Сумма налога исчисленная к уплате что это

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Сумма налога исчисленная к уплате что это" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

В формуле расчета налога на имущество физлиц «Н2» – это сумма к уплате, указанная в уведомлении за налоговый период 2014 года

Leszek Glasner / Shutterstock.com

Представители ФНС России разъяснили, что при исчислении налога на имущество физлиц по формуле в показателе «Н2» должна учитываться соответствующая сумма налога, приходящаяся на объект налогообложения, которая ранее отражалась к уплате в налоговом уведомлении, направленном налогоплательщику (письмо ФНС России от 24 апреля 2017 г. № БС-4-21/[email protected] «О показателе «Н2» в формуле расчета налога на имущество физических лиц»).

Напомним, что сумма налога на имущество физлиц за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений п. 9 ст. 408 Налогового кодекса по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

При этом «Н2» – это сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений п. 4-6 ст. 408 НК РФ) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со ст. 404 НК РФ, либо сумма налога, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со ст. 403 НК РФ, начиная с 1 января 2015 года (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Добавим, что первые четыре налоговых периода исчисляются не с момента введения в действие главы 32 НК РФ, а с даты начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. Эта дата устанавливается органом госвласти субъекта РФ. С 1 января 2020 года на такой порядок должны перейти все субъекты РФ (п. 1 ст. 402 НК РФ). Например, в случае перехода региона к налогообложению имущества филиц исходя из кадастровой стоимости с 1 января 2020 года понижающие коэффициенты, предусмотренные ст. 408 НК РФ, будут применяться в течение четырех налоговых периодов начиная с 1 января 2020 года и до 31 декабря 2023 года включительно (письмо Минфина России от 17 марта 2015 г. № 03-05-04-01/14213).

Соответственно, в регионах, которые пока не перешли на кадастровую стоимость недвижимости в налогообложении, показатель «Н2» – это сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости имущества за предыдущий налоговый период.

Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов (ч. 1 п. 5 ст. 103 НК).

Таким образом, для того, чтобы определить сумму налога, которую следует уплатить в бюджет, необходимо:

1) исчислить общую сумму налога по всем операциям, момент определения налоговой базы по которым приходится на соответствующий отчетный период;

2) определить общую сумму налоговых вычетов, которые следует применить по итогам данного отчетного периода;

3) Найти разность между общей суммой налога (п. 1) и суммой налоговых вычетов (п. 2):

[2]

НДС к уплате = НДС общ. — НВ,

где НДС к уплате — сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет;

НДС общ. — сумма налога, исчисленная по всем хозяйственным операциям;

НВ — налоговые вычеты по итогам отчетного периода.

В общем порядке вычет сумм НДС производится нарастающим итогом в пределах сумм налога, исчисленных по реализации объектов. В случаях, предусмотренных пунктом 23 статьи 107 НК, и в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, вычет сумм НДС производится в полном объеме независимо от сумм налога, исчисленных по реализации объектов.

Уплата налога в бюджет, если общая сумма налога меньше суммы налоговых вычетов

Налог не уплачивается в случае, если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога. Разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы НДС в следующем отчетном (налоговом) периоде либо возврату плательщику. При этом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов, производится без начисления пени (ч. 1 п. 6 ст. 103 НК).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9549 —

| 7547 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Общая сумма налога, исчисленная к уплате — это я должна платить в бюджет? Я физ лицо и возвращаю проценты с ипотеки

Вопрос относится к городу: краснодар

Статья по вашей теме, ссылка внизу текста.

При подаче декларации 3-НДФЛ для получения вычета за приобретение квартиры в ипотеку, как и при получении любого другого налогового возмещения, первым заполняется титульный лист.

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0». Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

В строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» вносятся паспортные данные декларанта. Поле «Статус налогоплательщика» отражает, является человек подающий декларацию резидентом (в строке проставляется «1») или не является (пишется «2»). Поле «Адрес места жительства» заполняется в соответствии с адресом регистрации декларанта, он указан в паспорте. Затем вписывается количество листов декларации, при получении имущественного вычета их 5.

Читайте так же:  Алименты в твердой сумме закон

Статья по вашей теме, ссылка внизу текста.

При подаче декларации 3-НДФЛ для получения вычета за приобретение квартиры в ипотеку, как и при получении любого другого налогового возмещения, первым заполняется титульный лист.

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0». Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

В строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» вносятся паспортные данные декларанта. Поле «Статус налогоплательщика» отражает, является человек подающий декларацию резидентом (в строке проставляется «1») или не является (пишется «2»). Поле «Адрес места жительства» заполняется в соответствии с адресом регистрации декларанта, он указан в паспорте. Затем вписывается количество листов декларации, при получении имущественного вычета их 5.

Раздел 5. «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%»

В Раздел 5 налогоплательщиками, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет:

  • общей суммы дохода, подлежащей налогообложению,
  • налоговой базы,
  • суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 15%.

Раздел 4 формируется (заполняется) только после заполнения Листа А Декларации по доходам, облагаемым по ставке 15%.

Строка 010 — Общая сумма дохода

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 15%, должна быть равна данным, указанным в подпункт 2.1 Листа А (стр.080) «Общая сумма дохода»

стр.010 = стр.080 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 020 — Налоговая база

Налоговая база должна быть равна данным, указанным в подпункт 2.2 Листа А (стр.090) «Общая сумма облагаемого дохода»

стр.020 = стр.090 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 030 — Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Общая сумма налога, исчисленного к уплате должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.3 Листа А (стр.100) « Общая сумма налога исчисленная» и подпункте 2.3

стр.030 = стр.100 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 040 — Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.4 Листа А стр.110 «Общая сумма налога удержанного»

стр.040 = стр.110 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 050 — Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщика

По данной строке указывается сумма налога, исчисленная с доходов отчетного периода, по которым налоговым агентом не произведено удержание налога.

Сумма налога должна быть уплачена в отчетном периоде на основании уведомления налогового органа.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 060 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, рассчитывается следующим порядком — предварительно суммируются значения следующих показателей:

  • общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (стр. 040);
  • общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (стр.050)

Из полученной суммы вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 030.

Если результат получился положительным, то по строке 060 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит возврату из бюджета.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 060 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.030) больше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.060 = стр.040 + стр.050 — стр.030

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 070 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет рассчитывается следующим порядком — предварительно суммируются значения следующих показателей:

  • общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (стр. 040);
  • общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (стр.050)

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (стр. 030), вычитается полученная сумма.

Если результат получился положительным, то по строке 070 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит уплате (доплате) в бюджет.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 070 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.030) меньше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.070 = стр.030 — (стр.040 + стр.050)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Что значит исчисленная сумма налога в декларации

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2015 года. Как отразить ее в справке за 2015 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь. Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом. В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

5.9. Общий размер доходов от дивидендов и (или) в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний (строка 051) вычисляется отталкиваясь из сумм этих видов доходов, которые облагаются по соответствующей ставке налога, которые указаны в строках 080 Листа А (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены в пределах РФ) и в строках 070 Листа Б (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены от зарубежных организаций, или сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний).

Читайте так же:  Сколько осталось работать до пенсии

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0». Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

Что значит исчисленная сумма налога

Вы должны помнить, что при осуществлении подобных расчетов настоятельно рекомендуем исходить из действующей налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот. Поэтому учитывайте все вышеназванные значения, особенно, когда будете производить необходимые расчеты.

Что значит исчисленная сумма налога в декларации

8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Чем отличается исчисленный и удержанный налог

Сумма налога исчисленная и удержанная 2 НДФЛ начисляется при формировании налоговой базе в отдельности по всем сотрудникам. На основе полученной суммы рассчитывается величина налога, которая будет удержана. Когда будут сделаны исчисления, бухгалтерия организации произведёт перечисления заработной платы и НДФЛ.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

5.3. Общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, (строка 010), облагаемого по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации), общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В.

В чем разница между исчисленным и удержанным налогом

Многие думают, что налог удерживается во всех случаях. Но это не так. Бывает, что удержать его просто нереально. Вот, к примеру, ситуация: магазин разыгрывает призы в виде своей продукции. Допустим, разыгрывается мобильный телефон. Поскольку в данном случае никто не платит никаких денег, удержание налога не имеет места. По закону магазин обязан сообщить об этом не только победителю, но и ИФНС. Сделать это необходимо не позднее первого числа первого весеннего месяца, который следует за проведением розыгрыша приза.

— суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1 Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 2.3 Листа З и Листа И);

Онлайн журнал для бухгалтера

Возьмем для примера ситуацию, когда сотрудник за август 2019 года вместе зарплатой должен получить 60 000 рублей. Никакие вычеты ему не положены. Из его заработка исчислен и удержан НДФЛ, но в бюджет работодатель направил только половину этой суммы, так как не смог удержать налог со всего дохода.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %» формы Декларации

5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

5.2. Если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке.

5.3. Общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, (строка 010), облагаемого по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации), общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В.

5.4. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, переносится из пункта 10 или подпункта 11.2 Листа Г.

5.5. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

5.6. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей:

суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (подпункт 3.2 Листа В);

суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).

суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, предусмотренных статьей 220 Кодекса (пункт 4 Листа Д2);

суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса соответственно (пункт 4 Листа Е1, пункт 3 Листа Е2);

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, а также суммы налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (подпункт 6.1 Листа Ж).

Читайте так же:  Сколько рассматривают заявление на алименты

В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, то в строке 040 проставляется ноль.

5.7. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), определяется путем сложения значений следующих показателей:

суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;

суммы расходов по операциям, совершенным налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах в соответствии со статьей 214.5 Кодекса, указываемых в подпункте 7.3 Листа И.

5.8. Налоговая база отражается по строке 060 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль.

5.9. Для расчета суммы налога по доходам, облагаемым по определенной налоговой ставке, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

в строке 070 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в процентах);

в строке 080 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной налоговой ставке, указанных в строках 100 Листа А;

в строке 090 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, с доходов в виде материальной выгоды.

Данная строка заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный статьей 220 Кодекса, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 процентов.

Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;

в строке 100 — сумму фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, подлежащую зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);

в строке 110 — общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);

в строке 120 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации (переносится из подпункта 2.4 Листа Б);

в строке 130 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

Значение показателя строки 130 определяется как разность показателей строки 070 и строк 080, 090, 100, 110, 120. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 130 ставится ноль;

в строке 140 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Данный показатель определяется как разность показателей сумм строк 080, 090, 100, 110 и строки 070. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 140 ставится ноль.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2014 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected], можно на нашем сайте здесь.

Раздел 3. «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%»

В Раздел 3 налогоплательщиками, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет:

  • общей суммы дохода, подлежащей налогообложению,
  • налоговой базы,
  • суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%.

Раздел 3 формируется (заполняется) только после заполнения Листов А, Б, Г2, Г3 Декларации по доходам, облагаемым по ставке 35%.

Строка 010 — Общая сумма дохода

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35%, определяется путем сложения сумм дохода:

  • полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 35%, подпункт 2.1 Листа А (стр.080) «Общая сумма дохода»
  • полученным от источников за пределами Российской Федерации, (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 35%), подпункт 2.1 Листа Б (стр.140) «Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли»

стр.010 = стр.080 Листа А + стр.140 Листа Б

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 020 — Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению должна быть равна данным, указанным в пункте 2 Листа Г2 (стр.060) «Общая сумма, доходов не подлежащих налогообложению».

стр.020 = стр.060 Листа Г2

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 030 — Налоговая база

Налоговая база рассчитывается как разница между общей суммой дохода, облагаемого по ставке 35% (стр.010 Раздела 3) и общей доходов, не подлежащих налогообложению (стр.020 Раздела 3). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 030 ставится ноль.

стр.030 = стр.010 — стр.020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 040 — Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Общая сумма налога, исчисленного к уплате должна быть равна сумме данных, указанных в подпункте 2.3 Листа А (стр.100) « Общая сумма налога исчисленная» и подпункте 2.3 Листа Б (стр.160) «Общая сумма налога исчисленная в Российской Федерации» по ставке 35%.

Читайте так же:  Налоговый вычет по процентам ипотеки срок давности

стр.040 = стр.100 Листа А + стр.160 Листа Б

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 050 — Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.4 Листа А стр.110 «Общая сумма налога удержанного»

стр.050 = стр.110 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 051 — Общая сумма удержанного налога с доходов, освобождаемых отналогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса

Общая сумма удержанного налога должна быть равна данным, указанным в пункте 2 Листа Г3 стр.070 «Общая сумма налога удержанного с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса»

стр.051 = стр.070 Листа Г3

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 060 — Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщика

По данной строке указывается сумма налога, исчисленная с доходов отчетного периода, по которым налоговым агентом не произведено удержание налога.

Сумма налога должна быть уплачена в отчетном периоде на основании уведомления налогового органа.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 070 — Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.4 Листа Б стр.170 «Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации»

стр.070 = стр.170 Листа Б

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 080 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, рассчитывается следующим порядком — предварительно суммируются значения следующих показателей:

  • общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (стр. 050);
  • общей суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса (стр.051)
  • общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (стр.060)

Из полученной суммы вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 040.

Если результат получился положительным, то по строке 080 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит возврату из бюджета.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 080 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.040) больше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.080 = стр.050 + стр.051 + стр.060 — стр.040

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Строка 090 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет рассчитывается следующим порядком — предварительно суммируются значения следующих показателей:

  • общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (стр. 050);
  • общей суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса (стр.051)
  • общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (стр. 060);
  • общей суммы налога, уплаченного в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (стр.070)

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (стр. 040), вычитается полученная сумма.

Если результат получился положительным, то по строке 090 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит уплате (доплате) в бюджет.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 090 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.040) меньше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.090 = стр.040 — (стр.050 + стр.051 + стр.060 + стр.070)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Общая сумма налога исчисленная к уплате что это

Что значит исчисленная сумма налога

Вы должны помнить, что при осуществлении подобных расчетов настоятельно рекомендуем исходить из действующей налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот. Поэтому учитывайте все вышеназванные значения, особенно, когда будете производить необходимые расчеты.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0». Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

  • суммы профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ (подпункт 3.2 Листа В);
  • суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, которые понесены на новое строительство или приобретение имущества, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).
  • размеры имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных либо муниципальных нужд, которые предусмотрены ст.220 НК РФ (п. 4 Листа Д2);
  • размеры стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218 и 219 НК РФ (п. 4 Листа Е1), размеры инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен «подпунктом 2 п. 1 ст. 219.1» НК РФ (подпункт 3.1 Листа Е2);
  • размеры профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и размеры налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (подпункт 8.1 Листа Ж).

Чем отличается исчисленный и удержанный налог

Общеизвестно, что налоги следует выплачивать. Это распространяется на всех, помимо имеющих льготы граждан. Если говорить об отсутствии перечисления либо удержания налога, то в этом случае нужно заплатить штраф. Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель либо организация не платят налоги в бюджет, не допустима. В этом случае возможно наложение административной ответственности. На размер штрафа влияет величина не удержанного и не перечисленного налога. Чаще всего придётся дополнительно уплатить его пятую часть.

Читайте так же:  Какая минимальная пенсия в беларуси

Чем примечателен налог исчисленный и удержанный в НДФЛ

В стандартной конфигурации деньги, которые перечисляются на банковский счет работника или выдаются на руки через кассу, должны регистрироваться проводкой «Выплата зарплаты». Если средства перечисляются на счета сторонних лиц по требованию работника, то такие финансы регистрируются как «Перечисление ЗП в банк».

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А, — по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б, — в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

Налогоплательщик может передать свои товары на ответственное хранение специализированному складу, заключив с ним договор хранения с выдачей складского свидетельства. Право собственности на такие товары перейдет к покупателю только после того, как будет передано ему это свидетельство. День передачи складского свидетельства и будет моментом определения налоговой базы по НДС.

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2015 года. Как отразить ее в справке за 2015 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь. Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом. В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.

[3]

Онлайн журнал для бухгалтера

Помимо соответствующей налоговой ставки, заявленный вид дохода в Разделе 2 3-НДФЛ тоже влияет на общее количество страниц данного раздела. Одно из новых правил гласит: если физлицо получал дивиденды и/или прибыль от подконтрольных инофирм, то отражает это на отдельных листах Раздела 2.

Что значит понятие исчисленная сумма налога?

что значит понятие исчисленная сумма налога?

Вопрос относится к городу вологда

Исчисление налога представляет собой процесс, в ходе которого происходит установление размеров конкретного налогового обязательства конкретного налогоплательщика.

Другими словами, исчисленная сумма налога это окончательно рассчитанная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок исчисления налога

«В соответствии со статьей 52 НК РФ установлен порядок исчисления налога.

В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из состава затрат, расходов, убытков, льгот и иных экономических нормативов, которые определяют реальный доход (прибыль), стоимость и иные объекты налогообложения.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, которая подлежит уплате за налоговый период, исходя из сложившейся по данным учета налоговой базы, существующей налоговой ставки и имеющихся налоговых льгот.

Именно налогоплательщик несет всю полноту ответственности за своевременное и правильное исчисление суммы налога именно он, не дожидаясь письменных уведомлений налогового органа, сам должен принять все от него зависящие меры, чтобы сумма налога была исчислена, и чтобы это было сделано своевременно:

Исчисляя сумму налога, налогоплательщик должен учитывать следующие элементы налогообложения:

[1]

— налоговый период (статья 55 НК РФ);

— налоговую базу (статья 53 НК РФ);

— налоговую ставку (статья 53 НК РФ);

— налоговые льготы (статья 56 НК РФ).

В случаях, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена как на налоговый орган, так и на налогового агента».

Сумма налога исчисленная к уплате что это

Налоговая декларация по НДС

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

Cтрока 090. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

По этой строке отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.

Исчисление суммы налога, отраженной по этой строке налоговыми агентами, осуществляется в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 — 4 статьи 164 Кодекса, а в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса, отражается сумма налога, исчисленная и уплаченная налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам — иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.

Источники


  1. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.

  3. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.
Сумма налога исчисленная к уплате что это
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here