страховых взносов, смотрите по ссылке.

      В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

      К примеру, при перечислении компанией налогов с собственной деятельности указывается код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». А при перечислении страховых взносов в поле 101 проставляется код 08.

      Как верно указать статус плательщика для платежного поручения

      Платежка — это особый финансовый документ, который позволяет организациям осуществлять переводы денежных средств в пользу контрагентов, сотрудников или производить расчеты с бюджетом. От достоверности реквизитов в платежном поручении зависит правильность зачисления средств на счет получателя. Один из таких важных реквизитов документа — это статус плательщика. В статье расскажем, как правильно определить его значение для разных платежей.

      Особый реквизит

      Указывая статус в платежке, бухгалтер идентифицирует:

      • вид платежа и назначение: за счет каких средств осуществляются расчеты и целевое направление платежа;
      • категорию организации-плательщика: к какой группе относится организация, которая совершает платеж;
      • группу получателей: в какую категорию попадает получатель денежных средств.

      Значение следует вносить в специальное поле 101, которое отмечено на рисунке:

      Как определить значение бюджетникам?

      Единая система идентификации поля 101 в платежках установлена на законодательном уровне. Чиновники в приложении №5 к Приказу Минфин №107н от 12.11.13 перечислили общие правила заполнения поля.

      В поле 101 составитель платежки должен указать специальный код, который соответствует виду платежа, категории плательщика и получателя перечисляемых средств. Ключевые значения для бюджетной организации указаны в таблице.

      Уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует ФНС

      При перечислении взносов ОМС, ОПС или ВНиМ

      Расчеты по налоговым обязательствам, в случаях, когда компания выступает налоговым агентом

      Расчеты с бюджетом по НДФЛ, уплата НДС налоговым агентом

      Расчеты с бюджетом, за исключением налоговых обязательств, подконтрольных ФНС

      Плата взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний

      Расчеты с контрагентами, в том числе с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с персоналом и внештатными работниками

      Перечисление заработной платы, зачисление аванса по договору поставки, окончательный расчет за услуги сторонних компаний

      О том, как правильно заполнить остальные поля платежного поручения читайте в отдельном материале «Образец заполнения платежного поручения». А чтобы не запутаться в заполнении реквизитов на оплату страхового обеспечения по наемным работникам, ознакомьтесь со статьей: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

      [3]

      Статусы для НКО и других юрлиц

      Помимо бюджетных учреждений, платежные поручения на оплату обязательств составляют коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, частные практики и обычные физлица. Но использовать вышеприведенные реквизиты для данных категорий плательщиков недопустимо. Например, проставить статус плательщика ИП 01, при перечислении страховых взносов будет ошибкой.

      Для НКО и прочих организаций чиновники определили свои коды.

      Статус плательщика 09, что это? Код «09» следует проставлять, если налогоплательщик — это индивидуальный предприниматель. То есть, если ИП уплачивает страховые взносы и иные платежи в пользу ФНС, то в поле 101 проставляем «09».

      Статус «10» указываем при свершении аналогичного вида расчетов, но если налогоплательщик — это нотариус, ведущий частную практику.

      Статус «12» используют частные адвокаты.

      Статус плательщика 13, что это? Если платеж, в пользу налоговой инспекции осуществляет физическое лицо, то в 101 поле проставляется значение «13». Например, если гражданин самостоятельно уплачивает взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС), или же самостоятельно уплачивает страховое пенсионное обеспечение.

      Исключением являются платежи в ФСС. В таком случае проставляется код 24. Следовательно, статус плательщика 24, что это? Это код, идентифицирующий перечисление денежных средств в пользу ФСС, проводимых напрямую от физических лиц.

      Статус плательщика 08, что это? Это шифр, который определяет, что платеж в пользу Фонда социального страхования совершает юридическое лицо или ИП.

      Инструкция: как правильно указать статус плательщика в платежке

      Унифицированную форму платежного поручения обязаны использовать все экономические субъекты. Причем бюджетники и НКО также заполняют платежки для расчетов с бюджетом или контрагентами. Специализированный бланк — форма 0401060 утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а вот особенности заполнения документа закреплены в Приказе Минфина РФ № 107н.

      Структура платежки предусматривает поля, каждое из которых должно быть заполнено соответствующим реквизитом. Если ошибиться при заполнении полей, например, при оплате налоговых платежей, то документ могут отклонить. То есть деньги не поступят получателю вовремя. В итоге вероятны штрафы, пени и неустойки. Следовательно, к составлению платежки необходимо отнестись с особым вниманием.

      Особую роль при оплате налогов, сборов и взносов играет поле 101 — статус плательщика в 2019 году. Что это за код, расскажем далее.

      Что за код такой

      Большинство работников финансовой сферы могут с легкостью ответить на вопрос: что такое статус плательщика — 101 поле в платежке. Это специальный код, который позволяет идентифицировать организацию-плательщика. Иными словами, данный шифр определяет статус лица, осуществляющего тот или иной платеж.

      Читайте так же:  Пенсии работающим в 18 году

      Если указать неверное значение в поле 101, то платежный документ, скорее всего, вернут отправителю с указанием на допущенную ошибку. Однако если платеж «уйдет», то он будет «затерян» среди бюджетных платежей. Выяснение, возврат или уточнение ошибочного транша займет немало времени.

      Что указывать в поле 101

      Все возможные значения статуса плательщика закреплены в Приложении № 5 к Приказу Минфина РФ № 107н. Итак, в настоящий момент действуют 25 кодификаций. Рассмотрим значения, которые широко применяются в деятельности бюджетного учреждения. Данные представим в виде в таблицы:

      Если перечисление осуществляет юридическое лицо в качестве налогоплательщика в отношении платежей в пользу ФНС.

      Уже с 2017 года при перечислении взносов на социальное страхование граждан в ФНС придется указывать «01» в 101 поле платежки.

      Отметим, что страховые взносы — статус плательщика 2019 — определяются также. Исключение: взносы ФСС по НС и ПЗ.

      Данный шифр должны использовать налоговые агенты.

      Например, статус плательщика 101 2 необходимо указать при перечислении НДФЛ за наемных сотрудников.

      Применяется при перечислении страховых взносов на травматизм в пользу Фонда социального страхования.

      Также код «08» придется указать в платежке на перечисление субсидий. Например, при перечислении субсидии на выполнение муниципального задания от распорядителя бюджетных средств в пользу бюджетного учреждения.

      Остальные значения кодификации поля 101 в бюджетной деятельности используются довольно редко. В коммерческой сфере наиболее популярными считаются коды:

      • статус плательщика 101 09 — используется при перечислении налоговых платежей в государственный бюджет индивидуальными предпринимателями. Например, если ИП платит налоги, сборы и взносы в Федеральную инспекцию;
      • статус плательщика 101 13 — применяется для платежей в бюджет по налогам, сборам, взносам и иным формам налоговых обязательств, если плательщиком выступает простой гражданин — физлицо;
      • код «11» указывают адвокаты при аналогичных видах расчетов с бюджетом;
      • шифр «12» — для глав КФХ.

      Остальные значения кодификации имеют индивидуальный характер и применяются субъектами с особыми признаками.

      Образец заполнения

      Как заполнить поле 101 в платежке. Рассмотрим несколько актуальных примеров для бюджетного учреждения:

      1. Платим НДФЛ за своих сотрудников.

      Как заполнить поле 101 в платежном поручении

      Платежное поручение — это унифицированный документ, по которому плательщик дает распоряжение банку о переводе денежной суммы на счет получателя. Форма платежного поручения утверждена в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 года (прил. 3). Структура документа и значения кодов указаны там же.

      Поле 101 в платежном поручении 2019 года часто вызывает у бухгалтеров много вопросов, разберем подробно как правильно заполнить.

      Платежное поручение: поле 101 коды статуса плательщика

      Показатель статуса 101 в платежном поручении 2019 года представляет собой двухзначный шифр в соответствии с прил. 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н. Он предназначен для уточнения информации по платежам в бюджет страны.

      Вот некоторые примеры поля 101:

      • 01 — налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, этот шифр указывается, когда учреждение само «за себя» платит взносы, налоговые сборы, которые контролируются ФНС;
      • 02 — указывают организации и предприниматели, которые являются налоговыми агентами;
      • 09 — указывает предприниматель, который уплачивает взносы и налоговые платежи, которые контролирует ФНС, как «за себя», так и за работников.

      Поле 101 в платежном поручении: перечисление налогов и взносов

      Расскажем, как заполнять поле 101 в платежке в разных ситуациях. Статусы, по наиболее спорным случаям:

      1. Организации, которые перечисляют в ФНС указывают код «01», что указано прил. 5 к приказу Минфина № 107н.
      2. Организации и ИП, перечисляющие взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС, указывают в поле 101 шифр «08».
      3. В случаях, когда учреждение является налоговым агентом, например по НДФЛ, НДС в поле 101 указывается код «02».
      4. ИП при перечислении указывают в поле 101 код «09».

      Неверный статус плательщика: порядок действий

      При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2019 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.

      Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение. Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.

      Возможен второй вариант для исправления ошибки:

      [1]

      • перечислить необходимую сумму по правильным реквизитам;
      • возвратить лишнюю уплаченную сумму.

      Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Также вам может быть интересна статья о том, как зачесть переплату по налогу на прибыль.

      Источники


      1. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.

      2. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.

      3. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
      Статус плательщика при уплате налога
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here