Ставка налога усн ленинградская область

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Ставка налога усн ленинградская область" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Содержание

Закон Ленинградской области от 20 июля 2015 г. N 73-оз «О внесении изменений в областные законы «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» и «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 26 июня 2015 года)

Закон Ленинградской области
от 20 июля 2015 г. N 73-оз
«О внесении изменений в областные законы «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» и «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области»
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области 26 июня 2015 года)

Временно исполняющий обязанности Губернатора Ленинградской области

20 июля 2015 года

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Внесены коррективы в Закон «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области».

Согласно изменениям, с 7% до 5% сократился размер ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Кроме того, внесены изменения в Закон «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области».

Так, установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей. Отдельно приведены виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон Ленинградской области от 20 июля 2015 г. N 73-оз «О внесении изменений в областные законы «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» и «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 26 июня 2015 года)

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пункта 1 статьи 1

Пункт 1 статьи 1 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2016 г.

Положения пункта 2 статьи 1 и статьи 2 настоящего Закона не применяются с 1 января 2021 г.

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. N 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 23 сентября 2009 года) (с изменениями и дополнениями)

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. N 78-оз
«Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, на территории Ленинградской области»
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области
23 сентября 2009 года)

С изменениями и дополнениями от:

9 июня 2011 г., 20 июля 2015 г., 16 октября 2017 г.

Губернатор
Ленинградской области

12 октября 2009 года

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере семи процентов.

Закон вступает в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и действует до 31 декабря 2011 г. включительно.

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. N 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 23 сентября 2009 года)

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Положения статьи 1.1 не применяются с 1 января 2021 г.

Текст Закона опубликован в газете «Вести», 21 октября 2009 г., N 201, стр. 1, в Вестнике Правительства Ленинградской области, 27 ноября 2009 г., N 60, стр. 4

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Ленинградской области от 16 октября 2017 г. N 65-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.

Положения пункта 1 статьи 1 названного Закона действуют по 31 декабря 2021 г.

Закон Ленинградской области от 20 июля 2015 г. N 73-оз

Изменения в статью 1 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2016 г.

Положения статьи 1.1 не применяются с 1 января 2021 г.

Закон Ленинградской области от 9 июня 2011 г. N 34-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Читайте так же:  Будет перерасчет пенсии в апреле

Таблица льготных ставок по УСН в 2017 году

Справочная информация

В 2017 году 70 регионов России утвердили пониженные ставки для УСН с объектом «доходы минус расходы» и 38 субъектов РФ ввели льготные ставки для «доходников». Наша таблица предоставит исчерпывающую информацию по каждому региону РФ. Выберите из списка нужный вам субъект РФ. Если на его территории введены пониженные ставки по УСН, в колонке справа вы увидите реквизиты регионального закона. Номер закона — это активная ссылка. Нажмите на нее и откройте текст нормативного акта, где расписаны все подробности. А краткую информацию по каждому региону смотрите в тексте таблицы.

Ставки упрощенного налога в субъектах РФ в 2017 году

Ставка для объекта «доходы»

Ставка для объекта «доходы минус расходы»

А

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 (ред. от 21.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 22.12.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Статья 346.20 НК РФ

1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Амурской области от 08.10.2015 № 592-ОЗ , статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Статья 346.20 НК РФ

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Б

Статья 346.20 НК РФ

1 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

12% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З , статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

3 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 20.12.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

В

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5, 8 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ , статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 07.12.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Статья 346.20 НК РФ

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 26.11.2015), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Д

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 01.12.2015), статья 346.20 НК РФ

Е

Еврейская автономная область

1 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5, 8 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Законы Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 28.09.2011) и от 25.05.2016 № 916-ОЗ (ред. от 19.07.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

З

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 09.04.2014), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

И

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Статья 346.20 НК РФ

5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 03.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

К

5% — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 14.11.2014), статья 346.20 НК РФ

7% — для всех остальных

1, 2, 3, 4 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (ред. от 15.11.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

Статья 346.20 НК РФ

5, 7 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 27.11.2015), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (ред. от 22.12.2015), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

10% — для всех остальных

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

9% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Карелия от 30.12.99 № 384-ЗРК (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ

12,5% — для всех остальных

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 02.11.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

6% — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе

[2]

Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (ред. от 14.11.2016), статья 346.20 НК РФ

Читайте так же:  Государственного пенсионного обеспечения государственных военнослужащих

15% — для всех остальных

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ (ред. от 30.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 20.12.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 26.10.2016), статья 346.20 НК РФ

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169-КЗ (ред. от 30.11.2015), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Статья 346.20 НК РФ

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 25.10.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 05.12.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Л

Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 20.07.2015), статья 346.20 НК РФ

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 11.11.2015), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

М

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Законы Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ и от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (ред.от 30.03.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 24.10.2016), статья 346.20 НК РФ

1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 19.12.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Н

Ненецкий автономный округ

1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ (ред. от 26.11.2015), статья 346.20 НК РФ

«Налоговые каникулы» в Ленинградской области пользуются популярностью

Налоговые льготы для предпринимателей – одна из самых действенных мер поддержки. Предприятия малого и среднего бизнеса Ленинградской области, применяющие упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы») платят налог по сниженной ставке – 5% вместо установленных законом 15%. Для приоритетных видов деятельности – таких как сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, услуги дошкольного образования, производство изделий народных художественных промыслов и ремесел, вязаных и трикотажных изделий и других Правительством региона ставка налога снижена до 1% и 3%. Льготные ставки дают возможность предприятиям снизить налоговую нагрузку и способствуют созданию новых бизнесов и новых рабочих мест.

Среди начинающих пользуются популярностью «налоговые каникулы» – они действуют для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и позволяют применять нулевую налоговую ставку в течение 2 лет (двух налоговых периодов) предпринимателям в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг населению. По данным 2017 года, «налоговыми каникулами» воспользовались в 2 раза больше предпринимателей, чем в предыдущем 2016 году. Самым популярным направлением стали услуги в области IT-технологий и информационных продуктов. Нулевая ставка максимально выгодна для тех, кто занимается репетиторством, предоставлением медицинских, автотранспортных, экскурсионных услуг, пошивом одежды, ремонтом мебели.

Справка. В Ленинградской области действуют свыше 64 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства, что превышает показатели 2016 года почти на 4,5%. На предприятиях малого бизнеса в регионе трудится более 160 тысяч человек, а в целом по России – более 16 млн человек.

Напомним, что Президент Российской Федерации Владимир Путин 7 мая 2018 года подписал Указ «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и поручил правительству обеспечить к 2024 году увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства в России, включая индивидуальных предпринимателей, до 25 млн человек, это почти в 1,6 раза больше, чем в настоящее время.

Предпринимателям Ленобласти снизили ставку налога по УСН в несколько раз

Что случилось?

Депутаты Законодательного собрания Ленобласти одобрили сразу в трех чтениях поправки в региональный закон о ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Как сообщает пресс-служба Заксобрания, для некоторых предпринимателей, которые выбрали объектом налогообложения доходы, будут снижены ставки налогов. В частности, 3 процента смогут платить ИП, осуществляющие один/несколько из 20-ти различных видов экономической деятельности. Речь идет о малых бизнесменах, занимающихся:

  • сельским хозяйством;
  • рыболовством и рыбоводством;
  • оказанием услуг экскурсоводов и гидов;
  • оказанием услуг в сфере дошкольного образования;
  • предоставлением санаторно-курортных услуг;
  • предоставлением социальных услуг престарелым и инвалидам.

Кроме того, с 1 января 2018 года запланировано снижение ставки налога до 1% для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области ремесел и народных художественных промыслов, а также реализации ремесленных товаров и производства школьной формы.

Почему это важно?

Власти Ленобласти подсчитали, что из-за снижения налогов бюджет может недополучить порядка 4,5 млн рублей. Однако здесь уверены, что этого не случится, поскольку у пользователей льгот появятся дополнительные оборотные и инвестиционные средства, что позволит компенсировать убытки.

Читайте так же:  21 налоговая реквизиты для налога

Что касается пользы для предпринимателей, то о ней и говорить нечего. Любые послабления со стороны государства для малого бизнеса очень выгодны.

Что делать?

Поправки в действующее законодательство должен утвердить глава региона. Предприниматели, зарегистрированные в Ленобласти, которые сейчас пользуются УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут с начала следующего года изменить объект налогообложения. Для этого им необходимо до 31 декабря 2018 года в письменной форме уведомить о своем решении налоговый орган.

Ставки УСН в Свердловской области

Ставка УСН (Свердловская область)

Если место вашей регистрации — Свердловская область, ставка УСН здесь определяется с учетом регионального закона от 15.06.09 № 31-ОЗ в редакции с учетом изменений от 20.03.2015. С его текстом можно ознакомиться ниже.

Ставки УСН в Свердловской области

В данном регионе действует несколько ставок УСН. По какой именно ставке платить налог, зависит от выбранного режима УСН (доходы или доходы минус расходы), вида деятельности и некоторых других условий.

Ставка УСН 0 %

В отношении отдельных видов деятельности, перечень которых смотрите ниже, в Свердловской области действуют налоговые каникулы. Распространяются они только на ИП, зарегистрированных впервые, и применяются не более 2-х налоговых периодов.

Ставка УСН 5 %, 6 % и 7 %

В отношении компаний и предпринимателей, осуществляющих деятельность в режиме УСН доходы минус расходы (за исключением ИП, которые подпадают под налоговые каникулы), применяется ставка 5 %, если они заняты указанными в приведенном ниже перечне видами деятельности.

В отношении остальных предпринимателей и компаний действуют ставки:

  • на УСН доходы минус расходы — 7 % (в соответствии с региональным законом 31-ОЗ);
  • на УСН доходы — 6 % (в соответствии с НК РФ).

О том, как узнать или проверить ставку УСН в своем регионе, смотрите следующее видео.

Закон от 15.06.09 № 31-ОЗ

Кофе-пауза: загадка Льва Толстого

Ответы можете оставлять ниже в комментариях.

Оптические иллюзии: круги-невидимки

Смотрите на черный крестик в центре и постепенно появится зеленый кружок, а розовые круги исчезнут. Заодно сделаете упражнение для глаз.

Ставка налога на прибыль УСН в Ленинградской области

Вопрос-ответ по теме

Ставка налога на прибыль УСН «доходы минус расходы» в Ленинградской области

7%. На территории Ленинградской области ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере семи процентов.

Обоснование данной позиции приведено ниж е в материалах Системы Главбух

Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области (с изменениями на 9 июня 2011 года)»

«Статья 1

Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере семи процентов.*»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Упрощенка «доходы минус расходы»: условия для перехода

В 2019 году право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года (с 01.01.2020) появляется у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:

  • Они не занимаются деятельностью, перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организация не имеет филиалов.
  • Доля участия иных юрлиц в УК организации не превышает 25%. Из этого правила есть некоторые исключения.
  • Сумма доходов, полученных налогоплательщиком по итогам 3 кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
  • Средняя численность сотрудников у налогоплательщика — не более 100.
  • Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.

Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС. Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь.

Сохранение права на применение УСН обусловлено соответствием вышеперечисленным критериям и еще одним пределом доходов — их максимально допустимой к получению величиной за год применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для 2019 года эта величина определяется как 150 000 000 руб.

О том, возможно ли наличие обособленного подразделения при упрощенке, читайте в материале «Открываем обособленное подразделение при УСН».

Налоги при УСН «доходы минус расходы»

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

  • налога на имущество, кроме объектов недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая (это, в частности, офисные, торговые и сервисные помещения и здания);
  • НДС (за редким исключением);
  • налога на прибыль (для самозанятых лиц — НДФЛ), кроме доходов в виде дивидендов и доходов, облагаемых по особым ставкам.

Остальные налоги, сборы и взносы уплачиваются на общих основаниях.

О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2018-2019 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.

Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР. Необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести кассовые операции. А также сдавать налоговую и статистическую отчетность.

О возможности «упрощенца» не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению (кроме услуг общественного питания) до 01.07.2019 читайте в публикации «Введена отсрочка по онлайн-кассам».

Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов. Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.

Сколько процентов бывает налог на УСН «доходы минус расходы»

Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%.

Установление права на такое снижение обусловлено предоставлением регионам возможности стимулировать развитие определенных видов деятельности или увеличение числа налогоплательщиков определенных групп. Обязанности подтверждать свое право на применение льготной региональной ставки налога у плательщиков УСН нет (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

Читайте так же:  Не согласна с размером пенсии

УСН «доходы минус расходы» 15%: минимальный налог

Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.

[3]

Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.

Упрощенка «доходы минус расходы»: изменяется ли ставка?

Для налогоплательщиков наУСН «доходы минус расходы» ставка налога (региональная дифференцированная) может ежегодно пересматриваться. Все изменения вносятся при помощи принятия соответствующих законов субъектами Федерации. Закон об установлении новой дифференцированной ставки принимается до конца года с той целью, чтобы в новом налоговом периоде действовала уже другая налоговая ставка.

В последнее время многие субъекты Федерации стали применять дифференцированные ставки, которые ниже максимальной в 2–3 раза. Это говорит о том, что региональные правительства заинтересованы в создании приемлемых условий для развития небольшого бизнеса.

УСНО «доходы минус расходы»: изменения в 2018-2019 годах

Изменений, относящихся только к УСН «доходы минус расходы», с 2017 года произошло немного: КБК для уплаты минимального налога стал таким же, как и для обычного налога, оплачиваемого при УСН. Но общие для спецрежима изменения есть, и они весьма существенны:

  • отменена льгота по страховым взносам для некоторых упрощенцев, поименованных в ст. 427 НК РФ;
  • продлен мораторий на плановые проверки малого бизнеса до 2022 года;
  • на несколько лет (с 2017 до 2020 года) приостановлено применение коэффициента-дефлятора к величине лимитов доходов.

Подробнее о коэффициенте-дефляторе в 2017-2020 годах читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

ИП на УСН «доходы минус расходы»

УСН «доходы минус расходы» применяется ИП на тех же условиях, которые действуют и для юрлиц (ст. 346.12 НК РФ):

  • Они ведут деятельность, не запрещенную п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Соблюдается установленный лимит годового дохода. При этом для начала применения режима 9-месячный предел ИП может не соблюдаться (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
  • Средняя численность наемных работников не превышает 100.
  • Остаточная стоимость амортизируемых ОС составляет менее 150 000 000 руб.

У впервые зарегистрированных ИП, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг либо с научной деятельностью, есть право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%.

Подробнее о льготных УСН-ставках читайте в этой статье.

Какая система налогообложения лучше — «доходы минус расходы» или «доходы»?

Тем, кто ищет ответ на вопрос, что выгоднее: УСН «доходы минус расходы» либо УСН «доходы», необходимо проанализировать свою планируемую деятельность. Так, большая доля документально и экономически-обоснованных затрат делает оправданным выбор объекта «доходы минус расходы», а их отсутствие — объекта «доходы».

Немаловажную роль при таком выборе играет и действующее региональное законодательство, ведь субъекты РФ могут устанавливать свои дифференцированные налоговые ставки как для отдельных групп налогоплательщиков, так и для конкретных видов деятельности.

Если принято решение о применении УСН «доходы минус расходы» и соблюдаются все условия для перехода на этот режим, то в налоговый орган нужно подать уведомление. Сроки подачи уведомления и момент, с которого возможно будет начать применять УСН 15%, различаются для действующих и вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Общая ставка налога с объектом «доходы минус расходы» установлена в размере 15%, но может быть снижена решением субъектов Российской Федерации. Особенностью применения УСН 15% является обязанность плательщика уплачивать минимальный налог в случае, если рассчитанный налог будет меньше 1% от суммы полученных доходов.

Закон Ленинградской области от 16 октября 2017 г. N 65-оз «О внесении изменений в областной закон «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 27 сентября 2017 года)

Закон Ленинградской области
от 16 октября 2017 г. N 65-оз
«О внесении изменений в областной закон «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области»
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области 27 сентября 2017 года)

[1]

Санкт-Петербург
16 октября 2017 года
N 65-оз

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

В Ленобласти для ряда налогоплательщиков — организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, ставка налога установлена в пониженном размере — 3%. Эту льготу смогут получить:

— осуществляющие деятельность в сфере сельского хозяйства (приводится исчерпывающий перечень видов экономической деятельности);

— самостоятельные экскурсоводы и гиды;

— предоставляющие социальные услуги без обеспечения проживания престарелым и инвалидам;

— осуществляющие деятельность в сферах дошкольного образования и санаторно-курортных услуг.

Для применяющих аналогичный налоговый режим организаций и ИП, осуществляющих свою деятельность в области ремесел и народных художественных промыслов (приводится исчерпывающий перечень направлений деятельности), ставка налога существенно ниже — 1%.

Льготы действуют по 31 декабря 2021 года.

Осуществляющие иные виды деятельности уплачивают налог по ставке, определенной Налоговым кодексом РФ (6%).

Закон вступает в силу с 1 января 2018 года.

Закон Ленинградской области от 16 октября 2017 г. N 65-оз «О внесении изменений в областной закон «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 27 сентября 2017 года)

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 г.

Положения пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют по 31 декабря 2021 г.

Налоговые каникулы в Ленинградской области

Налоговые каникулы в Ленинградской области

В Ленинградской области налоговые каникулы введены с 27.07.2015 г. Именно с этой даты вступил в силу закон о налоговых каникулах в Ленинградской области. Согласно закону налоговая ставка 0 % будет установлена для впервые регистрирующихся ИП , перешедших на УСН или патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сфере.

Читайте так же:  Единый налог на вмененный доход является

Перечень видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы, приводится в приложениях к закону. С текстом закона вы можете ознакомиться ниже.

Закон о налоговых каникулах в Ленинградской области

Подробнее о налоговых каникулах для предпринимателей читайте здесь.

Кофе-пауза: направьте рыбку в обратном направлении

Устраивайтесь поудобнее, налейте себе кофе или чай и попробуйте решить следующую задачку. Ответы пишите в комментариях ниже.

Сдаетесь? Тогда смотрите решение здесь. Пароль: 894512

Ставка налога усн ленинградская область

Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области

(с изменениями на 16 октября 2017 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Ленинградской области от 9 июня 2011 года N 34-оз (Вести, N 110, 18.06.2011);
Законом Ленинградской области от 20 июля 2015 года N 73-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 27.07.2015, N 4700201507270005);
Законом Ленинградской области от 16 октября 2017 года N 65-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru/authorities/npa_s, 17.10.2017) (вступил в силу с 1 января 2018 года).

(Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
23 сентября 2009 года)

Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере пяти процентов.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Законом Ленинградской области от 20 июля 2015 года N 73-оз.

Статья 1_1

Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 4 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, согласно приложению к настоящему областному закону.
(Статья дополнительно включена с 27 июля 2015 года Законом Ленинградской области от 20 июля 2015 года N 73-оз)

Положения настоящей статьи не применяются с 1 января 2021 года, — пункт 3 статьи 3 Закона Ленинградской области от 20 июля 2015 года N 73-оз.
____________________________________________________________________

Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Законом Ленинградской области от 9 июня 2011 года N 34-оз

Статья 1_2

(Дополнительно включена с 1 января 2018 года Законом Ленинградской области от 16 октября 2017 года N 65-оз, действует по 31 декабря 2021 года)

1. Установить налоговую ставку в размере одного процента для налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших объектом налогообложения доходы, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):

13.10.1 Прядение хлопчатобумажных волокон

13.10.2 Прядение кардное шерстяных волокон

13.10.3 Прядение гребенное шерстяных волокон

13.10.5 Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон

13.10.9 Подготовка и прядение прочих текстильных волокон

13.30 Отделка тканей и текстильных изделий

13.99.1 Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок

13.99.2 Производство фетра и войлока

14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста

14.3 Производство вязаных и трикотажных изделий одежды

16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей

16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей

16.29.2 Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий

17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона

23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий

23.49 Производство прочих керамических изделий

32.40 Производство игр и игрушек

32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов.

2. Установить налоговую ставку в размере трех процентов для налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших объектом налогообложения доходы, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):

01.13.11 Выращивание овощей открытого грунта

01.13.12 Выращивание овощей защищенного грунта

01.13.6 Выращивание грибов и трюфелей

01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур

01.25.2 Выращивание семян плодовых и ягодных культур

01.30 Выращивание рассады

01.41.12 Разведение племенного молочного крупного рогатого скота

01.45.1 Разведение овец и коз

01.45.2 Производство сырого овечьего и козьего молока

01.49.2 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах

03.12 Рыболовство пресноводное

10.2 Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков

10.51.3 Производство сыра и сырных продуктов

79.90.22 Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг

85.11 Образование дошкольное

86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций

88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, применяют в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговую ставку, установленную пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.»;

Приложение. Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов

Приложение
к областному закону
от 12 октября 2009 года N 78-оз
(В редакции, введенной в
действие с 1 января 2018 года
Законом Ленинградской области
от 16 октября 2017 года N 65-оз. —
См. предыдущую редакцию)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов

Источники


  1. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.

  2. Прессман, Л.П. Кабинет литературы / Л.П. Прессман. — М.: Просвещение; Издание 2-е, доп., 2014. — 144 c.

  3. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.
Ставка налога усн ленинградская область
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here