Заполнение формы 7 налоговой декларации

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Заполнение формы 7 налоговой декларации" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Раздел 7 декларации по НДС

В этой консультации мы поведём разговор о разделе 7 декларации по НДС, заполнение которого зачастую вызывает много вопросов. Также разберём на примере, когда и как его оформляют.

Внешний вид

Актуальная в 2017 году форма декларации по налогу на добавленную стоимость закреплена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

Обратите внимание, что с 12 марта 2017 года данный бланк действует в обновлённой редакции благодаря приказу ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Интересующий нас Раздел 7 НДС-отчётности занимает в этом бланке всего один лист и выглядит так:

При этом заполнение Раздела 7 НДС декларации производят не всегда, а по необходимости. Далее об этом.

Когда и кто заполняет

По общему правилу заполнение Раздела 7 декларации по НДС вменено в обязанность:

  • плательщику данного налога;
  • налоговому агенту по НДС.

Данные лица должны озаботиться о том, как заполнить Раздел 7 декларации по НДС, если имеют дело:

  1. С операциями, которые не подлежат обложению НДС/освобождены от налога.
  2. Операциями, которые закон не признаёт объектом обложения НДС.
  3. Реализацией товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России.
  4. Оплата/частичная оплата в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

В остальных случаях нет необходимости оформлять Раздел 7 налоговой декларации по НДС.

Правила: как заполнить Раздел 7 НДС отчётности

Действующий порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС регламентирует Раздел XII Приложения № 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

В первую очередь, правила заполнения Раздела 7 декларации по НДС требуют указать ИНН и КПП плательщика (налогового агента), а также порядковый номер этого листа.

По имевшим место соответствующим операциям их коды в Разделе 7 декларации по НДС приводят в первом столбце. Значения берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности. Заметим, что для Раздела 7 НДС кодов предусмотрено довольно много.

В зависимости от типа операции есть разница, как заполняется Раздел 7 в НДС декларации (см. таблицу ниже).

Какие графы заполнять в Разделе 7 декларации по НДС
Тип операции Что заполнять Не подлежит обложению (освобождена) Под соответствующими кодами этих операций заполняют графы 2, 3 и 4, а также строку 010 Операцию закон не признает объектом обложения НДС

Реализация, местом которой закон не признает РФ

Заполняют только графу 2, а в графах 3 и 4 – прочерки

Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают:

  • стоимость товаров/работ/услуг, которые закон не признает объектом обложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • стоимость товаров/работ/услуг, место реализации которых не РФ согласно ст. 147 и 148 НК РФ, а также пунктам 3 и 29 Протокола к Договору об ЕАЭС;
  • стоимость реализованных/переданных товаров/работ/услуг, не подлежащих обложению (освобожденных) согласно ст. 149 и с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

Что касается графы 3 Раздела 7 декларации по НДС, то здесь по каждому коду необлагаемой операции приводят стоимость приобретенных товаров:

  • операции по реализации которых не подлежат обложению НДС по ст. 149 НК РФ;
  • у плательщиков, которые применяют освобождение от обязанностей по уплате налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ;
  • у лиц – неплательщиков НДС.

В 4-м столбце по каждому коду необлагаемой операции приводят суммы НДС:

  • предъявленные;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию, которые не подлежат вычету согласно п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

А при заполнении строки 010 надо руководствоваться постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468, которым закреплен Перечней товаров/работ/услуг, длительность производственного цикла которых от 6 месяцев. Учтите, что изготовитель таких товаров вместе с декларацией должен сдать в ИФНС (п. 13 ст. 167 НК РФ):

  • контракт с покупателем;
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла.

Пример заполнения Раздела 7 НДС отчётности

Допустим, что ООО «Гуру» во II квартале 2017 года приобрело за 2,5 млн рублей пакет ценных бумаг. По итогам этого квартала общество реализовало данные бумаги уже за 3 млн рублей.

[1]

Для нашего примера заполнения Раздела 7 декларации по НДС имеет значение тот факт, что такие операции должны идти под кодом 1010243.

Доля расходов ООО «Гуру» на не облагаемые налогом операции не превысила 5 процентов, поэтому весь НДС по общехозяйственным затратам фирма приняла к вычету. Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС в данной ситуации показан ниже:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполнение формы 7 налоговой декларации

10.1. Лист Д1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

10.2. На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;

в подпункте 1.3 — проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в подпункте 1.4 — указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет — 0);

Читайте так же:  Участие в выставке бухгалтерский и налоговый учет

в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;

в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

в подпункте 1.11 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

10.5. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

[3]

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

Читайте так же:  Какая пенсия с 1 числа

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected])

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах».

  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.

3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
  • приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Читайте так же:  Увеличится ли пенсия в августе

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 12 — супруг собственника — пенсионер;
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

3. Подраздел 1.3 стр. 030 — фиксируется код номера объекта:

  • 1 — кадастровый номер;
  • 2 — условный номер;
  • 3 — инвентарный номер;
  • 4 — номер отсутствует.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В стр. 031 — приводится номер объекта.

В стр. 032 — информация о местонахождении недвижимости.

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 — о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.8 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2017 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2017 и 2018 годах. В 2017-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2017 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2018 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

  • подразд. 2.1 — сумма налогового вычета за 2017 год — 514 200 руб.;
  • подразд. 2.2. — величина вычта по процентам за 2017 год — 120 000 руб.;
  • подразд. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2018 год — 702 540 руб.;
  • подразд. 2.7 — размер расходов по процентам за 2018 год — 240 000 руб.;
  • подразд. 2.8 — остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 — 514 200 — 702 540);
  • подразд. 2.9 — остаток вычета по процентам — 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Читайте так же:  В какой банк лучше переводить пенсию

Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС

В отношении некоторых видов операций и сделок Налоговым кодексом установлены особые правила в части НДС. Наш пример Раздела 7 декларации по НДС поможет плательщикам и налоговым агентам разобраться с заполнением этого листа отчётности по налогу на добавленную стоимость.

На что обратить внимание

Незаполненный образец Раздела 7 декларации по НДС, которая закреплена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558 в последней редакции, выглядит следующим образом:

На бланке декларации по налогу на добавочную стоимость Раздел 7 занимает всего один лист. Однако на деле он может быть и больше. Это зависит от того, сколько у плательщика данного налога или налогового агента по НДС было:

  • операций, которые не подлежат обложению НДС/освобождены от налога;
  • операций, которые закон не признаёт объектом обложения НДС;
  • реализации товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России;
  • оплаты/частичной оплаты в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

Если быть точнее, то количество заполненных строк образца Раздела 7 декларации по НДС напрямую зависит от количества кодов, под которые подпадают операции (сделки) компании. Значения этих кодов берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности, который утвержден приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

Остальные строки не следует оставлять пустыми. В них необходимо проставить прочерки.

В зависимости от типа операции есть разница, как будет заполнен образец Раздела 7 декларации НДС (см. таблицу ниже).

Какие столбцы заполнять
Тип операции Что заполнять Не подлежит обложению (освобождена) Под соответствующими кодами этих операций заполняют столбцы 2, 3 и 4, а также строку 010 Операцию закон не признает объектом обложения НДС
Реализация, местом которой закон не признает РФ Заполняют только столбец № 2, а в столбцах 3 и 4 ставят прочерки

В столбце № 2 Раздела 7 указывают:

  • стоимость товаров/работ/услуг, которые закон не признает объектом обложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • стоимость товаров/работ/услуг, место реализации которых не РФ согласно ст. 147 и 148 НК РФ, а также пунктам 3 и 29 Протокола к Договору об ЕАЭС;
  • стоимость реализованных/переданных товаров/работ/услуг, не подлежащих обложению (освобожденных) согласно ст. 149 и с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

Что касается столбца № 3, то здесь по каждому коду приводят стоимость приобретенных товаров:

  • операции по реализации которых не подлежат обложению НДС по ст. 149 НК РФ;
  • когда действует освобождение от обязанностей по уплате налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ;
  • когда лицо – неплательщик НДС.

В столбце № 4 по каждому коду приводят суммы НДС:

  • предъявленные;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию, которые не подлежат вычету согласно п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

Допустим, что ООО «Гуру» во II квартале 2017 года приобрело за 2,5 млн рублей пакет ценных бумаг. По итогам этого квартала данное общество реализовало бумаги уже за 3 млн рублей.

Для нашего примера заполнения Раздела 7 декларации по НДС имеет значение тот факт, что такие операции должны идти под кодом 1010243.

Доля расходов ООО «Гуру» на не облагаемые налогом операции не превысила 5 процентов. Поэтому весь НДС по общехозяйственным затратам фирма приняла к вычету. Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС в данной ситуации показан ниже:

Как заполнить Приложение 5 в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Последнее обновление 2019-01-12 в 10:25

Адресатам социальных и стандартных вычетов по подоходному налогу требуется заполнить Приложение 5 в обновленной версии декларации 3-НДФЛ. Как это сделать, на какие данные нужно опираться и какие расчеты производить — подробный материал в статье.

[2]

Как заполнить Приложение 5 в декларации 3-НДФЛ?

Еще в октябре прошлого года ФНС России издала указ об утверждении новой формы 3-НДФЛ. Декларация не только претерпела стандартные изменения, связанные с корректировками в законодательстве, но и прошла кардинальное обновление — вплоть до новых названий листов и изменения структуры страниц.

Бланк новой декларации можно скачать здесь.

Так, вместо привычного листа Е1 теперь действует Приложение 5 — аналогичный лист для отражения вычетов за детей и за расходы на обучение, лечение и т. д. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов необходимо произвести заранее, по ст.218 — 219 Налогового кодекса России, и готовые результаты записать в декларацию.

Чтобы произвести расчеты, вам понадобятся:

Перед тем, как заполнить Приложение 5 в декларации 3-НДФЛ, нужно учесть правила о справке 2-НДФЛ — она должна быть за тот год, за который вы хотите применить право на вычет и котором у вас это право было или возникло. Согласно НК РФ социальные и стандартные вычеты можно применять за 3 последних года — если у вас было 3 года назад право на них.

Пример 1

Пример 2

В отличие от имущественного вычета при покупке жилья социальные и стандартные компенсации не переносятся на следующий год, если гражданину не удалось возместить за календарный год все расходы.

Пример 3

  • за собственное обучение или лечение — 120 000;
  • за лечение или обучение родственников — 50 000;
  • при дорогостоящем лечении — в размере фактических расходов;
  • за ребенка — по 1 400 за первого и второго, по 3 000 — за каждого последующего, по 12 000 — за ребенка с инвалидностью;
  • и другие лимиты по ст.218 — 219 НК РФ.

Лимит означает, что, даже если ваши расходы были больше, то вы не можете предъявить к вычету сумму, превышающую лимит, — даже если вы потратили на лечение 150 000, вы можете предъявить к вычету только 120 000. А если вы потратили 30 000, то и использовать можете 30 000. При этом есть и второй лимит — база. Если вы заработали за год 20 000 рублей, то и использовать можете 20 000, т. к. вычет не может быть больше базы обложения (база — доходы).

Читайте так же:  Могут ли приставы арестовать пенсию по старости

Образец и пример заполнения Приложения 5 в 3-НДФЛ

Сначала рассмотрим заполнение листа при использовании стандартных вычетов на детей.

Пример 4

Важно!

Без справки 2-НДФЛ заполнить декларацию вы не сможете, т. к. при использовании стандартных вычетов учитываются помесячные доходы.

  1. Вычеты за детей записываются в строку 030.
  2. Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ при достижении зарплаты лица 350 000 с месяца превышения этой суммы вычеты на детей прекращаются. В нашем примере зарплата Антоновой только в 12-ом месяце превысили эту отметку и составили 360 000.
  3. Расчет самих вычетов: (1 400 × 2) + 3 000) × 11 месяцев = 5 800 × 11 = 63 800. За декабрь Антонова не получает вычет.
  4. Сумму нужно продублировать в строку 080 и в строку 200.
  5. Эта сумма — 63 800, не вернется Антоновой, ведь это сумма вычета, т. е. Величина, которая вычитается из базы обложения. Базой являются годовые доходы — 360 000. База после применения вычета: 360 000 — 63 800 = 296 200. Налог до вычета был 46 800 (360 000 × 13%), налог после применения вычетов 38 506 (296 200 × 13%). И разница: 46 800 — 38 506 = 8 294 рубля — и есть сумма, которая по факту вернется Антоновой.

Все эти расчеты производятся в листе Раздел 2 и в его конце записывается сумма к возврату:

Но самый простой способ узнать, что вам вернется, — это умножить сумму вычета на ставку: 63 800 × 13% = 8 294 рубля.

Пример 5

Согласно ст.219 НК РФ за лечение иных лиц можно использовать вычет в размере 50 000 рублей (исключение — дорогостоящее лечение). Значит, Антонова может предъявить только 50 000, а не 60 000, которые она потратила по факту.

Как это отражается в Приложении 5:

  1. Стандартные вычеты записываются так же, как и в прошлом примере.
  2. А вычет за лечение — т. н. социальный вычет, вписывается в графу 140.
  3. Затем его нужно продублировать в графы 180 и 190.
  4. В графе 200 складываются все суммы — и за детей, и за лечение.
  5. Затем нужно произвести расчеты в Разделе 2.
  6. В итоге Антонова вернет 14 794 рубля.

Пример 6

Если подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС вместе с заявлением о предоставлении вычета по месту работы, то инспекция даст ответ не через 3 месяца, а раньше — обычно через месяц. Ответом будет уведомление о подтверждении права на вычет. С этим уведомлением соискатель обращается к работодателю. И со следующего месяца работодатель при удержании зарплаты у сотрудника учитывает вычет.

Этот шаблон можно загрузить по ссылке.

Так, в случае Антоновой работодатель будет удерживать 13% не с 30 000, а с 30 000 — 5 800 = 24 200, т. е. НДФЛ будет не 3 900, а 3 146 рублей. При этом при получении иных вычетов в декларации вычеты на детей не участвуют в расчете, т. к. вы их получаете по месту работы.

Как заполняется Приложение 5 по примеру 6:

  1. В строке 030 записывается общая сумма за 11 месяцев.
  2. Она же дублируется в строку 070 — вычеты, предоставляемые налоговыми агентами. Агентом является работодатель.
  3. В графе 080 ставится «0», т. к. эти суммы не участвуют в расчете.
  4. В строке 140 пишите расходы на лечение.
  5. Дублируйте расходы в строки 180, 190 и 200.
  6. В итоге возврат исчисляется только по вычету за лечение — 13 000 рублей.

  1. Приложение 5 новой декларации является аналогом Листа Е1.
  2. Для заполнения листа необходимо иметь справку 2-НДФЛ.
  3. Если вы получаете вычеты у работодателя, в декларации они не участвуют в расчете.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 5,00)

6 thoughts on “Как заполнить Приложение 5 в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год”

Добавить комментарий Отменить ответ

В справке о доходах есть коды вычета 126 и 127, какую сумму указывать к возврату налога, если получаю только проценты по ипотеке? Правильно ли: (уплаченные проценты — сумма из графы кода вычета 126- сумма из графы кода 127)*13%= сумма к возврату? Программа почему-то не считает их, хотя все графы заполнены

Елена, добрый вечер.
Если у вас сумма процентов превышает доход до удержания НДФЛ за тот год, за который вы подаете декларацию, то вы получите ту сумму НДФЛ, которую с вас удержал работодатель и перечислил в бюджет.

Добрый день!
А можете привести пример заполнения декларации, если:
нужен имущественный налоговый вычет получить при покупке жилья, но с учетом того, что в течение года работодатель уплачивал взносы по договору пенсионного страхования работника в НПФ, а затем сам предоставил работнику по ним имущественный вычет по коду 327 и указал это в справке 2-НДФЛ

Екатерина, здравствуйте.
Какой у вас конкретно вопрос по заполнению декларации?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Подскажите, пожалуйста, в прошлой декларации за 2017 год я не указала, что я получаю от налогового агента стандартные вычеты на ребенка, сумма к возврату из бюджета была указана верно в декларации.
Соответственно на Листе Д1 «размер налоговой базы за минусом налоговых вычетов» был указан неверный (больше на сумму полученных вычетов).
В декларации за 2018 год я указала верную сумму с прошлого года, т.е. реальный размер налоговой базы со справки 2 нфдл.
Необходимо ли подавать корректировку за 2017 год?

Наталья, здравствуйте.
Да. Надо привести в соответствие, сдать уточненную декларацию за 2017 год.

Источники


  1. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.

  2. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.

  3. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.
  4. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
Заполнение формы 7 налоговой декларации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here