Сведения о налоговых режимах применяемых налогоплательщиками

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Сведения о налоговых режимах применяемых налогоплательщиками" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

ФНС начала открыто публиковать данные о налогоплательщиках

Налоговая служба начала размещение наборов данных о налогоплательщиках. Речь идет об информации, которая ранее считалась налоговой тайной, а теперь таковой не является. В частности, уже опубликованы данные о среднесписочной численности работников организаций, об участии юрлиц в консолидированной группе, а также о применяемых налогоплательщиками специальных налоговых режимах.

Какая информация доступна

Понятие налоговой тайны определено в статье 102 НК РФ. Это любые сведения, полученные налоговыми, правоохранительными, таможенными органами, а также внебюджетными фондами в отношении плательщика налогов, сборов или страховых взносов. Однако из этого перечня сведений есть исключения, и их список довольно внушительный.

Среди прочего не является налоговой тайной информация о суммах уплаченных налогов, о недоимках, в том числе штрафах и пенях, о налоговых правонарушениях и так далее. Это информация может публиковаться и использоваться без ограничений.

В связи с изменениями, внесенными в 2016 году, из-под налоговой тайны был выведен ряд данных, которые с 1 августа 2018 года ФНС начала публиковать на своем интернет-ресурсе. Стала доступна такая информация:

Что касается последнего параметра, то не раскрывается информация о численности сотрудников крупнейших налогоплательщиков, а также субъектов, деятельность которых связана с гостайной.

Формат публикации

Сразу скажем, что получить данные о конкретном налогоплательщике из информации на сайте ФНС не так-то просто. Дело в том, что размещается она в виде ссылок на пакеты архивов данных, в каждом из которых содержатся файлы формата XML . На сайте ФНС дается ссылка на такой набор данных и описание структуры файлов .

Таким образом, чтобы узнать, сколько сотрудников работает у потенциального контрагента, придется обработать огромное количество информации. То же самое относится и налоговой системе. Чтобы прочитать ее в xml-файле, нужно обратить внимание на значение признака. Например, запись «ПризнУСН = «1»» означает, что контрагент применяет «упрощенку». Существуют аналогичные признаки для ЕНВД, ЕСХН и соглашения о разделе продукции (СРП).

При нежелании разбираться с архивами, которые дает ФНС, для получения той же самой информации можно воспользоваться специальными сервисами проверки контагентов, например, Контур.Фокусом. Все сведения, которые Налоговая служба начала предоставлять с 1 августа, уже загружены в сервис. Чтобы воспользоваться ими, в поисковой строке достаточно ввести ИНН либо наименование контрагента. Кроме того, сервис даст множество другой информации для проведения всесторонней оценке контрагента.

Что еще появится в открытом доступе

Со временем ФНС раскроет и прочую информацию, которая больше не является налоговой тайной. Она будет публиковаться в соответствии с приказом от 30.05.18 № ММВ-7-14/[email protected] Все подробности — в следующей таблице.

Таблица. Планы ФНС по публикации сведений

Дата публикации Сведения
1 октября 2018 года
  • об уплаченных налогах, сборах, взносах;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности
1 декабря 2018 года
  • о недоимке по налогам и взносам, долгах по пеням и штрафам;
  • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности
2019 год
  • о недоимках и задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам

Обратите внимание! Информация о задолженности, которая возникла на конец 2017 года, будет публиковаться только в том случае, если не будет погашена до 1 октября 2018 года. То же самое касается и сведений о налоговых правонарушениях.

ФНС России впервые опубликовала налоговые данные компаний

Федеральная налоговая служба (ФНС) Российской Федерации впервые опубликовала данные о налоговой и бухгалтерской отчетности компаний: о среднесписочной численности работников, о специальных налоговых режимах, об участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

Ранее данные относились к налоговой тайне.

Как сообщали ранее федеральные СМИ, дальнейшая информация будет раскрываться поэтапно : в октябре планируется опубликовать данные о суммах доходов и расходов по бухгалтерской отчетности компаний, сумме уплаченных налогов, сборов и страховых взносов, а в декабре — о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, налоговым правонарушениям и мерам ответственности за них с указанием штрафов.

  • Набор данных « о среднесписочной численности работников организации»;
  • Набор данных « о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками» (содержит сведения о юрлицах, которые применяют специальные налоговые режимы);
  • Набор данных « об участии в консолидированной группе налогоплательщиков» (содержит сведения о том, что компания является участником или ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков).

На сайте налогового ведомства можно будет узнать о недоимках и штрафах российских компаний

chainarong06 / Shutterstock.com

ФНС России сообщила о том, что 25 июля на официальном сайте службы будет размещена информация о налоговых правонарушениях юрлиц, а также решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2017 года (информация ФНС России от 17 июля 2017 г.).

Налоговики отметили, что открытые данные об организациях не составляют налоговую тайну (ст. 102 Налогового кодекса). Сведения будут находиться в открытом доступе в течение трех лет.

Речь идет, в частности, о таких данных, как:

  • сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
  • налоговое правонарушение и мера ответственности за его совершение;
  • специальные налоговые режимы, применяемые налогоплательщиками;
  • участие налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • среднесписочная численность работников организации за календарный год;
  • сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
  • сумма налогов и сборов (по каждому налогу и сбору), уплаченная организацией в календарном году без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, а также сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.
Читайте так же:  Является ли пенсия по старости

Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков будет размещаться на сайте ФНС России ежемесячно.

В то же время обновление данных о среднесписочной численности работников организации, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов будет происходить один раз в год.

По мнению представителей налогового ведомства, снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе бизнес партнеров.

Добавим, что в феврале 2018 года ФНС России планирует разместить на своем сайте сведения об уплаченных суммах страховых взносов юрлиц и ИП.

Обновлены открытые сведения о налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками

ФНС обнародовала новые наборы данных о налогоплательщиках за 2018 год

Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте новые наборы данных о налогоплательщиках за 2018 год. А именно — сведения о среднесписочной численности работников организаций, о специальных налоговых режимах, которые применяет тот или иной налогоплательщик, а также сведения об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков

Напомним, что впервые эти сведения были размещены 1 августа 2018 года. К сожалению, найти в размещенных ФНС сведениях информацию о конкретном контрагенте по-прежнему крайне сложно. На сайте налогового ведомства дана гиперссылка на архив файлов, состоящий из огромного количества отдельных файлов в формате XML. Соответственно, чтобы найти необходимую организацию, необходимо поочередно открывать десятки, если не сотни файлов, и изучать их содержимое.

Чтобы понять, какую систему налогообложения применяет контрагент, нужно смотреть на значение признака. Их всего четыре вида: признак применения ЕСХН, признак применения УСН, признак применения ЕНВД, признак применения при выполнении СРП (соглашения о разделе продукции). Если указано значение «1», то именно на этом режиме работает налогоплательщик. Например, «ПризнУСН = «1»» означает, что организация применяет «упрощенку».

Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых организациями РФ.

Система налогообложения представляет собой совокупность налоговых взносов и сборов, которые обязан выплатить налогоплательщик. После внесения изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, сведения о специальных налоговых режимах, применяемых организациями РФ перестали составлять налоговую тайну и с июля 2018 года публикуются в открытых данных ФНС РФ.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно получить информацию, о применении компаниями РФ налогового режима, по данным ФНС.

Данные на портале синхронизируются с реестрами ФНС РФ.

Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых организациями РФ по данным налоговой службы, Вы можете получить по ИНН / ОГРН Юридического лица, или воспользовавшись поиском по всей базе компаний РФ.

Чтобы узнать, какая система налогообложения применяется Юридическим лицом, введите ИНН или ОГРН организации:

Юридическим лицам РФ доступны следующие режимы налогообложения:

  • — общая система налогообложения (ОСН);

и специальные режимы:

  • — упрощенная система налогообложения (УСН);
  • — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
  • — система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога;
  • — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Индивидуальным предпринимателям доступна также патентная система налогообложения.

Налоговый режим, применяемым налогоплательщиком, является важным критерием при выборе Контрагента.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

опубликованы сведения о юридических лицах, которые применяют специальные налоговые режимы. Сведения сформированы в соответствии с Приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации»

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск юридических лиц и определение налогового режима организации по ИНН/ОГРН! Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

Сведения о налоговых режимах применяемых налогоплательщиками

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 18 апреля 2018 года N ГД-4-14/7395

[О снятии режима налоговой тайны в отношении ряда сведений организаций]

— о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

— о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

— о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

— об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

— о среднесписочной численности работников организации;

— об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору, по страховым взносам) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

— о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — сайт ФНС России) в форме открытых данных, а также в интерактивном сервисе «Прозрачный бизнес» 1 июня 2018 года будут размещены сведения, указанные в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях подготовки к размещению на сайте ФНС России вышеуказанных сведений поручаю управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации организовать работу по информированию налогоплательщиков, стоящих на учете в территориальных налоговых органах по субъекту Российской Федерации, о порядке формирования и размещения сведений, подлежащих опубликованию в соответствии с приказом ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/[email protected]

При информировании налогоплательщиков необходимо обратить внимание, что публикации подлежат сведения о налоговых нарушениях и сведения о сумме недоимки и задолженности, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2017 года, при её неуплате в срок до 1 мая 2018 года.

Для информирования налогоплательщиков использовать проект информационного письма (приложение).

Информирование налогоплательщиков осуществить в срок не позднее 24.04.2018 .

В срок до 15.05.2018 Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо направить сведения о проведенной работе по информированию налогоплательщиков-организаций согласно приложению N 2.

Читайте так же:  Федеральной налоговой службы а также

В целях экономии средств федерального бюджета информирование осуществляется по телекоммуникационным каналам связи при наличии такой возможности, при ее отсутствии — любым способом, обеспечивающим получение (вручение) информационного письма налогоплательщику-организации (в том числе, нарочно, в операционных залах законному представителю налогоплательщика-организации и т.п.).

С 1 июня 2016 года информация о доходах, расходах, уплаченных организацией налогах и сборах будет доступна на сайте ФНС

Изменения, касающиеся налоговой тайны

Сегодня Факультет Медицинского Права представляет своим читателям и подписчикам еще одну заметку, посвященную налоговым вопросам. Отметим, что информация, о которой дальше пойдет речь, важна и актуальна для каждого налогоплательщика, т.е. для всех пациентов, медицинских работников, медицинских организаций и др.

«01» июня 2016 года вступают в законную силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) Федеральным законом от 01.05.2016 № 134-ФЗ (далее – ФЗ № 134). Означенные изменения коснулись налоговой тайны.

Понятие налоговой тайны

Согласно статье 102 Налогового кодекса налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо поименованных в пункте 1 статьи 102 Налогового кодекса.

Налоговая тайна как право налогоплательщика

Налоговым кодексом четко установлено, что одним из основных прав налогоплательщика является право на соблюдение и сохранение налоговой тайны (подпункт 13 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса). Как известно, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (статья 19 Налогового кодекса).

Кроме того, следует знать, что если налогоплательщиком является физическое лицо, то любая информация, прямо или косвенно к нему относящаяся, является персональными данными этого лица и подлежит регулированию в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Какие сведения не являются налоговой тайной?

Как уже было отмечено чуть выше, в пункте 1 статьи 102 Налогового кодекса приведен конкретный перечень сведений, которые не подпадают под понятие налоговой тайны. К таковым относятся сведения:

  • являющиеся общедоступными, в том числе ставшие таковыми с согласия их обладателя — налогоплательщика. Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России). ( Подобный порядок еще не принят ).

Немного напомним, что к общедоступной информации относятся общеизвестные сведения и иная информация, доступ к которой не ограничен (часть 1 статьи 7 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (далее – ФЗ № 149). Общедоступная информация может использоваться любыми лицами по их усмотрению при соблюдении установленных федеральными законами ограничений в отношении распространения такой информации (часть 2 статьи 7 ФЗ № 149).

Отметим, что положение о том, что согласие налогоплательщика о переходе сведений, полученных налоговыми органами, в категорию общедоступных может быть предоставлено как в отношении всех сведений, так и в какой-либо их части (т.е. налогоплательщик сам сможет определить объем информации, которая впоследствии станет общедоступной) будет действовать только с «01» июня 2016 года.

  • об идентификационном номере налогоплательщика;
  • о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения.

При этом не отнесение сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии к налоговой тайне является нововведением и вступит в силу лишь с «01» июня 2016 года.

При этом не отнесение к налоговой тайне сведений, предоставляемых органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт – Петербурга и Севастополя также является нововведением и вступает в законную силу лишь с 01 июня 2016 года.

Что еще не является налоговой тайной с «01» июня 2016 года

Обращаем внимание на то, что «01» июня 2016 года начнут действовать 3 новых подпункта, внесенных в пункт 1 статьи 102 Налогового кодекса, согласно которым, к налоговой тайне не относятся также сведения:

  • о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 статьи 102 Налогового кодекса;
  • об уплаченных организацией в календарном году, предшествующем году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 статьи 102 Налогового кодекса, суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 статьи 102 Налогового кодекса.

Открытые данные на сайте Федеральной налоговой службы

Обращаем внимание, что с «01» июня 2016 года сведения об организации в части нарушений законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения (подпункт 3 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса), о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков (подпункт 7 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса), а также сведения из 3 нововведенных подпунктов, указанных выше, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте Федеральной налоговой службы ( https://www.nalog.ru/ ), в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну. Сведения, подлежащие размещению, по запросам не представляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки и период размещения вышеозначенных сведений, порядок их формирования и размещения утверждаются Федеральной налоговой службой. Однако отметим, что на сегодняшний день нормативные правовые акты, регламентирующие данный вопрос еще не приняты.

Читайте так же:  Как по закону не платить алименты

Что также нужно знать

Согласно статье 2 ФЗ № 134 положения нововведенного пункта 1.1 статьи 102 Налогового кодекса РФ в части сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерам ответственности за эти нарушения, а также в части сведений о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщика будут применяться:

  • к налоговым правонарушениям, решения о привлечении к ответственности за совершение которых вступили в силу после «01» июня 2016 года, и мерам ответственности за их совершение;
  • к сведениям о числящихся за налогоплательщиком (плательщиком сбора) по состоянию на «01» июня 2016 года, а также выявленных налоговым органом после «01» июня 2016 года недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
  • к сведениям о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиком, и об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков — начиная с «01» января 2016 года.

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (например, Федеральным законом от 28.12.2010 № 403-ФЗ «О Следственном комитете Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции» и др.).

К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика и ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

Ответственность за незаконное разглашение налоговой тайны

Согласно части 2 статьи 183 Уголовного кодекса РФ (далее – Уголовный кодекс) незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе, -наказываются:

  • штрафом в размере до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
  • либо исправительными работами на срок до 2 лет;
  • либо принудительными работами на срок до 3 лет;
  • либо лишением свободы на 3 года.

Согласно части 3 статьи 183 Уголовного кодекса те же деяния (а также собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом), причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности, -наказываются:

  • штрафом в размере до одного 1 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
  • либо принудительными работами на срок до 5 лет;
  • либо лишением свободы на 5 лет.

На основании части 4 статьи 183 Уголовного кодекса деяния, предусмотренные частями 2 или 2 статьи 183 Уголовного кодекса, повлекшие тяжкие последствия, — наказываются:

  • принудительными работами на срок до 5 лет либо лишением свободы на срок до 7 лет.

Сообщаем, что под крупным ущербом в рамках статьи 183 Уголовного кодекса признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1 500 000 рублей (примечание к статье 169 Уголовного кодекса).

ФНС дала возможность юрлицам бесплатно проверять контрагентов

Что случилось?

ФНС России опубликовала информацию о сроке размещения открытых данных юридических лиц. Эти данные на основании статьи 102 Налогового кодекса РФ перестали быть налоговой тайной и могут быть доступны широкому кругу лиц, в связи с этим ФНС будет публиковать их на своем официальном сайте в интернете. Налоговики указали, что первый раз наборы открытых данных будут размещены 25 июля 2018 года. Обновлять информацию будут регулярно, для каждого типа данных предусмотрена своя периодичность. В открытом доступе сведения будут находится три года.

Какие данные раскроет ФНС России

Сведения о всех налогоплательщиках-юрлицах ФНС России разместит на сайте в интернете по определенным блокам:

  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
  • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
  • об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

[3]

При этом, данные о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, налоговики обещают обновлять каждый месяц. Информацию о среднесписочной численности работников организаций, суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также о налогах и сборах, уплаченных организацией в календарном году — каждый год.

В первый пул информации, запланированный к размещению 25 июля 2018 года войдут данные о налоговых правонарушениях и решениях о привлечении налогоплательщиков к ответственности, вступивших в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2018 года. Данные об уплаченных суммах страховых взносов налоговики опубликуют только в феврале 2018 года, после того, как получат от плательщиков годовую отчетность.

Зачем бизнесу открытые налоговые данные

После того, как ФНС начнет публиковать сведения о налогоплательщиках, организациям будет проще проверять своих контрагентов для проявления должной осмотрительности. Вполне возможно, что это позволит сократить претензии налоговиков по данному поводу, а также число судебных тяжб об оспаривании решений ФНС.

Больше не тайна: ФНС раскрыла сведения о налогоплательщиках

С 1 августа 2018 года на сайте ФНС можно найти первую порцию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. А именно сведения:

Читайте так же:  Прибавка к пенсии после 90 лет

Пользоваться ими для оценки благонадежности контрагентов сейчас не очень удобно — сведения пока доступны только в виде набора файлов. Будет проще, когда заработает сервис «Прозрачный бизнес».

И ждем новых пополнений:

  • 01.10.2018 налоговики должны выложить информацию об уплаченных налогах и взносах, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • 01.12.2018 — данные о налоговых недоимках, задолженности по пеням и штрафам, а также о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за них.

Больше о способах проверки бизнес-партнеров читайте в статьях:

О раскрытии отчетных данных налогоплательщиков — юридических лиц на сайте ФНС России

Налоговая тайна — больше не тайна. Во всяком случае для налогоплательщиков, являющихся юридическими лицами. ФНС России выложила сведения об организациях, которые ранее составляли налоговую тайну, в открытый доступ.

До конца 2018 года налоговая служба полностью раскроет сведения о налогоплательщиках — юридических лицах, которые ранее составляли налоговую тайну о налогоплательщиках, на своем сайте.

    С 1 августа на сайте ФНС России стали доступны следующие сведения:
  • о применяемых налогоплательщиком специальных налоговых режимах;
  • о среднесписочной численности работников;
  • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков.
    • С 2 октября стали доступны сведения:
  • о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями;
  • о значениях показателей доходов и расходов финансовой (бухгалтерской) отчетности.
    • С 1 декабря станут, как ожидается, доступными сведения:
  • о суммах недоимки по налогам и сборам;
  • о наличии нарушений налогового законодательства;
  • о мерах налоговой ответственности по этим нарушениям.
  • Выложенная информация будет всегда актуальной по состоянию на 31 декабря предыдущего года, а в случае со среднесписочной численностью – за предыдущий календарный год.

    Сведения о крупнейших налогоплательщиках, а также о госкомпаниях и стратегических предприятиях оборонной сферы раскрываться не будут из-за введенных в начале апреля этого года новых антироссийских санкций.

    Данные на сайте ФНС России появились на этот раз не в виде удобного и доступного электронного сервиса базы данных с поисковой строкой, а в виде файлов .csv или .xml, содержащих наборы электронных записей, с которыми работать очень не просто, если не являться специалистом и которые нужно еще скачать и разархивировать, а их размер не маленький.

    С одной стороны, такая выкладка сведений в формате простого набора открытых данных, а не в виде базы данных с удобным поиском, затрудняет пользование этими данными.

    Но с другой стороны, это позволяет хотя бы таким образом защитить сведения о налогоплательщиках от праздного интереса случайных лиц, не имеющих отношения к деятельности организаций, не являющихся их действующими или потенциальными партнерами.

      Сведения о конкретных организациях-налогоплательщиках по видам информации содержатся в следующих файлах под номером:
  • № 73 — Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • № 74 — Сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • № 75 — Сведения о среднесписочной численности работников организации;
  • № 77 — Сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • № 78 — Сведения об уплаченных организацией суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору).
  • Срок размещения на сайте ФНС информации о налогоплательщиках отложен

    Автор: Еременко Н. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    С 08.08.2017 действует Приказ ФНС России от 27.07.2017 № ММВ-7-14/[email protected], внесший изменения в документ, устанавливающий сроки, период, порядок формирования и размещения на сайте ФНС сведений, указанных в п. 1.1 ст. 102 НК РФ, а именно в Приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/[email protected] Изначально предполагалось, что первое размещение на сайте открытых данных о налогоплательщиках состоится 25.07.2017. Ожидаемого не произошло. Высшее налоговое ведомство приняло решение перенести сроки запуска данного интернет-сервиса. Помимо этого, внесены некоторые другие изменения в порядок размещения сведений о налогоплательщиках на сайте ведомства.

    В соответствии со ст. 102 НК РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением ряда сведений, указанных в п. 1 данной статьи.

    Пункт 1.1 ст. 102 НК РФ предписывает, что сведения об организации, указанные в пп. 3, а также пп. 7, 9 – 11 названного пункта, должны быть размещены в форме открытых данных на официальном сайте ФНС, за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну. К сведениям, требующим обязательного размещения, относится информация о налогоплательщиках следующего характера:

    о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

    о налоговых правонарушениях и мере ответственности за их совершение;

    о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;

    об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

    о среднесписочной численности работников организации за календарный год;

    об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

    о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения указанных сведений в форме открытых данных на сайте ФНС.

    Сроки и период размещения сведений, указанных в п. 1.1 ст. 102 НК РФ, порядок их формирования и размещения утверждены Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/[email protected] (далее – Порядок). Благодаря поправкам, внесенным в названный документ, изменены сроки размещения информации на сайте ФНС. Так, в соответствии с обновленным Порядком первое размещение на сайте ФНС открытых данных о налогоплательщиках-организациях будет осуществлено 01.06.2018 (п. 7 Порядка).

    Также установлено, что вышеназванные сведения находятся в открытом доступе не менее года, следующего за днем их размещения на сайте ФНС (ранее ФНС называла иное ограничение: не менее трех календарных лет, следующих за годом их размещения на сайте).

    Для размещения на сайте необходимые сведения формируются в наборы открытых данных. Что касается сведений о суммах недоимки, задолженности по пеням и штрафах, налоговых правонарушениях и мере ответственности за их совершение, а также применяемых спецрежимах, то в набор открытых данных в отношении каждой организации (с указанием ИНН налогоплательщика) включается информация следующего характера (п. 3 Порядка):

    Читайте так же:  Средняя заработная плата для расчета пенсии

    Размещаемая информация

    Порядок размещения сведений на сегодняшний день

    Как планировалось размещать сведения в соответствии с прежними правилами

    Наименование налога, сумма недоимки, сумма задолженности по пеням, штрафам – по каждому налогу и сбору, страховым взносам, по которым у организации имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам

    Указываются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году их размещения на сайте ФНС, при наличии такой недоимки и задолженности по пеням и штрафам по состоянию на 1 мая года размещения указанных сведений

    За календарный месяц, предшествующий месяцу их размещения на сайте

    Общая сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам

    Сведения о наличии налоговых правонарушений и мерах ответственности за них с указанием общего размера штрафа

    Указываются в отношении налоговых правонарушений, решения о привлечении к ответственности за совершение которых вступили в силу в период с 1 января по 31 декабря года, предшествующего году размещения указанных сведений на сайте, при неуплате штрафа в срок до 1 мая года размещения таких сведений

    Наименование специального налогового режима, применяемого организацией

    Указываются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году их размещения на сайте ФНС

    [2]

    По состоянию на 1-е число месяца их размещения на сайте

    Сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков или о том, что организация является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков

    [1]

    Указываются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году их размещения на сайте ФНС

    Обратите внимание: при первом размещении вышеназванного набора открытых данных в него включаются сведения о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности за совершение которых вступили в силу в период с 02.06.2016 по 31.12.2017, и мерах ответственности за их совершение при неуплате штрафа в срок до 01.05.2018.

    Что касается иных сведений, размещаемых в соответствии с п. 1.1 ст. 102 НК РФ на сайте ФНС, то они также формируются в наборы открытых данных в разрезе каждой организации с указанием ее наименования и ИНН. При этом в набор данных включается информация следующего характера (п. 4 Порядка):

    Размещаемая информация

    Порядок размещения сведений

    Сведения о среднесписочной численности работников организации

    В календарном году,

    предшествующем году размещения сведений на сайте

    Наименование и сумма налога, уплаченная организацией по каждому налогу и сбору, по страховым взносам (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом)

    Суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

    За год, предшествующий году размещения таких сведений

    Вышеназванные сведения размещаются на сайте ФНС ежегодно 1 июня.

    К сведению: размещение открытых данных, предусмотренных п. 3 и 4 Порядка, должно осуществляться с соблюдением требований Постановления Правительства РФ от 10.07.2013 № 583 «Об обеспечении доступа к общедоступной информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в форме открытых данных».

    Обновлены открытые сведения о налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками

    Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте новые наборы данных о налогоплательщиках за 2018 год. А именно — сведения о среднесписочной численности работников организаций, о специальных налоговых режимах, которые применяет тот или иной налогоплательщик, а также сведения об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков.

    Напомним, что впервые эти сведения были размещены 1 августа 2018 года (см. «Опубликованы сведения о налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками»). К сожалению, найти в размещенных ФНС сведениях информацию о конкретном контрагенте по-прежнему крайне сложно. На сайте налогового ведомства дана гиперссылка на архив файлов, состоящий из огромного количества отдельных файлов в формате XML. Соответственно, чтобы найти необходимую организацию, необходимо поочередно открывать десятки, если не сотни файлов, и изучать их содержимое.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Чтобы понять, какую систему налогообложения применяет контрагент, нужно смотреть на значение признака. Их всего четыре вида: признак применения ЕСХН, признак применения УСН, признак применения ЕНВД, признак применения при выполнении СРП (соглашения о разделе продукции). Если указано значение «1», то именно на этом режиме работает налогоплательщик. Например, «ПризнУСН = «1»» означает, что организация применяет «упрощенку».

    Обратите внимание: получить все перечисленные сведения в несколько кликов можно в сервисе «Контур.Фокус». Сразу после обновления сведений на сайте ФНС разработчики «Фокуса» обработали их и загрузили в сервис. Теперь пользователям «Контур.Фокуса» достаточно ввести в поисковую строку сервиса название или ИНН контрагента, чтобы узнать, какую систему налогообложения он применяет и о какой среднесписочной численности отчитывается в ИФНС. По той же схеме можно проверить, какую систему налогообложения применяет ваша собственная организация по данным налоговиков. Ведь нередко случается, что сведения о переходе компании на УСН или ЕНВД «теряются», и инспекция в конце года требует сдавать отчетность и платить налоги по ОСНО.

    Источники


    1. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.

    2. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.

    3. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.
    Сведения о налоговых режимах применяемых налогоплательщиками
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here