Заявление на возврат излишне перечисленного налога

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Заявление на возврат излишне перечисленного налога" с комментариями профессионалов. На странице собран материал подробно описывающий тематику. Но, если у вас возникнут вопросы, вы всегда их можете задать нашему дежурному юристу.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Излишне уплаченный налог может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу, в счет погашения недоимки по налогам (задолженности по пеням, штрафам) или же возвращен налогоплательщику (п. 1 ст.78 НК РФ). Как вернуть излишне уплаченный налог, и каков срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом расскажем в данной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога

Для того чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате налога может быть представлено в ИФНС лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

О том, как заполнить заявление на возврат налоговой переплаты, а также образец заявления на возврат излишне уплаченного налога можно посмотреть в отдельной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога: сроки возврата

Решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговой инспекцией в течение 10-ти рабочих дней со дня получения заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Далее в течение 5-ти рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить налогоплательщику о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Налоговая не возвращает излишне уплаченный налог, если у налогоплательщика имеется задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида. При этом налоговая переплата будет возвращена только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В общем случае возврат суммы излишне уплаченного налога налоговым органом производится в течение 1-го месяца со дня получения заявления о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Зачет излишне уплаченного налога

Помимо возврата излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу (п. 1 ст. 78 НК РФ). Для этого также необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 4, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление о зачете налога может быть представлено в ИФНС в том же порядке, что заявление на возврат налога: лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

Возврат и зачет переплаты физическими лицами

Как вернуть излишне уплаченный налог ИП? В том же порядке, что описан выше. К слову сказать, и на обычных физлиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, распространяется весь вышеописанный порядок возврата и зачета налога.

Заявление о возврате излишне уплаченных налогов

Излишне уплаченные налоги, пени, штрафы могут быть не только зачтены в счет существующей задолженности или предстоящих платежей по налогам того же вида, но и возвращены налогоплательщику по его заявлению (п.п.1, 14 ст. 78, п.п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

О том, как составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, расскажем в нашей консультации.

Есть ли давность для возврата налога?

В общем случае излишне уплаченный налог может быть возвращен в течение 3 лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Что касается переплаты, образовавшейся потому, что уплаченные в течение года авансовые платежи оказались больше годовой суммы налога, такую переплату можно вернуть в течение 3 лет со дня подачи декларации по итогам года (Определение ВС от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 , Письма Минфина от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309 , ФНС от 21.02.2012 № СА-4-7/2807 ).

Если срок для обращения в инспекцию истек, налогоплательщик может попытаться вернуть излишне уплаченный налог через суд. Трехлетний срок в этом случае будет исчисляться со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возврат (п. 79 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Возвращаем налог: заявление

Чтобы вернуть излишне уплаченный налог, налогоплательщик должен обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Форма такого заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] и приведена в Приложении № 8 к Приказу.

Заявление о возврате (форма по КНД 1150058) может быть подано в письменном виде на бумаге (лично или по почте) или в электронном виде через Интернет (в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика) (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В бланке на возврат излишне уплаченного налога нужно указать, в частности, наименование налогоплательщика, основание для зачета (статья НК РФ), КБК излишне уплаченного налога и период, за который налог был переплачен, банковские реквизиты, на которые нужно вернуть переплату по налогу. Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога приведем ниже.

А какую статью НК о возврате излишне уплаченного налога нужно указать в заявлении? Для возврата излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом, равно как и для возврата излишне уплаченной суммы любого другого налога статья одна – это статья 78 НК РФ.

К заявлению на возврат целесообразно приложить документы, подтверждающие переплату (например, акт сверки с налоговой, платежка на уплату налога).

Читайте так же:  Размер алиментов взыскиваемых в твердой денежной сумме

Представим образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога для случая, когда заявление подано на возврат излишне уплаченного НДС за 1 квартал 2018 года.

Скачать бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога можно здесь.

До возврата – погашение недоимок

Обращаем внимание, что если у налогоплательщика числится недоимка по налогам, пеням или штрафам того же вида, что и переплата, то налог может быть возвращен только после того, как переплата будет зачтена в счет такой недоимки. При этом зачет налоговая инспекция проведет самостоятельно (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Срок для возврата налога

В течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания сторонами акта совместной сверки уплаченных налогов (если она проводилась) налоговая инспекция должна вынести решение о возврате (п. 8 ст. 78 НК РФ). И в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция должна проинформировать об этом налогоплательщика (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Сам налог должен быть возвращен в течение 1 месяца со дня получения заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Обращаем внимание, что срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом и срок возврата излишне уплаченного налога юрлицом – один и тот же. Равно как и единый бланк заявления о возврате.

Если срок возврата налога был нарушен

Если налоговая инспекция вернула излишне уплаченный налог позже установленного срока, она должна будет также уплатить проценты от суммы переплаты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка – это ставка рефинансирования ЦБ РФ (ключевая ставка) (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Такие проценты инспекция должна начислить и выплатить самостоятельно, т. е. без вашего требования.

Конечно, есть вероятность, что подав заявление о возврате излишне уплаченного налога, налогоплательщик в ответ получит решение об отказе в возврате. В таком случае стоит подать жалобу на решение об отказе в возврате налога в вышестоящий налоговый орган.

Заявление на возврат денежных средств из налоговой. Образец 2019 (ИФНС)

Занимаясь бизнесом, налогоплательщику иногда приходится сталкиваться с обстоятельствами, когда сумма перечисленной пошлины оказывается сверх положенной. Это может случиться, как из-за ошибки налогоплательщика, так и налоговой службы. Законодательством предусмотрено право бизнесмена (юридическое лицо или ИП) возвратить переплаченные средства. Для выполнения такой операции ему требуется отослать запрос о возвращении переплаченных пошлин.

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Законодательством РФ предусмотрен возврат переплаченных взносов в бюджет. Для их возврата нужно заполнить бланк «Приложение № 8», утвержденное приказом ФНС РФ. Причем сделать это требуется на протяжении 3-х лет, иначе деньги пропадут и вернуть их уже не удастся.

Данный документ представляет собой бланк, состоящий из 3-х листов. Юридические лица заполняют и отправляют в налоговый орган первые два листа, физическим же лицам необходимо, кроме первых 2-х листов заполнить и третий.

Заполнение формы заявления не сложно и идентично оформлению налоговой декларации.

Заявление отсылается в следующих случаях:

  1. человек осуществил выплаты в налоговую структуру большую сумму, чем положено.
  2. Авансовое перечисление превысило размер взносов, положенных для зачисления.
  3. После подачи уточненной декларации.
  4. При возвращении НДС.

Заполняется заявление на унифицированном бланке (Приложение № 8). При его заполнении, требуется соблюдать следующие правила:

  • Для заполнения заявления нужно использовать печатные буквы.
  • В бланке нельзя допускать ошибки или неточные сведения. Если ошибка все-таки сделана, лучше бланк переписать.
  • Запрос заполняется в 2-х экземплярах – один для налоговой инспекции, второй – для плательщика взносов.
  • Бланк представляет собой 3 листа:
  • На первом листе заполняются общие данные о плательщике взносов и о налоге.
  • На втором – реквизиты банка, куда будет возвращаться лишняя сумма.
  • На третьем – сведения о плательщике.
  • При составлении документа, требуется отображать, по какому виду налога будет осуществляться возвращение средств.
  • Подпись на заявлении ставится только в присутствии работника налоговой инспекции.

Как подать заявление в ИФНС о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Документ отсылается в налоговую структуру по адресу регистрации. Выполнить это возможно различными способами:

При личном посещении. В этом варианте бланк заполняется непосредственно в учреждении по налогам и подписывается в присутствии сотрудника службы. Бланк предоставляется сотрудником инспекции.

Отсылка заказной почтой. Форму заявления и образцы его заполнения можно увидеть на сайте ФНС. Перед оформлением обращения желательно получить консультацию специалиста налогового учреждения.

Электронная отсылка. Данный способ наиболее часто используют предприятия и ИП. Форма отправляется, используя Интернет-сеть, с заверенной электронной подписью.

Выявление излишне уплаченных средств осуществляется по итогам сверочного акта между налоговым органом и плательщиком. Иногда ФНС самостоятельно выявляет переплату, однако наиболее часто это происходит по инициативе физических и юридических лиц.

Переплата осуществляется чаще всего при следующих обстоятельствах:

  • Ошибки в платёжном поручении. При заполнении платежного поручения, из-за невнимательности бухгалтера перечисляются суммы не соответствующие необходимым.
  • Ошибки при расчётах. Здесь недочёты могут возникнуть из-за незнания законодательства, в результате чего неправильно используется база налогообложения, при которой применяются устаревшие ставки. При выявлении таких ошибок в адрес инспекции отсылаются дополнительные уточненные декларации.
  • Сокращение суммы пошлины. Иногда при оформлении декларации на перечисление подоходного налога работники предприятий забывают о зачислении авансовых платежей.

Порядок заполнения

Заявление заполняется на листе формата А4, который дополняется унифицированным бланком «Приложение №8», утвержденным налоговой службой. Документы составляются в 2-х экземплярах, с установкой подписи и печати на обоих экземплярах. Если человек сомневается в том, что сумеет самостоятельно заполнить бланк, можно обратиться к услугам специальных фирм или консультантов.

Для правильного заполнения заявления, требуется заполнить следующую информацию:

  1. Полные данные о подателе обращения. В правом верхнем разделе бланка отображается:
    • для физлиц — полное Ф.И.О., ИНН, место регистрации
    • для юр. лиц — название фирмы, ИНН, КПП, юридическое место регистрации.
  2. В текстовом разделе заполняется:
    • Просьба о возвращении переплаченных средств, со ссылкой на положение в Налоговом кодексе. Можно попросить перенести лишнюю сумму для зачета налогообложения в наступающем периоде.
    • Налоговый период, когда возникла переплата.
    • Реквизиты выполненного платежа, коды КБК и ОКТМО.
    • Размер средств, подлежащих возврату. Отображается цифрами и прописью.
    • Реквизиты банка, куда надо возвратить деньги.
  3. Подпись обратившегося и дата составления.
Читайте так же:  Оплата налогов по упрощенной системе

Составленный запрос можно отослать в ИФНС следующими вариантами:

  • Лично, или через доверенного человека, при наличии нотариально оформленной доверенности.
  • По Интернет-сети, зайдя в личный кабинет плательщика взносов. Для этого надобно зарегистрироваться на сайте nalog.ru, а также получить цифровую электронную подпись.
  • Отослать заявление заказным оцененным письмом через почтовое отделение, с описью вложенных материалов.

Сроки возврата

После доставки материалов в инспекцию и принятии ею полученных материалов, в случае правильного заполнения и предоставления всей информации, требуемой для возврата лишне перечисленных сумм, решение принимается на протяжении 10 дней.

При недостаточном предоставлении информации, налоговая инспекция отсылает лицу, подавшему документы, уведомление, с отображением причин отказа или с просьбой о пересылке дополнительных материалов, отсутствующих для положительного решения вопроса.

Уведомление о принятии решения отсылается заявителю не позже 5 дней с даты принятия решения.

Если с документами все в порядке, то согласно п. 6 ст. 78 НК РФ налоговая инспекция обязана возвратить лишнюю сумму на протяжении 30-ти дней.

На практике, нередко получается так, что деньги не попадают на счет заявителя на протяжении многих месяцев.

Это связано с тем, что инспекторы налоговой структуры могут предупредить об осуществлении проверки платежей плательщиком пошлины, обратившегося с запросом о возвращении лишне перечисленных пошлинных сумм. Срок проведения такой проверки, порой, достигает 3-х месяцев.

Сроки отсылки заявления в инспекцию на возвращение денежных средств и сроки выполнения запроса заявителем можно выразить в таблице:

Срок отправки обращения Срок возвращения денег
Запрос требуется отправить на протяжении 3-х лет с даты переплаты пошлины (не с даты выявления). Переплата налога должна быть возвращена заявителю на протяжении 30-ти суток с момента регистрации запроса.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

Если возвращение заявленных переплат в бюджет, после регистрации заявления выполнено не было, а налоговые структуры не инициировали проверку по отношению к налогоплательщику, «тянуть резину» в надежде, что перечисление будет осуществлено не надо.

В таком варианте, налогоплательщик должен самостоятельно проверить правильность составленного заявления и бланков (Приложение № 8), зарегистрированного налоговым учреждением. Особенно нужно проверить правильное заполнение реквизитов банка (вдруг отображены неправильно и деньги перечислены другому налогоплательщику).

Если все заполнено верно и необходимость в дополнительной проверке отсутствует, а поступление средств на счет отсутствует, необходимо напомнить об этом работникам налоговой инспекции, со ссылкой на законодательство в отношении налоговой службы, которая обязана выполнить перечисление в срок, на протяжении до одного месяца с даты получения запроса и нужных сведений. При этом, если на устное обращение реакция отсутствует и деньги налогоплательщику не поступили, у него появляется право обращение к руководству инспекции с жалобой. Кроме того, если и это не поможет, то такую-же жалобу можно написать в вышестоящую структуру.

Жалоба оформляется в письменной форме и вручается лично налогоплательщиком. При невозможности личного вручения жалобы, письмо можно отослать ценным письмом на почтовом отделении с составлением описи всех материалов в конверте.

Причину отсутствия поступления на счет денег в телефонном режиме выяснять не рекомендуется, так как телефонный разговор нельзя предъявить в качестве доказательства за задержку перечисления.

Если после истечения законного срока ответа на жалобу, возврат денег на выполнен, налогоплательщик имеет право написать исковое заявление в судебную инстанцию.

Обычно, в таких случаях, суд принимает сторону плательщика взносов, за исключением обстоятельств, когда некорректно отображены данные, необходимые для возврата денег.

Особенности действий при игнорировании налоговой инспекцией запроса о возврате излишне перечисленных пошлин:

  • Необходимо помнить, что отсчет времени возвращения НДФЛ начинается с момента регистрации запроса о возвращении, но не раньше, чем с даты осуществления камеральной сверки сотрудниками инспекции.
  • Обращение на возвращение переплаты плательщик взносов может отослать, только после подтверждения действительности переплаты НДФЛ, т.е. после выполнения камеральной сверки сотрудниками инспекции.
  • Наиболее удобное формирование обращения на возвращение НДФЛ обеспечивает электронный сервис «Личный кабинет …».
  • В данном сервисе также можно посмотреть время зачисления денег на счет, отображенный плательщиком налога в запросе на возвращение. В данном случае, при поступлении средств, кнопка состояния на возвращение НДФЛ будет находится в режиме «Исполнен», а поля «Дата исполнения» и «Сумма исполнения» будут заполнены – это будет обозначать, что возврат пошлин выполнен.
  • Если физлицо не обладает возможностью пользоваться электронным сервисом «Личный кабинет …», форму запроса на возврат переплаченной пошлины можно обнаружить на сайте УФНС России.

Образец заявления о возврате налога

Кроме заполнения бланка (Приложение №8) необходимо оформить заявление на листе формата А4 с отметкой даты составления и подписью плательщика взносов. Образец такого заявления представлен ниже.

Как подается

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Запрос на возврат излишне выплаченных взносов от налоговой может вручаться лично в инспекцию по месту регистрации плательщика взносов, либо через почтовое отделение отсылкой ценного конверта, с описанием его содержимого.

К написанному обращению прикрепляются нужные материалы, которые подтверждают действительность переплаты (платежки, чеки, подтверждающие перечисление взносов).

Заявление заполняется в 2-х экземплярах, один из них которых отсылается в инспекцию, а второй – отправителю запроса, с отметкой номера и даты регистрации поданного письма.

Надо обратить внимание на то, что, учитывая, что сроки подачи запроса на возврат от налоговой службы лишних сумм составляют 3 года, необходимо доказательные документы (платежки, квитанции, чеки) также хранить в бухгалтерии на протяжении 3-х лет.

Для возврата сумм, которые были перечислены по ошибке, плательщик налога указывает реквизиты банка и номер открытого счета. Обычно, такой счет открывается в Сбербанке.

Поэтому, для поступления денег в запросе требуется в обязательном порядке отобразить:

  • персональная информация о подателе зароса.
  • Информация о реквизитах банка с отображением номера счета (можно прикрепить справку из банка с указанными сведениями об открытом счете).
  • Сумму, подлежащую возврату.

Образец заполнения

Просмотр видео по заполнению заявления на возвращение переплаченной суммы взносов.

Читайте так же:  Сколько соток не облагается налогом

(Видео: “Заполняем заявление о возврате налога”)

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

Когда в 2019 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2019 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2019 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2019 году? Об этом расскажем далее.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2019 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году.

Способ подачи документов

В 2019 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

  1. непосредственно в ИФНС.
    Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
  2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
  3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
  4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) можно вернуть или зачесть в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Более того, если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуацию также можно исправить. Вопрос — как правильно это сделать. Разберемся, когда же заполнять заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Что можно сделать с переплатой

В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

  1. Первая ситуация — когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или же недоимки по данной группе налогов нужно санкционировать сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно лишь предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, можно подать заявление на возврат. Более того, если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату, и при этом у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
  2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то ему нужно обращаться в инспекцию и оформлять зачет переплаты по налогам — заявление подается в ИФНС либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Читайте так же:  Постановление правительства рф 761 о субсидиях

Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

В случае если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации может занять три месяца.

Куда предоставлять документы на зачет

Все обращения должны быть направлены в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или же его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected], разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Ответственные специалисты и бухгалтеры могут сказать спасибо современным технологиям, ведь теперь можно сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя при этом из своего кабинета.

Елена Лефтерова, «Аутсорс-Бюро Лефтеровой» :
Выгоднее, конечно, вернуть переплату. Оборотные средства никогда не помешают. Но сделать это можно, если у компании нет никаких задолженностей по другим платежам в бюджет. Рекомендаций всего две:

  • при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
  • перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.

Обязательные требования к форме и содержанию

С 31.03.2017 (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.

Подать заявление необходимо по унифицированной форме:

  • возвращение денежных средств — форма по КНД 1150058;
  • зачтение переплаченных сумм — форма по КНД 1150057.

[1]

Находить эти заявления можно как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.

На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

Ряд локальных ИФНС России принимают обращения и в произвольной форме. В письме нужно указать адресата обращения, от кого оно совершается, подробно указать, что именно ему необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное, а также указать точную сумму, прописать КБК и ОКТМО.

Форма заявления о зачете переплаты по налогу доступна для скачивания на нашем сайте.

Инструкция по заполнению

Рассмотрим пошаговый алгоритм заполнения обращения о зачтении налоговой переплаты. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

  • для начала заполняются ИНН и КПП;
  • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
  • код территориальной ИФНС, в которую будет предоставляться обращение;
  • приводится полное наименование бюджетной организации;
  • отмечается регламентирующая статья НК РФ — статья 78;
  • основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или же налог, подлежащий к возмещению;
  • сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
  • проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
  • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
  • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой был зачтен данный платеж;
  • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
  • коды БК и ОКТМО, а также период, в котором нужно зачесть излишнюю налоговую уплату;
  • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
  • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

Бланк заполняется либо рукописно — печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками.

К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП.

Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить свой ИНН на титульной странице, а на страннице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

[3]

Далее предоставим образец заявления на зачет излишне уплаченного налога.

Можно ли вернуть налоговую переплату

Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся посодействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

Бюджетники отображают в бухгалтерском учете следующей проводкой:

  • Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).

Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.

Как подать заявление на зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога

Регистр подается в порядке и форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017.

Читайте так же:  2 ндфл при возврате налога

Бухгалтер может выбрать один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:

  • лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;
  • почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
  • по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.

Бланк составляется в двух экземплярах — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Документ заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.

Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

Статья 78 НК РФ регулирует возврат или зачет избыточной суммы налогов и иных выплат в бюджет. Налогоплательщик, как физическое, так и юридическое лицо, вправе вернуть переплаченную сумму налога, сбора, штрафов и пеней или зачесть ее в счет будущих платежей. Для этого требуется подать специальное заявление в налоговую. Как правильно заполнить документ (бланк 2018 года) в случае, если организация хочет вернуть излишне уплаченный налог, разберемся в публикации.

Как узнать, что возникла переплата

Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.

Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.

Если бухгалтер компании нашел ошибку в сумме выплаты, то он отправляет в налоговую заявление с просьбой вернуть часть суммы. Для этого необходимо также предоставить доказательства факта переплаты — декларацию и другие документы.

Налогоплательщик вправе подать заявление на возврат или зачет переплаты в течение 3 лет с того дня, как он перевел в бюджет данную сумму.

Принять решение о возврате излишне уплаченных налогов и сборов сотрудники налоговой должны в течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с того дня, как был подписан акт сверки платежей между предприятием и ИФНС (если такая процедура проводилась).

Важно! Если у компании налоговиками была выявлена недоимка, то переплата в первую очередь пойдет на ее погашение. Недоимка может быть и не по тем налогам, по которым налогоплательщик хочет вернуть переплату.

Как заполнить бланк 2018 года

Форма заявления закреплена законодательно Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected] В документе необходимо заполнить 2 листа. Данные необходимо вносить аккуратно (если бланк заполняется от руки), каждую буквы или цифру — в отдельную ячейку.

На этом листе должна содержаться такая информация:

  1. Номера ИНН и КПП организации.
  2. Номер заявления. Он зависит от того, который раз компания обращается к налоговикам за возвратом или зачетом переплаты.
  3. Код ИФНС по месту учета ИП или организации.
  4. Наименование организации полностью или ФИО индивидуального предпринимателя.
  5. Статья 78 НК РФ. Именно она посвящена возврату или зачету переплаты.
  6. Вид переплаты — ставим нужную цифру.
  7. Вид платежа — аналогично выбираем нужную цифру.
  8. Излишне уплаченная сумма.
  9. Отрезок времени, за который возникла переплата. В первых двух ячейках указывают следующее: «МС» — если период месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой. Во вторых двух ячейках цифрами указывают, какой месяц (01-12), квартал (01-04) или полугодие (01-02) берется в расчет. Если период годовой, то ставят «00». Последние 4 ячейки предназначены для внесения года. Во всю эту строчку может быть внесена и дата, например, день уплаты налога или подачи декларации.

[2]

  • Код по ОКТМО. Его можно узнать на сайте ИНФС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • КБК — код бюджетной классификации. Его можно узнать на сайте ФНС или посмотреть на платежном поручении. Этот код меняется, поэтому лучше всякий раз выяснять, не изменился ли он. Для каждого налога, сбора и т.д. существует свой код.
  • Количество листов заявления и прилагаемых копий к нему. Число вносится в формате «00Х».
  • Подтверждение достоверности внесенных данных. Здесь в первой ячейке отмечают цифрой того, кто подтверждает подлинность информации. Далее руководитель компании вписывает свое ФИО, номер телефона, ставит дату и подпись.
  • Первый лист готов. Больше никакие данные вносить не нужно.

    Заполнение этого листа снова начинается с ИНН и КПП компании. Строку с ФИО не заполняем, т.к. заявление подает организация.

    Далее нужно внести реквизиты банковского расчетного счета и наименование компании-получателя.

    Форма содержит третий лист, но организациям его заполнять не нужно.

    Способы подачи заявления

    Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При отправлении почтой необходимо, чтобы письмо было заказным, ценным, с описью вложений и уведомлением о получении.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При личном обращении сотрудник ФНС даст расписку о принятии документов. При отправке через личный кабинет придет ответ в виде уведомления о том, что заявление получено и зарегистрировано в налоговом органе.

    Источники


    1. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.

    2. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.

    3. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
    4. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.
    Заявление на возврат излишне перечисленного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here